財務管理規(guī)范.doc

財會部管理規(guī)范財會部擔負著會計核算、財務管理、內(nèi)部監(jiān)控的職責。具體職責如下：一、在中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、中華人民共和國外商投資企業(yè)會計制度、中華人民共和國涉外稅收法律法規(guī)等相關法律法規(guī)的指導下，真實、準確、完整、及時地核算公司的一切經(jīng)濟業(yè)務，在此基礎上，形成對內(nèi)、對外各種形式的財務會計報告，確保本公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流向得以公允的反映；編制公司近期和遠期財務預算報告，對各核算事項進行定期、不定期跟蹤比較并進行差異及趨勢分析。二、充分運用上述會計資料，對內(nèi)，為公司決策層制定、修正公司經(jīng)營方向和策略提供最直接和可靠的依據(jù)；對外，向股東方、各政府部門、中介機構、現(xiàn)有及潛在的投資者、銀行等提供各自需要的財務會計信息，為公司的正常運轉創(chuàng)造一個暢通、良好的外部環(huán)境。最終為實現(xiàn)公司利潤的最大化創(chuàng)造必要的條件。三、建立公司內(nèi)部財務管理制度，有效控制成本費用、保證公司財產(chǎn)安全、保證收入全額回收。嚴格并不斷完善財務管理制度，使之不僅能適應公司業(yè)務的不斷發(fā)展和變化，而且能促進公司業(yè)務的良性運轉，成為公司內(nèi)部管理重要和有效的一個組成部分。四、在總經(jīng)理、財務經(jīng)理的直接領導下，辦理公司重大財務事項。組織機構圖：財務經(jīng)理 會 計 出 納人員構成情況表：崗位人數(shù)財務經(jīng)理1人會計1人出納1人第一節(jié) 職責范圍一、財務經(jīng)理直接上級：公司總經(jīng)理直接下級：會計、出納 聯(lián)系部門：對內(nèi)：公司各部門、公司總經(jīng)理、 對外：稅務局、會計師事務所、開戶銀行等 崗位職責： 1、關注國家財稅法律、法規(guī)的發(fā)展變化，關注公司的經(jīng)營、管理現(xiàn)狀和動向，在此前提條件下，領導財會部門的工作。 2、對內(nèi)，協(xié)調財會部與各部門之間的關系；對外，指導和監(jiān)督會計和出納的外聯(lián)工作，與重點外聯(lián)單位保持進一步的直接聯(lián)系，為財會工作的正常開展創(chuàng)造一個暢通、良好的內(nèi)、外部環(huán)境。 3、審核公司各項收支，保證公司的收入能夠全額、及時地入帳；保證各項支出的合理性、必要性。 4、把握公司涉稅等重大事項，保證公司在合法運營的情況下獲取最大利益。 5、具體領導本公司財會核算工作。保證公司業(yè)務得以真實、準確、完整、及時的記錄。 6、組織各部門進行次年全年成本費用的預算，制定次年的成本費用控制指標；根據(jù)市場部提供的營業(yè)計劃，制作次年全年的收入預算。 7、負責會計師事務所對本公司進行的年度審計和特殊事項審計工作。 8、組織建立并完善公司財會管理制度，指導并監(jiān)督主管會計和會計對各部門的財會管理工作，促進其得以有效實施。 9、組織部門員工學習公司管理規(guī)范和財會部管理規(guī)范并進行考核，確保部門員工在遵循本公司的管理理念和在遵循各項財稅法規(guī)的基礎上沿著正確的方向工作。10、組織召開部門例會，對工作進行布置、檢查、總結、指導和調整。確保財會工作朝著既定目標高質量、高效率地進行。11、在業(yè)務領導之外，隨時了解部門員工思想動態(tài)，幫助疏通、調整員工的心理狀態(tài)，使員工能以飽滿的熱情、持之以恒的責任心投入工作，以平和的心態(tài)處理對內(nèi)、對外各種工作關系。 12、監(jiān)管公司財務專用章，保證印章的安全，監(jiān)督印章的正確使用。（1）建立財會部證件、清單、重要物品的保管制度，建立財會部所有文檔的保管制度，確保其安全、完整、有序。（2）辦理公司重大財務事項。（3）制作各項財務報告，并負責進行解釋、說明，為公司決策層制定、修正公司經(jīng)營方向和策略提供最直接和可靠的依據(jù)。具體包括：a、審核并上報資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其附表、銀行存款余額表、收入情況月報表。b、制定并修正近期和遠期的財務預算報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其附表c、比較、分析、總結實際資產(chǎn)、負債、利潤、現(xiàn)金流與預算報告的異同；比較、分析、總結不同期間財務狀況及經(jīng)營情況。d、其他。二、會計直接上級：財務經(jīng)理直接下級：出納聯(lián)系部門：對內(nèi)：公司各部門 對外：北京市國家稅務局 分局、 區(qū)地方稅務局。崗位職責： 1、稅務核算、申報及聯(lián)絡稅務工作必須在遵守國家及當?shù)囟悇罩鞴懿块T的各項法律、法規(guī)的前提下進行，確保我公司在符合稅收法制的軌道上運行。在具體工作中必須確保稅款計算準確、申繳及時、稅收信息通暢。（1）建立稅務基本信息一覽表，將本公司涉及到的各項稅種、稅種編碼、主管稅務機關、納稅期限、稅率、申報方式等基礎信息進行歸納總結。（2）準確核算各項應交稅金，制作充分的核算支持文件，向財務經(jīng)理詳細匯報稅金核算的過程。（3）書寫或通過電腦填制稅收申報表及稅收繳款書，指示會計及時繳納稅款，確保本人在納稅期限內(nèi)通過網(wǎng)絡、郵寄、上門等主管稅務機關要求的申報方式進行稅款申報工作。（4）參加稅務局或其他權威機構組織的各項稅務會議、培訓，將相關精神整理出書面材料，結合本公司的業(yè)務進行考慮、籌劃，并向部長和會計進行及時、準確、詳細的匯報和傳達。（5）熟知各主管稅務局組織機構結構，與各主管官員建立并不斷鞏固良好的工作關系，保證工作溝通渠道的暢通。（6）向負責本公司審計業(yè)務的會計師事務所解釋稅務核算的原則及具體方法，并根據(jù)對方提出的要求提供相關資料。（7）與本公司的稅務咨詢公司建立良好的工作關系，負責向其以書面或口頭的形式（以書面為主）進行各種稅務事項的咨詢和確認工作。（8）妥善保存各種稅務相關資料，包括稅務政策、往來文書、申繳報告及稅務核算背景資料等。（9）負責接待各主管稅務局對我公司的各種形式的稅務稽查工作。