淺析企業(yè)改制案件中遺漏債務(wù)的處理研究與分析.doc

省人民政府水行政主管部門建立水土保持淺析企業(yè)改制案件中遺漏債務(wù)的處理內(nèi)容摘要：企業(yè)是資本投入者、債權(quán)人及勞動(dòng)者等要素所有者簽訂的一組契約的連接點(diǎn), 企業(yè)改制涉及企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易和股權(quán)轉(zhuǎn)讓等變化，這些交易不是普通意義上的買賣行為，其結(jié)果將影響到原企業(yè)債權(quán)人的利益，尤其是交易合同遺漏債務(wù)的承擔(dān)主體認(rèn)定，本文將遺漏債務(wù)承擔(dān)的公平合理性納入企業(yè)法人制度、合同制度、產(chǎn)權(quán)交易制度框架內(nèi)考察，依據(jù)尊重當(dāng)事人約定原則、企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)原則和股東有限責(zé)任原則，分析遺漏債務(wù)承擔(dān)的主體認(rèn)定，并與設(shè)定申權(quán)期與除權(quán)期將遺漏債務(wù)的承擔(dān)主體進(jìn)行配置的結(jié)果加以比較評判，發(fā)現(xiàn)其存在嚴(yán)重缺陷。關(guān)鍵詞：企業(yè)改制 遺漏債務(wù) 責(zé)任承擔(dān) 一、緒論最高人民法院在關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干問題的規(guī)定(以下簡稱改制規(guī)定)中概括了國有企業(yè)改制的六種典型表現(xiàn)形式:企業(yè)公司制改造、企業(yè)股份合作制改造、企業(yè)分立、債權(quán)轉(zhuǎn)股、企業(yè)出售、企業(yè)兼并。這六種改制形式都涉及被改制企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度改造，引起企業(yè)的出資人及股權(quán)的變化。企業(yè)改制將造成原企業(yè)法人人格變更、消滅、股權(quán)結(jié)構(gòu)變化或者原企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)的減少。這種變化都可能影響到原企業(yè)債權(quán)人的利益，產(chǎn)生企業(yè)的債務(wù)由誰清償，如何清償?shù)膯栴}。在改制規(guī)定出臺(tái)前，關(guān)于企業(yè)分立、合并時(shí)債務(wù)的承擔(dān)在公司法第九章、民法通則第四十四條、合同法第九十條明確規(guī)定了債權(quán)人特別保護(hù)程序以及債務(wù)承擔(dān)方式，而其他幾種改制形式債務(wù)承擔(dān)則沒有明確的法律規(guī)定。最高法院通過的改制規(guī)定，對各種改制形式的債務(wù)承擔(dān)原則作了明確規(guī)定，使債權(quán)人和人民法院能夠揭開復(fù)雜的改制“面紗”確認(rèn)適格的債務(wù)承擔(dān)者。司法解釋對企業(yè)改制債務(wù)承擔(dān)確立了兩個(gè)原則，一是尊重當(dāng)事人的約定原則;二是企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)原則。企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)原則是指企業(yè)法人以自己所有的財(cái)產(chǎn)獨(dú)立對外承擔(dān)民事責(zé)任，由此原則派生出企業(yè)債權(quán)、債務(wù)承繼原則和企業(yè)債務(wù)隨企業(yè)財(cái)產(chǎn)變動(dòng)原則。應(yīng)該說，改制規(guī)定力圖透過(越過)原法律規(guī)范，發(fā)展創(chuàng)設(shè)出新規(guī)則，較為簡單直接，同時(shí)也較為嚴(yán)苛的企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)原則及其派生原則，對遏制實(shí)踐中借企業(yè)改制而逃廢債務(wù)的不正之風(fēng)起到了較大的作用。但是，改制規(guī)定確立的債務(wù)承擔(dān)原則在應(yīng)用到企業(yè)整體改制遺漏債務(wù)的承擔(dān)時(shí)，卻存在嚴(yán)重不足。本文對照改制規(guī)定確立的企業(yè)改制遺漏債務(wù)承擔(dān)規(guī)定進(jìn)行歸納和評析。二、企業(yè)改制遺漏債務(wù)的承擔(dān)分析企業(yè)改制遺漏債務(wù)的產(chǎn)生從責(zé)任人主觀型態(tài)可分為故意隱瞞、過失遺漏以及改制時(shí)尚未確定或發(fā)生的債務(wù)(或有債務(wù))。改制規(guī)定規(guī)定了三種隱瞞、遺漏債務(wù)的情況：企業(yè)股份合作制改造中、國有小型企業(yè)出售中、企業(yè)兼并中。