(廈8.9)企業(yè)信用管理與財(cái)務(wù)預(yù)警制度之建立.ppt

廈門理工學(xué)院商學(xué)系講題 企業(yè)信用管理與財(cái)務(wù)預(yù)警制度之建立主講人 劉火盛編授經(jīng)濟(jì)部中小企業(yè)處財(cái)務(wù)診斷輔導(dǎo)顧問社團(tuán)法人中華中小企業(yè)財(cái)務(wù)顧問協(xié)會(huì)理事長(zhǎng) 用心經(jīng)營(yíng)自己 熱情關(guān)懷別人 信用管理之理論架構(gòu) 1 心理學(xué)上所謂信用 信任與信賴2 道德上的信用 信實(shí)或守信3 金融上所謂信用 貸款4 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)所稱的信用 授信者給予受信者財(cái)貨 勞務(wù)等給付 而信任受信者 在將來(lái)一段時(shí)間內(nèi)履行其所給付之謂 5 信用交易的進(jìn)行 必須建立在交易雙方誠(chéng)實(shí)互信的基礎(chǔ)上 在先進(jìn)國(guó)家人人視信用爲(wèi)其第二生命 無(wú)不盡力維護(hù)珍惜 信用破産者將無(wú)法在商場(chǎng)上立足生存且寸步難行 一 征信調(diào)查 防止跌倒的手杖正是要瞭解對(duì)方所不願(yuàn)讓別人知道的事情 促進(jìn)銷售業(yè)績(jī) 與 帳款完全回收 之間的一座橋梁 放棄不良客戶 把不良客戶甩給競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 二 征信調(diào)查的精神求真性持續(xù)性將來(lái)性 1 擴(kuò)張?zhí)? 跨出本業(yè)經(jīng)營(yíng)3 高倍數(shù)財(cái)務(wù)杠桿4 借短支長(zhǎng)5 交叉持股6 股票質(zhì)借7 炒作股票8 舉債過(guò)高9 信用過(guò)度膨脹10 經(jīng)營(yíng)者道德有瑕疵 1 最進(jìn)步的觀念C C Credit Collection 完全回收的銷售觀念C C銷售戰(zhàn)略 2 完全推銷的新觀念a 推銷不只是將貨品交給客戶就結(jié)束 b 完全推銷工作是從訂單到客戶支付的款項(xiàng)成爲(wèi)現(xiàn)金 才告結(jié)束 完全推銷 的運(yùn)作架構(gòu) 1 品格 能力 資本 最理想的信用2 品格 能力 不足之資本 良好的信用3 品格 資本 不足之資本 良好的信用4 能力 資本 有缺陷的品格 可疑的信用5 品格 能力 資本 較低的信用 6 品格 資本 能力 有限度的信用7 能力 資本 品格 危險(xiǎn)的信用8 品格 能力 資本 低級(jí)的信用9 能力 資本 品格 欺騙的信用10 資金 能力 品格 最劣的信用 授信管理圖示法 授信管理圖示法 1 信用政策應(yīng)與營(yíng)業(yè)目標(biāo)相結(jié)合2 信用政策應(yīng)依産品周期性作適當(dāng)調(diào)整3 信用制度應(yīng)定期檢討4 客戶信用資料之收集 驗(yàn)證與評(píng)等標(biāo)準(zhǔn)之建立5 客戶異常徵兆之處理原則 方式 6 客戶授信額度之申請(qǐng)與變更作業(yè)方式 規(guī)定 1 社會(huì)的信用2 經(jīng)營(yíng)的信用3 道德的信用4 事實(shí)的信用5 法律的信用 1 信用標(biāo)準(zhǔn)的訂定 征信 信用評(píng)等 信用額度2 信用條件的訂定 信用期間 現(xiàn)金折扣 支付工具3 收款政策 最適當(dāng)?shù)氖湛钫呤侵垤懂b生最大的利潤(rùn) 1 應(yīng)收帳款之周轉(zhuǎn)率2 應(yīng)收帳款收款天數(shù)與信用期間之比較3 呆帳之比較 與過(guò)去預(yù)期之呆帳率4 付款結(jié)構(gòu)之改革者變 帳齡分析表之比較 1 同業(yè)比較法2 同業(yè)折扣法3 實(shí)績(jī)認(rèn)定法4 實(shí)績(jī)成長(zhǎng)法5 信用評(píng)等法6 逐步試探法7 營(yíng)業(yè)額設(shè)定法8 抵押設(shè)定法 優(yōu)點(diǎn)1 對(duì)銷售員而言 安心加強(qiáng)銷售2 