會計信息系統(tǒng)原理與實驗教程（基于用友ERP-U8.72）第11章 銷售管理子系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng) 銷售管理子系統(tǒng) 第 11 章 案例導(dǎo)入 汪 剛 制作 第 11章 2 公司 名稱 經(jīng)營范圍 信息化時間 軟硬件 配置 陽光公司準備于 2015年 1月 1日起進行銷售業(yè)務(wù)處理。 主要銷售員王麗的身份進行相應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)處理。 (1) 普通銷售業(yè)務(wù) (2) 現(xiàn)結(jié)業(yè)務(wù) (3) 代墊費用處理 (4) 直運業(yè)務(wù) (5) 匯總開票業(yè)務(wù) (6) 分次開票業(yè)務(wù) (7) 開票直接發(fā)貨 (8) 一次銷售分次出庫 (9) 超發(fā)貨單出庫 (10) 發(fā)出商品 (11) 委托代銷業(yè)務(wù) (12) 開票前退貨業(yè)務(wù) (13) 委托代銷退貨業(yè)務(wù) 案例導(dǎo)入 汪 剛 制作 第 11章 3 公司 名稱 經(jīng)營范圍 信息化時間 軟硬件 配置 信息化應(yīng)用目標 ： (1) 業(yè)務(wù)處理的靈活性 。 支持從報價開始 、 訂單為核心的長流程業(yè)務(wù)處理過程 ，也可以直接開票發(fā)貨 ， 滿足不同業(yè)務(wù)處理需求 ， 適應(yīng)性更廣 。 (2) 靈活適用的價格策略 ， 嚴格的價格執(zhí)行體系 。 (3) 嚴格的信用控制體系 。 建立信用控制機制保證企業(yè)有良好資金流的必要保證， 在擴大銷售的同時避免產(chǎn)生新的風(fēng)險 。 可以設(shè)置信用期限和信用額度；信用控制的對象 ， 既可以針對客戶進行信用管理 ， 也可以針對部門 、 業(yè)務(wù)員進行信用管理 。 (4) 可用量檢查和控制機制 。 銷售管理中提供對于交貨量進行控制和檢查的兩種管理方式 ， 同時可以進行現(xiàn)存量查詢 ， 將靜態(tài)庫存的管理和動態(tài)庫存的管理 、 有機的結(jié)合起來 。 可以分別設(shè)置批次存貨 、 非批次存貨是否允許超可用量發(fā)貨 ， 出庫跟蹤入庫存貨不可超可用量發(fā)貨 。 (5) 可進行銷售費用管理 。 系統(tǒng)應(yīng)提供代墊費用 、 銷售支出的處理功能 。 (6) 提供多維度的銷售分析 。 系統(tǒng)應(yīng)能提供多種銷售分析報表 ， 從而為決策提供依據(jù) 。 包括：銷售統(tǒng)計表 、 發(fā)貨結(jié)算勾對表 、 銷售增長分析 、 銷售結(jié)構(gòu)分析 、 銷售毛利分析 。 (7) 實現(xiàn)與稅控系統(tǒng)的集成 。 提供與防偽稅控系統(tǒng)的接口 ， 從而實現(xiàn)了企業(yè)多個系統(tǒng)的集成應(yīng)用 。 汪 剛 制作 第 11章 目錄 11. 1 銷售管理 子系統(tǒng) 概述 11. 2 銷售管理子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理 11. 3 銷售管理子系統(tǒng)信息查詢 4 11. 4 銷售管理子系統(tǒng)期末處理 售 管理子系統(tǒng)的主要功能 汪 剛 制作 第 11章 5 A 系統(tǒng) 初始化 B 日常業(yè) 務(wù)處理 C 信息 查詢 D 期末 處理 售 管理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系 1銷售管理子系統(tǒng)與庫存管理子系統(tǒng)的關(guān)系 2銷售管理子系統(tǒng)與應(yīng)收款子系統(tǒng)的關(guān)系 3銷售管理子系統(tǒng)與采購管理子系統(tǒng)的關(guān)系 4銷售管理子系統(tǒng)與存貨核算子系統(tǒng)的關(guān)系 汪 剛 制作 第 11章 6 汪 剛 制作 第 11章 目錄 11. 