此三種改制方式均屬于企業(yè)整體式改制，即新的資產(chǎn)所有人不僅接收了原改制企業(yè)的全部資產(chǎn)，而且接收了原改制企業(yè)的全部債務(wù)。原資產(chǎn)管理人為了私利可能故意隱瞞某筆債務(wù)，達(dá)到提高售價(jià)之目的，或由于出賣人的過失導(dǎo)致債務(wù)被遺漏，以及存在或然債務(wù)，都可能導(dǎo)致在改制作價(jià)時(shí)沒有在對價(jià)中予以沖減，即發(fā)生受讓人支付的對價(jià)并不包括因未評估而遺漏的債務(wù)。下面分類分析吸收合并時(shí)、出售企業(yè)時(shí)、股份合作制改造時(shí)遺漏債務(wù)的處理。(一)吸收合并時(shí)遺漏債務(wù)承擔(dān)分析吸收合并是企業(yè)兼并形式之一，指一個(gè)企業(yè)完全兼并另一個(gè)企業(yè)，被吸收合并的企業(yè)喪失獨(dú)立法人資格，吸收合并的結(jié)果是吸收方發(fā)生股權(quán)變動(dòng)，也發(fā)生資產(chǎn)上的變動(dòng)，被吸收方喪失法人資格，資產(chǎn)包括負(fù)債并入吸收方。債權(quán)債務(wù)概括轉(zhuǎn)移是企業(yè)合并的重要效力之一，也是企業(yè)合并與資產(chǎn)收購(企業(yè)出售)的重要區(qū)別，正是由于債權(quán)債務(wù)的概括轉(zhuǎn)移，企業(yè)合并才不必象企業(yè)解散那樣進(jìn)行清算并終止企業(yè)的一切法律關(guān)系。1公司合并可以在不進(jìn)行清算的前提下改變公司的存在、財(cái)產(chǎn)結(jié)構(gòu)和股權(quán)結(jié)構(gòu)等。2在邏輯上，吸收合并的方式可以劃分為兩類四種：以現(xiàn)金購買資產(chǎn)的方式、以股份購買資產(chǎn)的方式、以現(xiàn)金購買股份的方式和以股份購買股份的方式。3下面我們拋開“企業(yè)兼并的債務(wù)由被吸收企業(yè)概括承繼”這一企業(yè)合并的前提條件和本質(zhì)要求，分析吸收合并過程中出資人的股權(quán)及企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移和變化，根據(jù)企業(yè)法人責(zé)任財(cái)產(chǎn)原則和股東有限責(zé)任原則考察遺漏債務(wù)的承擔(dān)。1、當(dāng)以現(xiàn)金或股份購買資產(chǎn)的方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并時(shí)，被吸收企業(yè)的原資產(chǎn)(包括債權(quán)和未遺漏的債務(wù))轉(zhuǎn)移給了吸收方，而被吸收企業(yè)則先是獲得了價(jià)值數(shù)額相當(dāng)于被吸收企業(yè)凈資產(chǎn)，由合并方支付的現(xiàn)金或者股份，然后該現(xiàn)金或者股份又轉(zhuǎn)移給了被吸收企業(yè)的股東?？紤]企業(yè)的凈資產(chǎn)數(shù)額要遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于企業(yè)的責(zé)任財(cái)產(chǎn)(總資產(chǎn)),而被吸收企業(yè)的出資人或股東在合并過程中收回的只是數(shù)額相當(dāng)于凈資產(chǎn)的部分，分兩種情況討論，一為被吸收企業(yè)的出資人或股東在合并過程中得到的現(xiàn)金或股份為零，即實(shí)踐中廣泛采用的“承擔(dān)債務(wù)合并”方式或者“零價(jià)格合并”方式;另一種為被吸收企業(yè)的出資人或股東在合并過程中得到一定數(shù)量的現(xiàn)金或股份。(1)采用“承擔(dān)債務(wù)”或 “零價(jià)格”方式合并情形此時(shí)被吸收企業(yè)的出資人或股東沒有從企業(yè)收回任何財(cái)產(chǎn)或其他權(quán)益，沒有獲利，也沒有侵蝕被吸收企業(yè)的責(zé)任財(cái)產(chǎn)，此時(shí)無論根據(jù)企業(yè)法人責(zé)任財(cái)產(chǎn)原則還是根據(jù)股東有限責(zé)任原則，被吸收企業(yè)的出資人或者股東均不應(yīng)對遺漏債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，被兼并企業(yè)的全部債務(wù)應(yīng)當(dāng)由兼并方承擔(dān)。但是，原企業(yè)的責(zé)任財(cái)產(chǎn)被轉(zhuǎn)移到兼并方企業(yè)，并由兼并方控制、利用、處分后，有可能造成被兼并方的有效償債資產(chǎn)減少，損害了遺漏債權(quán)的清償，在此種情形下，被吸收企業(yè)的出資人應(yīng)當(dāng)為自己的債務(wù)遺漏過錯(cuò)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。