工程內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)方案.doc

審計(jì)法務(wù)部工程管理內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)方案一審計(jì)目的：在去年工程內(nèi)控檢查的基礎(chǔ)上，對工程管理工作的改進(jìn)情況以及目前工程管理內(nèi)部管理控制狀況進(jìn)行審計(jì)檢查，做出客觀評價(jià)，揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn)，總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)和進(jìn)步，對集團(tuán)及各公司工程管理工作提出有價(jià)值的建議。二審計(jì)內(nèi)容：1、 工程管理制度體系與計(jì)劃管理體系是否健全和完善。2、 制度與計(jì)劃是否得到良好的遵循。3、 公司對工程管理主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（工程招投標(biāo)、采購管理、合同管理、現(xiàn)場管理等）的管理、控制是否完善。4、 去年檢查提出的問題是否得到改善。三審計(jì)范圍：2002年7月2003年8月期間的工程管理工作。四審計(jì)人員： 五. 審計(jì)時(shí)間：六. 審計(jì)程序（附后）審計(jì)程序底稿索引執(zhí)行人復(fù)核人時(shí)間預(yù)算一、對公司制度與計(jì)劃體系完善性檢查、評價(jià)審計(jì)準(zhǔn)備-2天/3人1、制度與流程：（1）搜集公司工程管理的管理制度、管理流程，評價(jià)制度體系是否完備，工程管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否都有相關(guān)的管理規(guī)范。（2）對工程招投標(biāo)、合同管理、采購管理、現(xiàn)場管理等主要業(yè)務(wù)的管理制度進(jìn)行分析，判斷其與集團(tuán)要求是否存在差異以及差異的合理性，判斷其對實(shí)際工作能否起到管理控制作用。（3）搜集或繪制工程管理工作主要流程，判斷其中是否存在控制缺乏或薄弱環(huán)節(jié)。同時(shí)也確認(rèn)流程的效力與效率。2、計(jì)劃管理體系：（1）從對公司制度、流程分析檢查中判斷公司對計(jì)劃管理體系是否有足夠重視和要求，該項(xiàng)管理是否已經(jīng)納入公司的管理體系。（2）搜集審計(jì)期間開發(fā)項(xiàng)目的計(jì)劃控制體系，判斷其合理與完善性。（3）搜集項(xiàng)目開發(fā)實(shí)際進(jìn)度及管理情況，判斷計(jì)劃體系是否得到執(zhí)行，計(jì)劃對實(shí)際工作的作用，以及計(jì)劃本身的科學(xué)合理性?，F(xiàn)場審計(jì)-1.5天/3人 現(xiàn)場工作對準(zhǔn)備階段的問題、初步判斷進(jìn)行核實(shí)，并與公司專業(yè)口充分溝通，對制度、計(jì)劃體系作出客觀評價(jià)?！疽蟆客ㄟ^以上檢查，對公司工程管理制度體系的完整性、計(jì)劃管理體系的健全和有效性、業(yè)務(wù)流程的清晰與否以及主要內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否存在、是否有實(shí)際控制力度等問題做出客觀評價(jià)，提出合理建議。二、工程管理主要業(yè)務(wù)工作的內(nèi)控情況檢查3天/2.5人（一）工程招投標(biāo)審計(jì)準(zhǔn)備-1、了解審計(jì)期間總包工程招標(biāo)方式、工程量清單招標(biāo)比例；了解采購招標(biāo)管理模式，網(wǎng)上招標(biāo)比率，區(qū)域或定點(diǎn)采購比例?，F(xiàn)場審計(jì)-2、抽查一個(gè)標(biāo)段總包招標(biāo)資料，檢查招標(biāo)過程資料的完整性、主要控制環(huán)節(jié)的完備性和合理性。l 總包單位是否在合理的供方管理體系中，是否經(jīng)過實(shí)質(zhì)的考察和評估。l 各單位投標(biāo)資料是否完整，競爭性是否足夠。l 評標(biāo)過程記錄是否完整，技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)評定方法是否合理，專業(yè)深度是否足夠。l 定標(biāo)程序是否符合集團(tuán)及公司制度要求，定標(biāo)理由是否充足。l3、抽取采購業(yè)務(wù)23項(xiàng)（比如：鋁合金或塑鋼門窗，分戶門，管材，墻地磚等）檢查其業(yè)務(wù)流程是否合理、是否符合集團(tuán)相關(guān)制度要求，其內(nèi)部控制是否健全和有效。l 檢查并評價(jià)公司供應(yīng)商管理體系是否完整和健全。l 檢查以上采購業(yè)務(wù)的招標(biāo)過程是否合理，是否符合集團(tuán)網(wǎng)上招標(biāo)、網(wǎng)下招標(biāo)備案或區(qū)域定點(diǎn)采購等相關(guān)制度的要求。l 檢查以上采購業(yè)務(wù)招標(biāo)書、評標(biāo)記錄的專業(yè)深度是否足夠，能否做到科學(xué)、合理地選擇供方。l 檢查以上招投標(biāo)投標(biāo)單位的投標(biāo)書是否做到實(shí)質(zhì)響應(yīng)。l 檢查以上招投標(biāo)定標(biāo)過程記錄是否完整，審批是否合理，定標(biāo)理由是否充足。l 檢查以上采購供方地選擇是否在公司的合理供方體系中，是否經(jīng)過實(shí)質(zhì)性的考察和履約評估。4、結(jié)合后面的合同履行、現(xiàn)場管理工作檢查，實(shí)質(zhì)性判斷以上招投標(biāo)工作的實(shí)際效果或成敗?！