總賬會計分錄常見題.doc

總賬會計分錄常見題第一套1、2008年3月26日，租入包裝物一批，以銀行存款向出租方支付租金3000元。（附單據(jù)數(shù)：1張）付：借：其他業(yè)務(wù)成本 3000貸：銀行存款 30002、2008年3月28日，收到應(yīng)收賬款28600元，存入銀行。（附單據(jù)數(shù)：1張）收：借：銀行存款 28600貸：應(yīng)收帳款 286003、2008年3月28日，本期以銀行存款交納主營業(yè)務(wù)的教育費附加為1200元。（附單據(jù)數(shù)：1張）付：借：應(yīng)交稅費教育費附加 1200貸：銀行存款 12004、2008年3月30日，企業(yè)確定一筆應(yīng)付款項5000元為無法支付的款項，應(yīng)予轉(zhuǎn)銷。（附單據(jù)數(shù)：1張）轉(zhuǎn)：借：應(yīng)付帳款 5000貸：營業(yè)外收入 50005、2008年3月30日，以現(xiàn)金支付管理人員報銷辦公用品費600元。（附單據(jù)數(shù)：1張）付：借：管理費用 600貸：庫存現(xiàn)金 6006、2008年3月31日，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票20000元（附單據(jù)數(shù)：1張）付：借：應(yīng)付票據(jù) 20000貸：銀行存款 20000第二套 1、2008年3月31日，按規(guī)定計算提取法定盈余公積金4,000元，法定公益金2,000元（附件2張）。轉(zhuǎn)：借：利潤分配提取法定盈余公積 4000 利潤分配提取法定公益金 2000貸：盈余公積法定盈余公積 4000 盈余公積法定公益金 2000 2、2008年3月31日，提取職工福利費2,000元，其中生產(chǎn)工人福利費1,400元，車間管理部門300元，行政管理部門300元（附件3張）。轉(zhuǎn)：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 1400 制造費用 300 管理費用 300貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費 20003、2008年3月31日，收到從a公司分來的現(xiàn)金股利600元（短期股票投資），已存入銀行（附件2張）。收：借：銀行存款 600貸：應(yīng)收股利a公司 6004、2008年3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本80,000元（附件1張）。 轉(zhuǎn)：借：主營業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫存商品 800005、2008年3月31日，向銀行取得為期三年的長期借款50,000元存入銀行（附件2張）。 收：借：銀行存款 50000 貸：長期借款 500006、2008年3月31日，企業(yè)委托證券公司發(fā)行兩年期，年利率為12%的債券，面額為54,000元?？铐椚哭D(zhuǎn)入企業(yè)銀行存款賬戶（附件2張）。收：借：銀行存款 54000貸：應(yīng)付債券債券面值 54000第三套1、 2008年3月11日，企業(yè)持銀行匯票93,900元從長遠工廠購入原材料一批（按實際成本計價），貨款80,000元，增值稅額13,600元，另支付運雜費300元，材料驗收入庫（附件3張）。 借：原材料 80300 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額 13600 貸：其他貨幣資金銀行匯票 939002、 2008年3月15日，從銀行提取現(xiàn)金1000元備用（附件1張）。 借：現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 10003、 2008年3月15日企業(yè)以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費210,000元（附件2張）。 借：銷售費用 210000 貸：銀行存款 2100004、 2008年3月31日計提應(yīng)由本月負擔(dān)的長期借款利息10,000元，該借款用于固定資產(chǎn)的建造，建造尚未完工（附件1張）。借：在建工程 10000 貸：長期借款 100005、 2008年3月31日企業(yè)收到發(fā)展公司作為資本投入的專利權(quán)一項，該專利權(quán)經(jīng)評估確認的價值為150,000元（附件2張）。 借：無形資產(chǎn)-專利權(quán) 150000 貸：實收資本發(fā)展公司 150000 6、 2008年3月31日，企業(yè)從證券市場購入a公司股票30,000元，作為短期投資，以銀行存款支付（附件2張）。 借：交易性金融資產(chǎn)成本 30000 貸：銀行存款 30000第四套 1、2008年3月12日，用銀行存款歸還短期借款本金10000元，利息1200（其中利息900元已預(yù)提）。（附件1張）付：借：短期借款 10000 應(yīng)付利息 900 財務(wù)費用 300貸：銀行存款 112002、2008年3月19日，企業(yè)原材料因意外火災(zāi)毀損一批，有關(guān)增值稅專用發(fā)票確認的成本為10000元，增值稅額1700元。