新成立公司做賬的過程.doc

一個會計做賬的實際過程 公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人） ABC公司從7月1日開始籌建。 1、7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫公司） 借：固定資產(chǎn) 4萬元 貸：其他應付款老板A 2、7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品 借：管理費用開辦費 1萬 貸：其他應付款老板 1萬 3、7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金 借：銀行存款 50 貸：實收資本?A 10 B 20 C 20 4、月日老板代墊ABC公司注冊費1萬元 借：管理費用開辦費 1萬 貸：其他應付款老板 月末結(jié)轉(zhuǎn)損益： 借：本年利潤 2萬 貸：管理費用開辦費 2萬 5、月日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。 6、8月末的賬務(wù)處理：（籌建期所有的固定資產(chǎn)折舊計入管理費用，經(jīng)營期按歸屬部門計提折舊，生產(chǎn)車間的計入制造費用，管理部門計入管理費用） 借：管理費用固定資產(chǎn)折舊 貸：累計折舊 借：本年利潤 貸：管理費用固定資產(chǎn)折舊 6月日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營業(yè) 79月2日，還款給股東A 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：其他應付款老板 貸：現(xiàn)金 89月5日，ABC公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬 借：應付賬款甲 11.7 萬 貸：銀行存款 11.7 萬 9、9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫，同時收到對方開具的增值稅發(fā)票 借：庫存商品 10 萬 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 1.7 萬 貸：應付賬款 11.7萬 10、9月9日,向乙公司銷售商品一批,價稅合計17.55貨已發(fā)出,貨款未收到., 借：應收賬款乙公司 17.55 萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 15 萬 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 2.55 萬 1、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 10萬 貸：庫存商品 10萬 129月18日收到乙公司9月9日的欠款 借：銀行存款 17.55 萬 貸：應收賬款乙公司 17.55萬 3. 9月30日計提，本月工資，并與當日發(fā)放 借：管理費用 銷售費用 貸：應付職工薪酬工資 同時應計提公司承擔的社保及住房公積： 借：管理費用 銷售費用 貸：應付職工薪酬公司承擔員工社保及住房公積 發(fā)放工資時： 借：應付職工薪酬工資 貸：其他應付款代扣代繳個人所得稅 其他應付款代扣員工應繳社保及住房公積 銀行存款或現(xiàn)金 14、新準則，福利費不再計提，實際實際發(fā)生福利費（如果實際發(fā)生額超過計稅工資的14%,超過部分要納稅調(diào)整） 借：應付職工薪酬福利費 貸：銀行存款或其他 把福利費結(jié)轉(zhuǎn)到應承擔的對方當中： 借：管理費用 銷售費用 貸：應付職工薪酬福利費 14、新準則，對于工會經(jīng)費，教育經(jīng)費，不再事先預提，按實際上繳（要有繳款單的）的發(fā)生額入帳： 上繳時： 借：應付職工薪酬工會經(jīng)費，教育經(jīng)費 貸: 銀行存款 按承擔對象分配 ： 借：管理費用 銷售費用 貸：應付職工薪酬工會經(jīng)費，教育經(jīng)費 15、9月30日銀行劃賬交社保等費用 借：應付職工薪酬公司承擔員工社保及住房公積 其他應付款 代墊員工應繳社保及住房公積 貸：銀行存款 6、本月發(fā)生管理費用 借：管理費用 貸：現(xiàn)金 17、本月固定資產(chǎn)折舊 借：管理費用折舊 貸：累計折舊 18、計算本月應交增值稅（銷項2.55萬-進項1.7萬） 借：應交稅金應交增值稅（未交稅金） 0.85 萬 貸：應交稅金未交增值稅 0.85萬 19、計提城建稅、教育附加： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應交稅費應交城市維護建設(shè)稅 0.0595 萬 （0.85*7%） 應交稅費應交教育附加 0.0255 萬 （0.85*3%） 20、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 財務(wù)費用 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)外支出 財務(wù)費用 管理費用 銷售費用 21、計提企業(yè)所得稅 借：所得稅費用 貸：應交稅費應交企業(yè)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費用 21、下月銀行劃扣稅金 借：應交稅費 應交企業(yè)所得稅 應交城市建設(shè)維護稅 應交教育費附加 應交增值稅（未交增值稅） 其他應付款代扣代繳個人所得稅 貸：銀行存款 22、年底結(jié)帳時轉(zhuǎn)入未分配利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤 23、提取法定盈余公積 借：利潤分配未分