檢查前向其索取“稅務檢查通知書”；檢查中負責向其解釋我公司稅務核算的原則及具體方法，根據(jù)對方提出的要求提供相關資料，并向部長隨時匯報稽查進程及情況；檢查后向其索取“稅務稽查意見書”。（10）辦理印花稅的購買，發(fā)放工作。對印花稅要視同現(xiàn)金管理，建立印花稅的領用存記錄。對各部門制作的印花稅統(tǒng)計報表要進行嚴格審核。2、固定資產(chǎn)管理。要求把帳務處理與對各部門實物管理的監(jiān)督結合起來。（1）制作固定資產(chǎn)臺帳，詳細記錄固定資產(chǎn)相關信息，作為固定資產(chǎn)管理的依據(jù)。（2）監(jiān)督各部門辦理固定資產(chǎn)購入、報損和盤點的會計手續(xù)，管理固定資產(chǎn)明細帳和總帳，做到帳、物相符；帳、帳相符；帳、表相符。（3）計提固定資產(chǎn)折舊（4）定期、不定期對固定資產(chǎn)進行監(jiān)盤 會同有關部門對固定資產(chǎn)進行盤點，年終配合CPA年度審計要進行全面清盤。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，分清責任，并按照財務、稅務處理原則進行相關的后續(xù)工作。發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管、使用、維護不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時向公司匯報，并提出改進意見。3、存貨核算和管理。要求把帳務處理與對各部門實物管理的監(jiān)督結合起來。（1）在現(xiàn)有的存貨管理制度的基礎上，匯同有關部門擬定存貨管理的補充或修改方案。（2）監(jiān)督各部門辦理存貨購入、使用、報損和盤點的會計手續(xù)；審核各部門上報的存貨情況月報表；管理存貨明細帳和總帳，做到帳、物相符；帳、帳相符；帳、表相符。（3）會同有關部門對存貨進行盤點，年終配合CPA年度審計要進行全面清盤。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，分清責任，并按照財務、稅務處理原則進行相關的后續(xù)工作。4、帳務處理和管理工作。要求數(shù)字計算準確、勾稽關系正確、核算方法保持一貫性，并將核算結果與公司的收入、成本管理緊密結合起來。5、月末制作轉帳憑證，轉財務經(jīng)理審核。（1）月末審核現(xiàn)金、銀行收付款憑證，再轉部長審核。（2）成本費用的核算和管理協(xié)助財務經(jīng)理完成年度的成本費用預算。準確核算成本費用，在此基礎上，編制成本費用明細表，比較成本費用實際值與預算值、本年度各期值、本年度值與上年度值，對差異進行分析和考核，找出成本費用增減的原因，提出降低成本、費用的途徑和加強成本管理的建議。（3）往來款項的核算和管理對往來款項按照單位或個人分戶設置明細帳。對應收、暫付款項，要及時催收；對應付、暫收的款項，要與相關單位或部門確認后，抓緊清償；對預付的款項，要及時催要發(fā)票；對預借的款項，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。對確實無法收回的款項和無法支付的款項，應查明原因，按照財務制度進行處理。6、每月末編制財務報表。要求數(shù)據(jù)來源真實、數(shù)據(jù)計算準確、歸類準確并保持一貫性、勾稽關系正確、上報及時。（1）科目余額試算平衡表 （2）資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（3）管理部收取款項明細表 (4)各部門用款計劃匯總表7、發(fā)票管理。確保發(fā)票的領購、開具、取得和保管符合相關財務制度的要求。（1）購買足量的發(fā)票，保證日常工作的正常運轉。（2）建立發(fā)票領用存記錄。保證發(fā)票流向的有始由終。（3）檢查會計開具的發(fā)票存根，確保本公司開具的發(fā)票符合相關制度的要求。（4）針對具體問題對各部門進行發(fā)票開具各項要求的培訓，保證我公司收回的發(fā)票的合法性。 8、電腦資料管理。確保電腦資料的有序、安全。（1）對財會部所用電腦里的公共文件進行管理，包括對有用的文件進行定期歸類、對沒用的文件經(jīng)與制作人員確認后刪除等。（2）協(xié)助電腦維護公司每月對電腦中的文件和財務軟件的數(shù)據(jù)進行備份，并對備份記錄進行確認。9、每月末，監(jiān)督會計進行現(xiàn)金及支票盤點，并在現(xiàn)金盤點表、支票盤點表上簽字確認。10、每月末，檢查會計的銀行存款對帳工作，對未達帳項進行逐筆確認，并在銀行存款余額調節(jié)表上簽字。確認。11、負責對各部門進行與財務相關流程的培訓，確保公司日常工作順利運轉。主要有固定資產(chǎn)與存貨管理相關工作、發(fā)票的收取與使用的相關工作。（1） 針對各部門日常工作中屢次出現(xiàn)或重要的財務相關工作的差錯，有針對性地組織專題培訓。（2） 各部門相關人員變更時，組織相關人員進行系統(tǒng)培訓。12、為保證財務軟件、機打發(fā)票稅控裝置、稅務局網(wǎng)上申報系統(tǒng)的正常運作，負責與相關維護公司和相關主管部門的聯(lián)絡。 三、出納 直接上級：財務經(jīng)理 聯(lián)系部門：對內(nèi)：公司各部門 對外：各開戶銀行崗位職責：1、審核原始單據(jù)，辦理公司日常運轉所需的現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，負責向財務經(jīng)理解釋款項申請的合理性和必要性。（1） 確保外部、內(nèi)部原始單據(jù)的規(guī)范性和合法性。（2） 確?？铐椛暾埖暮侠硇院捅匾浴＃?） 確?，F(xiàn)金收付、支票繳存和簽發(fā)手續(xù)符合國家和本單位的有關規(guī)定。2、負責核對相關部門提交的“物品購買申請預算”與實際申領購買的差異，了解差異原因，促進公司成本管理。（1） 比較“預算”與實際申領款項的差異。（2） 判斷差異原因，并找相關部門和人員進行進一步了解、核實。（3） 判斷差異原因的合理性，判斷是否同意簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。必要時，向財務經(jīng)理作出匯報。（4） 根據(jù)差異產(chǎn)生的各種情況，提出成本管理的改進意見，促進公司成本管理。3、負責對各部門進行與財務相關流程的培訓，確保公司日常工作順利運轉。主要為款項申請、使用及報銷流程；獲取的內(nèi)、外部原始單據(jù)是否合法、規(guī)范。