公司財務(wù)部內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范.doc

財務(wù)部內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范一、組織架構(gòu)圖財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理財務(wù)副經(jīng)理會計主管 收款員復核員銀行出納出納現(xiàn)金出納出納2人稽核、文檔管理理 費用會計銷售會計采購會計稅票員過賬員4二、部門職能1、 負責本公司融資、貨款回收、資金支付的管理。2、 組織本公司會計核算，確保財務(wù)報告的真實性、準確性。3、 實施合法性、合規(guī)性會計監(jiān)督。4、起草本公司財務(wù)制度。5、貫徹執(zhí)行總部及本公司發(fā)布的財務(wù)制度及其他制度。6、培訓、指導、檢查，落實崗位責任制。7、及時、準確報送財務(wù)報表。8、對本公司經(jīng)營情況進行財務(wù)分析。9、對外協(xié)調(diào)銀行、稅務(wù)，對內(nèi)加強與其他部門的合作。10、對本公司的財務(wù)檔案進行管理。11、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。三、崗位職責（一） 財務(wù)經(jīng)理1、在公司財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導下，負責組織和領(lǐng)導邢臺公司全體財務(wù)人員開展工作，提供規(guī)范化、標準化的財務(wù)管理與會計核算服務(wù)。 2、負責邢臺公司財務(wù)隊伍的建設(shè)，制定本公司財務(wù)崗位職責，進行崗位考核，保證公司財務(wù)工作落到實處。3、負責根據(jù)國家及總部相關(guān)管理制度的要求，在公司范圍內(nèi)建立和健全有關(guān)財務(wù)管理與會計核算制度及實施細則，并組織落實。4、負責公司內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范會計核算，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按總部要求及時報送會計報表，對會計信息的真實性和及時性承擔直接責任。5、依據(jù)經(jīng)營授權(quán)書及相關(guān)管理制度，對經(jīng)營活動進行財務(wù)監(jiān)督。對超權(quán)限事項，在得到上級授權(quán)單位的書面批準文件后，方可辦理財務(wù)手續(xù)。6、負責組織編制目標預算，實行預算控制，進行預算分析，使預算管理落到實處。7、嚴格執(zhí)行收支兩條線，維護財經(jīng)紀律。負責對存貨、應(yīng)收、應(yīng)付款項、固定資產(chǎn)等資金組織實施規(guī)范有效的財務(wù)管理，承擔相應(yīng)的財務(wù)監(jiān)督職責。8、負責組織現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的盤點清查工作，不定期對現(xiàn)金進行盤點，加強客戶信用和應(yīng)收賬款管理，確保授信安全。9、執(zhí)行總部制定的成本費用管理辦法，開展費用分析，深入挖潛，提高費用功效。10、規(guī)范會計檔案，保證會計資料的安全完整。11、進行經(jīng)濟分析，實施風險監(jiān)控，協(xié)助公司開源節(jié)流，優(yōu)化資金占用，定期檢查各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟效果，對經(jīng)營狀況作出經(jīng)濟分析，提出改進建議，為總部提供決策支持。12、接受和配合審計部的會計稽核及相關(guān)機構(gòu)和部門的審計、檢查工作，及時糾正違規(guī)事項。13、加強與當?shù)刎敹悪C關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，依法妥善處理本單位各項稅務(wù)事宜。14、負責協(xié)調(diào)與其他部門之間的關(guān)系。15、保守本單位的商業(yè)秘密。（二）會計主管1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導下，對部門經(jīng)理負責。2、具體負責跟進、指導、協(xié)調(diào)并監(jiān)督部門日常業(yè)務(wù)的開展與執(zhí)行，確保各項工作正?；⒁?guī)范化。3、協(xié)助部門經(jīng)理編制本部門工作計劃、資金使用計劃表。4、按時審核費用審批單、記賬憑證。5、審核每日上報的資金余額表并匯總、統(tǒng)計上報。6、定期對財務(wù)軟件進行維護管理，確保財務(wù)軟件穩(wěn)定運行。7、定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份、保證財務(wù)數(shù)據(jù)安全。8、 協(xié)調(diào)內(nèi)部工作，對特殊情況及時向上級領(lǐng)導匯報。9、 部門經(jīng)理不在時，根據(jù)領(lǐng)導的授權(quán)，執(zhí)行部門經(jīng)理的職責。10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。（三）現(xiàn)金出納記賬、盤點：當日收支業(yè)務(wù)，當日記賬，當日盤點，嚴格執(zhí)行日清日畢，確保賬實相符。