新開分部費用管理暫行規(guī)定.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除天馬行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632新 開 分 部 費 用 管 理 暫 行 規(guī) 定歸屬體系：鵬潤投資（國美電器）有限公經(jīng)營管理手冊財務(wù)系統(tǒng)分冊文件編號：鵬潤財費用002撰寫單位：鵬潤投資（國美電器）財務(wù)中心版 本：第一版生效日期：2004年4月1日機(jī)密等級： 機(jī)密 一般合計頁數(shù)：5頁 正文頁數(shù)：3頁附件個數(shù)：1個制度正文目錄：目 錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責(zé)15、作業(yè)內(nèi)容16、注意事項37、附件3總裁審批管理研究室審核撰寫人1.目的：為規(guī)范新開分部費用的管理，特制定本管理規(guī)定。2.范圍：2.1適用范圍：本制度適用于國美電器新開設(shè)的分部。2.2發(fā)布范圍：國美電器總部各中心、各部門及各分部。3.名詞解釋：3.1費用開支：直接形成費用的開支以及先形成資產(chǎn)，然后以攤銷、折舊等形式形成費用的各類資本性支出。 3.2前期開辦費：指從開發(fā)部人員進(jìn)駐開發(fā)地起到分部正式成立、各種職能部門基本建立并能獨立開展各項工作止發(fā)生的有關(guān)費用。4.職責(zé)：4.1總部財務(wù)中心費用主管負(fù)責(zé)新開分部費用計劃的審核并按授權(quán)及費用歸口進(jìn)行上報。4.2新開分部開業(yè)總指揮負(fù)責(zé)組織分部費用計劃的編制、審核和上報及費用計劃的審批。5.作業(yè)內(nèi)容:5.1月度費用計劃的編制5.1.1月度費用計劃上報程序A 分部財務(wù)在完成財務(wù)事項交接后，必須立即組織分部相關(guān)部門，討論費用計劃，并編制月度費用計劃，經(jīng)分部各職能部門負(fù)責(zé)人簽字、分部總經(jīng)理審核后，分部財務(wù)將各費用項目按授權(quán)分別上報總部對口管理中心審批。B 總部對口管理中心審批后直接轉(zhuǎn)交財務(wù)中心審核；由財務(wù)中心將審批確認(rèn)后的月度費用計劃下發(fā)至新開分部。5.1.2月度費用計劃的上報要求: 第一次上報的費用計劃期包括從財務(wù)完成交接至當(dāng)月末的費用計劃，以后每個月20日前上報下月的費用計劃，直到總部給分部下達(dá)正式的半年度費用預(yù)算。 5.2新開分部費用預(yù)算5.2.1新開分部費用預(yù)算的確定A 新開分部正式開業(yè)一個月后，分部應(yīng)根據(jù)新開門店的市場環(huán)境、消費水平、營銷策略等預(yù)計門店的銷售情況，上報銷售計劃。B銷售計劃經(jīng)總部采銷中心以文件正式確認(rèn)后，分部應(yīng)在一周的時間內(nèi)上報新開分部從開業(yè)至考核期末的費用預(yù)算及編制說明，要求費用預(yù)算期與銷售任務(wù)期保持一致。C 各項費用預(yù)算及編制說明須由分部各歸口部門編制，分部財務(wù)部負(fù)責(zé)審核、匯總，分部各部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字確認(rèn)。5.2.2新開分部費用預(yù)算的上報和審批程序A分部將費用預(yù)算及編制說明上報至總部財務(wù)中心會計管理部、會計管理部將各費用項目按授權(quán)和費用歸口分別報總部對口管理中心審批。B總部對口管理中心必須于一周內(nèi)審批完畢并直接轉(zhuǎn)交財務(wù)中心審核。