（1） 針對各部門日常工作中屢次出現(xiàn)或重要的財務相關工作的差錯，有針對性地組織專題培訓。（2） 各部門相關人員變更時，組織相關人員進行系統(tǒng)培訓。4、在規(guī)定的期限之前，辦理工資發(fā)放及稅金的繳納。5、月末制作現(xiàn)金、銀行收付款憑證，交會計審核。6、月末制作銀行存款余額表，交會計審核。7、負責庫存現(xiàn)金及支票的盤點，編制現(xiàn)金盤點表及支票盤點表。保證現(xiàn)金及支票的安全。8、負責銀行存款對帳工作，編制銀行存款余額調節(jié)表，保證帳面余額與銀行對帳單余額的一致性。9、負責現(xiàn)金、銀行存款的管理。確保庫存現(xiàn)金數(shù)量的合法性、合理性，銀行存款存儲類別的科學性。10、負責憑證的裝訂，會計帳頁的打印，會計帳簿的裝訂，相關會計資料的存檔工作。保證這些會計資料的完整性。11、負責支票（空白、作廢）、收據(jù)、空白發(fā)票的保管。建立使用情況記錄檔案，確保這些資料的安全。12、負責保管基本帳戶開戶許可證，其他帳戶開戶通知書，銀行預留印鑒卡片。13、負責在建立所有銀行帳戶基本信息的基礎上，進行銀行帳戶的日常管理。14、負責與相關外聯(lián)單位建立良好的關系，保證順暢的溝通。第二節(jié) 人員素質要求一、財務經(jīng)理1、業(yè)務水平：具有注冊會計師或與其相應的專業(yè)職稱及相當深度和廣度的專業(yè)知識。熟知國家頒布的各項財務、稅務法律、法規(guī)。熟知公司財務管理制度、工作規(guī)范及操作規(guī)程，并不斷地加以完善，促使制度更加嚴謹和可行。熟練運用先進辦公手段進行財務工作，以提高工作效率、提升工作質量。2、工作責任感：具有高度的責任感并勇于承擔責任。工作作風細致、嚴謹、干練。對公司全盤財會管理進行深入、周密的計劃和思考并促進其得以有效實施。3、管理能力：工作中善于發(fā)現(xiàn)問題、提出問題、解決問題。善于協(xié)調各方面關系，審慎行事。合理安排本部門工作計劃，并能有效調動員工的工作積極性。嚴格、大膽地管理，對于發(fā)現(xiàn)的問題要及時分析、糾正、總結，不斷改進部門整體工作水平。4、外聯(lián)能力：積極溝通，善于溝通。5、思想品德：忠于職守，廉潔公正，實事求是。樹立全局觀念，遵紀守法，維護本公司合法經(jīng)濟利益。二、會計1、業(yè)務水平：具有中級以上職稱及一定深度和廣度的專業(yè)知識。熟知國家頒布的各項財務、稅務法律、法規(guī)。嚴格執(zhí)行公司財務管理制度、工作規(guī)范及操作規(guī)程。熟練運用先進辦公手段進行財務工作，以提高工作效率、提升工作質量。2、工作責任感：具有高度的責任感并勇于承擔責任。首先，應發(fā)揮主觀能動性，對自己的業(yè)務范圍要有深入細致的考慮并不斷加以完善。其次，對上級的指示及布置的任務要積極主動完成，在工作中及時向上級請示、匯報工作的中間結果和最終結果，如有不同見解，要及時提出，共同商討。 3、管理能力：善于分析工作中所遇到的問題，并能提出自己的見解。要嚴格監(jiān)督與各自業(yè)務范圍相關的各部門對財會管理制度的貫徹執(zhí)行，注意與各部門之間的溝通，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。4、外聯(lián)能力：積極溝通，善于溝通。5、思想品德：忠于職守，廉潔公正，實事求事。同事之間團結、互助、努力營造良好的工作氛圍。三、出納1、業(yè)務水平：具有會計執(zhí)業(yè)資格證書或者初級會計師職稱，能夠熟練使用辦公軟件及財務軟件；嚴格按照公司對現(xiàn)金的管理規(guī)定辦理各項現(xiàn)金事宜。2、工作責任感：具有高度的責任感，嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L。3、外聯(lián)能力：能夠與有關的外聯(lián)單位保持友好合作的關系，善于溝通。4、思想品德：忠于職守，實事求是，為人正派。第三節(jié) 管理制度一、財務核算管理制度為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，本公司財會部必須根據(jù)中華人民共和國會計法進行會計核算、實施會計監(jiān)督。（一）必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制會計報告。不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。（二）不得偽造、編造會計憑證、會計帳簿極其他會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。（三）下列經(jīng)濟業(yè)務事項，應當辦理會計手續(xù)，進行會計核算：1、款項和有價證券的收付；2、財物的收發(fā)、增減和使用；3、債權債務的發(fā)生和結算；4、資本、基金的增減；5、收入、支出、費用、成本的計算；6、財務成果的計算和處理；7、需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。（四）會計核算以人民幣為記帳本位幣。（五）會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。各部門涉及上述第（三）項所列的經(jīng)濟業(yè)務事項，必須填制或者取得原始憑證并及時送交財會部。財會部必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。原始憑證記載的各項內(nèi)容不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當出據(jù)單位重開或者更正，更正處應當加蓋出據(jù)單位印章（財務專用章或發(fā)票專用章）。原始憑證金額有誤的，應當由出據(jù)單位重開，不得在原始憑證上更正。記帳憑證應當根據(jù)經(jīng)過審核過的原始憑證及有關資料編制。（六）會計帳簿登記，必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)。會計帳簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和財會部部長在更正處蓋章。