而依照改制規(guī)定第三十二條的規(guī)定，當(dāng)發(fā)生遺漏債務(wù)屬于債權(quán)人未申報(bào)的情形時(shí)，應(yīng)由被兼并企業(yè)原資產(chǎn)管理人(出資人)承擔(dān)，此種結(jié)果顯然違反了股東有限責(zé)任原則和企業(yè)法人責(zé)任財(cái)產(chǎn)原則。(2)支付一定數(shù)量的現(xiàn)金或股份方式合并情形當(dāng)被兼并企業(yè)存在的遺漏債務(wù)沒有清算以前，出資人或者股東變相收回投資，是不符合企業(yè)法人責(zé)任財(cái)產(chǎn)原則及股東有限責(zé)任原則要求的。此種情形下，被兼并企業(yè)原資產(chǎn)管理人(出資人)對遺漏債務(wù)的清償應(yīng)當(dāng)負(fù)有一定的責(zé)任。但是，由于被兼并企業(yè)的責(zé)任財(cái)產(chǎn)是轉(zhuǎn)移給被兼并方，因此，同上述“零價(jià)格” 合并方式一樣遺漏債務(wù)的第一責(zé)任人仍然是兼并方。2、當(dāng)以現(xiàn)金或股份購買股份的方式合并時(shí)，吸收企業(yè)以現(xiàn)金或股份購買被吸收企業(yè)股東的股份，而成為被吸收企業(yè)的惟一股東，該種變化對被兼并企業(yè)而言，其法人地位以及企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)沒有任何變化，變化的只是對被兼并企業(yè)的股東，即由原股東換為兼并方。因此，這一時(shí)期原企業(yè)的所有債務(wù)(包括遺漏債務(wù))仍由該企業(yè)法人承擔(dān)。當(dāng)成為被吸收企業(yè)的惟一股東未經(jīng)清算，轉(zhuǎn)移了被吸收企業(yè)的資產(chǎn)，解散了被吸收企業(yè)，此時(shí)原企業(yè)的所有債務(wù)(包括遺漏債務(wù))應(yīng)由解散人承擔(dān)是符合企業(yè)法人責(zé)任財(cái)產(chǎn)原則的，也不違背股東有限責(zé)任原則。而依照改制規(guī)定第三十二條規(guī)定，當(dāng)發(fā)生遺漏債務(wù)屬于債權(quán)人未申報(bào)的情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)由被兼并企業(yè)原資產(chǎn)管理人(出資人)承擔(dān)，此種結(jié)果顯然違反了股東有限責(zé)任原則和企業(yè)法人責(zé)任財(cái)產(chǎn)原則。(二)出售企業(yè)時(shí)遺漏債務(wù)承擔(dān)分析司法解釋所說的企業(yè)出售，僅指企業(yè)的整體出售，即在我國經(jīng)濟(jì)體制改革中，為調(diào)整所有制結(jié)構(gòu)和深化企業(yè)改革，由被出售企業(yè)的資產(chǎn)管理人代表國家對國有小型企業(yè)的所有資產(chǎn)(包括債權(quán)和債務(wù))一并出售給其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人，從而改變產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的行為。此種出售方式實(shí)為企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。4從理論上分，企業(yè)整體出售還有另外一種形式即股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，收購方以現(xiàn)金購買被出售企業(yè)的股份，成為被吸收企業(yè)的股東，原投入的國有資產(chǎn)退出企業(yè)，此時(shí)的股權(quán)出賣人當(dāng)然是國有企業(yè)的出資人或資產(chǎn)管理人。下面具體分析企業(yè)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓出售方式和股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式情形下遺漏債務(wù)的承擔(dān)情況。1、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式出售企業(yè)時(shí)遺漏債務(wù)承擔(dān)分析通過對產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓出售整體企業(yè)的方式可知，由被出售企業(yè)的資產(chǎn)管理人代表國家對國有小型企業(yè)的所有資產(chǎn)進(jìn)行出售，是違背現(xiàn)代企業(yè)法人制度的，也背離了企業(yè)改制的初衷和目標(biāo)?