收款憑證須附收據(jù)，付款憑證須附現(xiàn)金支出單，編號要連續(xù)，出納須在收據(jù)存根聯(lián)上簽字。對賬：每月一次，與財務(wù)軟件現(xiàn)金科目余額核對，與物流管理軟件現(xiàn)金回款金額總數(shù)核對，與集團所屬公司現(xiàn)金出納核對。報表：每日10：00向分公司總經(jīng)理報送資金收支日報表；每月8日前，與銀行出納共同報送上月回款明細表。借款審核：審核借款審批程序是否完整、借款是否超額度、借款是否全額及時歸還；借款到期未還，每月5日填制罰款單，通知人力資源部和借款部門。報銷審核：審核是否按規(guī)定時間報銷、審批程序是否完整，付款并注銷票據(jù)。備足零鈔。達到3萬元，用款部門需提前一天報資金計劃。收款臺交款：收款臺所收現(xiàn)金于當天4：30之前交送現(xiàn)金出納，由現(xiàn)金出納向收款員出具收條，4：30之后的收款于第二天上班時交送現(xiàn)金出納，由現(xiàn)金出納向收款員出具現(xiàn)金收據(jù)（收據(jù)專用），同時收回收條。資金安全：庫存現(xiàn)金限額為3萬元，超支部分必須在當天及時交存銀行，下午4：30之后的收款可在第二天交存銀行，春節(jié)放假期間庫存現(xiàn)金全部存入銀行。交存銀行時應(yīng)做到存款時間不固定，存款銀行不固定，不單獨去銀行交存現(xiàn)金，以提高警惕確保現(xiàn)金的安全。收取業(yè)務(wù)員貨款時，應(yīng)把貨款放在交款人的視野范圍內(nèi)，當面清點，與現(xiàn)金交款單核對無誤后，交款人復核簽字后，出納方可簽字、蓋章。保密責任：資金收支、余額只向部門領(lǐng)導、公司總經(jīng)理匯報；現(xiàn)金日記帳、電子表格等應(yīng)當妥善保管，未經(jīng)部門領(lǐng)導許可任何人不得查看。存款利息要入賬，否則視同貪污。負責現(xiàn)金收訖章的保管，只在收到現(xiàn)金時在現(xiàn)金收據(jù)上使用。文明辦公、熱情服務(wù)。按時、按要求完成領(lǐng)導交辦的其它事務(wù)。（四）銀行出納存取現(xiàn)金：庫存超限額現(xiàn)金及時與現(xiàn)金出納一起存入銀行，（現(xiàn)金出納據(jù)銀行回單復印件登記日記賬，）根據(jù)現(xiàn)金出納要求提取現(xiàn)金，由現(xiàn)金出納在現(xiàn)金支票存根上簽收。票據(jù)解付：支票、銀行匯票、銀行承兌匯票到期前及時送交銀行辦理解付，嚴禁出現(xiàn)過期票據(jù)。銀行辦款：提前聯(lián)系銀行，及時辦理支付供應(yīng)商的票據(jù)。因故不能按規(guī)定時間辦款，及時與采購部門溝通。支付貨款：審核供應(yīng)商取款人資格，監(jiān)督其用鋼筆或碳素筆當面簽字，審核是否已收取手續(xù)費、結(jié)算方式變更的是否已收取貼息。協(xié)助融資：熟悉各家銀行融資政策，協(xié)助辦理授信資料，授信資料及時歸檔保管。登記每次銀行承兌匯票到期日、金額，及時還款，嚴禁超期未還。記賬、對賬：每日登記銀行收支日記賬，月末結(jié)賬時與軟件核對相符，賬實相符。印章保管：財務(wù)專用章、法人章保管，僅限用于票據(jù)背書、專人負責的對賬，其它用途必須登記、復印。風險控制：票據(jù)傳遞須辦理書面交接手續(xù)，及時對賬，確保賬賬、賬實相符；嚴格限制印章使用，防止意外；票據(jù)到期前及時處理，防止過期無法解付。資金劃轉(zhuǎn)：及時按制度要求將分公司資金劃入母公司賬戶。報表：每日10：00前報送前日資金收支日報表，每月8日前報送上月資金收支月報表。按時、按要求完成領(lǐng)導交辦的其它事務(wù)。（五）采購會計熟悉并掌握公司采購政策和全部采購業(yè)務(wù)流程，了解采購人員編制。入庫單入帳：與質(zhì)管部溝通，爭取每日10：30前傳來前日入庫單，檢查是否排序，從物流管理軟件核對第一個和最后一個編號以確認完整性，然后錄入財務(wù)核算軟件中的應(yīng)付帳款管理模塊，總數(shù)核對無誤后當日生成憑證。采購退出審核：嚴格按采購退出審核制度審核。采購退出單當日及時入帳，除邢臺公司外其他公司在入賬之前要核對完整性。運營中心審核的采購退出單于次月3日傳送邢臺公司，邢臺公司次月5日前核對完整性后及時入帳?？沾虿少復顺鰡斡诿吭?日填制罰款單對責任人進行處罰。采購發(fā)票管理：收到采購發(fā)票后，檢查發(fā)票填寫是否合規(guī)、正確，當日錄入財務(wù)核算軟件，尤其是在制作采購付款計劃前1日須全部入帳。核對發(fā)票或清單明細是否與入庫單數(shù)量、單價相符，不符明細每月8日報采購部門一份。根據(jù)納稅需要，認真測算所需進項稅額，及時和母公司聯(lián)系開票，及時認證。付款單入帳：將銀行出納傳來的付款單當天及時先錄入物流管理軟件，再錄入財務(wù)核算軟件，核對相符。換貨付款審核：同樣執(zhí)行采購付款制度，在付款日方可辦理。采購商品入庫，暫估增值稅進項稅額，金額=（入庫含稅總金額-免稅產(chǎn)品入庫金額）/1.17*17%。從關(guān)聯(lián)方購進免稅產(chǎn)品，及時索要發(fā)票。月結(jié)賬時，當月單據(jù)在完成上月結(jié)賬后當日或次日及時錄入。報表：預付款超過2個月貨未到、貨到2個月發(fā)票未到、發(fā)票與到貨數(shù)量或單價不符、退貨/退補價導致應(yīng)付賬款為負數(shù)等列表反映。內(nèi)部對賬：每月5日前，從物流軟件與財務(wù)軟件核對庫存商品、應(yīng)付賬款、付款。