對(duì)信用員而言 簡(jiǎn)化審核程度3 對(duì)收帳員而言 加強(qiáng)收帳功能4 對(duì)客戶而言 改善營(yíng)運(yùn)狀況缺點(diǎn)1 容易産生錯(cuò)覺2 運(yùn)用不當(dāng)會(huì)使推銷萎縮3 缺乏不斷的適當(dāng)修正4 與客戶的關(guān)係趨於惡化 1 信用管理目的6 信用評(píng)估程式2 信用政策與目標(biāo)7 交易作業(yè)程式管理3 整體信用條件8 商帳管理程式4 信用管理作業(yè)流程9 債權(quán)確保與催收程式5 征信調(diào)查程式10 績(jī)效考核 征信調(diào)查科 授信管理科 商帳管理科 客戶檔案建立産業(yè)資料收集客戶動(dòng)太及異常資料之收集報(bào)告分析與撰寫教育訓(xùn)練系統(tǒng)維護(hù) 信用評(píng)等額度申請(qǐng)授信通知合約書簽訂債權(quán)確保系統(tǒng)維護(hù) 帳款明細(xì)表帳齡分析表異常徵兆之處理周轉(zhuǎn)率之控管逾期催收作業(yè)系統(tǒng)維護(hù) 確定公司主管信用之最高階層人選 聘請(qǐng)專業(yè)顧問 遴選信用部門經(jīng)理 對(duì)公司作企業(yè)信用現(xiàn)況診斷與分析 對(duì)公司提出信用管理具體方案與計(jì)劃 董事會(huì)通過(guò) 組織架構(gòu) 人力規(guī)劃與招募 經(jīng)費(fèi)算編制 工作流程與進(jìn)度 制訂信用管理手冊(cè) 系統(tǒng)軟硬體設(shè)備 1 需獲企業(yè)高層鼎力支援與重視2 每年度有一定經(jīng)費(fèi)預(yù)算之編列3 適當(dāng)且具專業(yè)的人力編組4 部門層次之定位5 相關(guān)部門之協(xié)調(diào)與溝通6 聘請(qǐng)專業(yè)顧問 協(xié)助建立獨(dú)立超然之地位7 信用管理自動(dòng)化之規(guī)劃8 不能急功近利 1 征信作業(yè)辦法7 異常徵兆處理辦法2 授信管理辦法8 逾期帳款催收辦法3 經(jīng)銷商遴選辦法9 信用管理手冊(cè)制訂4 經(jīng)銷商獎(jiǎng)懲辦法10 績(jī)效考核辦法5 合約書模板之制訂11 部門獎(jiǎng)懲辦法6 應(yīng)收帳款管理辦法 1 征信調(diào)查表9 超額授信申請(qǐng)表2 拜訪客戶資料表10 客戶授信額度通知單3 客戶初審查核表11 應(yīng)收帳款明細(xì)表4 財(cái)務(wù)分析表12 帳齡分析表5 信用分析表13 客戶異常徵兆通報(bào)表6 信用評(píng)分表14 客戶異常徵兆速報(bào)表7 信用評(píng)分與信用等級(jí)表15 逾期帳款催收表8 授信額度申請(qǐng)表16 呆帳處理明細(xì)表 1 建立完善的客戶信用資料與授信標(biāo)準(zhǔn)2 使逾期或呆帳能及時(shí)獲得處理3 提高銷售業(yè)績(jī) 56 4 減少呆帳之發(fā)生 7 9 2 5 5 縮短應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 83天 55天 6 能轉(zhuǎn)虧爲(wèi)盈或增加利潤(rùn)7 提高企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理之績(jī)效 Y 0 35X1 0 67X2 057X3 029X4 0 55X5X1 速動(dòng)比率 速動(dòng)資産 流動(dòng)負(fù)債 100 X2 靜態(tài)資金狀況 營(yíng)運(yùn)資金 資産總額 100 X3 固定比率 固定資産 資本淨(jìng)值 100 X4 應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)率款 應(yīng)收帳款 銷貨淨(jìng)額 100 X5 動(dòng)態(tài)資金狀況 現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量 100 實(shí)例 T公司多元線型函數(shù)模式財(cái)務(wù)比率 2009年Y係數(shù) 035 82 0 67 17 0 57 42 0 29 9 1 0 55 