（七）實施或組織相關部門實施定期將會計帳簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證會計帳簿記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計帳簿記錄與會計憑證的有關內(nèi)容相符、會計帳簿之間相對應的記錄相符、會計帳簿記錄與會計報表的有關內(nèi)容相符。（八）本公司采用的會計處理方法，前后各期應當一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務報告中予以說明。（九）提供擔保、未決訴訟等或有事項，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，在財務會計報告中予以說明。（十）財務會計報告應當根據(jù)經(jīng)過審核的會計帳簿記錄和有關資料編制，并符合中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一的會計制度關于財務會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定。 財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告，其編制依據(jù)應當一致。本公司的會計報表、會計報表附注和財務情況說明書須經(jīng)注冊會計師審計。（十一）財務會計報告應當由單位負責人和財務經(jīng)理、制作人簽名并蓋章。 單位負責人應當保證財務會計報告真實、完整。（十二）對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料應當建立檔案，妥善保管。會計檔案的保管期限和銷毀辦法，見后述“會計檔案管理制度”。（十三）必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定確認、計量和記錄資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用、成本和利潤。不得有下列行為：1、隨意改變資產(chǎn)、負債、所有者權益的確認標準或者計量方法，虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負債、所有者權益；2、虛列或者隱瞞收入，推遲或者提前確認收入；3、隨意改變費用、成本的確認標準或者計量方法，虛列、多列、不列或者少列費用、成本；4、違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的其他行為。（十四）建立、健全本公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度，制度應當符合下列要求：1、記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；2、重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確；3、財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確；4、對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應當明確。（十五）財務部發(fā)現(xiàn)會計帳簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請示查明原因，作出處理。（十六）應當向受委托的會計師事務所如實提供會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料以及有關情況；不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所在的會計師事務所出具不實或者不當?shù)膶徲媹蟾?；財會部門有權對會計師事務所所出具審計報告的程序和內(nèi)容進行監(jiān)督。二、貨幣資金管理制度（一）現(xiàn)金收支管理制度1、根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和財政部關于各單位貨幣資金管理和控制的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務時，應當遵循以下幾項規(guī)定：（1）企業(yè)現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（2）企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。（3）企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當開具現(xiàn)金支票，寫明用途并加蓋財務章和人名章后，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（4）企業(yè)因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應向開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（5）不準用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準保留帳外公款，不得設置“小金庫”等。2、根據(jù)國務院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，必須在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許使用現(xiàn)金的范圍是：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞動報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）零星支出（本公司規(guī)定為人民幣100元以下）；（8）中國人民銀行確定需要支付的其他支出。 不屬于上述現(xiàn)金結算范圍的款項一律通過銀行進行轉帳結算。3、庫存現(xiàn)金的限額開戶銀行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況，為開戶單位核定3-5天的日常零星開支所需現(xiàn)金。不包括企業(yè)每月發(fā)放工資和不定期差旅費等大額現(xiàn)金支出。本公司核定量為人民幣 元。