外部對賬：隨時與供應(yīng)商對賬（包括到貨、發(fā)票、付款三部分），不符及時查明原因。辦理退貨/折讓證明：稅票已認證的退貨，索要供應(yīng)商開具的銷售退貨與索取折讓證明單（注明藥品明細及退貨理由），3日內(nèi)持往稅務(wù)局辦理退貨/折讓證明，下月及時索要紅票。按時、按要求完成領(lǐng)導交辦的其它事務(wù)。（六）銷售會計熟悉并掌握公司銷售政策和全部銷售業(yè)務(wù)流程，了解業(yè)務(wù)人員編制。賒銷欠條、退貨及退補價單據(jù)的整理、核對、錄入：每日按客戶、業(yè)務(wù)員分類匯總前日賒銷欠條、銷售退回入庫單、退補價單等單據(jù)，與物流軟件核對，核對后當天逐筆錄入財務(wù)軟件。銷售發(fā)票的整理、核對、錄入：核對銷售發(fā)票票面單位、金額、業(yè)務(wù)員與銷售出庫單是否一致，核對無誤后逐筆錄入財務(wù)軟件，并一一核對錄入是否正確，無誤后生成憑證并打印。每月8日前統(tǒng)計由于退貨、退補價等造成的多開稅票，通知業(yè)務(wù)部門及時處理，并送稅票員備案。多個業(yè)務(wù)員與同一客戶做業(yè)務(wù)，向該客戶開稅票時不得共用同一張稅票?；乜顔螕?jù)的核對、整理、錄入：將出納傳來的回款單據(jù)（現(xiàn)金收據(jù)記賬聯(lián)、票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓復印件、銀行回單等）與物流軟件核對，不符及時查明原因，核對相符后當天逐筆錄入財務(wù)軟件。產(chǎn)品銷售成本計算：熟悉免稅產(chǎn)品品種，統(tǒng)計免稅產(chǎn)品當月銷售額，從物流軟件中得出的銷售成本。當月總銷售成本=（當月總含稅銷售金額-當月采購成本總毛利）-（當月免稅產(chǎn)品含稅銷售金額-當月免稅產(chǎn)品采購成本毛利）/1.17+（當月免稅產(chǎn)品含稅銷售金額-當月免稅產(chǎn)品采購成本毛利）。內(nèi)部對賬：次月5日前，核對物流軟件和財務(wù)軟件中應(yīng)收賬款總額及明細、收入總額是否相符，不符及時更正。對照賬面余額盤點應(yīng)收票據(jù)，對照出納資金收支月報表核對財務(wù)軟件、物流軟件回款（總額、每類回款方式金額、收款臺收款）。外部對賬：應(yīng)收賬款超過1個月，業(yè)務(wù)部門應(yīng)主動與財務(wù)部對賬，必要的可共同前往客戶對賬，出具對賬單。應(yīng)收賬款超過3個月，業(yè)務(wù)部門必須與財務(wù)部前往客戶對賬，出具對賬單，雙方蓋章。對賬內(nèi)容包括：發(fā)貨/退貨、發(fā)票、回款、返利結(jié)算、應(yīng)收賬款余額等，雙方未達賬項要詳細列明。內(nèi)部報表：每月10日，按時編制業(yè)務(wù)人員超期未回款明細表，部門領(lǐng)導審核簽字后傳人力資源部（暫停發(fā)放工資）。20日，將已回款業(yè)務(wù)人員名單按時通知人力資源部（發(fā)放工資）。外部報表：每月5日前，將上月進項稅額轉(zhuǎn)出、無票銷售數(shù)據(jù)、財務(wù)報表等資料報送稅票員?？蛻糍Y料維護：結(jié)合資料中心與所開具的銷售發(fā)票整理客戶名稱，按照業(yè)務(wù)人員區(qū)域劃分規(guī)范業(yè)務(wù)軟件與財務(wù)軟件的客戶資料。審核新增加客戶編號，充分利用閑置編號，防止業(yè)務(wù)資料重復，造成財務(wù)賬面混亂。根據(jù)國家財稅政策規(guī)范業(yè)務(wù)人員各種手續(xù)。按時、按要求完成領(lǐng)導交辦的其它事務(wù)。（七）費用核銷會計費用報銷審核：審核原始憑證是否合法，審核報銷單填制是否正確，審核費用性質(zhì)、金額是否符合公司規(guī)定。報銷單據(jù)入賬：負責除采購和銷售業(yè)務(wù)之外的所有單據(jù)的錄入，當日單據(jù)當日錄入。對賬：每月不定期盤點現(xiàn)金、編制銀行調(diào)節(jié)表，確保帳實相符，落實未達賬項真實性、合理性，發(fā)現(xiàn)問題及時向部門領(lǐng)導反映。費用統(tǒng)計：統(tǒng)計營業(yè)費用明細項目發(fā)生額，按科、組進行真實、完整、詳細反映。每月按時、按要求編制費用報表，并對制度變化等重要因素的影響進行分析。憑證分類管理，次月3日及時傳遞，不得影響入賬。按時、按要求完成領(lǐng)導交辦的其它事務(wù)。（八）稅票員購買稅票：及時驗舊，及時購買本月所需增值稅發(fā)票和普通發(fā)票，保證發(fā)票的正常開具，不得因工作失誤影響公司業(yè)務(wù)正常運營。客戶資料備案：首次給客戶開具增值稅票時，需核實客戶的稅務(wù)登記證和一般納稅人資格證書，留存?zhèn)浒?。開具稅票：根據(jù)銷售出庫單黃聯(lián)開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，若有退貨、退補價（包括當次和往日）的在開票時扣減。每日10：30前，將前日所開增值稅票與普通發(fā)票記賬聯(lián)及時傳遞銷售會計入賬。認證：在稅務(wù)局規(guī)定時間分批及時認證增值稅進項稅額，不得出現(xiàn)工作延誤。報銳：每月1日，在稅務(wù)軟件的開票系統(tǒng)中進行抄稅處理(統(tǒng)計上月銷售增值稅票的開具、退票作廢、填寫錯誤作廢、期末庫存張數(shù)等內(nèi)容)，并打印抄稅所需的報表，到稅務(wù)局抄稅，之后方可繼續(xù)開票；在申報系統(tǒng)中，從稅務(wù)局網(wǎng)站導入上月所認證進項稅額、從開票系統(tǒng)導入上月銷項稅額、錄入上月發(fā)票的領(lǐng)用存情況和所開具的普通發(fā)票，并打印申報所需報表。