（附件2張）轉(zhuǎn)：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益 11700貸：原材料 10000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出 1700 3、2008年3月21日，企業(yè)的無息銀行承兌匯票到期，面值為32000元，票款存入銀行。（附件2張）收：借：銀行存款 32000貸：應(yīng)收票據(jù) 32000 4、2008年3月26日，提取應(yīng)計入本期損益的長期借款利息6000元。（附件1張）轉(zhuǎn)：借：財務(wù)費用 6000貸：長期借款 6000 5、2008年3月31日，收到聯(lián)想公司作為資本投入的電腦一批（已投入使用），該機器設(shè)備雙方確認的價值為15萬元。（附件1張）轉(zhuǎn)：借：固定資產(chǎn)150000貸：實收資本1500006、 2008年3月31日，行政管理部門張清芳報銷本月水電費240元，以現(xiàn)金付訖。（附件2張）付：借：管理費用 240貸：庫存現(xiàn)金 240第五套1、2008年3月15日，基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料2600元，領(lǐng)用低值易耗品800元（采用一次攤銷法攤銷）（附單據(jù)數(shù)：2張）轉(zhuǎn)：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)生本 3400 貸：原材料 2600 周轉(zhuǎn)材料 8002、2008年3月20日，提取職工福利費32000元，其中生產(chǎn)工人福利費用8100元，車間管理人員福利費5840元，行政管理部門福利費6200元，在建工程應(yīng)負擔(dān)的福利費11860元。 （附單據(jù)數(shù)：1張） 轉(zhuǎn)： 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 8100 制造費用/福利費 5840 管理費用/福利費 6200 在建工程 11860 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 320003、 2008年3月20日，收到伊利牛奶公司交來不帶息商業(yè)匯票一張，面值20000元，用以償還其前欠貨款。（附單據(jù)數(shù)：3張） 轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)收票據(jù) 20000 貸：應(yīng)收賬款 200004、 2008年3月25日，企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本2000元，市場價值3000元，增值稅510元。（附單據(jù)數(shù)：3張）轉(zhuǎn)：借：在建工程 2510 貸：庫存商品 2000 應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額 5105、 2008年3月30日，企業(yè)一張面值為26800元的無息銀行承兌匯票到期，票款已收入企業(yè)銀行賬戶。（附單據(jù)數(shù)：1張）收：借：銀行存款 26800 貸：應(yīng)收票據(jù) 268006、 2008年3月31日，銷售產(chǎn)品一批，銷售價款6000元，增值稅為1020元，該批產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已存入銀行。（附單據(jù)數(shù)：2張）收：借：銀行存款 7020 貸：主營業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額 1020第六套1、 2008年3月5日，從銀行借入3年期借款500000元，借款已存入企業(yè)銀行賬戶。 （附件1張）收：借：銀行存款 500000 貸：長期借款 5000002、 2008年3月8日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費3600元。（附件1張）付：借：銷售費用 3600 貸：銀行存款 36003、2008年3月15日，盧玲借支差旅費3600元，以現(xiàn)金支付。 （附件1張）付：借：其他應(yīng)收款 3600 貸：現(xiàn)金 36004、2008年3月18日，銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售價款為11700元（增值稅率為17%），該批產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項未收到。（附件4張）轉(zhuǎn)：借：應(yīng)收賬款 11700 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額 17005、2008年3月31日，根據(jù)實際情況，企業(yè)經(jīng)過計算，決定當(dāng)期增加提取2850元壞賬準備。（附件1張）轉(zhuǎn)：借：管理費用/壞賬準備 2850 貸：壞賬準備 28506、2008年3月31日，提取職工福利費21000元，其中生產(chǎn)工人福利費用12000元，車間管理人員福利費1200元，行政管理部門福利費5800元，福利部門的福利費2000元。