康佳集團(tuán)銷售分公司財(cái)務(wù)管理制度

中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 康佳集團(tuán)銷售分公司財(cái)務(wù)管理制度 - - 1 目錄 第一章 銷售分公司財(cái)務(wù)人員任免 . 3 第二章 銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德及崗位職責(zé) . 3 第三 章 三堅(jiān)持十不準(zhǔn) . 4 第四章 產(chǎn)品發(fā)貨管理規(guī)定 . 5 第一節(jié) 發(fā)貨管理 . 5 第二節(jié) 產(chǎn)品在庫(kù)管理 . 6 第三節(jié) 退換貨管理規(guī)定 . 7 第四節(jié) 售前機(jī)返廠及考核規(guī)定 . 8 第五節(jié) 不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品的賬務(wù)處理 . 12 第六節(jié) 處理機(jī)和工程機(jī)銷售管理 . 13 第五章 賬期管理規(guī)定 . 13 第六章 應(yīng)收賬款管理 . 16 第七章 樣機(jī)管理規(guī)定 . 17 第一節(jié) 免費(fèi)樣機(jī)管理規(guī)定 . 17 第二節(jié) 平板產(chǎn)品打折出樣管理規(guī)定 . 19 第八章 價(jià)格管理規(guī)定 . 20 第一節(jié) 價(jià)格管理 . 20 第二節(jié) 返利、補(bǔ)差 . 21 第九章 費(fèi)用管理規(guī)定 . 22 第一節(jié) 部分費(fèi)用管理規(guī)定 . 22 第二節(jié) 費(fèi)用額度控制 . 24 第三節(jié) 費(fèi)用預(yù)提和費(fèi)用攤銷 . 24 第十章 費(fèi)用計(jì)劃與資金預(yù)算 . 25 第一節(jié) 費(fèi)用計(jì)劃與資金預(yù)算 . 25 第二節(jié) 業(yè)務(wù)、資金審批權(quán)限 . 26 - - 2 第三 節(jié) 部分業(yè)務(wù)審批權(quán)限 . 28 第十一章 售后管理制度 . 29 第一節(jié) 成品機(jī)管理規(guī)定 . 29 第二節(jié) 包修費(fèi)結(jié)算管理規(guī)定 . 31 第三節(jié) 超包期維修收費(fèi)管理規(guī)定 . 32 第十二章 經(jīng)營(yíng)部管理規(guī)定 . 32 第一節(jié) 經(jīng)營(yíng)部銷售業(yè)務(wù)流程 . 32 第二節(jié) 其他規(guī)定 . 33 第十三章 其他內(nèi)部管理規(guī)定 . 33 第一節(jié) 收支兩條線規(guī)定 . 33 第二節(jié) 實(shí)時(shí)結(jié)算制度 . 36 第三節(jié) 印章管理規(guī)定 . 36 第四節(jié) 25日封賬日處理規(guī)定 . 37 第五節(jié) 會(huì)計(jì)檔案資料管理規(guī)定 . 38 第六節(jié) 合同管理規(guī)定 . 38 第七節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定 . 39 第十四章 分公司財(cái)務(wù)工作考核、獎(jiǎng)懲 . 42 第一節(jié) 月度關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（ KPI）考核 . 42 第二節(jié) 分公司財(cái)務(wù)管理工作考核 . 42 - - 3 第一章 銷售分公 司財(cái)務(wù)人員任免 銷售分公司財(cái)務(wù)部受多媒體營(yíng)銷事業(yè)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，受區(qū)域財(cái)務(wù)督導(dǎo)，實(shí)行分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制。分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，由多媒體營(yíng)銷事業(yè)部任免，分公司主辦會(huì)計(jì)、監(jiān)管會(huì)計(jì)、大客戶會(huì)計(jì)、產(chǎn)品會(huì)計(jì)和經(jīng)營(yíng)部會(huì)計(jì)為分公司關(guān)鍵崗位財(cái)務(wù)人員，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理提名（推薦），并經(jīng)區(qū)域財(cái)務(wù)管理部審核后，報(bào)事業(yè)部計(jì)財(cái)部任免；其他財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)經(jīng)理任免，報(bào)區(qū)域財(cái)務(wù)管理部備案。 第二章 銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德及崗位職責(zé) 一、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德 1、 誠(chéng)信品質(zhì)； 2、 具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力與溝通能力； 3、 忠于職守，廉潔奉 公 4、 有良好的判斷和分析能力； 5、 作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真仔細(xì)； 6、 富有團(tuán)隊(duì)合作和開拓創(chuàng)新精神。 二、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 1、 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保分公司資產(chǎn)的安全和完整； 2、 根據(jù)國(guó)家與集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)建立、完善分公司的內(nèi)控，加強(qiáng)對(duì)分公司所有業(yè)務(wù)及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督； 3、 負(fù)責(zé)組織分公司日常財(cái)務(wù)核算、決算工作，及時(shí)提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析； 4、 指導(dǎo)、監(jiān)督經(jīng)營(yíng)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不定期巡查經(jīng)營(yíng)部，確保經(jīng)營(yíng)部資產(chǎn)安全。 5、 組織編制并監(jiān)督執(zhí)行費(fèi)用計(jì)劃和資金預(yù)算。 6、 負(fù)責(zé)每月對(duì)分公司財(cái)務(wù)人員的考核（ KPI 考核 ） ，定期對(duì)財(cái) 務(wù)人員進(jìn)行針對(duì)性的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，不斷提升分公司財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)工作； 7、 認(rèn)真審核分公司的經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件，管好并慎用公章； 8、 協(xié)調(diào)分公司與當(dāng)?shù)劂y行、稅務(wù)等政府職能部門的關(guān)系，維護(hù)分公司的 - - 4 利益； 9、 嚴(yán)格審查分公司的各項(xiàng)開支、密切與分公司各職能的聯(lián)系、掌握分公司運(yùn)營(yíng)成本，審核發(fā)機(jī)憑證，確保按規(guī)定發(fā)機(jī)； 10、 參與分公司經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策，為分公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供財(cái)務(wù)方面的分析和決策依據(jù)； 11、 完成集團(tuán)公司和多媒體營(yíng)銷事業(yè)部臨時(shí)交辦的各項(xiàng)工作。 三、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理任職承諾 在工作中將嚴(yán)格遵守康佳集團(tuán)股份有限公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制 度，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比等原則進(jìn)行賬務(wù)處理。若出現(xiàn)以下任一狀況，愿意接受免職處分： 1、 在任職期間內(nèi)產(chǎn)生了呆壞賬（ 3個(gè)月以上應(yīng)收未收回的欠款）； 2、 在任職期間內(nèi)弄虛作假，導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失 5000 元以上或會(huì)計(jì)信息失實(shí)金額在 10 萬 元以上。 第三章 三堅(jiān)持十不準(zhǔn) 1、 三堅(jiān)持： （ 1）堅(jiān)持收支兩條線； （ 2）堅(jiān)持實(shí)時(shí)結(jié)算； （ 3）堅(jiān)持公章財(cái)務(wù)管理。 2、 十不準(zhǔn)： （ 1）不準(zhǔn)擅自發(fā)放周轉(zhuǎn)機(jī)（賬期、樣機(jī)及周轉(zhuǎn)機(jī)）； （ 2）不準(zhǔn)截留坐支貨款； （ 3）不準(zhǔn)違反產(chǎn)品銷售價(jià)格政策 ； （ 4）不準(zhǔn)違反預(yù)收賬款的結(jié)算規(guī)定（嚴(yán)禁虛結(jié)）； （ 5）不準(zhǔn)違反收款發(fā)貨的原則； （ 6）不準(zhǔn)違反送貨上門規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失； （ 7）不準(zhǔn)將交際應(yīng)酬費(fèi)掛入其他費(fèi)用項(xiàng)目； （ 8）不準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)部（辦事處）存貨超過 100 萬元； （ 9）不準(zhǔn)違規(guī)收取延期支票； （ 10）不準(zhǔn)違反費(fèi)用開支審批權(quán)限。 - - 5 第四章 產(chǎn)品發(fā)貨管理規(guī)定 第一節(jié) 發(fā)貨管理 一、結(jié)算發(fā)貨 1、 現(xiàn)款發(fā)貨（承兌要做好查詢確認(rèn)）：按發(fā)貨流程做好收貨確認(rèn)手續(xù)。 2、 預(yù)收貨款發(fā)貨（確保預(yù)收貨款的真實(shí)性）：按發(fā)貨流程做好收貨確認(rèn)手續(xù)。 以上發(fā)貨務(wù)必要確保貨款的真實(shí)性、收貨確認(rèn)的有效性，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（經(jīng)營(yíng)部的開單由經(jīng)營(yíng)部主辦會(huì)計(jì)完成，開票與收款則由出納完成）。 3、 賬期發(fā)貨： 賬期發(fā)貨是針對(duì)分公司部分資信狀況良好、影響力大的主渠道重點(diǎn)客戶采取的一種在審批額度內(nèi)并根據(jù)周轉(zhuǎn)情況先發(fā)貨，限期內(nèi)結(jié)算、收款的發(fā)貨方式。 賬期發(fā)貨應(yīng)遵循的原則是：必須在集團(tuán)公司批準(zhǔn)的期限、額度內(nèi)發(fā)貨。賬期發(fā)貨應(yīng)特別注意三個(gè)要點(diǎn)，即“賬期期限內(nèi)”、“賬期審批額度內(nèi)”和“帳期周轉(zhuǎn)率”三者必須同時(shí)滿足，確保“提機(jī)結(jié)算額（或應(yīng)收賬款余額）賬期審批定額”，確保以上原則的情況下可分批 次執(zhí)行，但如前次賬款超期未收回或帳期周轉(zhuǎn)率不達(dá)標(biāo)，即使在賬期額度內(nèi)，仍不得發(fā)貨。 4、 總經(jīng)理?yè)?dān)保發(fā)貨： （ 1）總經(jīng)理向財(cái)務(wù)提供由其本人擔(dān)保的發(fā)貨收款擔(dān)保書； （ 2） 2.0 以上（含 2.0，下同）分公司的擔(dān)保額度為 50 萬元， 2.0 以下分公司的擔(dān)保額度為 30 萬元； （ 3）擔(dān)保發(fā)貨的貨款必須在 5天內(nèi)收回。 二、周轉(zhuǎn)提機(jī) 1、 樣機(jī)發(fā)貨： 分公司樣機(jī)包括給部分客戶提供的長(zhǎng)期展示樣機(jī)和分公司市場(chǎng)部開展促銷活動(dòng)使用的臨時(shí)展示樣機(jī)。 （ 1）發(fā)放長(zhǎng)期展示樣機(jī)的前提是要在集團(tuán)公司批準(zhǔn)的樣機(jī)額度或數(shù)量?jī)?nèi)發(fā)放； （ 2）分公司應(yīng)與客戶簽訂 樣機(jī)保管協(xié)議，確保樣機(jī)的安全； （ 3）分公司市場(chǎng)部臨時(shí)展示樣機(jī)，必須由總經(jīng)理?yè)?dān)保，市場(chǎng)部指定專人負(fù)責(zé) - - 6 開單、實(shí)物保管以及樣機(jī)的跟蹤管理并對(duì)超期的臨時(shí)展示樣機(jī)及時(shí)清理； 任務(wù)比例 2.0以上的臨時(shí)展示樣機(jī)額度為 30萬元， 2.0以下的額度為 15萬元，額度內(nèi)由分公司總經(jīng)理?yè)?dān)保后可辦理巡展樣機(jī)出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)，并按事業(yè)部巡展樣機(jī)管理規(guī)定進(jìn)行考核。 2、 經(jīng)營(yíng)部要貨： 分公司計(jì)劃員收到經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理簽字的“供貨申請(qǐng)單”，交分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后可按相關(guān)規(guī)定辦理發(fā)貨。 3、 售后換機(jī)： 分公司售后人員填制的“換機(jī)申請(qǐng)單”，經(jīng)分公司售 后經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后可辦理?yè)Q貨。 第二節(jié) 產(chǎn)品在庫(kù)管理 一、產(chǎn)品倉(cāng)位管理 責(zé)任的劃分 物流部對(duì) 90、 F、 Q、 Z、 T、 D等倉(cāng)位（即有庫(kù)存實(shí)物倉(cāng)位）負(fù)完全管理責(zé)任，每月必須進(jìn)行例行盤點(diǎn)（分公司財(cái)務(wù)派人參與），事業(yè)部計(jì)財(cái)部與物流推進(jìn)部不定期組織大盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符；分公司對(duì) Y、 P等倉(cāng)位（即無庫(kù)存實(shí)物倉(cāng)位）負(fù)完全管理責(zé)任，分公司必須每月確認(rèn)該倉(cāng)位產(chǎn)品的流向，保證產(chǎn)品流向清晰，并有相關(guān)責(zé)任人或單位確認(rèn)。 產(chǎn)品倉(cāng)位管理責(zé)任明細(xì)表 倉(cāng)位 庫(kù)存實(shí)物 倉(cāng)位性質(zhì) 責(zé)任 單位 管理要求 90倉(cāng) 有 集團(tuán)下發(fā)的正品機(jī)（集團(tuán)產(chǎn)權(quán)） 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 F 倉(cāng) 有 集團(tuán)或分公司發(fā)給經(jīng)營(yíng)部的正品機(jī)（集團(tuán)產(chǎn)權(quán)） 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 Q 倉(cāng) 有 集團(tuán)產(chǎn)權(quán)的非正品機(jī)（包括 A、B、 C類機(jī)）、火燒機(jī) 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 Z 倉(cāng) 有 集團(tuán)產(chǎn)權(quán)的無法銷售機(jī) 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 T 倉(cāng) 有 集團(tuán)產(chǎn)權(quán)需返廠的機(jī)器 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 D 倉(cāng) 有 客戶產(chǎn)權(quán)的機(jī)器、分公司庫(kù)存商品、代安電銷售的機(jī)器、東莞康佳電器公司機(jī)及不明產(chǎn)權(quán)機(jī) 物流部 賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整 Y 倉(cāng) 無 發(fā)給客戶的樣機(jī)或巡展樣機(jī) 分公司 流向清晰及相關(guān)確認(rèn) - - 7 P 倉(cāng) 無 給客戶的鋪底機(jī)或代集團(tuán)、分公司發(fā)機(jī) 分公司 流向清晰及相關(guān)確認(rèn) 二、產(chǎn)品管理要求 1、賬賬相符： 03 工廠和 0B 工廠必須保證兩系統(tǒng)各倉(cāng)位庫(kù)存數(shù)量一致，每周核對(duì)一次。 2、賬實(shí)相符：前 5個(gè)倉(cāng)位 分公司財(cái)務(wù)必須每月參與產(chǎn)品的盤點(diǎn)，出現(xiàn)異常情況必須書面報(bào)告事業(yè)部計(jì)財(cái)部。 D 倉(cāng)有實(shí)物部分必須賬實(shí)相符、有賬無實(shí)部分必須明確實(shí)物流向； Y 倉(cāng)和 P 倉(cāng)為無實(shí)物倉(cāng)，分公司必須取得相關(guān)流向確認(rèn)（如樣機(jī)確認(rèn)書等）。 3、庫(kù)存周轉(zhuǎn)要求：銷售旺季（每年 9月次年 2月） ，平板產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為 30 天， CRT 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)天數(shù)為 35 天；銷售淡季（每年 3 8 月），平板產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為 40 天， CRT 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)天數(shù)為 45 天；超過以上標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)天數(shù)的產(chǎn)品，納入不良庫(kù)存管理范疇。 以上產(chǎn)品周轉(zhuǎn)天數(shù)是集團(tuán)對(duì)事業(yè)部的管理要求，分公司對(duì)存放分公司物流庫(kù)的產(chǎn)品周轉(zhuǎn)天數(shù)為以上天數(shù)減少 7天。 三、 庫(kù)存產(chǎn)品確認(rèn)規(guī)定 庫(kù)存產(chǎn)品確認(rèn)：分公司財(cái)務(wù)必須每月參與產(chǎn)品的盤點(diǎn)，并取得倉(cāng)庫(kù)方和物流人員確認(rèn)的盤點(diǎn)調(diào)節(jié)表。 第三節(jié) 退換貨管理規(guī)定 一、“ 30 天可退換機(jī)”的管理規(guī) 定 根據(jù)集團(tuán)公司的規(guī)定，如果客戶自提機(jī)之日起 30天內(nèi)未實(shí)現(xiàn)銷售，而且機(jī)器沒有開箱、外觀完好，則無論是否已同分公司結(jié)算，主要按規(guī)定批準(zhǔn)同意后都可到分公司中央倉(cāng)換機(jī)銷售，具體規(guī)定如下 : 1、分公司服務(wù)部進(jìn)行檢測(cè)、驗(yàn)收，物流部門轉(zhuǎn)入 D倉(cāng)進(jìn)行管理。 2、客戶持換機(jī)申請(qǐng)表財(cái)務(wù)聯(lián)和入庫(kù)單到分公司財(cái)務(wù)辦理?yè)Q機(jī)手續(xù)。 對(duì)已結(jié)算的機(jī)器換機(jī)，客戶須開出“退稅折讓證明”，或由客戶向分公司開出增值稅專用發(fā)票，或客戶將分公司開出的發(fā)票退回。 3、對(duì)已結(jié)算的機(jī)器在換機(jī)時(shí)按結(jié)算時(shí)的價(jià)格計(jì)算，如客戶已享受補(bǔ)差的須扣除補(bǔ)差部分。 - - 8 二、 “ 90 天可退換機(jī)”的管理規(guī)定 分公司對(duì)所有客戶實(shí)行高檔機(jī)（具體定義由多媒體營(yíng)銷事業(yè)部市場(chǎng)部下發(fā)）90天可退換貨的規(guī)定，即客戶庫(kù)存高檔機(jī)（原則上要求原包裝機(jī)）在提機(jī)結(jié)算后90天內(nèi)可退貨、換貨。 三、退換貨權(quán)限規(guī)定及管理規(guī)定 分公司總經(jīng)理審批庫(kù)存商品許可額度內(nèi)的退換貨。任務(wù)比例 2.0及 以上分公司庫(kù)存商品許可額度為 50萬元， 2.0以下許可額度為 30萬元，退換貨由分公司自行再銷售 。 1、分公司必須在 2個(gè)月內(nèi)辦妥客戶滯銷機(jī)退貨手續(xù)，對(duì)于在 2個(gè)月內(nèi)未辦妥客戶退機(jī)手續(xù)的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，按每臺(tái) 1元給予處罰。 2、分公司必須 在 3個(gè)月內(nèi)銷售完客戶退回的滯銷機(jī)，對(duì)于在 3個(gè)月內(nèi)未銷售完的分公司總經(jīng)理，按每臺(tái) 3元給予處罰。 3、分公司財(cái)務(wù)每月封帳后，必須報(bào)送 *分公司客戶滯銷機(jī)明細(xì)表到 F-3組， F-3組將抽查分公司報(bào)送資料的真實(shí)情況，對(duì)于弄虛作假的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，將按每臺(tái)不低 3元進(jìn)行處罰。 4、分公司每月須與客戶確認(rèn)已退回給分公司但未辦理退貨手續(xù)的產(chǎn)品（與往來一并確認(rèn)），在每季度報(bào)送客戶確認(rèn)書時(shí)，將季度確認(rèn)一并報(bào)送。 四、關(guān)于分公司退貨的管理規(guī)定 1、原則上只允許辦理因 R3 系統(tǒng) 1003 工廠 Z 倉(cāng)庫(kù)存不足而無法轉(zhuǎn)倉(cāng)的返分康售前機(jī)退貨 。 2、返分康售前機(jī)包括因質(zhì)量問題、集團(tuán)要求分公司集中返回分康進(jìn)行集中維修的正常返廠機(jī)以及在運(yùn)輸、存儲(chǔ)及銷售過程中的報(bào)廢返廠機(jī)。 3、分公司向集團(tuán)辦理退貨，均 按現(xiàn)行現(xiàn)款價(jià)扣費(fèi)用點(diǎn)后金額的 85進(jìn)行結(jié)算 ；有特別規(guī)定的按照規(guī)定處理。 第四節(jié) 售前機(jī)返廠及考核規(guī)定 一、代管客戶機(jī)返廠維修或銷售操作 1、代管客戶機(jī)的“客戶”范圍：事業(yè)部指定的重要客戶 以及區(qū)域性重要客戶，二、三級(jí)市場(chǎng)客戶不包括在內(nèi)。 2、 代管機(jī)返廠操作：分公司在未和客戶辦理退貨手續(xù)前，先向集團(tuán)辦理退貨 - - 9 手續(xù)，使客戶代管機(jī)從倉(cāng)轉(zhuǎn)入倉(cāng)，再?gòu)膫}(cāng)發(fā)往分康維修。 3、對(duì)于無質(zhì)量問題代管客戶機(jī)，分公司不必向集團(tuán)退貨，可直接進(jìn)行銷售處理。 （ 1）由分公司財(cái)務(wù)做銷售訂單并從庫(kù)存商品揀配銷售觸發(fā)物流（月末形成暫估），物流部門將產(chǎn)品從 D倉(cāng)客戶 BIN位下架出庫(kù)，同時(shí)增加 D倉(cāng)客戶 BIN下有帳無實(shí)。 （ 2）客戶向分公司辦理退貨手續(xù)后，增加分公司庫(kù)存商品，按 102收貨“對(duì)銷”以前形成的暫估，同時(shí)給物流部門出具相關(guān)證明，使其將 D倉(cāng)客戶 BIN下有帳無實(shí)銷帳。 二、 2007年分公司售前機(jī)庫(kù)存考核暫行規(guī)定 1、分公司售前機(jī)庫(kù)存的考核依 據(jù) 分公司售前機(jī)庫(kù)存以 SAP系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，包含 D倉(cāng)、 Z倉(cāng)、 T倉(cāng)的庫(kù)存。本考核規(guī)定分公司售前機(jī)庫(kù)存不包含分公司 D倉(cāng)麥德龍、沃爾瑪大客戶的售前機(jī)及不明產(chǎn)權(quán)、已返廠未轉(zhuǎn)帳（集團(tuán)指定客戶退回機(jī)器未辦理手續(xù)）等掛賬待處理（即有賬無實(shí)）的分公司售前機(jī)。 2、分公司售前機(jī)庫(kù)存考核標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算公式 （ 1）分公司售前機(jī)庫(kù)存目標(biāo) =總庫(kù)存目標(biāo) /100*分公司銷售任務(wù)比例 （ 2）分公司月平均庫(kù)存 =（第一周公布的售前機(jī)庫(kù)存 +第二周公布的售前機(jī)庫(kù)存 +第三周公布的售前機(jī)庫(kù)存 +第四周公布的售前機(jī)庫(kù)存） /4 （ 3）庫(kù)存達(dá)標(biāo)差距 =分公司售前機(jī)庫(kù)存 目標(biāo) -分公司月平均庫(kù)存 3、分公司售前機(jī)庫(kù)存考核的對(duì)象和獎(jiǎng)罰 （ 1）分公司售前機(jī)庫(kù)存考核對(duì)象為分公司總經(jīng)理。 （ 2）庫(kù)存達(dá)標(biāo)差距為正對(duì)分公司總經(jīng)理進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，庫(kù)存達(dá)標(biāo)差距為負(fù)對(duì)分公司總經(jīng)理進(jìn)行處罰。 （ 3）分公司售前機(jī)庫(kù)存獎(jiǎng)罰金額 =庫(kù)存達(dá)標(biāo)差距 *5元 /臺(tái) 三、關(guān)于分公司 D倉(cāng)管理的規(guī)定 1、考核標(biāo)準(zhǔn)：分公司 D倉(cāng)標(biāo)準(zhǔn)月周轉(zhuǎn)天數(shù)為 22天； 2、考核方法： （ 1）當(dāng)分公司 D倉(cāng)庫(kù)存月周轉(zhuǎn)天數(shù)大于 22天但小于 27天（含 27天）的，對(duì)分公司進(jìn)行通報(bào)批評(píng)； - - 10 （ 2）當(dāng)分公司 D倉(cāng)庫(kù)存月周轉(zhuǎn)天數(shù)大于 27天的，則按超 過 27天的天數(shù)每天 50元對(duì)分公司各部門責(zé)任人，分公司各部門責(zé)任人承擔(dān)比例為：分公司總經(jīng)理承擔(dān)60、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理承擔(dān) 25、分公司服務(wù)部經(jīng)理承擔(dān) 15； （ 3）按分公司任務(wù)系數(shù)設(shè)置分公司 D倉(cāng)彩電標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)存，彩電總標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)存為 4200臺(tái)。該庫(kù)存不包括沃爾瑪、麥德龍、不明產(chǎn)權(quán)及 掛賬待處理（即有賬無實(shí)） 的彩電庫(kù)存。分兩種情況： A、 D倉(cāng)彩電實(shí)體庫(kù)存數(shù)（含底座等，但剔除沃爾瑪、麥德龍、不明產(chǎn)權(quán)及有賬無實(shí)的彩電庫(kù)存，下同） 標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)存，按以下辦法確定考核公式，超考核天 數(shù)的予以處罰。 周轉(zhuǎn)天數(shù) 30/周轉(zhuǎn)率 30*平均庫(kù)存 /當(dāng)月出庫(kù)數(shù) 其中：周轉(zhuǎn)率 =當(dāng)月出庫(kù)數(shù) /平均庫(kù)存，平均庫(kù)存（期初庫(kù)存 +期末庫(kù)存） /2 注：當(dāng)月出庫(kù)數(shù)應(yīng)剔除沃爾瑪、麥德龍、不明產(chǎn)權(quán)及 掛賬待處理（即有賬無實(shí)） 的彩電的出庫(kù)數(shù) 四、關(guān)于重申倉(cāng)位定義及加強(qiáng)分公司返廠機(jī)監(jiān)管的管理規(guī)定 一、倉(cāng)位定義及退換機(jī)入賬規(guī)定 （一）倉(cāng)位定義 1、 90倉(cāng)、 F倉(cāng)即分公司和經(jīng)營(yíng)部正品倉(cāng)，存放分公司、經(jīng)營(yíng)部的正品機(jī)，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。 2、 Y倉(cāng)存放分公司發(fā)放的展示樣機(jī)，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn) 品。包括免費(fèi)樣機(jī)、抵押樣機(jī)以及巡展樣機(jī)。 3、 P倉(cāng)存放鋪底性質(zhì)的機(jī)器，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。包括客戶鋪底機(jī)、上門換機(jī)、市場(chǎng)部 /售后部借機(jī)、贈(zèng)機(jī)、異地提貨等。 4、 Q倉(cāng)為質(zhì)檢倉(cāng)，產(chǎn)品產(chǎn)權(quán)為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)。包括火燒機(jī)、售前正品機(jī)、 A/B/C類處理機(jī)、報(bào)廢機(jī)、包裝合格且可銷售的產(chǎn)品。 5、 Z倉(cāng)存放需返廠的機(jī)器，屬返廠機(jī)，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。 6、 T倉(cāng)存放已申請(qǐng)返廠但實(shí)物尚未裝車的機(jī)器，屬返廠機(jī)，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。 7、 D倉(cāng)存放客戶代管機(jī)和分公司庫(kù)存商品，非集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。 （二）退換機(jī)入賬規(guī)定 1、物流部應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)單據(jù)入賬，不得 無單入賬、無單核銷。 - - 11 2、所有退換機(jī)，原則上要求實(shí)物入庫(kù)當(dāng)天入賬完畢，最遲在實(shí)物入庫(kù) 3天內(nèi)入賬完畢。 3、大批量換機(jī)，服務(wù)部必須在實(shí)物入庫(kù)后 2天內(nèi)驗(yàn)機(jī)完畢，倉(cāng)管應(yīng)及時(shí)開具入庫(kù)單交與物流部，物流部收到入庫(kù)單當(dāng)天視產(chǎn)權(quán)及機(jī)器狀態(tài) (性能、外觀、包裝 )轉(zhuǎn)入相應(yīng)倉(cāng)位或 BIN位；少量換機(jī)，服務(wù)部當(dāng)天驗(yàn)機(jī)完畢，物流部當(dāng)天入賬完畢。 4、所有客戶退機(jī)（未辦退貨手續(xù)）應(yīng)及時(shí)入 D倉(cāng)相應(yīng)客戶 BIN位； 5、用戶送修機(jī)可不入 D倉(cāng)，但分公司應(yīng)建立手工備查賬； 6、包裝不合格的機(jī)器必須存放在 Z倉(cāng)、 T倉(cāng)、 D倉(cāng)非正品庫(kù)存或 D倉(cāng)客戶 BIN位 ； 7、包裝合格的好機(jī)可從 Z倉(cāng)轉(zhuǎn)入 Q倉(cāng)或從 D倉(cāng)非正品庫(kù)存轉(zhuǎn)入 D倉(cāng)正品庫(kù)存； 8、除報(bào)廢機(jī)外，物流部不得將壞機(jī)從 Z倉(cāng)轉(zhuǎn)入 Q倉(cāng)。 二、返廠機(jī)定義及監(jiān)管小組的工作流程 (一 )返廠機(jī)定義 返廠機(jī)是指分公司存放在 Z倉(cāng)、 T倉(cāng)、 D 倉(cāng)（剔除正品庫(kù)存、沃爾瑪、麥德龍、國(guó)美集采以及掛賬待處理（即有賬無實(shí)）的彩電成品、 Q 倉(cāng)彩電報(bào)廢機(jī)以及經(jīng)營(yíng)部 Z倉(cāng)、 T倉(cāng)返分公司的在途彩電成品。 分公司必須真實(shí)反映返廠機(jī)庫(kù)存，不得將機(jī)器不入、少入、遲入或入賬至非對(duì)應(yīng)倉(cāng)位及 BIN 位。否則，一經(jīng)查實(shí)對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以嚴(yán)肅處理。 （二）返廠機(jī)庫(kù)存監(jiān)管小組 組成及工作流程 為加強(qiáng)返廠機(jī)庫(kù)存的監(jiān)管，事業(yè)部成立由售后、計(jì)財(cái)、物流部人員組成的返廠機(jī)庫(kù)存監(jiān)管小組。監(jiān)管小組具體工作流程如下： 1. 監(jiān)管小組以事業(yè)部返廠機(jī)目標(biāo)庫(kù)存（ 5月份事業(yè)部目標(biāo)庫(kù)存為 1.3 萬臺(tái)， 6月份起事業(yè)部目標(biāo)庫(kù)存為 1 萬臺(tái)）為依據(jù)制定分公司返廠機(jī)目標(biāo)庫(kù)存（分公司目標(biāo)庫(kù)存事業(yè)部目標(biāo)庫(kù)存 * 分公司任務(wù)系數(shù)）。 2. 監(jiān)管小組每月封賬次日上午（一般為 26 日）對(duì)分公司返廠機(jī)庫(kù)存（監(jiān)管范圍內(nèi)的時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)）進(jìn)行公布。 3. 對(duì)于超目標(biāo)庫(kù)存的分公司，監(jiān)管小組核實(shí)實(shí)際情況后，提出清理分公司返廠機(jī)庫(kù)存的方案。 4. 監(jiān)管小組將方案報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審 批后通知分公司，分公司需嚴(yán)格按照審批結(jié)果進(jìn)行處理。 5. 其他問題由監(jiān)管小組協(xié)商報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后解決。 五、關(guān)于分公司承擔(dān)返廠機(jī)器維修費(fèi)用的管理規(guī)定 - - 12 1、返廠機(jī)器分類 一類返廠機(jī)器定義 定義：指產(chǎn)品在銷售過程中出現(xiàn)的開箱故障機(jī)、集團(tuán)公司服務(wù)承諾期限內(nèi)出現(xiàn)的用戶退換的故障機(jī)。習(xí)慣上又將該類機(jī)器稱為“售前機(jī)”。 二類返廠機(jī)器定義 定義：不符合“售前機(jī)”條件的返廠機(jī)器，主要包含：樣機(jī)、展示機(jī)、滯銷機(jī)、售后機(jī)器等。 2、 分公司返廠機(jī)維修單價(jià) 類別 尺寸 維修單價(jià)（元） 備注 CRT 21及以下 50.00 22-25 65.00 26-29 100.00 30及以上 140.00 背投電視 195.00 包含液晶背投 平板 20及以下 35.00 21-30 70.00 31-37 110.00 40及以上 140.00 等離子電視 480.00 3、返廠機(jī)器維修費(fèi)用承擔(dān) 一類機(jī)維修費(fèi)用分公司承擔(dān) 20； 二類機(jī)維修費(fèi)用分公司承擔(dān) 50； 3事業(yè)部按月將分公司承擔(dān)的維修費(fèi)用轉(zhuǎn)分公司承擔(dān)。 第五節(jié) 不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品的賬務(wù)處理 一、分公司不明產(chǎn)權(quán)的情況 分公司不明產(chǎn)權(quán)有三種情況：（ 1）分公司在物流上線產(chǎn)品分解時(shí)有遺漏，誤將有實(shí)物而且 60 倉(cāng)也有數(shù)據(jù)的產(chǎn)品分解到不明產(chǎn)權(quán)；（ 2）分公司盤盈待查的實(shí)物；（ 3）分公司盤盈的實(shí)物，但在銷售系統(tǒng)的分布中也有對(duì)應(yīng)掛賬的數(shù)量。 二、不明產(chǎn)權(quán)處理時(shí) R3的處理方法 對(duì)于第一種情況，分公司必須要自查 60倉(cāng)中是否有和不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品，如有，則將 60 倉(cāng)（ 60 倉(cāng)必須堅(jiān)持只出不進(jìn)的原則）中和不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品對(duì)應(yīng)機(jī)型和數(shù)量轉(zhuǎn)儲(chǔ)到 分公司 1003 工廠下的 Z倉(cāng)，同時(shí)通知物流將 D 倉(cāng)下不明產(chǎn)權(quán)的 - - 13 產(chǎn)品銷賬，增加物流工廠下的 Z倉(cāng)。產(chǎn)品處理按集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品處理流程操作。 對(duì)于第二種情況，分 2 種情況處理：（ 1）報(bào)廢處理，可以由財(cái)務(wù)部提供給物流部門一個(gè)銷賬證明，物流部門憑銷賬證明將這部分不明產(chǎn)權(quán)從 D倉(cāng)中銷掉，財(cái)務(wù)部在 R3 中不做任何處理；（ 2）贈(zèng)送或銷售處理，分公司財(cái)務(wù)在 R3 中做盤盈處理，生成會(huì)計(jì)憑證：借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本成品消耗；同時(shí)由財(cái)務(wù)部提供給物流部門一個(gè)銷賬證明，物流部門憑銷賬證明將這部分不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品從 D倉(cāng)（不明產(chǎn)權(quán)戶）銷掉，增加 D 倉(cāng)（庫(kù) 存商品戶）數(shù)量；分公司財(cái)務(wù)在月末將生產(chǎn)成本成品消耗 轉(zhuǎn)賬到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中。