C財務(wù)中心會計管理部根據(jù)總部各對口管理中心審批后的預(yù)算額調(diào)整費用預(yù)算并下發(fā)至新開分部，新開分部按費用預(yù)算總額進(jìn)行月度分解后上報總部財務(wù)中心費用主管，經(jīng)審核無誤后作為新開分部的費用預(yù)算，原月度費用計劃停止使用。5.3新開分部前期開辦費的處理5.3.1前期開辦費包括的內(nèi)容A開發(fā)部人員在開發(fā)地發(fā)生的交通費、住宿費、辦公費、通訊費、招待費、物料購置費等。B未正式開業(yè)前的場地租金、經(jīng)營場地裝修費、經(jīng)營資產(chǎn)購置費（應(yīng)不含固定資產(chǎn)和低耗品）等。C未正式營業(yè)之前員工的工資、伙食補(bǔ)助費等。D對于開發(fā)部人員的工資及補(bǔ)助費、來往北京的火車費、總部招聘的差旅費、新員工進(jìn)京的火車費、在京培訓(xùn)期間住宿費等不作為新分部前期的開辦費，而應(yīng)作為總部的費用進(jìn)行核算。E開發(fā)人員借支的資金，由開發(fā)部經(jīng)理或指定的負(fù)責(zé)人保管。在支付各項費用時，每筆開支在1000元以內(nèi)的經(jīng)開發(fā)部經(jīng)理或指定負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并簽字，超過1000元的，事先應(yīng)向總部行政副總請示批準(zhǔn)。2000元以上的資產(chǎn)購置應(yīng)向總部總經(jīng)理請示批準(zhǔn)。各種支出必須由經(jīng)辦人、開發(fā)負(fù)責(zé)人的簽字。F開發(fā)部經(jīng)理或指定負(fù)責(zé)人應(yīng)對發(fā)生的各種支出建立臨時帳本進(jìn)行登記，對各種票證按順序裝訂，妥善保管，不得丟失。5.3.2費用的報銷及帳務(wù)劃分A開發(fā)部開發(fā)期間（分部正式成立之前）發(fā)生的各種費用，必須按公司總部規(guī)定的費用報銷辦法，到總部進(jìn)行審批簽字。B對于購置的各種資產(chǎn)，應(yīng)先將有關(guān)票據(jù)交辦公室實物管理員處進(jìn)行登記。（實物管理員只進(jìn)行登記備查，不進(jìn)行帳務(wù)處理）。登記完畢后在發(fā)票上注明已登記字樣，然后再將票證交還報銷人員。C對于開發(fā)部人員來往北京的火車費、總部招聘的差旅費、新員工進(jìn)京的火車費等不屬于開辦費的各種支出，按規(guī)定的程序到財務(wù)部報銷。財務(wù)部作為總部的差旅費入帳。D對于屬于開辦費的各項支出，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，報銷人應(yīng)妥善保管，等分部出納人員到位后，到新開分部財務(wù)部報銷。E新開分部出納報銷費用時,應(yīng)嚴(yán)格按照總部規(guī)定的費用報銷審批程序進(jìn)行審查，符合規(guī)定的予以報銷。根據(jù)實際報銷金額，出納人員向報銷人開具資金往來發(fā)票，由報銷人持發(fā)票到北京總部財務(wù)部換回借款單。F總部財務(wù)部根據(jù)資金往來發(fā)票，將應(yīng)收開發(fā)部的其它應(yīng)收款，轉(zhuǎn)為應(yīng)收新開分部的應(yīng)收款。G凡屬于總部替新開分部支付的費用，由分部向總部開具資金往來發(fā)票，總部作為分部的其它應(yīng)收款入帳，分部按支出項目分別入帳。5.3.4開辦費的帳務(wù)處理A新開分部在正式營業(yè)之前發(fā)生的交通費、住宿費、辦公費、通訊費、招待費、物料購置費等日常費用作為長期待攤費用開辦費。開辦費按五年進(jìn)行攤銷。B房屋租賃費屬于正式營業(yè)之前月份的，記入長期待攤費用開辦費項目；屬于正式營業(yè)以后月份的，記入當(dāng)月的費用記入租賃費項目。C發(fā)生的裝修費全部記入長期待攤費用裝修費項目。裝修費按5年或租賃期進(jìn)行攤