（附件1張）轉(zhuǎn)：借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本 12000 制造費用 1200 管理費用 7800 貸：應(yīng)付職工薪酬/職工福利 21000第七套1、 2008年3月16日，企業(yè)采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅額為17000元，收到117000元的商業(yè)承兌匯票1張。（附單據(jù)數(shù)：1張）轉(zhuǎn)：借：應(yīng)收票據(jù) 117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額 170002、 2008年3月19日，經(jīng)批準將已經(jīng)發(fā)生的原材料意外災(zāi)害損失6000元轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。（附單據(jù)數(shù)：1張）轉(zhuǎn)：借：營業(yè)外支出 6000 貸：待處理財產(chǎn)損溢/待處理流動資產(chǎn)損溢 60003、 2008年3月22日，企業(yè)購入不需要安裝設(shè)備一臺，價款及價外費用30000元，增值稅額5100元，款項尚未支付。 （附單據(jù)數(shù)：2張）轉(zhuǎn)：借：固定資產(chǎn) 35100 貸：應(yīng)付賬款 351004、 2008年3月27日，用銀行存款償還長期借款160000元。（附單據(jù)數(shù)：1張）付：借：長期借款 160000 貸：銀行存款 1600005、 2008年3月30日，發(fā)放工資，以現(xiàn)金支付職工工資30000元。（附單據(jù)數(shù)：1張）付：借：應(yīng)付職工薪酬/工資 30000 貸：庫存現(xiàn)金 300006、 2008年3月31日，分配應(yīng)支付的職工工資30000元，其中生產(chǎn)人員工資10500元，車間管理人員工資3600元；行政管理部門人員工資3900元，在建工程應(yīng)負擔(dān)的工12000元。（附單據(jù)數(shù)：1張）轉(zhuǎn)：借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本 10500 制造費用/工資 3600 管理費用/工資 3900 在建工程 12000 貸：應(yīng)付職工薪酬/工資 30000第八套 1、2008年3月16日，以銀行存款購入長虹公司三年期債券200000元（附件2張） 付：借：交易性金融資產(chǎn)/成本 200000 貸：銀行存款 200000 2、2008年3月18日，攤銷由基本生產(chǎn)車間負擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費用800元。（附單據(jù)數(shù)：1張） 轉(zhuǎn)：借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本 800 貸：累計攤銷 800 3、2008年3月18日，職工黎明出差預(yù)借差旅費1000元，以現(xiàn)金付訖。（附單據(jù)數(shù)：1張） 付：借：其他應(yīng)收款黎明 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000 4、2008年3月19日，企業(yè)取得罰款收入5000元，并已存入銀行。 （附件1張） 收：借：銀行存款 5000 貸：營業(yè)外收入 5000 5、2008年3月26日，從銀行提取現(xiàn)金3500元做備用金。（附件1張） 付：借：庫存現(xiàn)金 3500 貸：銀行存款 3500 6、2008年3月31日，提取車間福利費4200元，行政管理部門福利費2000元，在建工程應(yīng)負擔(dān)的福利費1000元。（附件1張） 轉(zhuǎn)：借：制造費用/福利費 4200 管理費用/福利費 2000 在建工程 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬/職工福利 7200第九套 1、2008年3月11日，采用托收承付結(jié)算方式向利成公司銷售產(chǎn)品一批，貨款30000元，增值稅額5100元，已辦理托收手續(xù)。 （附件3張） 轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)收賬款 35100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額 5100 2、2008年3月16日，本企業(yè)接收達利公司以一項專利權(quán)作價投資，投資各方確認的價值為21000元。（附件1張） 轉(zhuǎn)：借：無形資產(chǎn)/專利權(quán) 21000 貸：實收資本 21000 3、2008年3月25日，攤銷印花稅268元（此項費用已列入待攤費用）。 （附件3張） 轉(zhuǎn)：借：管理費用/印花稅 268 貸：累計攤銷 268 4、2008年3月31日，用銀行存款交納增值稅3600元。（附件2張） 付：借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/已交稅金 3600 貸：銀行存款 3600 5、2008年3月31日，以現(xiàn)金支付管理部門辦公用品費用900元。