產(chǎn)品處理按分公司產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品處理流程操作。 對(duì)于第三種情況，先在銷售系統(tǒng)中進(jìn)行調(diào)撥處理，將已處理的不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品從其對(duì)應(yīng)的客戶（例如：返廠機(jī)戶等）調(diào)入“不明產(chǎn)權(quán)戶”。然后，按第二種情況中的報(bào)廢、贈(zèng)送和銷售流程處理。 第六節(jié) 處理機(jī)和工程機(jī)銷售管理 一、分公司的物流工廠下都已經(jīng)設(shè)立了“ A類機(jī)”、“ B 類機(jī)”、“ C 類機(jī)”和“售前正品” BIN位，物流人員在收到基地處理機(jī)時(shí)根據(jù)類別必須分到相應(yīng)的 BIN 位里。 二、分公司按規(guī)定的處理機(jī)價(jià)格銷售處理機(jī)， 并與集團(tuán)結(jié)算。 三、分公司對(duì)于銷售處理機(jī)必須堅(jiān)持實(shí)事求是的態(tài)度，堅(jiān)決杜絕賬務(wù)上是銷售處理機(jī)，而實(shí)物是正品機(jī)出庫(kù)。 四、工程機(jī)的銷售必須有真正的工程單位，銷售工程機(jī)必須簽訂工程機(jī)合同（分公司與工程單位或客戶與工程單位），分公司財(cái)務(wù)必須對(duì)分公司所在地的工程機(jī)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，其他工程機(jī)進(jìn)行電話回訪，做好回訪記錄。 五、對(duì)于利用處理機(jī)價(jià)格銷售正品機(jī)分公司，將 3 倍核減銷售額及其虛增的毛利，同時(shí)對(duì)分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對(duì)利用虛假工程機(jī)賺取毛利的分公司，將 3 倍核減銷售額及其虛增的毛利。 第五章 賬期管理規(guī)定 一、固定賬期 1、賬期發(fā)放對(duì)象 （ 1）范圍：多媒體營(yíng)銷事業(yè)部客戶合作部運(yùn)作的大客戶以及年銷售額在 1000萬元以上的大型連鎖超市和月平均銷售額在 30萬元以上的省會(huì)城市上市公司或國(guó)有企業(yè)； - - 14 （ 2）、資格認(rèn)定：區(qū)域營(yíng)銷中心審批的賬期客戶對(duì)象由分公司、區(qū)域?qū)徍耍聵I(yè)部認(rèn)定，同時(shí)賬期客戶資格認(rèn)證須參考多媒體客戶信用評(píng)估辦法進(jìn)行。 2、賬期審批權(quán)限 各營(yíng)銷中心在分配額度內(nèi)并且在事業(yè)部認(rèn)定的客戶對(duì)象范圍內(nèi)審批分公司的賬期申請(qǐng)。 3、賬期考核與調(diào)整 （ 1）分公司對(duì)帳期的發(fā)放與調(diào) 整原則： A、分公司給予客戶的最高賬期額度不得高于該客戶前三個(gè)月月均回款額的 2 倍； B、分公司根據(jù)分公司帳期客戶的周轉(zhuǎn)率與貢獻(xiàn)率隨時(shí)調(diào)整帳期客戶的帳期金額，客戶賬期周轉(zhuǎn)率 0.8 次 /月，對(duì)于連續(xù)三個(gè)月周轉(zhuǎn)率均低于 0.8 的客戶，分公司應(yīng)予適當(dāng)調(diào)整，防范帳期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理必須定期（半個(gè)月）提供分公司帳期客戶的周轉(zhuǎn)率與貢獻(xiàn)率等相關(guān)數(shù)據(jù)資料給分公司總經(jīng)理，分公司帳期客戶調(diào)整責(zé)任人為分公司總經(jīng)理。 （ 2）區(qū)域?qū)Ψ止镜馁~期額度考核與調(diào)整：區(qū)域?qū)て陬~度周轉(zhuǎn)率每月排名最后的分公司，區(qū)域?qū)χ苻D(zhuǎn)率不達(dá)標(biāo)的額度進(jìn)行回收 到區(qū)域，并可調(diào)整到其它周轉(zhuǎn)率高的分公司。 核減額度原賬期額度（ 1原區(qū)域渠道賬期周轉(zhuǎn)率全國(guó)渠道平均賬期周轉(zhuǎn)率），其中：賬期周轉(zhuǎn)率月銷售額賬期額度。 （ 3）事業(yè)部對(duì)區(qū)域帳期額度的考核與調(diào)整：對(duì)于每個(gè)季排名最后而且周轉(zhuǎn)率不達(dá)標(biāo)的區(qū)域，重要客戶合作部提請(qǐng)事業(yè)部總經(jīng)理對(duì)其賬期總額度進(jìn)行額度核減審批，額度核減批準(zhǔn)后，被核減額度的區(qū)域在核減后的賬期總額度內(nèi)審批分公司的賬期申請(qǐng)。 4、分公司賬期控制 （ 1）分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每月安排專人對(duì)客戶做好賬款確認(rèn)和費(fèi)用核對(duì)，做到費(fèi)用月清月結(jié)并及時(shí)收回貨款； （ 2）總部大客戶 （由總部統(tǒng)一簽訂全國(guó)合作合同的客戶）：發(fā)貨金額達(dá)到當(dāng)月賬期額度且超過賬期期限 10 天以上未結(jié)款的，分公司應(yīng)立刻向事業(yè)部重要客戶合作部書面報(bào)告； （ 3）非總部大客戶：對(duì)于超賬期期限 7 天以內(nèi)未結(jié)款的客戶，發(fā)貨須由分公司總經(jīng)理?yè)?dān)保；對(duì)于超賬期期限 7天以上未結(jié)款的客戶，分公司應(yīng)立刻向事業(yè)部計(jì)財(cái)部與重要客戶合作部書面報(bào)告； （ 4）對(duì)超賬期 60 天以上未結(jié)貨款的客戶，區(qū)域營(yíng)銷中心和分公司應(yīng)立刻向 - - 15 事業(yè)部總經(jīng)理書面報(bào)告。 5、賬期管理責(zé)任 （ 1）區(qū)域營(yíng)銷中心總經(jīng)理對(duì)區(qū)域內(nèi)各分公司賬期額度及其周轉(zhuǎn)指標(biāo)負(fù)責(zé) ,對(duì)賬期周轉(zhuǎn)率排名最后 并且在區(qū)域平均周轉(zhuǎn)率以下的分公司及時(shí)進(jìn)行賬期額度調(diào)整； （ 2）區(qū)域營(yíng)銷中心財(cái)務(wù)經(jīng)理必須協(xié)助區(qū)域營(yíng)銷中心總經(jīng)理做好賬期管理工作，對(duì)區(qū)域內(nèi)各分公司賬期周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和可行方案； （ 3）各分公司總經(jīng)理對(duì)客戶賬期額度及其周轉(zhuǎn)指標(biāo)負(fù)責(zé)，對(duì)賬期產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的回收，應(yīng)制定相應(yīng)的管理細(xì)則。 （ 4）分公司總經(jīng)理作為客戶賬期管理的第一責(zé)任人，須對(duì)客戶賬期安全負(fù)直接責(zé)任。對(duì)賬期周轉(zhuǎn)緩慢，賬期一個(gè)月周轉(zhuǎn)達(dá)不到一次的客戶 ,必須上報(bào)至區(qū)域并停止發(fā)貨，經(jīng)事業(yè)部重要客戶合作部審核、事業(yè)部總經(jīng)理的審批同意 后才能發(fā)貨；分公司出現(xiàn)賬期無法收回形成呆壞賬的，對(duì)責(zé)任總經(jīng)理處以呆壞賬金額一定比例的罰款（具體參照康集發(fā)字（ 2006） 10 號(hào)文關(guān)于印發(fā)多媒體客戶信用評(píng)估辦法的通知相關(guān)規(guī)定）。 （ 5）在賬期期限和賬期限額內(nèi)發(fā)貨。 客戶一經(jīng)提機(jī)則須立即予以開票結(jié)算，且須確?！疤釞C(jī)結(jié)算額（或應(yīng)收賬款余額）賬期審批定額”， 原則上分公司一定要到期收款，否則“前款不收，后貨不發(fā)” 二、臨時(shí)賬期 1、臨時(shí)賬期發(fā)放對(duì)象 臨時(shí)賬期發(fā)放對(duì)象：經(jīng)由多媒體營(yíng)銷事業(yè)部認(rèn)定的固定賬期客戶或分公司其他重點(diǎn)客戶。 2、臨時(shí)賬期審批權(quán)限 （ 1）區(qū)域營(yíng) 銷中心在事業(yè)部分配額度內(nèi)并且在事業(yè)部認(rèn)定的客戶對(duì)象范圍內(nèi)審批分公司的臨時(shí)賬期申請(qǐng)。 事業(yè)部認(rèn)定的固定賬期客戶范圍外的客戶臨時(shí)賬期申請(qǐng)需經(jīng)區(qū)域營(yíng)銷中心審核后報(bào)事業(yè)部總經(jīng)理審批； （ 2）區(qū)域營(yíng)銷中心對(duì)分公司賬期客戶審批的最高臨時(shí)賬期申請(qǐng)額度原則上不得高于其固定賬期額度。 - - 16 3、臨時(shí)賬期管理細(xì)則 （ 1）、分公司臨時(shí)賬期發(fā)放前須由分公司總經(jīng)理出具書面“臨時(shí)賬期按時(shí)收回承諾書”。 （ 2）、分公司必須在臨時(shí)賬期到期日當(dāng)天無條件收回臨時(shí)賬期。 4、臨時(shí)賬期管理責(zé)任 （ 1）區(qū)域營(yíng)銷中心總經(jīng)理對(duì)區(qū)域內(nèi)各分公司賬期額度及其周轉(zhuǎn)指 標(biāo)負(fù)責(zé) ,對(duì)分公司的臨時(shí)賬期申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)予嚴(yán)格把關(guān)； （ 2）區(qū)域營(yíng)銷中心財(cái)務(wù)經(jīng)理必須全力協(xié)助區(qū)域營(yíng)銷中心總經(jīng)理做好臨時(shí)賬期管理工作，對(duì)區(qū)域內(nèi)各分公司臨時(shí)賬期使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和可行方案； （ 3）分公司總經(jīng)理作為客戶臨時(shí)賬期管理的第一責(zé)任人，須對(duì)客戶臨時(shí)賬期安全負(fù)直接責(zé)任，對(duì)于不能到期回收臨時(shí)賬期的分公司，事業(yè)部將根據(jù)逾期未收回金額和逾期天數(shù)對(duì)責(zé)任總經(jīng)理按逾期未收回臨時(shí)賬期貨款金額不少于萬分之一/天的標(biāo)準(zhǔn)罰款并每天進(jìn)行通報(bào)；對(duì)于不能回收臨時(shí)賬期形成呆壞賬的，對(duì)責(zé)任總經(jīng)理處于呆壞賬金額 一定比例的罰款（具體參照康集發(fā)字 10 號(hào)文關(guān)于印發(fā)多媒體客戶信用評(píng)估辦法的通知等相關(guān)規(guī)定。 第六章 應(yīng)收賬款管理 一、應(yīng)收賬款管理規(guī)定 1、分公司除經(jīng)批準(zhǔn)的賬期客戶外，原則上不允許出現(xiàn)應(yīng)收賬款。 2、 對(duì)超出賬期期限仍未付款、超出批準(zhǔn)額度未付款的客戶，應(yīng)立即停止發(fā)貨并責(zé)令業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與財(cái)務(wù)專管員想方設(shè)法催收款項(xiàng)。 3、分公司 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與財(cái)務(wù)專管員 須每月向賬期客戶發(fā)出并回收債權(quán)真實(shí)的確認(rèn)書（防范虛假確認(rèn)書與業(yè)務(wù)）；每季度向非賬期客戶（沒有應(yīng)收帳款）發(fā)出并回收 債權(quán) /債務(wù)經(jīng)濟(jì)往來真實(shí)確認(rèn)書（防范虛假確認(rèn)書與業(yè)務(wù)）。 4、對(duì)客戶在債權(quán)確認(rèn)書上只作部分確認(rèn)的，分公司應(yīng)立即組織人員及時(shí)跟蹤核對(duì)處理。 5、對(duì)收不回債權(quán)確認(rèn)書的賬期客戶，分公司財(cái)務(wù)部有權(quán)停止發(fā)貨，并要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與財(cái)務(wù)專管員 到客戶處共同對(duì)賬，在半個(gè)月內(nèi)處理完畢。 6、分公司必須按照“掛誰賬、誰清理”的原則積極清理過去遺留的應(yīng)收賬款。 - - 17 7、對(duì)違規(guī)操作而造成新增不良債權(quán)，以及對(duì)遺留債權(quán)清理不力錯(cuò)失時(shí)效而導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失的，按康集發(fā)字（ 2002） 86 號(hào)文 關(guān)于印發(fā) 的通知等相關(guān)規(guī)定 規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。 