，F(xiàn)代企業(yè)理論認(rèn)為：企業(yè)是勞動(dòng)所有者、物質(zhì)投入和資本投入的提供者、產(chǎn)出品消費(fèi)者等要素所有者簽訂的一組契約的連接點(diǎn),是各種產(chǎn)權(quán)要素的系列合約簇，因此，企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)整體出售應(yīng)當(dāng)?shù)玫狡髽I(yè)各產(chǎn)權(quán)所有者的認(rèn)可，包括股東、債權(quán)人、勞動(dòng)所有者等。因此，出售企業(yè)的買賣行為不是普通意義上的買賣行為，不是貸錢兩清的買賣行為，在處理企業(yè)出售后的債務(wù)承擔(dān)時(shí)，合同自由原則，即尊重當(dāng)事人約定原則應(yīng)作嚴(yán)格全面的理解，參加約定的當(dāng)事人不應(yīng)只是企業(yè)的股東和受讓人，還應(yīng)包括企業(yè)各產(chǎn)權(quán)所有者，當(dāng)然包括企業(yè)的債權(quán)人。所以，單獨(dú)由企業(yè)的出資人出售企業(yè)全部資產(chǎn)行為屬于濫用股東權(quán)利的非法行為，侵害了其他企業(yè)產(chǎn)權(quán)所有者的利益，是不合理的。那么，改制規(guī)定第二十八條設(shè)置的“參照公司法的有關(guān)規(guī)定，出賣人公告通知了債權(quán)人”申權(quán)期規(guī)則是否可以認(rèn)定就出售企業(yè)取得了債權(quán)人的認(rèn)可呢?答案顯然是否定的。因?yàn)槭紫韧ㄖ男Ч?，即是?yán)格按照公司法的有關(guān)規(guī)定“于三十日內(nèi)在報(bào)紙上至少公告三次”，也不能保證全部企業(yè)債權(quán)人看到該公告，而實(shí)際通知每一個(gè)債權(quán)人的義務(wù)在通知發(fā)出人，不能通過公告形式推定債權(quán)人已知道企業(yè)出售行為;其次，通知債權(quán)人與得到債權(quán)人同意是有本質(zhì)區(qū)別的概念，即是通過公告的形式通知到了債權(quán)人，但債權(quán)人是否同意企業(yè)出售等事宜屬于另一個(gè)法律行為。另外，從企業(yè)法人制度看，國有企業(yè)的出資人作為企業(yè)的唯一股東一旦將資產(chǎn)投入企業(yè)，就立即喪失對資產(chǎn)的所有權(quán)，該資產(chǎn)成為企業(yè)所有，成為企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，此時(shí)，國有企業(yè)的出資人享有的只是股權(quán)，股東有權(quán)處分自己的股權(quán)，但是卻無權(quán)直接處分企業(yè)(如整體出售)的資產(chǎn)。通過對此情形產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程分析可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的股權(quán)及企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移情形與前述以現(xiàn)金購買資產(chǎn)方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并相似，即被出售企業(yè)的原資產(chǎn)(包括債權(quán)和未遺漏的債務(wù))轉(zhuǎn)移給了受讓方，而被出售企業(yè)的出資人則獲得了由受讓方支付的價(jià)值相當(dāng)于被出售企業(yè)凈資產(chǎn)的現(xiàn)金。此時(shí)，被售企業(yè)的法人資格并不當(dāng)然消滅，且其所有的總資產(chǎn)并未減少。因此，根據(jù)企業(yè)法人制度被售企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遺漏債務(wù)承擔(dān)償還責(zé)任。而當(dāng)買受人將所購企業(yè)的資產(chǎn)資產(chǎn)納入本企業(yè)或者將所購企業(yè)變更為所屬分支機(jī)構(gòu)時(shí)，將構(gòu)成實(shí)質(zhì)的吸收合并，原企業(yè)的遺漏債務(wù)應(yīng)當(dāng)由吸收企業(yè)承擔(dān)。改制規(guī)定第二十四條對此種情形下原企業(yè)的債務(wù)作了規(guī)定，這無疑是正確的，但是該條規(guī)定的債務(wù)是否包括遺漏債務(wù)是不明確的，對照改制規(guī)定第二十八條對遺漏債務(wù)的單獨(dú)特別規(guī)定，可以看出第二十四條規(guī)定的債務(wù)承擔(dān)并不包括遺漏債務(wù)。通過上面的分析可知，國有企業(yè)的出資人作為股東未經(jīng)債權(quán)人同意單獨(dú)出售企業(yè)是有過錯(cuò)的，其過錯(cuò)有可能造成原企業(yè)的有效償債資產(chǎn)減少，損害了遺漏債權(quán)的清償，此種情形下，被出售企業(yè)的出資人應(yīng)當(dāng)為自己的過錯(cuò)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。