1 銷售管理 子系統(tǒng) 概述 11. 2 銷售管理子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理 11. 3 銷售管理子系統(tǒng)信息查詢 7 11. 4 銷售管理子系統(tǒng)期末處理 售 管理子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理 功能 （主要環(huán)節(jié)） 汪 剛 制作 第 11章 8 01 銷售 報價 02 銷售 訂貨 03 銷售 發(fā)貨 04 銷售 開票 05 銷售 出庫 06 銷售 收款 1. 銷售 報價 汪 剛 制作 第 11章 9 要點： 銷售報價是企業(yè)向客戶提供貨品、規(guī)格、價格、結(jié)算方式等信息，雙方達成協(xié)議后填制銷售報價單 對應(yīng)單據(jù)： 銷售報價單 銷售報價單可以轉(zhuǎn)為有效力的銷售合同或銷售訂單。 企業(yè)可以針對不同客戶、不同存貨、不同批量提出不同的報價、扣率。 在銷售業(yè)務(wù)流程中，銷售報價環(huán)節(jié)是可省略的。 2. 銷售 訂貨 汪 剛 制作 第 11章 10 要點： 銷售訂貨處理是指企業(yè)與客戶簽定銷售合同，在系統(tǒng)中體現(xiàn)為銷售訂單。 對應(yīng)單據(jù)： 銷售 訂單 若客戶經(jīng)常采購某產(chǎn)品，或客戶是我們的經(jīng)銷商，則銷售部門無需經(jīng)過報價環(huán)節(jié)即可輸入銷售訂單。如果前面已有對客戶的報價，也可以參照報價單生成銷售訂單。 在銷售業(yè)務(wù)流程中，訂貨環(huán)節(jié)也是可選的。 汪 剛 制作 第 11章 11 例題 填制銷售訂單 。 操作 路徑：銷售管理 銷售訂貨 銷售訂單 2. 銷售 訂貨 3. 銷售 發(fā)貨 汪 剛 制作 第 11章 12 要點： 銷售發(fā)貨是企業(yè)執(zhí)行與客戶簽訂的銷售合同或銷售訂單，將貨物發(fā)往客戶的行為，是銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行階段。 對應(yīng)單據(jù)： 銷售發(fā)貨單 除了根據(jù)銷售訂單發(fā)貨外，銷售管理系統(tǒng)也有直接發(fā)貨的功能，即無需事先錄入銷售訂單隨時可以將產(chǎn)品發(fā)給客戶。 在銷售業(yè)務(wù)流程中，銷售發(fā)貨處理是必須的。 汪 剛 制作 第 11章 13 例題 填制銷售發(fā) 貨單。 操作路徑：銷售管理 銷售發(fā)貨 銷售發(fā)貨單 3. 銷售 發(fā)貨 4. 銷售 開票 汪 剛 制作 第 11章 14 要點： 銷售開票是在銷售過程中企業(yè)給客戶開具銷售發(fā)票及其所附清單的過程，它是銷售收入確定、銷售成本計算、應(yīng)交銷售稅金確定和應(yīng)收賬款確定的依據(jù)，是銷售業(yè)務(wù)的必要環(huán)節(jié)。 對應(yīng)單據(jù)： 銷售發(fā)票 銷售發(fā)票既可以直接填制，也可以參照銷售訂單或銷售發(fā)貨單生成。參照發(fā)貨單開票時，多張發(fā)貨單可以匯總開票，一張發(fā)貨單也可拆單生成多張銷售發(fā)票。 銷售業(yè)務(wù)中，銷售開票是不可省略的。 汪 剛 制作 第 11章 15 例題 填制銷售發(fā)票 。 操作 路徑：銷售管理 銷售開票 銷售專用發(fā)貨單 4. 銷售 開票 5. 銷售 出庫 汪 剛 制作 第 11章 16 要點： 銷售出庫是銷售業(yè)務(wù)處理的必要環(huán)節(jié)。在庫存管理系統(tǒng)用于存貨出庫數(shù)量核算，在存貨核算系統(tǒng)用于存貨出庫成本核算（如果存貨核算銷售成本的核算選擇依據(jù)銷售出庫單）。 對應(yīng)單據(jù)： 銷售出庫單 根據(jù)參數(shù)設(shè)置的不同，銷售出庫單可在銷售系統(tǒng)生成；也可以在庫存系統(tǒng)生成。