二、 超過 三個(gè)月以上應(yīng)收債權(quán)匯報(bào) 要求 匯報(bào)內(nèi)容：分公司客戶賬齡在三個(gè)月以上的應(yīng)收賬款及其免費(fèi)樣機(jī)信息。 匯報(bào)方式：對(duì)客戶連續(xù)三個(gè)月以上未回款和結(jié)算的，分公司必須進(jìn)行詳細(xì)的書面匯報(bào)，書面報(bào)告經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名確認(rèn)后傳真至計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 計(jì)財(cái)部對(duì)賬齡在三個(gè)月以上的應(yīng)收賬款列明分公司與責(zé)任人每月在事業(yè)部?jī)?nèi)進(jìn)行通報(bào)，賬齡在五個(gè)月以上的應(yīng)收賬款列明分公司與責(zé)任人上報(bào)集團(tuán)公司。 第七章 樣機(jī)管理規(guī)定 第一節(jié) 免費(fèi)樣機(jī)管理規(guī)定 1、免費(fèi)樣機(jī)的出樣原則 （ 1）出樣客 戶范圍 全國(guó)性專業(yè)連鎖客戶：國(guó)美、蘇寧、永樂； 區(qū)域性專業(yè)連鎖客戶：三聯(lián)、五星、大商、大中； 部分有潛力的超市類客戶：家樂福、大潤(rùn)發(fā)、麥德龍、沃爾瑪； 分公司轄區(qū)年銷售額 500萬元以上或者連鎖經(jīng)營(yíng)且單店月銷售額 20萬元以上、資金實(shí)力雄厚、信譽(yù)良好、高端銷售能力強(qiáng)且具有可持續(xù)經(jīng)營(yíng)性的一、二級(jí)城市市場(chǎng)重點(diǎn)客戶； 經(jīng)事業(yè)部批準(zhǔn)的其它重點(diǎn)客戶。 （ 2）出樣產(chǎn)品范圍 集團(tuán)公司的重要客戶出樣產(chǎn)品范圍以集團(tuán)公司與重要客戶的合作協(xié)議約定范圍為準(zhǔn)； 分公司轄區(qū)的重點(diǎn)客戶出樣產(chǎn)品以平板類產(chǎn)品為主，可適當(dāng)包含部分?jǐn)?shù) 字產(chǎn)品，常規(guī)產(chǎn)品一律不予免費(fèi)出樣。 2、審批流程 免費(fèi)樣機(jī)申請(qǐng)表（ CRT與平板分別填報(bào)）經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核后，報(bào)區(qū)域總經(jīng)理、財(cái)務(wù)審核，然后上報(bào)產(chǎn)品（ CRT或平板）營(yíng)運(yùn)部、經(jīng)營(yíng)管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、事業(yè)部總經(jīng)理審批。 - - 18 3、管理辦法 （ 1）發(fā)放 經(jīng)批準(zhǔn)免費(fèi)出樣的客戶須與分公司簽訂產(chǎn)品出樣管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。 （ 2）責(zé)任 免費(fèi)樣機(jī)的管理，分公司總經(jīng)理為第一責(zé)任人，賣場(chǎng)的直銷員和分管業(yè)務(wù)員為直接責(zé)任人，分公司市場(chǎng)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督。 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司的規(guī)定對(duì)分公司免費(fèi)樣 機(jī)的使用管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，督促分公司改善管理，并對(duì)分公司免費(fèi)樣機(jī)的調(diào)整提出建議。 （ 3）確認(rèn) 免費(fèi)樣機(jī)和巡展機(jī)確認(rèn)工作責(zé)任人：分公司總經(jīng)理為第一責(zé)任人，必須在分公司設(shè)置樣機(jī)專管員，賣場(chǎng)的直銷員和分管業(yè)務(wù)員為直接責(zé)任人，每月負(fù)責(zé)核對(duì)確認(rèn)。分公司市場(chǎng)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督樣機(jī)管理與確認(rèn)的有效性。 分公司按“客戶門店客戶或其門店負(fù)責(zé)人賣場(chǎng)直銷員和分管業(yè)務(wù)員確認(rèn)、分公司總經(jīng)理?yè)?dān)保”的前后優(yōu)先確認(rèn)次序?qū)γ赓M(fèi)樣機(jī)和巡展機(jī)進(jìn)行確認(rèn)，未取得客戶或門店確認(rèn)的均需由分公司市場(chǎng)部經(jīng)理組織賣場(chǎng)直銷員和分管業(yè)務(wù)員確認(rèn) ，分公司總經(jīng)理?yè)?dān)保。 對(duì)于確認(rèn)不符的免費(fèi)樣機(jī)和巡展機(jī)，分公司必須及時(shí)查明原因，如因分公司內(nèi)部管理原因造成損失的，必須追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；超過期限的巡展機(jī)，必須予以收回。 免費(fèi)樣機(jī)（包括巡展機(jī)）必須每月確認(rèn)、抵押樣機(jī)必須至少每季確認(rèn)一次。對(duì)于免費(fèi)樣機(jī)確認(rèn)差異中“已銷售、已退庫(kù)、已調(diào)撥”的現(xiàn)象，必須在次月解決完。每月將往來及樣機(jī)確認(rèn)差異上報(bào)給區(qū)域財(cái)務(wù)和分公司總經(jīng)理，敦促總經(jīng)理協(xié)調(diào)解決。 （ 4）帳務(wù)跟蹤管理 分公司樣機(jī)專管員每周向分公司市場(chǎng)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報(bào)送分公司樣機(jī)分布跟蹤管理周報(bào)表，分 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)樣機(jī)的分布抽查核對(duì)，確保帳實(shí)相符，對(duì)過期的樣機(jī)提出處理意見。 （ 5）考核 分公司申請(qǐng)的免費(fèi)出樣機(jī)型每月必須至少周轉(zhuǎn)一次，享受免費(fèi)出樣的客戶每月銷售額至少應(yīng)達(dá)到免費(fèi)樣機(jī)額度和賬期額度之和的一倍以上，否則核減分公司 - - 19 免費(fèi)出樣額度；如事業(yè)部批準(zhǔn)給分公司的免費(fèi)樣機(jī)額度閑置三個(gè)月以上未使用的，將核減分公司免費(fèi)樣機(jī)額度。 客戶享受免費(fèi)出樣的機(jī)型三個(gè)月內(nèi)必須實(shí)現(xiàn)銷售，如三個(gè)月內(nèi)不能實(shí)現(xiàn)銷售的免費(fèi)出樣機(jī)型，分公司應(yīng)撤回樣機(jī)調(diào)整出樣機(jī)型，促進(jìn)樣機(jī)健康周轉(zhuǎn)、促進(jìn)銷售。 （ 6）調(diào)整 分公司應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)的變化和客戶的銷售 情況對(duì)免費(fèi)樣機(jī)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)調(diào)整客戶出樣的額度和機(jī)型。 （ 7）處理 分公司應(yīng)定時(shí)清理樣機(jī)，每月由財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、市場(chǎng)部提出清理樣機(jī)方案，分公司總經(jīng)理同意后由業(yè)務(wù)部按方案及時(shí)清理樣機(jī)（提倡分公司直接在賣場(chǎng)里對(duì)樣機(jī)銷售）； 無法按正品驗(yàn)收入庫(kù)的樣機(jī)，由分公司進(jìn)行打折處理，折扣原則上不低于八折，折扣損失由分公司承擔(dān)； 享受免費(fèi)樣機(jī)政策的客戶出樣三個(gè)月內(nèi)實(shí)現(xiàn)樣機(jī)銷售的，可享受樣機(jī)八折的優(yōu)惠價(jià)，折扣損失由分公司承擔(dān)，在分公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)。 禁止分公司將質(zhì)量保證并無明顯損壞的樣機(jī)直接返廠處理。 分公司 應(yīng)按月統(tǒng)計(jì)樣機(jī)處理?yè)p失金額，每月處理樣機(jī)的損失應(yīng)在當(dāng)月費(fèi)用計(jì)劃中做出預(yù)算，報(bào)事業(yè)部審批。 第二節(jié) 平板產(chǎn)品打折出樣管理規(guī)定 一、 打折出樣原則 1、產(chǎn)品范圍： 26寸（含 26寸）以上平板電視； 2、打折出樣數(shù)量：同一賣場(chǎng) 同一機(jī)型分公司只可以申請(qǐng)一次且不超過 1臺(tái)，財(cái)務(wù)要做好備查帳； 3、 折扣標(biāo)準(zhǔn)： 打折樣機(jī)價(jià)格不得低于集團(tuán)現(xiàn)款價(jià) 8折（含 8折），低于集團(tuán)現(xiàn)款價(jià) 8折須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司審批； 4、 折扣損失承擔(dān) ：分公司按不低于集團(tuán)現(xiàn)款價(jià) 8折結(jié)算的樣機(jī)，折扣損失由分公司和集團(tuán)各承擔(dān) 50%；低于集團(tuán)現(xiàn)款價(jià) 8折結(jié)算的樣機(jī)，集團(tuán)承擔(dān)按 8折結(jié)算折扣損失的 50%； 5、 出樣客戶范圍 ：對(duì)于打折出樣的客戶，必須具有平板產(chǎn)品銷售能力，且單 - - 20 店年銷售額在 200萬元以上、近 3個(gè)月月均銷售額在 12萬元以上的重點(diǎn)客戶。對(duì)打折出樣客戶的選擇，分公司必須認(rèn)真把關(guān)，減少產(chǎn)品跌價(jià)損失； 6、打折出樣的審核：分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理必須根據(jù)客戶享受打折出樣的備查帳表嚴(yán)格審核打折出樣報(bào)告（防范變相特價(jià)的違規(guī)行為），分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理必須將客戶享受打折出樣的備查帳表有變動(dòng)時(shí)發(fā)給事業(yè)部計(jì)財(cái)部監(jiān)管組組長(zhǎng)備查。 二、 管理辦法 1、 對(duì)于未出樣的 客戶，其打折出樣產(chǎn)品按事業(yè)部批準(zhǔn)的價(jià)格直接開票結(jié)算。 2、 對(duì)于已經(jīng)免費(fèi)出樣和抵押出樣的客戶，可申請(qǐng)轉(zhuǎn)變?yōu)榇蛘鄢鰳臃绞剑浯蛘鄢鰳赢a(chǎn)品按事業(yè)部批準(zhǔn)的價(jià)格直接開票結(jié)算。 3、對(duì)于已經(jīng)自行出樣的客戶，報(bào)事業(yè)部審批后，分公司可按降價(jià)補(bǔ)差的方式予以彌補(bǔ)或在下次提機(jī)時(shí)給予打折。 4、調(diào)價(jià)補(bǔ)差：對(duì)于打折出樣的產(chǎn)品，當(dāng)價(jià)格調(diào)整時(shí)，按調(diào)價(jià)前后的價(jià)差 8折給予補(bǔ)差。 5、退貨：對(duì)于打折出樣的產(chǎn)品，原則上不允許退貨，特殊情況需辦理退貨的，報(bào)事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審批。 6、違規(guī)打折出樣的處罰：以查實(shí)違規(guī)打折出樣的總折價(jià)的十倍扣除毛利。 第八章 價(jià)格管理規(guī)定 第一節(jié) 價(jià)格管理 一、價(jià)格管理原則 1、對(duì)外月度供貨價(jià)（包括扣除購(gòu)買藍(lán)卡等變相降價(jià)的費(fèi)用后）不得低于現(xiàn)行現(xiàn)款價(jià)。 2、返利必須嚴(yán)格遵循 “有利才返”的原則。 3、堅(jiān)持“利潤(rùn)導(dǎo)向、價(jià)值經(jīng)營(yíng)”的原則。 二、價(jià)格管理要求 1、分公司總經(jīng)理是價(jià)格執(zhí)行的第一責(zé)任人，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)有監(jiān)管責(zé)任。 2、分公司財(cái)務(wù)部為價(jià)格監(jiān)督責(zé)任部門，不允許違規(guī)開出發(fā)機(jī)單。 3、對(duì)客戶的補(bǔ)差務(wù)必按補(bǔ)差程序辦理。在補(bǔ)差金額較小、補(bǔ)差頻繁和客戶提出申請(qǐng)的情況下，經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同 意后，可直接在開單價(jià)格中予以抵減，但抵減后的價(jià)格不得低于事業(yè)部現(xiàn)款價(jià)，而且必須得到客戶的確認(rèn)并附上相 - - 21 關(guān)確認(rèn)資料備查。 