庫存限額一經(jīng)核定，要求企業(yè)必須嚴格遵守，不能任意超過，超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行；庫存現(xiàn)金低于限額時，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補足限額。4、庫存現(xiàn)金的盤點為了加強現(xiàn)金的管理，保證現(xiàn)金的安全，會計人員必須對現(xiàn)金做到“日清月結”，做到帳帳相符、帳實相符。根據(jù)清點結果，月末制作“現(xiàn)金盤點報告”。對于現(xiàn)金短缺或盈余，應查明原因、分清責任，根據(jù)財務規(guī)則作出相應的財務處理。5、備用金管理制度（1）由財會部根據(jù)實際情況核定撥出一筆固定金額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍。（2）必須設立專人經(jīng)管定額備用金。（3）支付領用現(xiàn)金時必須由指定負責人簽字。（4）備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù),發(fā)票及各種報銷憑證,并設置備用金登記簿,記錄各種零星支出。（5）經(jīng)管人員按規(guī)定的間隔日期或在備用金不夠周轉時,憑有關憑證向財會部報銷,補足到備用金的規(guī)定金額。（二）銀行結算管理制度按照國家支付結算辦法的規(guī)定，企業(yè)應在銀行開立帳戶、辦理存款、取款和轉帳等結算。企業(yè)在銀行開立人民幣存款帳戶，必須遵守中國人民銀行銀行帳戶管理辦法的各項規(guī)定。1、本公司在銀行開設帳戶以后，除按核定的限額保留庫存現(xiàn)金外，超過限額的現(xiàn)金必須存入銀行；除了在規(guī)定的范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項外，在經(jīng)營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務，都必須通過銀行存款帳戶進行結算。2、銀行存款帳戶分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶?；敬婵顜羰瞧髽I(yè)辦理日常結算和現(xiàn)金收付的帳戶。企業(yè)的工資、獎金、差旅費等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款帳戶辦理；一般存款帳戶是企業(yè)在基本存款帳戶以外的銀行借款轉存、與基本存款帳戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位的帳戶，企業(yè)可以通過本帳戶辦理轉帳結算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支??；臨時存款帳戶是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要開立的帳戶，企業(yè)可以通過本帳戶辦理轉帳結算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付；專用存款帳戶是企業(yè)因特定用途需要開立的帳戶。一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構開立基本存款帳戶；不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款帳戶。3、辦理支付結算時，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用帳戶。4、企業(yè)應定期（至少每月一次）將銀行存款帳面余額與銀行對帳單余額進行核對，如有差異，必須查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。做到帳、帳相符，帳、表相符。（三）貨幣資金業(yè)務的內(nèi)部控制根據(jù)財政部發(fā)布的內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金（試行），建立本公司貨幣資金內(nèi)部控制制度。1、建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。2、配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。3、對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。4、加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。5、單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須履行簽字或蓋章手續(xù)。6、建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。貨幣資金監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：（1）貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。（2）貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。（3）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（4）票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。三、收入管理制度收入管理制度的制定是為了確保所有應收款項均能足額、及時地進入我公司帳戶。本公司的收入包括以下內(nèi)容：1、2、3、4、四、發(fā)票管理制度根據(jù)財政部發(fā)布的中華人民共和國發(fā)票管理辦法制定本公司發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的領購、開具、取得和保管的合法性。（一）發(fā)票的領購庫存發(fā)票必須能滿足日常工作用量。