差旅費(fèi)管理制度(參考)

資料 差旅費(fèi)管理制度 2016 12 31 會(huì)計(jì)實(shí)操大全 1 1 總則總則 1 11 1 目的目的 為規(guī)范 XXXXX 熱電有限公司 以下簡(jiǎn)稱(chēng) 公司 員工出差審批 報(bào)銷(xiāo)程序 明確各項(xiàng)出差費(fèi) 用和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 加強(qiáng)公司差旅費(fèi)管理 制定本制度 1 21 2 適用范圍適用范圍 適用于 XXXXX 熱電有限公司 以下簡(jiǎn)稱(chēng) 公司 工作人員出差過(guò)程中發(fā)生的各類(lèi)事項(xiàng)費(fèi)用 1 31 3 引用標(biāo)準(zhǔn)引用標(biāo)準(zhǔn) 1 國(guó)家頒布的有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 2 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 3 XX 集團(tuán)有限公司負(fù)責(zé)人履職待遇業(yè)務(wù)支出管理暫行辦法 4 XX 集團(tuán)其它有關(guān)差旅費(fèi)的各項(xiàng)規(guī)定制度 2 2 職責(zé)與權(quán)限職責(zé)與權(quán)限 所有財(cái)務(wù)人員應(yīng)該認(rèn)真履行自己的職責(zé) 明確自己的權(quán)限 2 12 1 財(cái)務(wù)部主任審核 財(cái)務(wù)部主任審核 部門(mén)主任對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支進(jìn)行審核 對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的真實(shí)性 合理性進(jìn)行確認(rèn) 2 22 2 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合法性進(jìn)行審查 核對(duì)發(fā)票單據(jù)的抬頭 金額 以及各項(xiàng)票據(jù)的真實(shí)性 根據(jù)制度規(guī)定確定可報(bào)銷(xiāo)的范圍和金額 2 32 3 財(cái)務(wù)部主任核準(zhǔn) 財(cái)務(wù)部主任核準(zhǔn) 財(cái)務(wù)部主任根據(jù)本制度 對(duì)已審核的款項(xiàng)的合法性進(jìn)行核準(zhǔn)并加以確認(rèn) 2 42 4 其他領(lǐng)導(dǎo)審批 其他領(lǐng)導(dǎo)審批 在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn) 3 3 管理內(nèi)容與方法管理內(nèi)容與方法 3 13 1 出差審批出差審批 員工因公外出參加會(huì)議 培訓(xùn) 溝通工作和調(diào)研考察等外事活動(dòng)前必須辦理出差審批手續(xù) 填 寫(xiě) 出差審批表 經(jīng)部門(mén)主任初步審核 分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后可外出 如乘坐飛機(jī)則需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 后方可外出 出差審批表作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)依據(jù) 3 23 2 差旅費(fèi)開(kāi)支范圍差旅費(fèi)開(kāi)支范圍 3 2 1 因公務(wù)到外地所發(fā)生的往返交通費(fèi) 住宿費(fèi) 訂票費(fèi) 退票費(fèi) 伙食和交通補(bǔ)助等差旅 費(fèi)用 3 2 2 經(jīng)批準(zhǔn)參加在外埠舉辦的各種會(huì)議所發(fā)生的差旅費(fèi)用 3 2 3 工作借調(diào)所發(fā)生的交通和住宿費(fèi)用 3 33 3 交通費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 3 3 1 公司領(lǐng)導(dǎo)及所有員工出差不得乘坐飛機(jī)頭等艙或高鐵 動(dòng)車(chē)商務(wù)座 未按照規(guī)定乘坐交 通工具的 超支部分由個(gè)人自理 除特殊情況外 不得乘坐民航包機(jī)或私人 企業(yè)和外國(guó)航空公司 的包機(jī) 不得租用商務(wù)機(jī) 3 3 2 部門(mén)主任 副主任出差 火車(chē)可乘硬席 硬座 硬臥 高鐵 動(dòng)車(chē)可乘二等座 全列軟 席列車(chē)可乘二等軟座 輪船可乘三等艙位 3 3 3 一般員工出差 火車(chē)可乘硬座 高鐵 動(dòng)車(chē)可乘二等座 全列軟席列車(chē)可乘二等軟座 輪 船可乘三等艙位 3 3 4 到出差目的地有多種交通工具可供選擇時(shí) 出差人員在不影響工作 確保安全的前提下 應(yīng)當(dāng)選乘經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具 3 3 5 出差目的地與公司距離 600 公里以?xún)?nèi)的 原則上不得乘坐飛機(jī) 超出 600 公里或出差任 務(wù)緊急必須乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙 在出差前必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 3 3 6 經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)者 民航發(fā)展基金 燃油附加費(fèi) 往返機(jī)場(chǎng)專(zhuān)線客車(chē)費(fèi)或出租車(chē)費(fèi)可憑 票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo) 每人次可購(gòu)買(mǎi)交通意外保險(xiǎn)一份 公司統(tǒng)一辦理交通意外保險(xiǎn)的 個(gè)人不再重復(fù)購(gòu)買(mǎi) 3 3 7 一般員工夜間 晚 7 00 至次日凌晨 7 00 出差乘坐火車(chē)超過(guò) 6 小時(shí) 或白天連續(xù)乘車(chē) 超過(guò) 7 小時(shí)的 可購(gòu)買(mǎi)硬臥票 3 3 8 乘坐超出標(biāo)準(zhǔn)的交通工具 按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo) 超支部分費(fèi)用自理 3 43 4 住宿費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 3 4 1 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)附表 3 4 2 