（附件2張） 付：借：管理費用/辦公費 900 貸：庫存現(xiàn)金 900 6、2008年3月31日，經(jīng)批準后將原因不明的庫存現(xiàn)金長款200元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。 轉(zhuǎn)：借：待處理財產(chǎn)損溢/待處理流動資產(chǎn)損溢 200 貸：營業(yè)外收入 200第十一套1、 2008年3月22日，根據(jù)供電部門通知，企業(yè)本月應(yīng)付電費3660元。其中生產(chǎn)車間電費2660元，企業(yè)行政管理部門電費1000元，款項以銀行存款支付.（附單據(jù)數(shù)：2張） 付： 借：制造費用/水電費 2660 管理費用/水電費 1000 貸：銀行存款 36602、2008年3月25日，用銀行存款支付購入原材料貨款8000元，以及購入材料支付的增值稅1360元，材料已驗收入庫。（附單據(jù)數(shù)：2張） 付： 借：原材料 8000 應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額 1360 貸：銀行存款 93603、2008年3月28日，用銀行存款償還長期借款350000元。 （附單據(jù)數(shù)：1張） 付： 借：長期借款 350000 貸：銀行存款 3500004、2008年3月31日，將短期股票投資8500元出售，所售價款9500元已存入銀行。（附單據(jù)數(shù)：2張） 收： 借：銀行存款 9500 貸：交易性金融資產(chǎn)/成本 8500 投資收益 10005、2008年3月31日，本期主營業(yè)務(wù)應(yīng)交納的教育費附加為650元，用銀行存款支付。 （附單據(jù)數(shù)：1張） 付： 借：應(yīng)交稅費/教育費附加 650 貸：銀行存款 6506、2008年3月31日，提取本期法定盈余公積金5600元。（附單據(jù)數(shù)：1張） 轉(zhuǎn)： 借：利潤分配/提取法定盈余公積 5600 貸：盈余公積/法定盈余公積 5600第十二套 1、2008年3月9日，企業(yè)采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價款50000元，增值稅額為8500元，收到58500元的商業(yè)承兌匯票1張。（附單據(jù)數(shù)：3張）轉(zhuǎn)：借：應(yīng)收票據(jù)585000 貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅850002、2008年3月11日，企業(yè)銷售商品一批，售價80000元，增值稅13600元，商品已發(fā)出，款項尚未收到。（附件3張）轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)收賬款 93600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅 13600 3、2008年3月19日，用銀行存款償還短期借款80000元，借款利息1600元（已預(yù)提1200元）。（附單據(jù)數(shù)：3張）付： 借：短期借款 80000 財務(wù)費用 400 應(yīng)付利息 1200貸：銀行存款 81600 4、2008年3月19日，經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷原材料意外災(zāi)害損失1800元，已收到保險公司賠償1200元，款項已存入銀行，其余600元轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。（附單據(jù)數(shù)：2張）收： 借：銀行存款 1200 營業(yè)外支出 600 貸：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 1800 5、2008年3月31日，提取應(yīng)計入本期損益的短期借款利息6000元。（附件1張）轉(zhuǎn)： 借：財務(wù)費用 6000 貸：應(yīng)付利息 6000 6、2008年3月31日，收到無憂公司作為資本投入，經(jīng)雙方確認的價值為10萬元的機器設(shè)備一臺，設(shè)備正在安裝中。（附件1張）轉(zhuǎn)： 借：在建工程 100000 貸：實收資本 100000第十三套 1、2008年3月16日，企業(yè)一張面值為20000元的無息銀行承兌匯票到期，票款已收入企業(yè)銀行賬戶。（附單據(jù)數(shù)：1張） 收款憑證 借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收票據(jù) 20000 2、2008年3月20日，職工盧玲報銷其出差的差旅費280元，余款20元現(xiàn)金收訖。（附單據(jù)數(shù)：3張）轉(zhuǎn)賬憑證 借：管理費用 280庫存現(xiàn)金 20 貸：其他應(yīng)收款 300 3、2008年3月25日，銷售產(chǎn)品一批，銷售價款60000元，增值稅為10200元，該批產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已存入銀行。