第二節(jié) 返利、補(bǔ)差 一、關(guān)于返利的程序 1、返利的范圍 （ 1）已經(jīng)報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)并且已與之簽訂返利協(xié)議的客戶。 （ 2）特價(jià)機(jī)（包含工程機(jī)、處理機(jī)）、分公司直接按事業(yè)部現(xiàn)行現(xiàn)款價(jià)銷售的機(jī)型的銷售額不能參與返利。 （ 3）分公司必須嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司“有利才返”的價(jià)格管理政策。 2、返利結(jié)算辦法 （ 1）應(yīng)付客戶的返利由分公司自行全額承擔(dān)，要恪守收支兩條線的規(guī)定。 （ 2）結(jié)算返利應(yīng)由分公司業(yè)務(wù)部、財(cái) 務(wù)部等相關(guān)部門協(xié)同完成，分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 （ 3）返利金額 =可返利銷售額 *合同規(guī)定的比率，可返利銷售額等于返利期限內(nèi)客戶在分公司的總結(jié)算額扣除不能參與返利的相應(yīng)銷售額后的余額。 （ 4）結(jié)算返利時(shí)的附件應(yīng)包括：客戶提供的折讓證明或發(fā)票；客戶返利明細(xì)表；與客戶簽訂的返利協(xié)議或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報(bào)告；分公司在返利期限內(nèi)開給客戶的結(jié)算發(fā)票復(fù)印件。 （ 5）客戶提供普通發(fā)票的，分公司應(yīng)扣稅后的金額辦理。 （ 6）原則上，返利不返還現(xiàn)款，一律轉(zhuǎn)為貨款提貨，嚴(yán)禁 “白條返利”。 二、 30天補(bǔ)差制 1、集團(tuán)公司給分公司補(bǔ)差 集團(tuán)公司降價(jià)后，將按照分公司在降價(jià)前 30天內(nèi)的降價(jià)機(jī)型結(jié)算數(shù)，和降價(jià)前后的現(xiàn)款價(jià)差額給分公司進(jìn)行全額補(bǔ)差，即：補(bǔ)差金額 =降價(jià)前 30天內(nèi)的降價(jià)機(jī)型結(jié)算數(shù) 降價(jià)前后的現(xiàn)款價(jià)差額。 分公司必須在機(jī)器降價(jià)后一個(gè)月內(nèi)將相關(guān)的補(bǔ)差憑證及單據(jù)寄到多媒體營(yíng)銷事業(yè)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部，具體包括： (1)分公司到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開出的“銷售退回及索取折讓證明單”， (2)補(bǔ)差匯總表， (3)分公司在將價(jià)前 30天內(nèi)與集團(tuán)公司結(jié)算的發(fā)票復(fù)印件， (4)集團(tuán)公司降價(jià)通知復(fù)印件。審核合格后轉(zhuǎn)結(jié)算組開票。 2、分公司給客戶補(bǔ)差 集團(tuán)公司進(jìn)行產(chǎn)品降價(jià)的，對(duì)客戶在降價(jià)前 30天內(nèi)（降價(jià)日之前的 30天內(nèi)） - - 22 所結(jié)算的降價(jià)機(jī)型，按照降價(jià)前后的現(xiàn)款價(jià)差額進(jìn)行補(bǔ)差。具體補(bǔ)差數(shù)量按如下標(biāo)準(zhǔn)界定： （ 1） 客戶在降價(jià)前 30天內(nèi)已提機(jī)器但尚未結(jié)算的（即：鋪底機(jī)），不予補(bǔ)差，各分公司對(duì)發(fā)放給客戶的鋪底機(jī)應(yīng)滾動(dòng)結(jié)算，不允許出現(xiàn)超過 60天未結(jié)算的鋪底機(jī)； （ 2） 客戶在降價(jià)前 30天內(nèi)已提機(jī)器并已經(jīng)結(jié)算的，按降價(jià)前 30天內(nèi)的最后一次提貨結(jié)算數(shù)（提貨數(shù)與結(jié)算數(shù)的較小值）進(jìn)行補(bǔ)差。分公司財(cái)務(wù)在給客戶進(jìn)行補(bǔ)差時(shí)，必須要按以上標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并將相關(guān)的提貨單據(jù)復(fù)印件和結(jié)算單據(jù) 復(fù)印件作為補(bǔ)差記帳憑證的附件以備審查。 分公司給客戶補(bǔ)差的憑證及單據(jù)包括：客戶提供取得折讓的原始憑證（折讓證明、客戶反開的發(fā)票）；分公司的降價(jià)文件復(fù)印件；分公司客戶補(bǔ)差明細(xì)表；降價(jià)機(jī)型在承諾期內(nèi)的“產(chǎn)品進(jìn)銷存表”。 三、分公司總經(jīng)理私自承諾客戶的 補(bǔ)差 、返利由分公司總經(jīng)理的保證金承擔(dān) 。 第九章 費(fèi)用管理規(guī)定 第一節(jié) 部分費(fèi)用管理規(guī)定 一、職工福利費(fèi) 分公司用于員工個(gè)人福利方面的費(fèi)用主要包括：支付員工醫(yī)藥費(fèi)用（已經(jīng)參加社保的員工一律不得在分公司報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)用），員 工因公傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)、午餐補(bǔ)助、工會(huì)類活動(dòng)費(fèi)用、職工困難補(bǔ)助、非經(jīng)常性獎(jiǎng)勵(lì)及其他福利費(fèi)用。 二、保修費(fèi)（嚴(yán)格按規(guī)定計(jì)提點(diǎn)數(shù)內(nèi)控制） 用戶服務(wù)部發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)按規(guī)定列入銷售費(fèi)用對(duì)應(yīng)的相關(guān)明細(xì)科目，支付網(wǎng)點(diǎn)保修 費(fèi)時(shí)，必須附 正規(guī)發(fā)票、 特約維修點(diǎn)保修費(fèi)結(jié)算清單、特約維修點(diǎn)考核表、保修費(fèi)結(jié)算流程報(bào)告單 等。 三、辦公費(fèi)（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 每月須由分公司辦公室人員按計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)一次性報(bào)銷，其他任何人不得報(bào)銷辦公用品費(fèi)用。 （ 1）辦公室購(gòu)買的辦公用品，必須要履行嚴(yán)格的驗(yàn)收手續(xù)，由財(cái)務(wù)部指定人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收。驗(yàn)收人根 據(jù)批準(zhǔn)的購(gòu)買計(jì)劃，認(rèn)真核對(duì)購(gòu)貨清單、實(shí)物數(shù)量和發(fā)票金額，并在發(fā)票、購(gòu)貨清單上簽名確認(rèn)。 - - 23 （ 2）辦公室根據(jù)分公司批準(zhǔn)的計(jì)劃按部門發(fā)放辦公用品，領(lǐng)用人員按照計(jì)劃逐項(xiàng)簽字領(lǐng)用，單位價(jià)值在 30元以上的或耐用的辦公用品再次領(lǐng)用時(shí)必須實(shí)行以舊換新。 四、電話費(fèi)（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 1、分公司不允許報(bào)銷任何個(gè)人購(gòu)買、維修通信工具的費(fèi)用和個(gè)人家庭、宿舍的固定電話費(fèi)用。 2、對(duì)于辦公用固定電話費(fèi)，分公司應(yīng)按部門（各經(jīng)營(yíng)部、辦事處作為一個(gè)整體）實(shí)行限額，并由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制。對(duì)于部分人員的手機(jī)話費(fèi)，分公司可根據(jù)集團(tuán)公 司的相關(guān)規(guī)定，實(shí)行“限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超額自負(fù)”的報(bào)銷原則，而且電話費(fèi)報(bào)銷須每月打印出話費(fèi)清單。 五、差旅費(fèi)（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 1、差旅費(fèi)核算分公司人員辦理公司事務(wù)在乘坐交通工具、住宿等方面的費(fèi)用及出差補(bǔ)助和集團(tuán)公司轉(zhuǎn)給分公司承擔(dān)的集團(tuán)派員駐外補(bǔ)貼等。 2、分公司員工出差乘坐交通工具、住宿等費(fèi)用報(bào)銷根據(jù)分公司的實(shí)際情況執(zhí)行，可參照康集多發(fā)字（ 2004） 23號(hào)文關(guān)于多媒體營(yíng)銷事業(yè)部銷售分公司差旅費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定執(zhí)行，但不得超過以上規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 六、租賃費(fèi)（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 1、分公司所有的租賃合 同必須履行申報(bào)程序，且分公司對(duì)外支付租賃費(fèi)時(shí)也必須按規(guī)定金額報(bào)批。分公司將集團(tuán)公司資產(chǎn)對(duì)外出租時(shí)，必須要報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行。 2、分公司變更辦公場(chǎng)所及對(duì)新辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 七、車輛費(fèi)（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 分公司必須定點(diǎn)加油、定點(diǎn)維修，分公司自有車輛由內(nèi)部人員承包運(yùn)營(yíng)，支付給承包人的費(fèi)用列入“銷售費(fèi)用 -運(yùn)輸費(fèi)”核算，但是按照協(xié)議由分公司承擔(dān)的部分費(fèi)用列入車輛費(fèi)核算。 八、交際應(yīng)酬費(fèi)（嚴(yán)格按規(guī)定計(jì)提點(diǎn)數(shù)內(nèi)控制） 分公司報(bào)銷禮品等費(fèi)用時(shí)，須附有商家開具的商品明細(xì)清單（如電腦小票等 ）并由相應(yīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽名確認(rèn)。對(duì)于特殊費(fèi)用開支，必須事先向集團(tuán)公司申請(qǐng)并在批準(zhǔn)額度內(nèi)開支。 - - 24 九、分公司轄區(qū)外費(fèi)用 除集團(tuán)公司或多媒體營(yíng)銷事業(yè)部銷售公司統(tǒng)一組織的會(huì)議、活動(dòng)等（須附相關(guān)通知、文件）所發(fā)生的差旅費(fèi)外，分公司人員在分公司轄區(qū)外所發(fā)生的其他任何費(fèi)用原則上一律不予報(bào)銷（特殊情況須經(jīng)多媒體營(yíng)銷事業(yè)部總經(jīng)理審批）。分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)違規(guī)轄區(qū)外費(fèi)用有拒絕報(bào)銷權(quán)，如發(fā)生違規(guī)報(bào)銷，除責(zé)令報(bào)銷人全額退款外，將對(duì)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理處以同等金額的罰款。 第二節(jié) 費(fèi)用額度控制 一 、廣告費(fèi)的管理與控制 分公司廣告費(fèi)按年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計(jì)提執(zhí)行并予以考核。 二、交際應(yīng)酬費(fèi)的管理與控制 分公司交際應(yīng)酬費(fèi)按年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計(jì)提執(zhí)行并予以考核。 三、促銷活動(dòng)費(fèi)的管理與控制 分公司的促銷活動(dòng)費(fèi)原則上按年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計(jì)提執(zhí)行并予以考核。 分公司計(jì)入促銷活動(dòng)費(fèi)的返利金額不在本比率考核范圍內(nèi)， 分公司計(jì)入票扣或折讓的促銷活動(dòng)費(fèi)列入本比率考核范圍內(nèi)。 