2、以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式出售企業(yè)時(shí)遺漏債務(wù)遺漏債務(wù)承擔(dān)分析通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)對國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的改變，是指買受人以現(xiàn)金購買被售企業(yè)股東的股份，而成為被售企業(yè)的惟一股東，此實(shí)際為通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓達(dá)到了企業(yè)股東的變更，企業(yè)的法人資格和企業(yè)總資產(chǎn)并未發(fā)生實(shí)際減少，因而，原企業(yè)的所有債務(wù)(包括遺漏債務(wù))應(yīng)當(dāng)由出售后的企業(yè)承擔(dān)，原企業(yè)的出資人不承擔(dān)責(zé)任。當(dāng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，買受人如何處置受讓的企業(yè)屬于另一層法律關(guān)系，要根據(jù)處置的方式再進(jìn)一步確定債務(wù)的承擔(dān)。(三)企業(yè)股份合作制改造時(shí)遺漏債務(wù)承擔(dān)分析股份合作制是采取了股份制一些做法的合作經(jīng)濟(jì)，是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中集體經(jīng)濟(jì)的一種新的組織形式，有職工買斷企業(yè)產(chǎn)權(quán)式、企業(yè)與職工共建式、增資擴(kuò)股式等形式。企業(yè)股份合作制改造后債務(wù)的承擔(dān)，與企業(yè)股份合作制改造的方式密切相關(guān)，應(yīng)具體分析企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的變化，從而確定承擔(dān)債務(wù)責(zé)任的適格主體。51、職工買斷企業(yè)產(chǎn)權(quán)式遺漏債務(wù)承擔(dān)分析該改造方式是在清理企業(yè)的資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)、對原企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上，以企業(yè)總資產(chǎn)減去總負(fù)債后的凈資產(chǎn)價(jià)值為購買價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)的職工出資買斷原企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，成為改制企業(yè)的股東。此種情形下企業(yè)的股權(quán)和產(chǎn)權(quán)變化與通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體出售一樣，屬于企業(yè)股權(quán)的轉(zhuǎn)讓和股東的變更，從改制企業(yè)的外部看，企業(yè)的法人實(shí)體資格并沒有改變;企業(yè)的法人責(zé)任財(cái)產(chǎn)仍然持續(xù)原有的狀態(tài)，存而不動(dòng);企業(yè)的債權(quán)債務(wù)也因法人責(zé)任財(cái)產(chǎn)的固有狀態(tài)，在相對性原則下并不發(fā)生任何轉(zhuǎn)移。因而，原企業(yè)的所有債務(wù)(包括遺漏債務(wù))應(yīng)當(dāng)由出售后的企業(yè)承擔(dān)，原企業(yè)的出資人不承擔(dān)責(zé)任。2、企業(yè)與職工共建式遺漏債務(wù)遺漏債務(wù)承擔(dān)分析企業(yè)股份制改造的另一種情形是企業(yè)與職工共建式，即，保留原企業(yè)部分產(chǎn)權(quán)所有關(guān)系，其余企業(yè)產(chǎn)權(quán)向職工轉(zhuǎn)讓，形成職工個(gè)人持有的股份，將原企業(yè)改造成為企業(yè)與職工共同組建的股份合作制企業(yè)。此種改制方式與職工買斷企業(yè)產(chǎn)權(quán)式比較在性質(zhì)上沒有變化，均屬于企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓范疇，不同的只是轉(zhuǎn)讓的股權(quán)是部分還是全部的差別，因此其遺漏債務(wù)承擔(dān)應(yīng)是相同的，即原企業(yè)的所有債務(wù)(包括遺漏債務(wù))應(yīng)當(dāng)由出售后的企業(yè)承擔(dān)，原企業(yè)的出資人不承擔(dān)責(zé)任。3、增資擴(kuò)股式遺漏債務(wù)遺漏債務(wù)承擔(dān)分析增資擴(kuò)股式股份合作制改造，是指企業(yè)