農(nóng)村信用社稽核工作之我見.doc

最新【精品】范文 參考文獻(xiàn) 專業(yè)論文農(nóng)村信用社稽核工作之我見農(nóng)村信用社稽核工作之我見 摘要：農(nóng)村信用社稽核工作是農(nóng)村信用社對(duì)其業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)的各項(xiàng)自律、自控機(jī)制進(jìn)行的再監(jiān)督，是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動(dòng)防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，是獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門之外的檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)。在農(nóng)村信用社新的發(fā)展形勢(shì)下，稽核工作的職責(zé)更加重要，任務(wù)更加艱巨。如何改進(jìn)稽核工作適應(yīng)新時(shí)期改革與發(fā)展的需要是一個(gè)重要的課題。因此，要認(rèn)真研究和分析稽核工作中存在的問題，提出解決問題的對(duì)策，這對(duì)于提高稽核工作水平，促進(jìn)農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。 關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社 稽核工作 健康發(fā)展 現(xiàn)實(shí)意義 一、農(nóng)村信用社稽核存在的必要性 稽核的職能即是指稽核本身所具有的功能即：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證。稽核的監(jiān)督職能就是監(jiān)察和督促被稽核金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)要在規(guī)定的范圍以內(nèi)，在正常的軌道上進(jìn)行；稽核的評(píng)價(jià)職能是指在審核檢查的基礎(chǔ)上，對(duì)被稽核單位的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營決策、內(nèi)部控制制度以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任等做出評(píng)價(jià)并提出改進(jìn)意見；經(jīng)濟(jì)鑒證職能就是通過審核檢查，確定被稽核單位會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料是否符合其經(jīng)濟(jì)事實(shí)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的某些方面是否合規(guī)合法，并出具書面證明。金融機(jī)構(gòu)必須通過實(shí)現(xiàn)稽核的三大職能，來保證金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)合法經(jīng)營。另外由于農(nóng)村信用社受自身的條件和大的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的影響，導(dǎo)致發(fā)展的過程中還存在諸多的問題，如：內(nèi)控不健全可能誘發(fā)案件風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控執(zhí)行不力或執(zhí)行偏差等。因此，這就需要一個(gè)專門的權(quán)威部門來實(shí)施監(jiān)督和控制，以規(guī)范農(nóng)村信用社的經(jīng)營行為，減少或避免各類案件事故的發(fā)生，促進(jìn)農(nóng)村信用社的又好又快發(fā)展。 二、農(nóng)信社稽核工作存在的問題 （一）對(duì)稽核的職能認(rèn)識(shí)不夠，稽核工作質(zhì)量不高。受稽核傳統(tǒng)定位的影響，信用社稽核范圍主要是信貸、財(cái)務(wù)、法規(guī)及內(nèi)控制度執(zhí)行的序時(shí)稽核。目前農(nóng)村信用社的稽核工作主要是單一事后檢查，尚未實(shí)現(xiàn)全過程的監(jiān)督。在對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行“結(jié)果”進(jìn)行檢查的同時(shí)，未對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行的“過程”進(jìn)行分析，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題沒有從“過程”中查找原因，也沒有查找管理和內(nèi)控中的漏洞。稽核報(bào)告的基本情況輕描淡寫、稽核建議就事論事、文字結(jié)構(gòu)千篇一律，稽核成果未得到充分利用。 （二）金融業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新與稽核手段落后的矛盾。隨著科技與網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的發(fā)展，各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜。目前面臨的問題是：一方面高速發(fā)展的銀行電子化，另一方面是簡單的手工稽核，稽核審計(jì)工作停留在大量的紙和憑證中進(jìn)行查審，目前稽核管理系統(tǒng)已上線，對(duì)一定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有了針對(duì)性，但系統(tǒng)在很多方面無法實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控，尤其是信貸業(yè)務(wù)部分，不能有效的進(jìn)行真正風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。 （三）人員素質(zhì)有待提高?；巳藛T不單是業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、熟悉各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人就能勝任工作，卻忽略了人品素質(zhì)、文字表達(dá)、稽核判斷等方面的綜合能力。由于稽核人員素質(zhì)的參差不齊，對(duì)于同一審計(jì)事項(xiàng)往往會(huì)做出不同的審計(jì)判斷，得出不同的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)結(jié)果，出入較大。導(dǎo)致最終稽核效果的可參考價(jià)值和對(duì)決策支持價(jià)值不高。 （四）處理處罰不能有效到位。一是存在稽核報(bào)告不真實(shí)，不能反映檢查出來的問題，無法對(duì)其實(shí)施處罰警示；二是對(duì)已查出的問題，不是積極建議處罰，認(rèn)為一旦處罰了，以后的工作不好開展，關(guān)系不好處，形成了你好我好大家好的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，甚至個(gè)別人還為其出謀劃策，逃避處罰；三是人員配置不夠，不能保證日常的工作需要，稽核工作任務(wù)難以保質(zhì)保量。 