1、領購國稅發(fā)票需攜帶證件（1）國稅登記證（副本）（2）發(fā)票領購簿（3）財務專用章或發(fā)票專用章（4）購票人員身份證（5）主管稅務機關規(guī)定的其他資料（二）發(fā)票的開具1、不得填開“大頭小尾”的發(fā)票；不得無復寫或單聯(lián)填開發(fā)票；不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；不得虛構經(jīng)營業(yè)務開具發(fā)票；不得填開項目不全、內(nèi)容不真實的發(fā)票；不得拆本或跳組使用發(fā)票；不得涂描、涂改發(fā)票、不得使用過期作廢的發(fā)票、不得自行填開發(fā)票入帳；不得以其他單據(jù)或白條代替發(fā)票使用；不得擴大專業(yè)發(fā)票的使用范圍。2、由會計專人開具發(fā)票，由主管會計定期對其開具的發(fā)票進行檢查，確保發(fā)票的開具符合發(fā)票管理辦法的規(guī)定。3、開具發(fā)票時，要按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實填開，并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章及開票人員章。4、填開發(fā)票時應使用中文。作為外商投資企業(yè)，本公司可同時使用一種外國文字。5、開發(fā)票的時間要求必須在確認經(jīng)營收入、收取款項行為發(fā)生的當時填開，不得提前或滯后。6、關于發(fā)票填寫作廢填寫發(fā)票時，如果出現(xiàn)寫錯、跳組、串行、無復寫、復寫不全、復寫不清，或發(fā)票開出后，發(fā)生退貨、折讓以及經(jīng)營行為內(nèi)容發(fā)生變化等情況，要將此發(fā)票全組作廢，并加蓋“作廢”戳記，全部聯(lián)次附在原處，然后重新開具發(fā)票，絕對不允許在原發(fā)票上涂改或涂描。7、關于發(fā)票限額必須在規(guī)定的限額內(nèi)開具發(fā)票。 8、關于填開付款單位名稱“付款單位”必須填寫全稱。（三）發(fā)票的取得1、本公司在購買商品、接受勞務、從事其他經(jīng)營活動支付款項時，要求經(jīng)辦人在付款的同時必須取得對方單位的正式收款憑據(jù)：包括印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”的發(fā)票和印有“財政部統(tǒng)一監(jiān)制章”的行政事業(yè)單位收款收據(jù)。取得發(fā)票時，不得要求改變品名和金額。2、本公司財會部將按照上述“發(fā)票的開具”的具體要求對所取得的發(fā)票進行審核，對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，本公司財會部有權拒收。3、對取得發(fā)票的其他規(guī)定（1）對北京市地方稅務局新版發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b別方法：登錄北京市地方稅務局網(wǎng)站（）發(fā)票查詢模塊或撥打聲訊電話（010）16881688錄入發(fā)票號碼和密碼進行查詢。（2）取得的發(fā)票或收款收據(jù)必須填寫公司的全稱；發(fā)票上必須列明購買物品的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及合計金額；金額的大小寫要統(tǒng)一規(guī)范。（3）所購物品明細較多，發(fā)票不夠填寫的，可在發(fā)票上填寫合計金額，然后在其他單據(jù)（如銷貨清單）上列出物品明細，該物品明細單據(jù)必須加蓋售貨單位財務章或發(fā)票專用章，并列明公司全稱。（四）發(fā)票的保管1、建立發(fā)票領用存登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向稅務局報告發(fā)票使用情況。2、按照當?shù)刂鞴芏悇站值囊蟠娣藕捅９馨l(fā)票，不得擅自銷毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿，應當至少保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。3、必須妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應于丟失當日，書面報告主管稅務機關，并在報刊、電視等傳媒上公開聲明作廢。4、發(fā)票限于在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具；未經(jīng)批準，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票；禁止攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票出入境。（五）發(fā)票的繳銷對應當依法銷毀的發(fā)票，不得擅自銷毀，不能棄之不管、不報不繳，更不能違章使用或私自轉讓買賣。五、財產(chǎn)（固定資產(chǎn)、存貨）管理制度根據(jù)國家財務會計核算制度，結合本公司實際情況，制訂我公司財產(chǎn)分類標準、財產(chǎn)管理及核算流程。通過此制度，明確財產(chǎn)管理責任；規(guī)范財產(chǎn)會計核算；確保財產(chǎn)安全、完整；在滿足日常工作需要的情況下，使存貨占據(jù)的資金和空間減少到最小。采供部門在此管理制度下，可根據(jù)部門實際情況，制定更細致的管理規(guī)則和操作流程。（一）存貨的分類標準1、根據(jù)財產(chǎn)的價值和性質劃分固定資產(chǎn)：單價在2，000元以上（含2000元），使用期限在兩年以上的物品。（二）存貨的歸屬按照產(chǎn)品類別分類：（三）財產(chǎn)管理制度1、存貨入庫制度：（1）庫管人員根據(jù)購物發(fā)票和貨物清單，填制入庫單。填制時，要注明以下內(nèi)容：a、入庫的時間b、物品的名稱、單位、規(guī)格、數(shù)量、單價和金額c、存貨的類別（2）庫管人員與監(jiān)督人員一起進行貨物的入庫清點工作。（3）在確認入庫貨物的準確、完整性后，庫管人員和監(jiān)督人員分別在入庫單上簽字確認。（4）庫管人員將發(fā)票、貨物清單和入庫單粘貼在款項申請單后，按照報銷程序提交給財務部。（5）庫管人員將當月的入庫單記錄計入“存貨情況月報表”的購入欄。2、存貨保管制度：存貨管理人員要對已入庫物品負全面責任。具體要求是：（1）保證物品的安全、完整、清潔。對存貨進行科學的分類擺放。（2）庫管員應經(jīng)常有針對性地對存貨進行清點，既要保證不斷貨，又要保證不積壓。（3）對待修理物品，要單獨存放或做出標識。