住宿費(fèi)按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算 在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo) 票據(jù)內(nèi)容需填寫(xiě)完整 超支部分自理 3 4 3 參加會(huì)議期間 住宿由主辦單位統(tǒng)一安排的 出差結(jié)束后根據(jù)會(huì)議文件經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 后 住宿費(fèi)用可據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo) 3 4 4 為節(jié)省住宿費(fèi)用 多人共同出差時(shí)應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)的標(biāo)準(zhǔn)間居住 盡可能避免單人單住 3 4 5 超過(guò)規(guī)定等級(jí)標(biāo)準(zhǔn) 超支部分費(fèi)用自理 3 53 5 交通補(bǔ)助 伙食補(bǔ)助管理交通補(bǔ)助 伙食補(bǔ)助管理 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單中的交通補(bǔ)助 伙食補(bǔ)助皆由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一填寫(xiě) 3 5 1 交通補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 1 交通補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)附表 2 外出培訓(xùn) 參加會(huì)議期間不計(jì)發(fā)交通補(bǔ)助 往返途中的交通補(bǔ)助執(zhí)行包干標(biāo)準(zhǔn) 3 帶車(chē)外出的不再計(jì)發(fā)交通補(bǔ)助 4 公司派往外地工作十五天以上人員實(shí)行總額包干 按在外工作天數(shù)每人每天補(bǔ)助 100 元 5 經(jīng)批準(zhǔn)享受探親假的員工 只報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的往返路費(fèi) 自己乘坐超出標(biāo)準(zhǔn)的交通工具發(fā)生 的費(fèi)用 按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo) 和中轉(zhuǎn)換車(chē)的住宿費(fèi) 繞道交通費(fèi)和住宿費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo) 不計(jì)發(fā)交通補(bǔ)助 3 5 2 伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)及其他標(biāo)準(zhǔn) 1 伙食補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)附表 2 外出培訓(xùn) 參加會(huì)議已包含食宿的 不計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助 往返途中的伙食補(bǔ)助執(zhí)行包干標(biāo)準(zhǔn) 3 經(jīng)批準(zhǔn)享受探親假的員工 往返途中和在家期間不計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助 3 5 3 其他相關(guān)規(guī)定 1 公司員工到兄弟單位出差 工作 學(xué)習(xí) 路費(fèi) 住宿費(fèi)依標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 不再享受伙食和交通補(bǔ) 助 2 凡陪同專(zhuān)家 客人前往外地考察辦事人員 各項(xiàng)費(fèi)用不實(shí)行包干辦法 相關(guān)開(kāi)支經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo) 審批后據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo) 不再計(jì)發(fā)交通和伙食補(bǔ)助 3 隨同上級(jí)單位管理人員一起出差人員 應(yīng)在同一酒店優(yōu)先選擇標(biāo)準(zhǔn)間住宿 因特殊情況標(biāo)準(zhǔn) 間不足無(wú)法選擇時(shí) 住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)參照上級(jí)單位管理人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 4 參加培訓(xùn)班 學(xué)習(xí)班 研討班 以下簡(jiǎn)稱(chēng)學(xué)習(xí)班 不含取得學(xué)歷學(xué)習(xí)班 的 往返路費(fèi)按出 差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo) 組織單位在學(xué)習(xí) 研討費(fèi)用中包含了食宿的 不計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助 未包含食宿的 須提 供相應(yīng)證明 按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 參加本地學(xué)習(xí)班的 原則上不得報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi) 不計(jì)發(fā)交通補(bǔ)助 5 司機(jī)出差不享受伙食 交通補(bǔ)助 按司機(jī)出車(chē)相關(guān)管理辦法執(zhí)行 6 工作借調(diào)員工發(fā)生的差旅費(fèi)按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo) 借調(diào)期間不再享受伙食和交通補(bǔ)助 3 63 6 主要風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵控制主要風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵控制 3 6 1 主要風(fēng)險(xiǎn) 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)不真實(shí) 差旅費(fèi)預(yù)算控制不嚴(yán)可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn) 3 6 2 關(guān)鍵控制 1 會(huì)計(jì)人員需嚴(yán)格審核各類(lèi)票據(jù) 對(duì)不符合規(guī)定或標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律不予報(bào)