管理處財(cái)務(wù)報(bào)表編制管理制度 (初稿).doc

初稿管理處財(cái)務(wù)報(bào)表編制管理制度一、 財(cái)務(wù)報(bào)表編制1. 各管理處必須每月編制月度財(cái)務(wù)專題報(bào)告，并于年度終結(jié)編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告；2. 各管理處編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，必須根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法；3. 各管理處必須依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)；4. 各管理處必須根據(jù)公司總部規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，不得提前或者延遲。年度結(jié)帳日為公歷年度每年的12月31日；每月結(jié)帳日為每月的25日，上報(bào)公司總部日期為每月30日；5. 各管理處在編報(bào)月、年度財(cái)務(wù)報(bào)表前，必須按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)：l 結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；l 庫(kù)存材料的實(shí)際數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，是否有損失；l 固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致；l 需要核實(shí)、清查的其它內(nèi)容。6. 各管理處在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表前，除必須全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還必須完成下列工作：l 核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、 金額等是否一致，記帳方向是否相符；l 結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳時(shí)，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿之間的余額，與發(fā)展商的往來(lái)帳核對(duì)，必須以信函和雙方蓋章確認(rèn)；l 檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行；l 對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)帳務(wù)處理是否合理；7. 各管理處編制月、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的，必須按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；8. 各管理處必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其它有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍；9. 各管理處編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，還需按照物業(yè)管理之相關(guān)規(guī)定，并為實(shí)施物業(yè)管理工作提供有效幫助；10. 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，必須相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字必須相互銜接；管理處之間的往來(lái)帳，亦必須相互一致。11. 公司總部規(guī)定每月上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括：l 資產(chǎn)負(fù)債表l 損益表l 現(xiàn)金流量表l 現(xiàn)金日記帳l 銀行存款日記帳l 銀行存款余額調(diào)節(jié)表l 銀行存款對(duì)帳單l 物業(yè)管理收支明細(xì)表l 待攤費(fèi)用明細(xì)表l 固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊明細(xì)表l 預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表l 應(yīng)交稅金明細(xì)表l 應(yīng)收、實(shí)收、預(yù)收、欠收管理費(fèi)匯總表l 其它應(yīng)收款明細(xì)表l 其