四、保修費(fèi)的管理與控制 分公司彩電 保修費(fèi)和白電保修費(fèi)分別 按 年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計(jì)提執(zhí)行并予以考核。 五、工資 分公司的工資 按 年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計(jì)提執(zhí)行并予以考核 。 六、其他 事業(yè)部對(duì)以上主要費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目均實(shí)行“總額控制、年終匯總清算”。 第三節(jié) 費(fèi)用預(yù)提和費(fèi)用攤銷 一、預(yù)提費(fèi)用 1、預(yù)提費(fèi)用范圍：預(yù)提費(fèi)用科目用來核算分公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則預(yù)先提取但尚未支付的費(fèi)用。分公司須預(yù)提的主要費(fèi)用項(xiàng)目有：廣告費(fèi)、促銷費(fèi)（含客戶促銷費(fèi)等）、保修費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)及其他費(fèi)用（如防洪基金等）。除此之 - - 25 外原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月支付，不予預(yù)提。 2、預(yù)提費(fèi)用財(cái)務(wù)處理方法：月末將未支付廣告費(fèi)、促銷費(fèi)（含客戶促銷 費(fèi)等）、保修費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)及其他費(fèi)用（如防洪基金等）全額預(yù)提，次月初全額沖銷，實(shí)際支付時(shí)記入銷售費(fèi)用。 二、 攤銷費(fèi)用 1、支付商場(chǎng)進(jìn)場(chǎng)費(fèi)（單店金額）或展柜制作費(fèi)（單套金額） 5千元（含 5千元）的以上的，可以通過“待攤費(fèi)用”科目核算，在協(xié)議有效期間內(nèi)平均攤銷，但攤銷期間不得超過 12個(gè)月。 2、當(dāng)某店在攤銷期間關(guān)閉或停業(yè)，分公司須在該店關(guān)閉停業(yè)的當(dāng)月將該店未攤銷的商場(chǎng)進(jìn)場(chǎng)費(fèi)余額和展柜費(fèi)余額一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 三、其他 對(duì)于未支付的商場(chǎng)進(jìn)場(chǎng)費(fèi)和展柜制作費(fèi)在 5千元（含 5千元）以上的，分公司應(yīng)按未支付金額全額進(jìn)行 預(yù)提，并按攤銷規(guī)定將應(yīng)計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用部分的計(jì)入“銷售費(fèi)用”，其余計(jì)入“待攤費(fèi)用”，按攤銷費(fèi)用規(guī)定進(jìn)行攤銷。 分公司必須對(duì)帳期客戶往來差異中影響損益的項(xiàng)目在當(dāng)月進(jìn)行預(yù)提，真實(shí)反映分公司的經(jīng)營(yíng)狀況，并告知分公司總經(jīng)理，促使分公司總經(jīng)理重視并主動(dòng)解決其差異。 第十章 費(fèi)用計(jì)劃與資金預(yù)算 第一節(jié) 費(fèi)用計(jì)劃與資金預(yù)算 1、 業(yè)務(wù)計(jì)劃預(yù)算 每月 23日 ， 經(jīng)營(yíng)管理部 將 預(yù) 發(fā)下月基本銷售收入任務(wù)，此任務(wù)乘以分公司的任務(wù)比例和近兩個(gè)月任務(wù)的平均完成率，即為分公司據(jù)以制定費(fèi)用計(jì)劃和資金預(yù)算的銷 售收入，分公司自我調(diào)節(jié)的比例不得超過 5 ，超過 5%的分公司須提交專項(xiàng)說明。 2、嚴(yán)格按費(fèi)用比例指標(biāo)（費(fèi)用優(yōu)化后的指標(biāo)）控制非策略性費(fèi)用 嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用中非策略性費(fèi)用的發(fā)生，并 控制在集團(tuán)各財(cái)季計(jì)劃的指標(biāo)范圍內(nèi)， 每月的費(fèi)用在不超以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核， 其中工資 費(fèi)用率為 1%、交際應(yīng)酬費(fèi) 率為 0.19%（其中北京、廣州、深圳為 0.22%） 、保修費(fèi) 按分公司彩電產(chǎn)品不含稅銷售收入的 1.15的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)彩電保修費(fèi)實(shí)施控制，白電產(chǎn)品保修費(fèi)按分公司 - - 26 白電產(chǎn)品不含稅銷售收入的 0.8進(jìn)行考核。 3、分公司應(yīng)對(duì)策略性費(fèi)用的使用效果進(jìn)行跟 蹤管理，并按以下費(fèi)用比例進(jìn)行控制： 促銷活動(dòng)費(fèi)率為 3.14%、廣告費(fèi)率為 0.2%，分公司利用票扣或折讓方式處理的促銷活動(dòng)費(fèi)列入本比率考核范圍。 4、分公司實(shí)際銷售額小于業(yè)務(wù)計(jì)劃的，原則上不允許發(fā)生計(jì)劃外費(fèi)用，同時(shí)按業(yè)務(wù)計(jì)劃完成率作為費(fèi)用計(jì)劃完成率的考核依據(jù)；分公司實(shí)際銷售額大于業(yè)務(wù)計(jì)劃的，經(jīng)事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以發(fā)生計(jì)劃外費(fèi)用，但納入原費(fèi)用計(jì)劃考核（ 計(jì)劃外的費(fèi)用必須在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生前按規(guī)定報(bào)批，嚴(yán)禁 “ 先斬后奏 ” ）。 第二節(jié) 業(yè)務(wù)、資金審批權(quán) 一、產(chǎn)品審批類 項(xiàng)目 權(quán)限 分公司總經(jīng)理 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 區(qū)域總經(jīng)理 客 戶合作部總經(jīng)理 產(chǎn)品營(yíng)運(yùn)中心總經(jīng)理 計(jì)財(cái)部總經(jīng)理 事業(yè)部總經(jīng)理 營(yíng)運(yùn)管理中心總監(jiān) 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān) 集團(tuán)CEO及授權(quán)人 樣機(jī) 集團(tuán)批準(zhǔn)區(qū)域額度內(nèi)并用于指定客戶 申請(qǐng) 審核 審批 審核 集團(tuán)批準(zhǔn)區(qū)域額度外，事業(yè)部額度內(nèi)并用于指定客戶 申請(qǐng) 審核 審核 審核 審核 審批 賬期 集團(tuán)批準(zhǔn)區(qū)域額度內(nèi)并用于指定客戶 申請(qǐng) 審核 審批 審核 區(qū)域額度外，事業(yè)部額度內(nèi)并用于指定客戶 申請(qǐng) 審核 審核 審核 審核 審批 特價(jià)機(jī) 事業(yè)部權(quán)限內(nèi) 申請(qǐng) 審核 授權(quán)內(nèi)審批 審核 審批 貨源分配 申請(qǐng) 審核 區(qū)域 區(qū)域 - - 27 分配審批 總經(jīng)理審批 區(qū)域內(nèi)貨源二次調(diào)配（運(yùn)費(fèi)由分公司承擔(dān)） 申請(qǐng) 審核 審批 注： 1、分公司向總部申請(qǐng)的政策和資源屬區(qū)域營(yíng)銷中心權(quán)限范圍內(nèi)的，由區(qū)域營(yíng)銷中心總經(jīng)理審批分發(fā)； 2、分公司向總部申請(qǐng)的政策和資源屬區(qū)域營(yíng)銷中心計(jì)劃外或權(quán)限范圍外的，由區(qū)域營(yíng)銷中心審核并上報(bào)事業(yè)部批準(zhǔn)； 3、區(qū)域營(yíng)銷中心樣機(jī)及賬期審批額度限于區(qū)域所屬分公司客戶已審批總額度的匯總數(shù)，并報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案； 4、區(qū)域營(yíng)銷中心總經(jīng)理對(duì)其審批的樣機(jī)額度、賬期額度及 庫(kù)存周轉(zhuǎn)指標(biāo)負(fù)責(zé)； 5、報(bào)廢機(jī)參照現(xiàn)有規(guī)定。 二、費(fèi)用審批類 項(xiàng)目 權(quán)限 分公司總經(jīng)理 區(qū)域總經(jīng)理 計(jì)財(cái)部總經(jīng)理 事業(yè)部總經(jīng)理 營(yíng)運(yùn)管理部總監(jiān) 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān) 集團(tuán)CEO 工資 分公司計(jì)劃內(nèi) 審批 廣告費(fèi) 分公司計(jì)劃內(nèi) 單筆 5 萬元 審批 5萬單筆 10萬 申請(qǐng) 審批 10 萬 單筆 20萬 申請(qǐng) 審核 審核 審批 計(jì)劃外或 20 萬 單筆 審核 審核 審核 審核 審核招標(biāo) 審核 審批 集團(tuán)批準(zhǔn)的新增額度 區(qū)域額度內(nèi) 申請(qǐng) 審批 區(qū)域額度外 申請(qǐng) 審核 審批 促銷活動(dòng)費(fèi) 分公司計(jì)劃內(nèi) 單筆不超過 5萬元 審批 5萬單筆 20萬 申請(qǐng) 審批 - - 28 20 萬單筆 100萬 申請(qǐng) 審核 審核 審批 集團(tuán)批準(zhǔn)的新增額度 區(qū)域額度內(nèi) 申請(qǐng) 審批 區(qū)域額度外 申請(qǐng) 審核 審核 審批 差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi) 分公司計(jì)劃內(nèi) 單筆 5000 元內(nèi) 審批 5 千單筆 2 萬 申請(qǐng) 審批 單筆 2 萬以上 申請(qǐng) 審核 審核 審批 其它經(jīng)常性費(fèi)用開 支 分公司計(jì)劃內(nèi) 單筆不超過 5萬元 審批 5萬單筆 20萬 申請(qǐng) 審批 20 萬單筆 100萬 申請(qǐng) 審核 審核 審批 非經(jīng)常性費(fèi)用開支 3 萬元以內(nèi) 申請(qǐng) 審核 審核 審批 所有費(fèi)用 集團(tuán)批準(zhǔn)的分公司及區(qū)域費(fèi)用計(jì)劃 申請(qǐng) 審核 審核 審批 分公司計(jì)劃外，區(qū)域計(jì)劃內(nèi) 申請(qǐng) 審批 區(qū)域計(jì)劃外，事業(yè)部計(jì)劃內(nèi) 申請(qǐng) 審核 審核 審批 事業(yè)部計(jì)劃外 申請(qǐng) 審核 審核 審核 審核 審批 說明： 1、其它經(jīng)常性費(fèi)用開支：指除工資、廣 告、促銷、差旅、應(yīng)酬外的與企業(yè)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)，發(fā)生較頻繁的開支，如：租賃、運(yùn)輸、售后費(fèi)用、研發(fā)檢驗(yàn)、辦公、電話、勞保、水電、保險(xiǎn)、修理等； 2、非經(jīng)常性費(fèi)用開支：指與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不直接相關(guān)，發(fā)生頻率較少的開支，如：計(jì)劃外培訓(xùn)、贊助（有對(duì)價(jià)的廣告贊助除外）開支等； 3、分公司費(fèi)用計(jì)劃須經(jīng)區(qū)域營(yíng)銷中心總經(jīng)理審核后上報(bào)事業(yè)部審批； 4、集團(tuán)新批復(fù)額度 80%分解到區(qū)域， 20%由事業(yè)部協(xié)調(diào)作重點(diǎn)策略性投入。 5、固定資產(chǎn)購(gòu)置等其他費(fèi)用審批權(quán)限參照原規(guī)定； 第三節(jié) 部分業(yè)務(wù)審 批權(quán)限 一、部分業(yè)務(wù)審批權(quán)限 1、分公司價(jià)差損失額度： - - 29 給予分公司單筆 2萬元額度，月度累計(jì) 5萬元額度的低于現(xiàn)款價(jià)的臨時(shí)現(xiàn)場(chǎng)折價(jià)促銷權(quán)，折價(jià)幅度不超過現(xiàn)款價(jià)的 8折，損失由分公司承擔(dān)。 2、分公司客戶補(bǔ)差：?jiǎn)喂P補(bǔ)差 5萬元以內(nèi)的由分公司總經(jīng)理審批，費(fèi)用由分公司承擔(dān)。 3、一般性合同： 合同（租賃合同除外）標(biāo)的 5萬元以內(nèi)的，分公司審批。租賃合同一律報(bào)事業(yè)部審批。 4、已審批合同執(zhí)行后付款：按合同條款執(zhí)行，按資金審批權(quán)限履行付款程序。 