10日前，將財務(wù)結(jié)帳后的進項稅額轉(zhuǎn)出和無票銷售數(shù)據(jù)錄入到申報系統(tǒng)，進行網(wǎng)上稅務(wù)申報，打印報表，每季度報送國稅局。按規(guī)定時間，按上月實現(xiàn)增值稅額及時將款項存入國稅局網(wǎng)上扣稅帳戶。地稅申報，領(lǐng)取繳款書后交款，并將交款回單一聯(lián)送交地稅。維護：對本崗位所使用的防偽開票系統(tǒng)和申報軟件，根據(jù)稅務(wù)局的要求，及時進行培訓、更新安裝、調(diào)試與維護，以便使業(yè)務(wù)正常運行。按時、按要求完成領(lǐng)導交辦的其它事務(wù)。（九）過賬員發(fā)貨控制：嚴格執(zhí)行發(fā)貨及回款制度，客戶欠款超過資信天數(shù)，停止向該客戶的發(fā)貨，某一客戶欠款超過資信天數(shù)的2倍，停止責任業(yè)務(wù)組向所有客戶的發(fā)貨。符合規(guī)定的在欠條上簽字放行。計算超期罰款：客戶欠款超過資信天數(shù)，按公司規(guī)定利率計算罰款，軟件自動計算時也要對每種業(yè)務(wù)（發(fā)貨、退貨、退補價、回款、退款等）進行必要數(shù)量的復核。有特批政策的歸檔保管，審核政策是否明確、是否注明期限，不合乎要求的可退回。過賬：業(yè)務(wù)員回款收據(jù)或復印件留存一份，據(jù)以錄入軟件，核減業(yè)務(wù)員、客戶的應(yīng)收賬款。結(jié)算方式也要錄入軟件。對賬：對業(yè)務(wù)人員提出的賬目上的疑問，有義務(wù)進行核對、解答。按時、按要求完成領(lǐng)導交辦的其它事務(wù)。（十）收款員銷售出庫單處理：調(diào)出開票員所填制的銷售開票單，收取現(xiàn)金或打印欠條并經(jīng)過賬員簽字后，打印銷售出庫單，在白聯(lián)（提貨庫房留存）和粉聯(lián)（隨貨同行客戶留存）上加蓋“收款專用章”。從POSS機交款，憑現(xiàn)金出納開具的現(xiàn)金收據(jù)確認收款，加蓋“收款專用章”。留存欠條。銷售退回入庫單處理：由庫房退貨員填制、打印銷售退回開票單，經(jīng)退貨員（開票員）、驗收員和庫管員簽字后，由收款員調(diào)出銷售退回開票單，制作銷售退回入庫單，不退現(xiàn)金的，在“是否欠款”處打“”，當前單據(jù)入帳。退現(xiàn)金的，調(diào)出銷售結(jié)算單，結(jié)算方式輸入“現(xiàn)金”，金額按單據(jù)（銷售退回入庫單）勾對，保存。銷售退回開票單上加蓋“收款專用章”。留存綠聯(lián)。銷售退補價單處理：由銷售大廳開票員填制銷售退補價單，由收款員打印，再由開票員和領(lǐng)導簽字后入帳。在白聯(lián)和粉聯(lián)上加蓋“收款專用章”。留存白聯(lián)。16：30前的收款當日及時交給現(xiàn)金出納，16：30后的收款于次日上班時交給現(xiàn)金出納。按時、按要求完成領(lǐng)導交辦的其它事務(wù)。（十一） 文檔管理員1、 在部門經(jīng)理的領(lǐng)導下，主要負責部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。2、按時編報資金使用情況統(tǒng)計表。3、按時編報費用執(zhí)行情況統(tǒng)計表。4、按時編制、匯總統(tǒng)計報表和資料。5、按時編報政府有關(guān)部門部署的各類統(tǒng)計報表。6、平時負責文件打印、檔案管理。7、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。四、管理制度(一) 財務(wù)人員聘任及任職資格管理制度第一條 財務(wù)經(jīng)理由財務(wù)總監(jiān)提名，總經(jīng)理聘任。1、 任職資格及標準（1） 素質(zhì)標準A. 具有大學本科以上學歷，中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，八年以上專業(yè)工齡，三年以上相應(yīng)職位工作經(jīng)驗。在任職期間有良好的工作業(yè)績。B. 作風正派，遵紀守法，廉潔自律，有較強的專業(yè)技能和責任心。C. 熟悉公司法、合同法、財務(wù)會計法、審計法、稅法及經(jīng)濟法規(guī)。D. 具有較強的語言和文字表達能力、邏輯思維能力、組織協(xié)調(diào)能力和應(yīng)變能力。（2） 工作質(zhì)量標準A. 具有較強的財務(wù)核算組織和管理能力。B. 能認真貫徹執(zhí)行董事會、總經(jīng)辦的戰(zhàn)略思想和各項決定，能根據(jù)公司的運行機制參與制訂規(guī)范的科學的行之有效的財務(wù)管理與會計核算制度。C. 能綜合管理公司的財務(wù)運作，有較強的解決具體問題的能力。能當好分公司總經(jīng)理的參謀。D. 能在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導下，采取有效措施，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。2、 財務(wù)經(jīng)理有下列情形之一者予以解聘（1） 患病無法正常履行崗位職責者。（2） 經(jīng)總辦或人力資源部考核不稱職者。（3） 工作中違紀犯法，以權(quán)謀私或瀆職失職造成重大失誤者。 