如果由銷售管理系統(tǒng)生成出庫單，只能一次銷售全部出庫；而由庫存管理系統(tǒng)生成銷售出庫單，可實現(xiàn)一次銷售分次出庫。 銷售出庫（開票）之后，要進行出庫成本的確定。對于先進先出、后進先出、移動平均、個別計價這四種計價方式的存貨在存貨核算系統(tǒng)進行單據(jù)記賬時進行出庫成本核算；而全月平均、計劃價 /售價法計價的存貨在期末處理時進行出庫成本核算。 銷售業(yè)務(wù)中，銷售出庫環(huán)節(jié)是必須的。 6. 銷售 收款 汪 剛 制作 第 11章 17 要點： 銷售收款是對所銷貨物進行收款的環(huán)節(jié)。 此環(huán)節(jié)在應(yīng)收系統(tǒng)中完成。 對應(yīng)單據(jù)： 收款單 銷售業(yè)務(wù)中，銷售收款時必須的。 通 銷售業(yè)務(wù) 汪 剛 制作 第 11章 18 適用： 普通 銷售業(yè)務(wù)適合于大多數(shù)企業(yè)的日常銷售業(yè)務(wù)，與其他系統(tǒng)協(xié)同提供對銷售報價、銷售訂貨、銷售發(fā)貨、銷售開票、銷售出庫、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、銷售收款結(jié)算等全程管理 。 兩種 模式 ： 先 發(fā)貨后開票 模式 先 開票后發(fā)貨 模式 通 銷售 業(yè)務(wù) （先發(fā)貨后開票） 汪 剛 制作 第 11章 19 通 銷售 業(yè)務(wù) （先發(fā)貨后開票） 汪 剛 制作 第 11章 20 單據(jù) 系統(tǒng) 操作 生成憑證 銷售發(fā)貨單 銷售系統(tǒng) 錄入審核 銷售發(fā)票 銷售系統(tǒng) 錄入復(fù)核 借 :應(yīng)收賬款 貸 :主營業(yè)務(wù)收入 銷項稅 應(yīng)收系統(tǒng) 審核 制單（發(fā)票） 銷售出庫單 庫存系統(tǒng) 自動生成（根據(jù)發(fā)貨單） 審核 借 :主營業(yè)務(wù)成本 貸 :庫存商品 存貨系統(tǒng) 記賬 制單 收款單 應(yīng)收系統(tǒng) 錄入審核 制單（收款單） 借 :銀行存款 貸 :應(yīng)收賬款 操作 操作 操作 操作 操作 操作 操作 操作 操作 通 銷售 業(yè)務(wù) （先開票后發(fā)貨） 汪 剛 制作 第 11章 21 單據(jù) 系統(tǒng) 操作 生成憑證 銷售發(fā)票 銷售系統(tǒng) 錄入復(fù)核 借 :應(yīng)收賬款 貸 :主營業(yè)務(wù)收入 銷項稅 應(yīng)收系統(tǒng) 審核 制單（發(fā)票） 銷售發(fā)貨單 銷售系統(tǒng) 自動生成（根據(jù)發(fā)票） 銷售出庫單 庫存系統(tǒng) 自動生成（根據(jù)發(fā)票） 借 :主營業(yè)務(wù)成本 貸 :庫存商品 存貨系統(tǒng) 記賬 制單 收款單 應(yīng)收系統(tǒng) 錄入審核 制單（收款單） 借 :銀行存款 貸 :應(yīng)收賬款 操作 操作 操作 收業(yè)務(wù) 所謂現(xiàn)收業(yè)務(wù)，是指銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時企業(yè)直接收款并向客戶開具發(fā)票。 汪 剛 制作 第 11章 22 填制銷售發(fā)票 （ 銷售管理 ） 現(xiàn)收處理 （ 銷售管理 ） 現(xiàn)結(jié)制單 （應(yīng)收款系統(tǒng)） 審核銷售發(fā)票 （ 銷售管理 ） 借：銀行存款 貸 ：主營業(yè)務(wù)收入 銷項稅 收業(yè)務(wù) 汪 剛 制作 第 11章 23 單據(jù) 系統(tǒng) 操作 生成憑證 銷售發(fā)貨單 銷售系統(tǒng) 錄入審核 銷售發(fā)票 銷售系統(tǒng) 錄入、現(xiàn)收、復(fù)核 借 :銀行存款 貸 :主營業(yè)務(wù)收入 銷項稅 