疽蟆客ㄟ^對以上工程總包、采購分包業(yè)務(wù)的檢查，對公司供方管理、工程招投標(biāo)業(yè)務(wù)流程的完善性、主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（含供方考察評估、招標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)）的實(shí)際工作質(zhì)量、管理控制力度等做出客觀評價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。（二）合同管理審計(jì)準(zhǔn)備-1、了解公司合同管理（包括審批、存檔、臺(tái)帳管理等）的制度、流程要求，實(shí)際操作管理模式，判斷其與集團(tuán)制度規(guī)范是否一致，差異合理性，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否健全。現(xiàn)場審計(jì)-2、抽取總包、分包、材料采購合同各一份，檢查其簽署、審批、日常管理等工作流程是否符合公司要求。3、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：l 確認(rèn)合同關(guān)鍵條款（承包范圍、工期、合同價(jià)、付款等）是否與招投標(biāo)內(nèi)容一致。差異是否合理。l 檢查合同版本、內(nèi)容與集團(tuán)示范合同要求是否相符。差異是否合理。l 檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。4、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：l 根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、進(jìn)場驗(yàn)收、工程進(jìn)度款支付、工程節(jié)點(diǎn)進(jìn)度的約定是否得到執(zhí)行。l 檢查合同中約定的獎(jiǎng)罰條款是否得到執(zhí)行。l 檢查合同付款臺(tái)帳是否清晰、及時(shí)，并做到部門見及時(shí)核對，有無超出合同約定的款項(xiàng)支付?！疽蟆客ㄟ^對以上檢查，對公司合同簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況做出客觀評價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。（三）現(xiàn)場管理審計(jì)準(zhǔn)備-1、了解公司現(xiàn)場工程管理（包括質(zhì)量管理、進(jìn)度控制、甲供材料進(jìn)場驗(yàn)收管理等）的制度、流程要求，合同相關(guān)約定內(nèi)容，實(shí)際操作管理模式，判斷其與集團(tuán)要求是否一致，差異合理性，相關(guān)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否健全。現(xiàn)場審計(jì)-2、深入現(xiàn)場，了解工程質(zhì)量、進(jìn)度情況，了解項(xiàng)目部甲方人員配置情況（專業(yè)搭配、崗位職責(zé)、人均管理面積等），判斷現(xiàn)場管理的實(shí)際工作力度。3、抽取兩份甲供材料采購業(yè)務(wù)，檢查甲方人員對材料進(jìn)場、入庫、調(diào)撥、結(jié)算等業(yè)務(wù)的控制情況，判斷其是否依據(jù)制度、流程、合同約定及行業(yè)規(guī)范履行了應(yīng)盡的職責(zé)。4、抽取部分關(guān)鍵工序驗(yàn)收記錄，檢查甲方人員是否履行了現(xiàn)場檢查、控制，或者依據(jù)合同委托的單位（比如：監(jiān)理單位）是否履行了相關(guān)的管理監(jiān)控。5、從工程驗(yàn)收及客戶投訴等方面分析，判斷現(xiàn)場管理的實(shí)際質(zhì)量是否達(dá)到集團(tuán)和客戶的要求?！疽蟆客ㄟ^對以上檢查，對公司工程現(xiàn)場管理情況、工作質(zhì)量、工作效果等做出客觀評價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議?！拘〗Y(jié)】在上述檢查基礎(chǔ)上，對公司目前工程管理狀況做客觀評價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。同時(shí)，也總結(jié)公司先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，向集團(tuán)推廣。三、落實(shí)去年檢查提出問題的改進(jìn)情況1.5天/1人審計(jì)準(zhǔn)備-1、將去年檢查報(bào)告提出問題進(jìn)行列表和歸類?，F(xiàn)場審計(jì)-2、現(xiàn)場逐項(xiàng)落實(shí)每類、每個(gè)問題的改進(jìn)情況。3、對問題改進(jìn)情況進(jìn)行客觀評價(jià)，尤其區(qū)分流程帶來問題和工作質(zhì)量帶來問題的改進(jìn)情況。審計(jì)工作分工與計(jì)劃-【分工】閆兵：負(fù)責(zé)總包及工程管理工作的審計(jì)。秦鵬：負(fù)責(zé)分包、采購以及采購管理工作的審計(jì)。張松濤：負(fù)責(zé)落實(shí)去年檢查結(jié)果的整改情況，同時(shí)協(xié)助閆兵完成合同履行情況的審核工作。一、 審計(jì)準(zhǔn)備工作：l 負(fù)責(zé)相關(guān)制度的搜集、分析、評價(jià)（要求見程序一）。l 負(fù)責(zé)了解公司工程、采購進(jìn)度情況以及與計(jì)劃體系的差異。l 負(fù)責(zé)了解公司的招投標(biāo)管理現(xiàn)狀，包括：招投標(biāo)方式、各種方式所占的比例情況。l 匯總審計(jì)期間的投訴資料，綜合工程管理、采購管理的日常信息，分析、判斷審計(jì)對象目前比較突出和急需解決的問題。成果要求-l 工作過程要做底稿記錄。l 完成審計(jì)準(zhǔn)備分析報(bào)告，確定審計(jì)抽樣的具體對象和現(xiàn)場審計(jì)重點(diǎn)。二、 現(xiàn)場審計(jì)工作- 根據(jù)工作分工和審計(jì)程序要求完成