第二條 一般財務(wù)人員由財務(wù)經(jīng)理提名，財務(wù)總監(jiān)核準，分公司總經(jīng)理聘任。1、 任職資格及標準（1） 主管會計A. 具有?？埔陨蠈W歷，中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，五年以上專業(yè)工齡，三年以上任該職經(jīng)驗。B. 作風正派，遵紀守法，有較強的責任心。C. 熟悉財務(wù)法規(guī)、稅法、經(jīng)濟法規(guī)。D. 熟練使用電腦和財務(wù)軟件。（2） 一般財務(wù)人員A. 具有專科以上學歷、初級以上專業(yè)技術(shù)職稱、三年以上專業(yè)工齡及經(jīng)驗。B. 作風正派，遵紀守法，有較強的責任心。C. 熟悉財務(wù)法規(guī)和機關(guān)的辦事程序。D. 熟練使用電腦，特別是EXCEL、WORD軟件。2、一般財務(wù)人員有下列情形之一者予以解聘（1） 患病無法正常履行崗位職責者。（2） 經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或人力資源部核不稱職者。（3） 違紀亂法，不服從領(lǐng)導或玩忽職守，造成重大失誤者。（二）邢臺公司借款及管理費用報銷制度一、借款1借款定額額度：5萬元。注:禁止向外單位、個人借款，如有特殊情況報總部審批。2還款規(guī)定：填制借（付）款單時必須填寫還款時間，借款期限一般不得超過一個月。逾期按每日萬分之五進行處罰。財務(wù)部于每月5日填制罰款單報送財務(wù)總監(jiān)并通知相關(guān)部門。二、差旅費1、市內(nèi)交通費：憑當次票據(jù)報銷，注明事由。2長途交通費標準：員工級別乘車時間火車1. 分公司總經(jīng)理軟臥2. 其他員工18點后超6小時硬臥3. 其他員工其他時間硬座注：超標準乘坐，按票價的60%報銷。緊急外出，定票費用不得超過30元。3出差住宿及伙食補助標準：（1）出差地區(qū)按經(jīng)濟發(fā)達程度和消費水平分類：地區(qū)類別城市舉例A類北京、上海、廣州、深圳B類大連、青島、福州、廈門、溫州、汕頭、杭州、南京、武漢、珠海、海口、沈陽、哈爾濱、重慶、南寧、天津、西安、煙臺C類石家莊、太原、長春、合肥、漳州、泉州、南昌、嘉興、紹興、威海、徐州、濟南、鄭州、長沙、湛江、三亞、成都、貴陽、昆明、蘭州、烏魯木齊、呼和浩特、西寧、北海、寧波、東莞、中山、常州、揚州、無錫、蘇州、唐山、秦皇島D類其他地區(qū)（2）根據(jù)城市分類執(zhí)行不同的住宿、伙食標準（元/天）：地區(qū)類別A類B類C類D類員工級別住宿伙食住宿伙食住宿伙食住宿伙食分公司總經(jīng)理300240210180銷售總監(jiān)20040160401402512025主管及員工120401004080256025注：出差伙食補助分二檔：40元/天（早10、中15、晚15）；25元/天（早5、中10、晚10），8：00前出差有早餐補助，12：00出差在外有午餐補助（包括市內(nèi)公出），18：00出差在外有晚餐補助。三、固定電話費固定電話費限額標準：部門電話號碼話費標準（元/月）分公司總經(jīng)理3229755付總經(jīng)理3222770銷售總監(jiān)3212455辦公室3229177800322976020032263331503220444150質(zhì)管部322832220032120961803211833300倉儲部3210151253211179253228311253229336253220491253216229253229268100261923535261923635營銷部32220863503220716200財務(wù)部3221322200322040820032263964003229096100322937150322003950注：限額當月有效，超期作廢；超指標部分由責任人自行負擔。四、手機費1、手機費限額標準：限額當月有效，超期作廢。部門崗位人員話費標準（元/月人）分公司總經(jīng)理600銷售總監(jiān)500公辦室主任徐帥200維修工李燕飛、王慶超60網(wǎng)管員馬邦勛、安康60質(zhì)管部經(jīng)理李清芳200主管60倉儲部經(jīng)理馮艷紅150主管張桂蘭、冀秀華50營銷部主管馬朝霞1002、可報銷話費包括:月租、來電顯示、市話費、長途費、漫游費、短信費。不予報銷話費包括:夢網(wǎng)費、信息費、GPRS、互動世界、彩鈴、過戶費、SIM卡費等特殊費用。3、新入職、離職、換崗、請長假等不足全勤（缺勤5天及以上）的，按實際出勤天數(shù)計算。4、報銷電話費的員工必須24開機，影響工作的，當月話費不得報銷。憑本人實際話費發(fā)票報銷，交費發(fā)票不得報銷。5、辦公室按時付款、報銷，保證公司電話正常使用；統(tǒng)計每個部門、每部電話的費用情況并及時通知各部門；按實際發(fā)生額報銷話費；辦公室負責收繳個人負擔話費并送交財務(wù)部沖減固定電話費。五、招待費招待費限額標準部門標準（元/月）分公司總經(jīng)理1000銷售總監(jiān)1500辦公室900質(zhì)管部200注：指標年內(nèi)可順延使用。六、辦公費、低值易耗品1、每月20日前各部門申報下月需求計劃，辦公室審核匯總并報請分公司總經(jīng)理審批，月底前由辦公室完成采購任務(wù)。2、郵寄費根據(jù)需要實報實銷。七、水電費水電費由公辦室據(jù)實結(jié)算。八、 車輛運行費1、車輛運行費包括燃油費、保險費、養(yǎng)路費、修理費、養(yǎng)護費、路橋費、停車費、車般使用稅、物料消耗品。