（4）對待報廢物品，要單獨存放或做出標識，待手續(xù)履行完畢后及時處理。3、存貨盤點制度：（1）各部門在每月進行實物抽查盤點。1）具體盤點參加人員除庫存管理人必須參加外，監(jiān)盤人員由采供部門主管進行安排（由主管親自參加或其他本部門人員參加）。A、通過盤點要達到以下目的：a、檢查表實是否相符；b、檢查物品是否有損壞、變質等；c、根據(jù)實際耗用物品情況調整每季購物預算；d、對表實不符的現(xiàn)象，應及時找出原因，在得到財務部認可后，視不同情況進行相應的處理。2）庫存管理人員制作盤點報告，由盤點參加人員和本部長簽字確認后上繳財務部。盤點報告包括以下內(nèi)容：a、盤點依據(jù)，當月的存貨情況月報表。b、盤點結果。c、表實差異。d、差異原因分析。e、對盤點差異的處理方案。（2）年度盤點。a、財會部對各部門的存貨情況進行不定時檢查，每年進行一次全面的盤點。b、具體盤點日程表通過聯(lián)系單的形式通知。c、盤點目的與過程與上述項目基本一致。但盤點過程必須有財務部人員作為監(jiān)盤人之一共同參與。d、財會部對盤點結果進行匯總，并將匯總、分析報告提交公司領導，并根據(jù)財務處理原則和公司領導的批示進行相應的帳務處理。（3）人員更換的盤點。在庫管人員和采供主管進行工作更換或離職時，必須進行盤點。在得到財務部認可后方可更換或離職。（四）存貨情況月報表制度1、報表上報時間：各部門的結帳時間為每月最后一日，遇節(jié)假日提前一天；2、庫管員要對報表的真實性和邏輯性負責，因此，需對以下事項進行核對:（1）當月報表的月初庫存數(shù) = 上月報表的月末庫存數(shù)（2）本月購入數(shù) = 本月入庫單金額合計（3）本月消耗數(shù)量 = 本月出庫單、物品/材料報廢單所列數(shù)量（4）月末庫存數(shù)的運算是否正確。（5）當出入庫有較大波動的情況下，要找出其中的原因并判斷是否合理。3、在報表的頁眉或頁腳處注明部門名稱、存貨分類、報表所屬期間等相關信息。4、為確保數(shù)據(jù)安全，財會部要求各部門每月必須同時在硬盤或其他載體上備份相關資料。當庫管員發(fā)生變化時，這些備份載體應作為交接手續(xù)的一項內(nèi)容。（五）存貨書面資料的保管以上涉及到的入庫單、出庫單、存貨情況月報表、盤點報告均為財會原始資料，在制作和保管中必須注意以下事項：1、入、出庫單填寫錯誤，不能涂改，應在右上角注明“作廢“字樣，更不能撕毀或遺失；2、已上報的存貨情況月報表以及盤點報告不能自行改動，如需修改，首先要與財會部聯(lián)系，根據(jù)財會部的建議決定在當月或次月或次年的報告中作相應調整。3、已使用過的整本單據(jù)須按時間順序編號，并保存5年。到年限需要銷毀的單據(jù)需上報財會部確認，在得到公司領導批準的情況下，由本部門人員和財會部共同參與銷毀工作，并建立單據(jù)銷毀清冊。（六）職責1、財務部（1）對各部門存貨管理工作進行監(jiān)督管理，并根據(jù)公司管理規(guī)范提請公司作出相應獎懲決定；（2）對新任財務人員和庫管人員進行存貨管理制度培訓；（3）認真聽取各部門的意見和建議，不斷建立和完善存貨管理制度。2、各部門（1）各部門長或庫存管理人員對本部門管轄的存貨負全面負責；（2）根據(jù)公司的存貨管理制度和本部門的具體情況制定更加周密、細致的存貨管理規(guī)則；（3）庫管人員變動時，要在采供主管的監(jiān)督下，詳細交接庫存管理書面資料以及進行實物盤點，并向部門長和財會部提交交接報告。六、會計檔案管理制度根據(jù)財政部發(fā)布的會計檔案管理辦法的規(guī)定，財會部建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。（一）會計檔案的內(nèi)容會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：1、會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證。2、會計帳簿類：總帳，明細帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳簿，其他會計帳簿。3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。4、其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對帳單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。（二）會計檔案的借閱 1、原則上，保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。2、調閱會計檔案要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調閱需財會部部長同意；外單位人員調閱會計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)財會部長或公司領導批準，批準后要詳細登記調閱的檔案名稱、調閱日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由、歸還日期等。調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，需要復制的，要經(jīng)過財務經(jīng)理同意。（三）會計檔案的銷毀保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：1、由財務部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊、列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。2、公司領導在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。3、報相關政府主管部門批準。4、銷毀會計檔案時，應當由會計人員、財務經(jīng)理、公司領導共同監(jiān)銷。5、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司領導。6、保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷、保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。