應(yīng)收系統(tǒng) 審核 制單（現(xiàn)結(jié)） 銷售出庫單 庫存系統(tǒng) 自動生成（根據(jù)發(fā)貨單） 審核 借 :主營業(yè)務(wù)成本 貸 :庫存商品 存貨系統(tǒng) 記賬 制單 操作 操作 操作 售 退貨業(yè)務(wù) 汪 剛 制作 第 11章 24 含義： 因為 貨物質(zhì)量、品種、數(shù)量等不符合要求 ，會 發(fā)生銷售 退貨 處理方式： 退貨 時尚未開具 發(fā)票 采取 “無痕跡修改 ”即通過一系列逆操作和刪改操作完成全部或部分退貨處理 ； 退貨時 已經(jīng) 根據(jù)發(fā)貨單開具銷售 發(fā)票 采取 “有痕跡修改 ”即通過錄入退貨單和紅字發(fā)票來 處理 銷售 退貨業(yè)務(wù) 汪 剛 制作 第 11章 25 他 類型銷售業(yè)務(wù) 汪 剛 制作 第 11章 26 A 零售業(yè)務(wù) B 分期收款銷售業(yè)務(wù) F C 銷售調(diào)撥業(yè)務(wù) E 委托代銷業(yè)務(wù) D 直運銷售業(yè)務(wù) 代墊運費業(yè)務(wù) 1. 零售 業(yè)務(wù) 汪 剛 制作 第 11章 27 含義： 零售業(yè)務(wù)是處理商業(yè)企業(yè)將商品銷售給零售客戶的銷售業(yè)務(wù)，如果用戶有零售業(yè)務(wù)，相應(yīng)的銷售票據(jù)是按日匯總數(shù)據(jù)，然后通過零售日報進行處理。這種業(yè)務(wù)常見于商場、超市及企業(yè)的各零售店。 審核銷售出庫單 記賬、確認成本 存貨核算 生成發(fā)貨單 生成銷售出庫單 填制零售日報 復(fù)核零售日報 形成應(yīng)收款 審核零售日報 應(yīng)收款管理 物流 資金流 2. 分期收款銷售 業(yè)務(wù) 汪 剛 制作 第 11章 28 含義： 分期收款銷售業(yè)務(wù)類似于委托代銷業(yè)務(wù) ， 貨物提前發(fā)給客戶 ， 分期收回貨款 ， 收入與成本按照收款情況分期確定 。 分期收款銷售的特點是：一次發(fā)貨 ， 當(dāng)時不確定收入 ， 分次確定收入 ， 在確定收入的同時配比性地轉(zhuǎn)成本 。 分期收款銷售合同 （銷售訂單） 分期收款銷售發(fā)貨 （發(fā)貨單） 分期收款銷售出庫 （銷售出庫單） 分期開票 （ 銷售發(fā)票 ） 分期收款 （ 收款單 ） 結(jié)轉(zhuǎn)成本 2. 分期收款銷售 業(yè)務(wù) 汪 剛 制作 第 11章 29 單據(jù) 系統(tǒng) 操作 生成憑證 銷售發(fā)貨單 銷售系統(tǒng) 錄入審核 借 :發(fā)出商品 貸 :庫存商品 存貨系統(tǒng) 記賬（發(fā)出商品發(fā)貨單） 制單 銷售發(fā)票 銷售系統(tǒng) 輸入并復(fù)核 借 :應(yīng)收賬款 貸 :主營業(yè)務(wù)收入 銷項稅 應(yīng)收系統(tǒng) 審核 制單（發(fā)票） 存貨系統(tǒng) 記賬（發(fā)出商品發(fā)票） 制單 借 :主營業(yè)務(wù)成本 貸 :發(fā)出商品 收款單 應(yīng)收系統(tǒng) 錄入審核 制單（收款單） 借 :銀行存款 貸 :應(yīng)收賬款 操作 操作 操作 操作 3. 銷售調(diào)撥 業(yè)務(wù) 汪 剛 制作 第 11章 30 含義： 銷售調(diào)撥一般是處理集團企業(yè)內(nèi)部有銷售結(jié)算關(guān)系的銷售部門或分公司之間的銷售業(yè)務(wù) 。 銷售調(diào)撥單是給有銷售結(jié)算關(guān)系的客戶（ 客戶實際上是銷售部門或分公司 ） 開具的原始銷售票據(jù) ， 客戶通過銷售調(diào)撥單取得貨物的實物所有權(quán) 。 審核銷售出庫單 記賬 、 確認成本 存貨核算 生成銷售發(fā)貨單 生成銷售出庫單 填制銷售調(diào)撥單 復(fù)核銷售調(diào)撥單 形成應(yīng)收款 審核銷售調(diào)撥單 應(yīng)收款管理 物流 資金流 4. 