2、小車統(tǒng)一由辦公室負責管理，另行制定相關(guān)管理辦法以嚴格控制費用。九、維修費房屋、設(shè)備維修由公辦室負責。單筆金額超過2000元上報總部審批。十、福利費1、食堂伙食費按5元/人天補助（含廚師工資、食堂用品、煤）。其他福利費不予報銷。十一、培訓費1、 根據(jù)實際情況，由分公司總經(jīng)理審批。2、 培訓計劃報人力資源部備案。十二、審計費1、括財務(wù)報表審計、資產(chǎn)價值審計（評估）、證照年檢、藥品抽檢。2、抽檢費報銷標準: 商業(yè)調(diào)撥來貨實報實銷。工業(yè)采購來貨，廠家承擔（質(zhì)管部先借款購出，廠家補貨，銷售退回）。十三、倉庫損耗1、報銷標準:200元/月,累計使用。2、月末,倉庫自報并購出,辦公室復核。十四、借款/報銷流程出納付款分公司總經(jīng)理審批財務(wù)部門審核部門領(lǐng)導審核經(jīng)辦人填借款/報銷單十五、財務(wù)部費用固定電話費與分公司一起審報，通用辦公用品計入分公司辦公室費用。十六、未列費用分公司不予報銷。十七、費用報銷時間：每月10日匯總到各部門經(jīng)理（或內(nèi)勤）處，統(tǒng)一到財務(wù)部審核,其它時間不予報銷。十八、本制度自2007年1月1日起實施。（三）邢臺公司發(fā)貨及回款制度一、發(fā)貨簽字只能以區(qū)域經(jīng)理名義發(fā)貨，賒銷發(fā)貨時，須自己或書面委托內(nèi)勤打欠條。同一區(qū)域經(jīng)理在一天之內(nèi)可向同一客戶多次發(fā)貨，最遲應(yīng)回款日=發(fā)貨日+資信天數(shù)-1。到期未回款，停止對該區(qū)域經(jīng)理負責的該客戶的發(fā)貨。大區(qū)經(jīng)理承擔回款連帶責任。區(qū)域經(jīng)理第一次向新開發(fā)客戶發(fā)貨，需由大區(qū)經(jīng)理簽字確認。二、資信天數(shù)總監(jiān)大區(qū)序號區(qū)域轄區(qū)區(qū)域經(jīng)理資信天數(shù)欒志宏1石家莊1趙小玉52石家莊2周建校53石家莊3張麗紅54石家莊4段靜55石家莊郊縣代富國56太原南池建強77太原北周尚斌7小計7人1市內(nèi)大戶張光占32市內(nèi)終端1郝鑫33市內(nèi)終端2呂桂清34寧晉、隆堯、新河郭志鋒35柏鄉(xiāng)、臨城、內(nèi)邱聶曉東36巨鹿、任縣李新房37威縣、臨西張新亮38平鄉(xiāng)、廣宗王建偉39清河、南宮李彥輝310南和、雞澤王運召3小計10人武勝華1臨沂辦邢計英82濟寧辦張占勝73菏澤辦王建民574棗莊辦靳志方85臨清辦尹紅劍66聊城辦武輝67濟南辦程輝68淄博東營辦王計勝79濰坊辦常慶峰710青島辦李國軍911煙臺威海辦楊威海912德州張建軍7小計12人張海軍1邯鄲市內(nèi)大客戶鄧建強52邯鄲市內(nèi)小客戶及邯鄲縣劉健53館陶、大明、魏縣馬利峰54肥鄉(xiāng)曲周邱縣黃會嶺55武安涉縣劉勝剛56臨漳成安郭瑞江57磁縣峰峰吳浩聞58永年沙河李軍輝49衡水周如鵬6小計9人藺會朝1新鄉(xiāng)周向偉62安陽吳俊偉53長治王帥令64濮陽夏德鋒65林州、湯陰、鶴壁、淇縣武紹瑞66內(nèi)黃、滑縣、?？h、焦作張勝紅67鄭州、鞏義市、滎陽市、上街、中牟縣蘇紅祥68登封、新鄭、新密韓運超69洛陽、三門峽李偉710運城、臨汾楊喜軍811周口、漯河張紅義812商丘、開封李開613駐馬店、信陽賈軍剛814許昌、平頂山張英陶815南陽、襄樊朱志科8小計15人1江蘇（徐州）申國強92江蘇（南京）王永剛93安徽（太和）丁國強684安徽(合肥)柴俊普610小計4人1保定公司調(diào)撥郭會峰82東北李乾旭103西安李存拴104湖北李軍10小計4人三、回款賬戶回款入公司指定賬戶（能入同行入同行，否則入賬戶1）：名稱：河北東盛英華醫(yī)藥有限公司開戶行1：建設(shè)銀行邢臺市中興支行賬號1：13001657108050001041開戶行2：工商銀行邢臺市邢州支行賬號2：0406000419300032159開戶行3：中國銀行邢臺市橋西支行賬號3：14028708091001開戶行4：農(nóng)業(yè)銀行邢臺市襄都支行賬號4：201001040014883禁止匯入出納個人銀行卡。四、超期處罰現(xiàn)金、銀行匯票和銀行承兌匯票按收到當天記回款，支票、電匯按資金到達公司賬戶當天記回款。退票記賬，自退票日重新計算欠款天數(shù)。換貨未回發(fā)票，不作回款處理。先發(fā)貨先回款，超過資信天數(shù)的每一筆回款，按每日萬分之2的利率對責任區(qū)域經(jīng)理進行罰款，大區(qū)經(jīng)理萬分之0.2。五、風險控制各級負責人按比例承擔發(fā)貨回款損失,如下表。負責人類 別（承擔比例）備注呆、死賬貨物、貨款丟失（被搶盜）貨物、貨款丟失情況，按凈損失計算。分公司總經(jīng)理1%1%銷售總監(jiān)4%2%大區(qū)經(jīng)理20%5%區(qū)域經(jīng)理75%92%注：自發(fā)貨之日起三個月未收回的應(yīng)收賬款即定義為呆、死帳。六、報表 每月5日前，財務(wù)部負責向財務(wù)總監(jiān)、分公司總經(jīng)理、營銷部報送超期罰款明細表；每月8日前，財務(wù)總監(jiān)轉(zhuǎn)總經(jīng)理和人力資源部各一份。七、本制度自2007年1月1日起實施。（四）邢臺公司采購費用報銷制度一、差旅費1、交通費用：長途交通費按照火車硬臥標準執(zhí)行，實報實銷。市內(nèi)交通費按照出差地公交車的標準。