（附單據(jù)數(shù)：2張）收款憑證 借：銀行存款 70200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-銷項 102004、2008年3月31日，用銀行存款支付前欠無憂公司貨款20000元。 （附單據(jù)數(shù)：1張）付款憑證 借：應(yīng)付賬款 20000 貸：銀行存款 200005、2008年3月31日，現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出60元，原因尚未查出。（附件1）收款憑證 借：庫存現(xiàn)金 60 貸：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 606、2008年3月31日，根據(jù)供電部門通知，企業(yè)本月應(yīng)付電費4800元。其中基本生產(chǎn)車間電費2000元，生產(chǎn)車間電費1800元，行政管理部門電費1000元，款項以銀行存款支付。（附單據(jù)數(shù)：4張）付款憑證 借：生產(chǎn)成本 2000 制造費用 1800 管理費用 1000 貸：銀行存款 4800第十四套 1、2008年3月15日，企業(yè)采用銷售產(chǎn)品一批，價款80000元，增值稅額為13600元，款項已存入銀行93600元。（附件3張） 收：借：銀行存款 93600貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅費-增值稅銷項稅額 13600 2、2008年3月20日，行政管理部門報銷日常管理支出500元，以現(xiàn)金支付。（附件1張）付：借：制造費用 500貸：庫存現(xiàn)金 500 3、2008年3月31日，現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額少100元，原因尚未查出。（附件1張）付：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益 100 貸：庫存現(xiàn)金 100 4、2008年3月31日，分配在建工程人員工資5600元。（附件1張） 轉(zhuǎn)：借：在建工程 5600貸：應(yīng)付職工薪酬 5600 5、2008年3月31日，攤銷管理部門報刊費60元，攤銷車間修理費540元（此兩項已列入待攤費用）。 （附件2張）轉(zhuǎn)：借：管理費用 60 制造費用 540貸：累計攤銷 600 6、2008年3月31日，企業(yè)將尚未到期的商業(yè)承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，票面價值為36000元，貼現(xiàn)息為1000元。（附件1張）收：借：銀行存款 35000 財務(wù)費用 1000 貸：應(yīng)收票據(jù) 36000第十五套 1、2008年3月6日，收到tcl公司作為資本投入的原材料一批，經(jīng)雙方確認的價值為10000元。經(jīng)稅務(wù)部門認定應(yīng)交增值稅額為1700元。tcl公司已開具了增值稅專用發(fā)票。（附件2張）轉(zhuǎn)：借：原材料 10000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅 1700貸：實收資本 11700 2、2008年3月7日，從開戶銀行提取現(xiàn)金36800元（備發(fā)工資）。 （附件2張）付：借：庫存現(xiàn)金 36800貸：銀行存款 36800 3、2008年3月8日，出租包裝物收入租金900元，存入銀行。 （附件2張） 收：借：銀行存款 900貸：其他業(yè)務(wù)收入 900 4、2008年3月18日，從銀行借入3年期借款240000元，借款已存入企業(yè)銀行賬戶。 （附件1張）收：借：銀行存款 240000貸：長期借款 240000 5、2008年3月20日，以現(xiàn)金代職工盧天墊付應(yīng)由其個人負擔(dān)的住院醫(yī)藥費600元。 （附件1張）付：借：其他應(yīng)收款盧天 600貸：現(xiàn)金 600 6、2008年3月31日，企業(yè)確定一筆應(yīng)付款項4000元為無法支付的款項，應(yīng)予轉(zhuǎn)銷。（附件1張）轉(zhuǎn)：借：應(yīng)付帳款 4000貸：營業(yè)外收入 4000第十六套1、2008年3月30日，企業(yè)取得罰款收入6000元，并已存入銀行。 （附單據(jù)數(shù)：1張）收：借：銀行存款 6000 貸：營業(yè)外收入 60002、2008年3月30日，根據(jù)實際情況，企業(yè)經(jīng)過計算，決定當(dāng)期增加提取1000元壞賬準備。（附單據(jù)數(shù)：2張）轉(zhuǎn)：借：管理費用計提的壞賬準備 1000 貸：壞賬準備 10003、2008年3月30日，以現(xiàn)金支付管理人員報銷辦公用品費900元。（附單據(jù)數(shù)：2張）付：借：管理費用辦公費 900 貸：現(xiàn)金 9004、2008年3月31日，收到華為公司交來不帶息商業(yè)匯票一張，面值12590元，用以償還其前欠貨款。（附單據(jù)數(shù)：3張）轉(zhuǎn)：借：應(yīng)收票據(jù) 12590 貸：應(yīng)收賬款 12590 5、2008年3月31日，提取職工福利費6900元，其中生產(chǎn)工人福利費用2900元，車間管理人員福利費2000元，行政管理部門福利費1000元，在建工程應(yīng)負擔(dān)的福利費1000元。