直運銷售 業(yè)務(wù) 汪 剛 制作 第 11章 31 含義： 直運業(yè)務(wù)是指產(chǎn)品無需入庫即可完成的購銷業(yè)務(wù) ， 由供應(yīng)商直接將商品發(fā)給企業(yè)的客戶；結(jié)算時 ， 由購銷雙方分別與企業(yè)結(jié)算 ， 企業(yè)賺取購銷間差價 。 送貨 訂貨 訂貨 銷售發(fā)票 采購發(fā)票 客 戶 企業(yè) 供應(yīng)商 銷售發(fā)票 4. 直運銷售 業(yè)務(wù) 汪 剛 制作 第 11章 32 單據(jù) 系統(tǒng) 操作 生成憑證 銷售訂單 銷售系統(tǒng) 錄入審核 采購訂單 采購系統(tǒng) 錄入審核 銷售發(fā)票 銷售系統(tǒng) 錄入復(fù)核 借 :主營業(yè)務(wù)成本 貸 :庫存商品 存貨系統(tǒng) 記賬（直運銷售） 制單 應(yīng)收系統(tǒng) 審核、制單 借 :應(yīng)收賬款 貸 :主營業(yè)務(wù)收入 銷項稅 采購發(fā)票 采購系統(tǒng) 錄入審核（必須參照銷售發(fā)票） 借 :庫存商品 進項稅 貸 :應(yīng)付賬款 應(yīng)付系統(tǒng) 審核 存貨系統(tǒng) 記賬（直運銷售） 制單 操作 操作 操作 操作 操作 操作 操作 操作 操作 操作 5. 委托代銷 業(yè)務(wù) 汪 剛 制作 第 11章 33 含義： 委托代銷業(yè)務(wù)，指企業(yè)將商品委托他人進行銷售但商品所有權(quán)仍歸本企業(yè)的銷售方式，委托代銷商品銷售后，受托方與企業(yè)進行結(jié)算，并開具正式的銷售發(fā)票，形成銷售收入，商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移。 審核 復(fù)核 審核 參照 審核 委托方 受托方 委托代銷報價 （ 委托代銷報價單 ） 委托代銷訂貨 （委托代銷訂單） 委托代銷發(fā)貨 （ 委托代銷發(fā)貨單 ） 請購 收貨 銷售 開具銷售清單 委托代銷結(jié)算 （ 委托代銷結(jié)算單 ） 委托代銷開票 （委托代銷發(fā)票） 收款結(jié)算 （ 委托代銷出庫單 ） 委托代銷調(diào)整 （ 委托代銷調(diào)整單 ） 5. 委托代銷 業(yè)務(wù) 汪 剛 制作 第 11章 34 單據(jù) 系統(tǒng) 操作 生成憑證 委托代銷發(fā)貨單 銷售系統(tǒng) 錄入審核 銷售出庫單 庫存系統(tǒng) 自動生成、審核 借 :發(fā)出商品 貸 :庫存商品 存貨系統(tǒng) 記賬 制單 委托代銷結(jié)算單 銷售系統(tǒng) 錄入審核 銷售發(fā)票 銷售系統(tǒng) 自動生成（根據(jù)結(jié)算單） 復(fù)核 借 :應(yīng)收賬款 貸 :主營業(yè)務(wù)收入 銷項稅 應(yīng)收系統(tǒng) 審核 制單（發(fā)票） 存貨系統(tǒng) 記賬（發(fā)出商品） 制單 借 :主營業(yè)務(wù)成本 貸 :發(fā)出商品 收款單 應(yīng)收系統(tǒng) 錄入審核 制單（收款單） 借 :銀行存款 貸 :應(yīng)收賬款 操作 操作 操作 操作 操作 操作 操作 6. 代墊運費 業(yè)務(wù) 汪 剛 制作 第 11章 35 含義： 代墊費用是指在銷售業(yè)務(wù)中，隨貨物銷售所發(fā)生的，如運雜費、保險費等暫時代墊，將來需向?qū)Ψ絾挝皇杖〉馁M用項目。代墊費用實際上形成了用戶對客戶的應(yīng)收款，代墊費用的收款核銷由應(yīng)收款管理系統(tǒng)來處理，本系統(tǒng)僅對代墊費用的發(fā)生情況進行登記。 生成代墊費用單 銷售專用發(fā)票 銷售普通發(fā)票 銷售調(diào)撥單 銷售零售日報 審核代墊費用單 單擊 【 代墊 】 按鈕 直接錄入 形成應(yīng)收款 審核其他應(yīng)收單 生成其他應(yīng)收單 應(yīng)收款管理 6. 代墊運費 業(yè)務(wù) 汪