確屬情況緊急、無公交車抵達、第一次去不熟悉地理等原因可乘坐出租車但是標準為每日不能超過40元。2、住宿及伙食補助標準：地區(qū)類別A類B類C類D類員工級別住宿伙食住宿伙食住宿伙食住宿伙食總監(jiān)、部門經(jīng)理20040160401402512025其他員工120401004080256025地區(qū)類別參照總部費用報銷制度的相關(guān)規(guī)定出差期間招待他人和被他人招待的，不得再報銷伙食補助。二、業(yè)務(wù)招待費采購總監(jiān)：2000元/月，工業(yè)大區(qū)經(jīng)理：每人400元/月，商業(yè)組：1600元/月三、通訊費：手機費：采購助理100元/月，工業(yè)大區(qū)經(jīng)理200元/月，商業(yè)大區(qū)經(jīng)理300元/月，部門經(jīng)理400元/月，采購總監(jiān)400元/月。座機費：采購總監(jiān)200元/月，傳真機400元/月，其余每部電話260元。四、業(yè)務(wù)員雜費1. 手續(xù)費：工業(yè)組原則是供應(yīng)商各自承擔。商業(yè)組外省無業(yè)務(wù)員的公司承擔。大客戶組除中美史克外，供應(yīng)商各自承擔。2. 郵寄費：工業(yè)組原則是供應(yīng)商各自承擔。商業(yè)組外省無業(yè)務(wù)員的公司承擔。五、 報銷流程出納付款部門經(jīng)理審核財務(wù)部門審核采購總監(jiān)審批經(jīng)辦人填寫報銷單六、費用報銷時間：每月10日匯總到部門內(nèi)勤處，統(tǒng)一到財務(wù)部審核。七、本制度自2007年1月1日起實施。（五）邢臺公司營銷費用報銷制度一、房租標準：城市類別現(xiàn)行區(qū)域人數(shù)租金（元/月）A類青島、煙臺1-4人600B類石家莊、徐州、濟南、鄭州、太原1- 4人5人以上500700C類其他地級市1- 4人5人以上400600注：一個地級市不論有幾個業(yè)務(wù)小區(qū)，一個業(yè)務(wù)小區(qū)不論管幾個地級市，只設(shè)一個辦事處，人員累計（含大區(qū)經(jīng)理）。分公司駐地不設(shè)。不足整月，按天數(shù)折算。二、住宿標準：區(qū)域經(jīng)理或業(yè)務(wù)助理特殊情況下可住宿，25元/天，外圍區(qū)域經(jīng)理50元/天，事前需大區(qū)經(jīng)理批準。三、伙食補助標準: 區(qū)域經(jīng)理和業(yè)務(wù)助理出差10元/天，按實際出差天數(shù)計算。四、交通費標準：（限額內(nèi)實報）1、大區(qū)經(jīng)理：2400元/月。2、區(qū)域經(jīng)理：城市類別省會城市地級市縣標準（元/月）400 350 100注：兼管不同類別城市，就高標準執(zhí)行。五、通訊費標準：（限額內(nèi)實報）1、大區(qū)經(jīng)理： 500元/月。2、區(qū)域經(jīng)理：業(yè)績類別3000萬元/年3000萬元/年通訊費（元/月）4002003、業(yè)務(wù)助理：100元/月。六、業(yè)務(wù)招待費標準（限額內(nèi)實報）：銷售額的萬分之1.2。報銷200元以上的附酒水單，憑真實發(fā)票報銷。七、回款手續(xù)費、損耗補貼標準：銷售額的萬分之0.5八、贊助費限額：銷售額的萬分之0.3（事前報請分公司總經(jīng)理批準）九、回款貼息：現(xiàn)金回款額的1.5%（包括電匯、銀行匯票、支票）。十、運費（限額內(nèi)實報）：分公司總體運費不超過銷售額的千分之五，各大區(qū)標準另行制定，報銷發(fā)票為油票、過橋費等真實發(fā)票。十一、費用報銷流程：出納付款分公司總經(jīng)理審批經(jīng)辦人填寫報銷單財務(wù)部門審核上級領(lǐng)導逐級審核 注：單個業(yè)務(wù)小區(qū)的房租、回款手續(xù)費、損耗補貼由區(qū)域經(jīng)理報銷；幾個業(yè)務(wù)小區(qū)合租房租、業(yè)務(wù)招待費由大區(qū)經(jīng)理報銷。十二、費用報銷票據(jù)：房租、回款手續(xù)費、損耗補貼、生活補助由大區(qū)經(jīng)理按月列表直接報銷；回款貼息用客戶收據(jù)；其他費用用真實合法票據(jù)。十三、費用報銷時間：每月10日匯總到營銷部內(nèi)勤處，統(tǒng)一到財務(wù)部審核報銷。十四、本制度自2007年1月1日起實施。（六）貨幣資金的內(nèi)部控制制度第一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金 。它具有流動性最大的特點。為管好用好貨幣資金，確保公司資產(chǎn)的安全、有效，特制訂本制度。第二條 貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則：1、 實行錢賬分管原則 出納員不得兼管總賬、明細賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會計管理總賬、明細賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。2、 實行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則 出納員保管、開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財務(wù)經(jīng)理或由其指定會計人員保管印鑒章，出納員開具支票后，（能限額的應(yīng)簽發(fā)限額支票），由保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。