（四）會計檔案的交接1、會計人員工作調動或離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。2、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交。會計和出納辦理交接手續(xù)，由財務經(jīng)理監(jiān)交；財務經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由公司領導監(jiān)交，必要時請獨立的第三者會同監(jiān)交。3、財會人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的工作在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚；接替人員應認真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的業(yè)務有違反財會制度和財經(jīng)紀律等問題，仍由原移交人負責。4、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應填制完畢。（2）尚未登記的帳目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。（3）整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。（4）編制移交清冊，列明應該移交的憑證、帳簿、報表、印章、現(xiàn)金、發(fā)票、涉稅資料、未使用的印花稅票、各項會計資料登記簿、證件和其他文件和物品的內(nèi)容。5、移交人員要按照移交清冊，逐項移交；接替人員要逐項核對點收。（1）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)帳簿余額進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與帳簿余額一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。（2）會計憑證、帳簿、報表和其他資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對相符；各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細帳戶余額，要與總帳有關帳戶的余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或與往來單位、個人核對清楚。（3）移交人經(jīng)管的印章、證件和其他實物，也必須交接清楚。6、財會部部長移交時，還要將全部財務工作、重大的財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。并在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應填寫一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。8、為保持會計記錄的連續(xù)性，接替的會計人員應繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳。9、會計人員臨時離崗或因病不能到崗工作的，財會部長或公司領導必須指定人員接替或代理。10、公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，辦理清理工作，未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由相應有關部門確定。（五）本公司的會計檔案不得攜帶出境。（六）會計檔案的保管期限（見 附表14“會計檔案保管期限表”）（七）電腦會計檔案的存放1、所有的電腦資料必須由專人負責定期備份。2、所有的電腦資料必須定期打印出書面材料并歸檔。3、所有的電腦資料必須分類制作存放路徑，并由專人做定期整理。第四節(jié)工作規(guī)范一、款項申請、審批及報銷（一）費用報銷事項說明：根據(jù)國家財會制度和銀行結算制度的要求，本公司的業(yè)務往來需選擇不同形式的結算方式。1、支票申請單原則上用于人民幣 元以上的款項申請。超過 元需要使用現(xiàn)金結算的，需要專門向財務部說明情況，由財務部判斷具體結算方式。2、現(xiàn)金報銷單使用范圍規(guī)定詳見“第四節(jié) 管理制度”中的“二、貨幣資金管理制度”“（一）現(xiàn)金收支管理制度”中的“現(xiàn)金使用范圍”。3、購買物品申請單（1）各部門每月或每季的物品購買預算（2）多項物品購買計劃4、借款單（1）部門備用金或周轉金（2）金額不確定的現(xiàn)金申請 (二) 申請時間要求1、日?？铐椀纳暾垼谛枰褂每铐椀那耙惶?6：00以前，將申請單遞交到財務部的“單據(jù)交換柜”中。2、大額現(xiàn)金（人民幣2000元以上）的申請，需至少提前兩天申請，以便財務部準備足量現(xiàn)金。（三）申請手續(xù)要求1、申請單需經(jīng)過以下人員簽字確認：申請人、部門經(jīng)理、財會經(jīng)理、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、董事長；2、財會部申請的涉稅等財務事項用款，需經(jīng)以下人員簽字確認：申請人（財會部員工）、財會經(jīng)理、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、董事長。3、重要或特殊款項的申請，需要同時提交已經(jīng)公司領導審批的“請示文件”4、大批物品購買款項的申請，需要同時提交已經(jīng)公司領導審批的“物品購買單”（四）申請單填寫要求1、對于現(xiàn)金報銷單和支票申請單，需要順序、逐項填寫以下內(nèi)容：（1）申請日期（2）申請幣別（3）申請金額（大、小寫）（4）申請事由（5）申請人和各級審批人員的簽字確認2、物品購買單，需要順序、逐項填寫以下內(nèi)容：（1）申請日期（2）申請部門（3）物品名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價、金額（各頁需有小計，申請全額需有合計）（4）申請人和各級審批人員的簽字確認3、借款單，需要順序、逐項填寫以下內(nèi)容：（1）申請日期（2）借款部門（3）