（附單據(jù)數(shù)：1張）轉(zhuǎn)：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 2900 制造費用福利費 2000 管理費用福利費 1000 在建工程 1000 貸：應(yīng)付福利費 69006、2008年3月31日，企業(yè)取得罰款收入2980元，并已存入銀行。 （附單據(jù)數(shù)：1張） 收：借：銀行存款 2980 貸：營業(yè)外收入 2980第十七套1、2008年3月31日，計提主營業(yè)務(wù)應(yīng)交的教育費附加600元。附1張。轉(zhuǎn)：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 600貸：應(yīng)交稅費教育費附加 6002、2008年3月31日，計提固定資產(chǎn)折舊30000元，其中記入制造費用的24000元，管理費用6000元，附2張。轉(zhuǎn)：借：制造費用 24000 管理費用 6000貸：累計折舊 300003、2008年3月31日，用銀行存款支付到期的不承兌商業(yè)承兌匯票20000元，附2張。付：借：應(yīng)付票據(jù) 20000貸：銀行存款 200004、2008年3月31日，銷售產(chǎn)品一批給光明公司，價款100000元，增值稅17000元，產(chǎn)品已發(fā)，收到117000元的商業(yè)承兌匯票一張。附2張。轉(zhuǎn)：借：應(yīng)收票據(jù) 117000貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 170005、2008年3月31日，以存款歸還到期的借款30000元，附2張。付：借：短期借款 30000貸：銀行存款 300006、2008年3月31日，李映出差借差旅費900元，以現(xiàn)金支付。附2張。付：借：其他應(yīng)收款李映 900貸：現(xiàn)金 900第十八套1、2008年3月01日，從銀行取得30000元借款，3個月期限，月利率1%，附1張。收：借：銀行存款 30000貸：短期借款 300002、2008年3月31日，從銀行提取現(xiàn)金900元備用。附1張。付：借：庫存現(xiàn)金 900貸：銀行存款 9003、2008年3月31日，將無法償還給世紀工廠的應(yīng)付帳款100000元，轉(zhuǎn)作資本公積。附1張。轉(zhuǎn)：借：應(yīng)付帳款世紀工廠 100000貸：營業(yè)外收入 1000004、2008年3月31日，攤銷應(yīng)由本月負擔(dān)的本公樓修理費2400元，附1張。轉(zhuǎn)：借：管理費用 2400貸：累計攤銷 24005、2008年3月31日，接受外單位捐贈30000元存入銀行。附2張。收：借：銀行存款 30000貸：資本公積接受現(xiàn)金捐贈 300006、2008年3月31日，收到紅星工廠前欠貨款100000元，存入銀行。附1張。收：借：銀行存款 100000貸：應(yīng)收帳款=紅星工廠 100000第十九套1、2008年3月31日，企業(yè)收到王軍人民幣投資12000元，款項存入銀行。2張。收：借：銀行存款 12000貸：實收資本王軍 120002、2008年3月31日，從久久工廠賒購原材料一批（按實際成本計價）計50000元，增值稅8500元，材料驗收入庫。2張。轉(zhuǎn)：借：原材料 50000 應(yīng)交稅費增值稅進項稅 8500貸：應(yīng)付帳款久久工廠 585003、2008年3月31日，以現(xiàn)金支付本月管理部門水電費125元。2張。付：借：管理費用 125貸：庫存現(xiàn)金 1254、2008年3月31日，企業(yè)以銀行存款58500元支付前欠久久工廠的款項。1張。付：借：應(yīng)付帳款久久工廠 58500 貸：銀行存款 585005、2008年3月31日，收到張飛投入人民幣30000元存入銀行。2張。收：借：銀行存款 30000貸：實收資本張飛 300006、2008年3月31日，按規(guī)定計提應(yīng)交所得稅18000元。1張。轉(zhuǎn)：借：所得稅費用 18000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 18000第二十套1、2008年3月11日，企業(yè)持銀行匯票93900元從長遠工廠購入原材料一批（按實際成本計價），貨款80000元，增值稅13600元，另支付運雜費300元，材料驗收入庫。3張。轉(zhuǎn)：借：原材料80300應(yīng)交稅費增值稅進項稅額 13600貸：其他貨幣資金銀行匯票 939002、2008年3月15日，從銀行提取現(xiàn)金1000元備用。1張付：借：庫存現(xiàn)金1000貸：銀行存款 10003、2008年3月15日，企業(yè)以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費210000元。2張。付：借：銷售費用 210000貸：銀行存款 2100004、2008年3月31日集體應(yīng)有本月負擔(dān)的長期借款利息10000元，該借款用于固定資產(chǎn)的建造，建造尚未完工。1張。轉(zhuǎn)：借：在建工