100 28 7 11 39 23 94 2 64 55 73 792008年Y係數(shù) 0 35 100 0 67 25 0 57 45 0 29 12 0 55 54 35 1675 25 65 3 48 29 7 59 28 1 該公司財(cái)務(wù)狀況十分健全 2 2009年之財(cái)務(wù)狀況 因營(yíng)運(yùn)情況之再突破及各項(xiàng)新事業(yè)投資以轉(zhuǎn)虧爲(wèi)盈 因此財(cái)務(wù)狀況比2008年更形健全 3 因此 在2010年有關(guān)新事業(yè)投資計(jì)劃 只要再做進(jìn)一步可行性分析之後 將可以不必過(guò)於憂慮財(cái)務(wù)支援不足 導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)狀況失衡而失敗 損益平衡點(diǎn)安全率 100 損益平衡點(diǎn)稼動(dòng)率損益平衡點(diǎn)銷售額 固定成本 1 變動(dòng)成本 銷售額 損益平衡點(diǎn)稼動(dòng)率 損益平衡點(diǎn)銷售額 銷售額 例 假設(shè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)條件如下 銷售額1 000萬(wàn)元變動(dòng)成本600萬(wàn)元固定成本300萬(wàn)元損益平衡點(diǎn)銷售額 3 000 000 1 3 000 000 10 000 000 7 500 000損益平衡點(diǎn)稼動(dòng)率 7 500 000 10 000 000 75 損益平衡點(diǎn)安全率 100 75 25 資金安全率 資金變現(xiàn)率 他人資本與自有資本比率資産變現(xiàn)率 資産變現(xiàn)金額 資産帳面金額他人資本比率 他人資本 自有資本 他人資本 總資本 例 資産帳面價(jià)值爲(wèi)1000萬(wàn)元 經(jīng)仔細(xì)將企業(yè)資産以變現(xiàn)價(jià)值估算約爲(wèi)900萬(wàn)元 他人資本600萬(wàn)元 自有資本400萬(wàn)元 合計(jì)爲(wèi)1 000萬(wàn)元 則 資産變現(xiàn)率 9 000000 10 000 000 90 他人資本比率 6 000000 10 000 000 60 資金安全率 90 60 30 經(jīng)營(yíng)安全率圖 中長(zhǎng)期改善經(jīng)營(yíng)安全率推展圖 財(cái)務(wù)預(yù)警雷達(dá)圖 1 資金不足2 資本過(guò)多3 負(fù)債過(guò)高4 銷量過(guò)低5 存貨過(guò)多6 成本過(guò)高7 費(fèi)用過(guò)多8 盈餘過(guò)少 用心經(jīng)營(yíng)自己 熱情關(guān)懷別人 1 信用管理應(yīng)與營(yíng)業(yè)目標(biāo)結(jié)合在一起2 新客戶一律現(xiàn)款提貨 經(jīng)過(guò)六個(gè)月考核期才能成為信用客戶3 考察每個(gè)法人的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 產(chǎn)品銷售價(jià)格和採(cǎi)購(gòu)原物料的去向4 建立信用指數(shù)高風(fēng)險(xiǎn)名單 進(jìn)行定期追蹤5 每年兩次根據(jù)客戶經(jīng)營(yíng)狀況 調(diào)整信用資格和信用額度6 私營(yíng)企業(yè)客戶 要求提供擔(dān)保品或抵押品7 定期拜訪大客戶 瞭解經(jīng)營(yíng)狀況 每月進(jìn)行應(yīng)收帳款確認(rèn)8 向銷售部門及時(shí)發(fā)佈客戶狀況預(yù)警 周轉(zhuǎn)天數(shù)超過(guò)XX天 9 每年對(duì)銷售 財(cái)務(wù) 信用人員 至少進(jìn)行兩次信用管理培訓(xùn)10 一旦客戶信用出現(xiàn)問題 信用等級(jí)立刻下降或取消 可能重新成為現(xiàn)款提貨 同時(shí)加強(qiáng)現(xiàn)有應(yīng)收帳款之催收 大陸企業(yè)信用管理十大要領(lǐng) 一 資料爲(wèi)重要的參考資料二 能找出彼此間之相互關(guān)係三 印證