三、加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核監(jiān)督工作的思考 （一）緊緊圍繞農(nóng)村信用社中心工作，把握重點(diǎn)，科學(xué)規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，不留死角。一是要把農(nóng)村信用社的中心工作作為稽核監(jiān)督工作的重點(diǎn)。稽核部門應(yīng)在所轄經(jīng)營機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況和管理水平進(jìn)行全面評(píng)估以及對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真排查的基礎(chǔ)上，科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)籌安排全年的稽核工作，在稽核內(nèi)容和對(duì)象上既要全面覆蓋，不留死角，又要有所側(cè)重，突出重點(diǎn)。二是要把農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理中存在的帶有突出性、普遍性和多發(fā)性的問題作為稽核監(jiān)督工作的重點(diǎn)。稽核部門和稽核人員要善于總結(jié)、歸納和分析，善于抓住主要矛盾和解決主要問題。三是要把已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題作為稽核部門持續(xù)監(jiān)督的重點(diǎn)。 （二）牢固樹立質(zhì)量意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)。一是要樹立質(zhì)量意識(shí)。農(nóng)村信用社全體稽核人員要充分認(rèn)識(shí)到質(zhì)量是稽核監(jiān)督工作的生命線，稽核質(zhì)量體現(xiàn)在稽核發(fā)現(xiàn)和稽核建議中，它是以嫻熟的稽核技術(shù)和嚴(yán)格、規(guī)范的稽核程序?yàn)榍疤岬摹；巳藛T要嚴(yán)格按照程序操作，認(rèn)真分析，督促整改。農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核監(jiān)督工作的重要性要有足夠的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)稽核部門的人員配備，要經(jīng)濟(jì)性地提要求，壓擔(dān)子。同時(shí)，對(duì)派出稽核組的工作質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格考核，稽核部門負(fù)責(zé)人和主查人對(duì)工作底稿、取證材料以及其它有關(guān)資料要嚴(yán)格進(jìn)行質(zhì)量把關(guān)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時(shí)上報(bào)。二是要樹立服務(wù)意識(shí)。發(fā)現(xiàn)和揭露問題并不是稽核監(jiān)督工作的最終目的，稽核監(jiān)督工作的最終目的是透過問題表象，找出風(fēng)險(xiǎn)隱患，堵塞漏洞，確保今后不發(fā)生或少發(fā)生類似問題。因此，必須明確農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督工作的職能決不僅僅是檢查監(jiān)督，更深層次的職能是服務(wù)，為聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)，為基層機(jī)構(gòu)和職能部門改進(jìn)工作服務(wù)，要寓檢查監(jiān)督于服務(wù)之中。三是要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。認(rèn)識(shí)了風(fēng)險(xiǎn)，就能正確把握稽核監(jiān)督的方向和重點(diǎn)，從而收到到事半功倍的效果。目前農(nóng)村信用社已經(jīng)有了比較成熟的帳項(xiàng)基礎(chǔ)稽核的經(jīng)驗(yàn)，制度基礎(chǔ)稽核也在逐步推開，迫切需要的是要在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)稽核的研究方面有所研究。 （三）正確處理檢查、督促、防范三者之間的關(guān)系，全面發(fā)揮稽核監(jiān)督作用。農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督工作的職責(zé)是通過檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)所轄經(jīng)營機(jī)構(gòu)和聯(lián)社職能部門工作中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，查處違規(guī)問題，督促被稽核對(duì)象糾正和整改，在效地防范業(yè)務(wù)運(yùn)行中違規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，確保農(nóng)村信用社隱健經(jīng)營。這里存在著檢查、督促和防范三個(gè)相互聯(lián)系的工作環(huán)節(jié)，在實(shí)際工作中，必須處理好三者之間的關(guān)系。首先，“檢查”是最重要的稽核工作方法，離開了檢查，稽核工作就無從談起。其次，“督促”是最重要的稽核工作手段，稽核人員只提出解決問題的要求還不行，必須監(jiān)督被稽核對(duì)象采取有效措施真正去落實(shí)，尤其要注意發(fā)現(xiàn)和研究解決問題過程中出現(xiàn)的問題，從而從根本上、源頭上解決問題。第三“防范”是最根本的稽核工作目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)并解決問題還不是稽核監(jiān)督工作的最終目的，最終目的是今后少發(fā)生或不發(fā)生此類問題，真正起到防范風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞的作用。在處理查、促、防三者的關(guān)系問題上，工作方式方法顯得很重要。 （四）加大稽核監(jiān)督工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)力度。結(jié)合農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營和內(nèi)部管理的實(shí)際，組織制定一整套操作規(guī)程、要點(diǎn)和辦法，主要包括：全面稽核操作要點(diǎn)、離任審計(jì)操作要點(diǎn)、信貸業(yè)務(wù)稽核監(jiān)督規(guī)程、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)稽核監(jiān)督規(guī)程、信息技術(shù)稽核監(jiān)督規(guī)程、后勤保障稽核監(jiān)督規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及控制評(píng)估操作規(guī)程、同級(jí)稽核監(jiān)督辦法以及稽核工作考核評(píng)價(jià)辦法等，并在此基礎(chǔ)上匯集成一本農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督工作手冊(cè)，使之成為農(nóng)村信用社稽核人員的業(yè)務(wù)工作指南，使農(nóng)村信