3、 保證貨幣資金入賬及時性原則 發(fā)生貨幣資金的收支，應(yīng)當立即入賬，必須日清月結(jié)。4、 保證貨幣資金入賬的完整性原則 公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設(shè)置小金庫，也不得用白條子抵充貨幣資金。5、 保證貨幣資金的安全性原則 收入的現(xiàn)金，必須及時送存銀行，當天來不及存入銀行的現(xiàn)金，應(yīng)當存入保險箱，金額較大，必須派人值勤。所有支票也必須存入保險箱。對于庫存現(xiàn)金，出納員應(yīng)每天盤點，核對賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并查找未達賬的原因。6、 貨幣資金管理實行“五不準”的原則（1）不準用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。（2）不準私自利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。（3）不準將公司的現(xiàn)金按個人的儲蓄方式存款。（4）不準公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。（5）不準保留賬外現(xiàn)金。第三條 貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 公司在貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面，著重控制現(xiàn)金收入。無論現(xiàn)金收入或銀行存款收入都可以用會計記錄對出納工作進行控制、監(jiān)督，控制程序如下：1、發(fā)票、收據(jù)實行聯(lián)號控制，指定專人負責管理。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時，應(yīng)登記領(lǐng)用時間、領(lǐng)用號碼、領(lǐng)用人、批準人簽字，用完之后必須進行收據(jù)銷賬處理。發(fā)票必需由主管會計中指定的專人開具，主管會計必須對用后的收據(jù)進行檢查，檢查其號碼是否齊全，有無套空填寫，有無涂改痕跡等。2、收款時應(yīng)注意事項（1）公司收到任何款項都必須出具收據(jù)（錢貨兩清時，銷售發(fā)票可以替代收據(jù)）。 （2）收款確認無誤后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財務(wù)專用章”。（3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。第二聯(lián)交款人。第三聯(lián)財務(wù)記賬。開具時必須復寫，不得隨意更改和套空寫。3、各種收入都應(yīng)由財務(wù)人員集中辦理，杜絕業(yè)務(wù)部門或其他部門的人員直接向客戶收取貨款，業(yè)務(wù)部和其他部門人員有責任協(xié)助財務(wù)人員收取貨款。4、出納員每天根據(jù)財務(wù)聯(lián)收據(jù)等收款憑證進行登記，記完賬核對無誤后，將收款憑證轉(zhuǎn)交財務(wù)部會計進行賬務(wù)處理。第四條 貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、貨幣資金的支出分采購付款、費用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴格執(zhí)行公司的審批程序。2、公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出?，F(xiàn)金支出范圍嚴格按照國家和公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉(zhuǎn)。3、對商品采購款的支出，采購部門應(yīng)先報采購計劃，簽訂采購合同，按規(guī)定程序?qū)徟?，方可到出納員處領(lǐng)款或報銷，出納員對要支付的款項應(yīng)嚴格審查，確認無誤后，才可支付貨款。4、對費用報銷的支出，嚴格執(zhí)行公司的費用報銷審批程序，出納員應(yīng)對費用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后，方能支付款項。5、對于固定資產(chǎn)和低值易耗品的支出，必須按預算管理的要求進行申購審批，在取得完備的審批手續(xù)后，方能辦理付款。6、對于在建工程、長期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書的復印件、董事會的決議。必須有專人簽審，按規(guī)定的審批程序?qū)徟?、對于應(yīng)付賬款的控制，除必須報計劃審批外，在不影響商譽的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉(zhuǎn)。對于個人借款的控制，嚴格執(zhí)行其他應(yīng)收款的控制、報銷審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款，嚴禁挪用和占用公司資金。8、出納員在支付款項時，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“