5、分公司月度費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)開支： （ 1）在分公司月度計(jì)劃內(nèi)開支，超出部分報(bào)事業(yè)部領(lǐng) 導(dǎo)審批；若超出事業(yè)部月度整體計(jì)劃，則須上報(bào)集團(tuán)審批。 （ 2）廣告、促銷費(fèi)用，單筆 5萬元以上的報(bào)事業(yè)部審批。 二、管理措施 1、權(quán)利下放后，分公司總經(jīng)理應(yīng)對(duì)分公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)尕?fù)責(zé)。分公司年度虧損超過 50萬元的（集團(tuán)同意的免考核項(xiàng)目除外），分公司總經(jīng)理就地免職。 2、對(duì)于“分公司巡展展示樣機(jī)額度”，若人為原因?qū)е聯(lián)p壞的，管理責(zé)任人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償。 3、對(duì)于“臨時(shí)擔(dān)保發(fā)貨額度”，若發(fā)生貨款無法收回的情況，分公司總經(jīng)理應(yīng)承擔(dān) 30% 50%的賠償責(zé)任，并暫停該分公司的擔(dān)保發(fā)貨。如涉嫌違法違紀(jì)，堅(jiān)決予以查處。 4、對(duì)于應(yīng)收 賬款、免費(fèi)樣機(jī)、退換貨等業(yè)務(wù)，如因分公司總經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人的工作失誤、過錯(cuò)等原因給公司資產(chǎn)造成損失的，根據(jù)情節(jié)分別給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分直至免職。 5、對(duì)各項(xiàng)審批事項(xiàng)，禁止采用“化整為零”方式逃避監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)一個(gè)、懲處一個(gè)。 第十一章 售后管理制度 第一節(jié) 成品機(jī)管理規(guī)定 一、代管機(jī)的管理規(guī)定 - - 30 1、送修機(jī)處理 服務(wù)部接機(jī)員收到用戶（客戶）的送修機(jī)時(shí)，必須進(jìn)行驗(yàn)收，同時(shí)在 CRM 系統(tǒng)中出具一式三聯(lián)的接機(jī)單，并將領(lǐng)機(jī)聯(lián)交用戶（客戶）；待機(jī)器修好后，用戶（客戶）憑領(lǐng)機(jī)聯(lián)取機(jī)（加 蓋“已取機(jī)”字樣），在 CRM 系統(tǒng)中出庫(kù)處理（不須打單）。 2、客戶待退換機(jī)處理 服務(wù)部接機(jī)員收到客戶需要退換機(jī)時(shí)，必須進(jìn)行驗(yàn)收，并在 CRM 系統(tǒng)中出具一式三聯(lián)的接機(jī)單，并將領(lǐng)機(jī)聯(lián)交客戶。服務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)審批的“客戶退、換機(jī)申請(qǐng)表”，收回客戶的領(lǐng)機(jī)聯(lián)（加蓋“已取機(jī)”字樣）后，在 CRM 系統(tǒng)中出具一式三聯(lián)的出庫(kù)單，交分公司財(cái)務(wù)辦理退換機(jī)手續(xù)。 二、報(bào)廢機(jī)、處理機(jī)損失額度控制 1、報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用，遵照“誰發(fā)生誰負(fù)責(zé)”的原則，根據(jù)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)判定的報(bào)廢部件損失金額全額轉(zhuǎn)給相應(yīng)分公司承擔(dān)，部件損失金額計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)如下： 報(bào) 廢部件名稱 CRT電視 背投電視 平板彩電 CRT 機(jī)芯板 投影屏 投影管 機(jī)芯板 顯示屏 機(jī)芯板 占整機(jī)現(xiàn)款價(jià)比重 60 25 30 30 20 75 15 2、分公司報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用考核方案 多媒體營(yíng)銷事業(yè)部用戶服務(wù)部每月匯總計(jì)算各分公司的報(bào)廢率（當(dāng)月報(bào)廢部件損失 /當(dāng)月銷售收入凈額），對(duì)分公司報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用進(jìn)行考核，相應(yīng)報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用由分公司、事業(yè)部分別承擔(dān)，具體方案如下： （ 1）報(bào)廢率 0.05 ，報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用由事業(yè)部承擔(dān) 80%，分公司承擔(dān) 20%； （ 2）報(bào)廢率 0.05，報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用由事業(yè)部承擔(dān) 70%，分公司承擔(dān) 30%。 3、分公司報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用的核算及轉(zhuǎn)帳 多媒體營(yíng)銷事業(yè)部用戶服務(wù)部財(cái)務(wù)組根據(jù) “ 報(bào)廢機(jī)轉(zhuǎn)倉(cāng)清單 ” 每月匯總計(jì)算各分公司的報(bào)廢機(jī)（部件）損失金額，按分公司報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用考核方案轉(zhuǎn)由分公司承擔(dān)，分公司的報(bào)廢機(jī)（部件）損失費(fèi)用單獨(dú)列支。 三、 冰箱產(chǎn)品處理（報(bào)廢）損失管理 1、損失額度分配 - - 31 （ 1）按 2006年分公司冰箱系列產(chǎn)品銷售任務(wù)不含稅金額的 0.3%作為分公司冰箱處理（報(bào)廢）損失預(yù)計(jì)額 度。 （ 2）事業(yè)部按批準(zhǔn)的處理（報(bào)廢）損失額度對(duì)各分公司進(jìn)行審核控制，但不將 0.3%的費(fèi)用直接劃撥給各分公司。 2、問題機(jī)處理辦法 （ 1）允許分公司采取現(xiàn)場(chǎng)折價(jià)的方式處理經(jīng)銷商（或用戶）的問題機(jī)，但單臺(tái)折價(jià)幅度不得低于八折（含八折），且年度現(xiàn)場(chǎng)折價(jià)總損失控制在分公司冰箱處理（報(bào)廢）損失預(yù)計(jì)額度的 50%以內(nèi)。 （ 2）低于八折的冰箱處理機(jī)及報(bào)廢機(jī)須經(jīng)事業(yè)部審批，分公司憑審批后的申請(qǐng)表辦理折價(jià)處理或報(bào)廢，分公司整體損失金額在預(yù)計(jì)額度內(nèi)（含現(xiàn)場(chǎng)打折處理?yè)p失）的由多媒體營(yíng)銷事業(yè)部用戶服務(wù)中心承擔(dān)。 3、 現(xiàn)場(chǎng)折價(jià)處理的 年度控制 分公司現(xiàn)場(chǎng)折價(jià)處理的年度損失必須控制在不含稅預(yù)計(jì)銷售額的 0.15%以內(nèi)。 第二節(jié) 包修費(fèi)結(jié)算管理規(guī)定 一、包修費(fèi)結(jié)算規(guī)定 1、實(shí)行單臺(tái)全委托派單制 2、實(shí)行月結(jié)月清辦法 3、包修費(fèi)結(jié)算責(zé)任制。 4、包修費(fèi)結(jié)算單價(jià)實(shí)行集團(tuán)限價(jià)，分公司報(bào)批的原則 5、壞料以壞換新 （ 1）所有壞料必須隨“康佳產(chǎn)品維修憑證”一同回收，壞料與“康佳產(chǎn)品維修憑證”故障欄一一對(duì)應(yīng)，否則“康佳產(chǎn)品維修憑證”視為無效憑證而不予結(jié)算； （ 2）符合換料條件的壞料換料時(shí)，必須與“康佳產(chǎn)品維 修憑證”一一對(duì)應(yīng)（換料單上要注明壞料所對(duì)應(yīng)的“康佳產(chǎn)品維修憑證”單號(hào)），并與每月的“維修月報(bào)表”報(bào)送、“康佳產(chǎn)品維修憑證”結(jié)算同步進(jìn)行。 二、維修憑證的保管 結(jié)算員應(yīng)將維修憑證以及結(jié)算單的存根聯(lián)裝訂在一起，按各網(wǎng)點(diǎn)分類存檔，以便查找，維修憑證的保管與其他會(huì)計(jì)原始憑證相同，期限為 5 年，如保管期到須向公司領(lǐng)導(dǎo)提出銷毀申請(qǐng)，批準(zhǔn)后才能銷毀。 - - 32 第三節(jié) 超包期維修收費(fèi)管理規(guī)定 一、維修收費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定 在分公司維修費(fèi)用不超標(biāo)的前提下，包修期外維修收費(fèi)激勵(lì)提成比例由原 15%調(diào)整為 20%，增加部分將用于加大服務(wù)站層面和中高級(jí) 維修技工的激勵(lì)，具體如下： 1、提成額度： 提成維修收費(fèi)毛利（即扣除材料成本后）的 20%作為激勵(lì)獎(jiǎng)金。 2、分配方案： 維修技術(shù)人員占 13%（其中 10%為每月計(jì)提獎(jiǎng)， 3%為每季度獎(jiǎng)勵(lì)收費(fèi)突出及中高級(jí)技工），服務(wù)部經(jīng)理占 2%，其他服務(wù)部重點(diǎn)支持類人員占 5% ，具體分配方案由服務(wù)部負(fù)責(zé)制定后報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。 第十二章 經(jīng)營(yíng)部管理規(guī)定 經(jīng)營(yíng)部是隸屬于分公司的分支機(jī)構(gòu)， 具有一般納稅人資格。 經(jīng)營(yíng)部的人事、銷售及財(cái)務(wù)接受所屬分公司的統(tǒng)一管理，經(jīng)營(yíng)部發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用統(tǒng)一在所屬分公司列支。經(jīng)營(yíng)部財(cái)務(wù)分別設(shè)置主辦會(huì)計(jì)和出納兩個(gè)崗位， 主辦會(huì)計(jì)由所屬分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理提名，計(jì)財(cái)部總經(jīng)理任命；出納由所屬分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理任免，報(bào)區(qū)域財(cái)務(wù)管理部備案。 第一節(jié) 經(jīng)營(yíng)部銷售業(yè)務(wù)流程 1、經(jīng)營(yíng)部要貨 經(jīng)營(yíng)部庫(kù)存按規(guī)定不得超過 100萬元。 2、經(jīng)營(yíng)部發(fā)貨 嚴(yán)格按銷售分公司發(fā)貨操作規(guī)定、 POS機(jī)管理、賬期管理及“送貨上門“的相關(guān)規(guī)定辦理。 3、經(jīng)營(yíng)部客戶退貨 經(jīng)營(yíng)部辦理客戶退貨須經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理書面審批同意后按分公 司退貨規(guī)定辦理。 4、經(jīng)營(yíng)部向分公司調(diào)回返廠機(jī) 經(jīng)營(yíng)部調(diào)回返倉(cāng)機(jī)須經(jīng)分公司售后經(jīng)理、總經(jīng)理 書面審批同意，并且擬退機(jī)型在經(jīng)營(yíng)部銷售系統(tǒng)中有庫(kù)存的情況下方可辦理。 5、銷售結(jié)算 嚴(yán)格按實(shí)時(shí)結(jié)算和價(jià)格管理規(guī)定進(jìn)行。 6、經(jīng)營(yíng)部收款 - - 33 嚴(yán)格按收支兩條線、 POS機(jī)管理、貨款管理規(guī)定辦理。 7、經(jīng)營(yíng)部倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn) 每月封賬后兩日內(nèi)對(duì)經(jīng)營(yíng)部成品倉(cāng)進(jìn)行盤點(diǎn)并出具盤點(diǎn)表，并須取得代管倉(cāng)的確認(rèn)。售后產(chǎn)品及材料的盤點(diǎn)參照進(jìn)行。 第二節(jié) 其他規(guī)定 一、分公司財(cái)務(wù)部監(jiān)管小組必須按月巡查經(jīng)營(yíng)部 根據(jù)康媒計(jì)財(cái)通（ 2003） 22號(hào)文關(guān)于分公司必須按月巡查經(jīng)營(yíng)部的通知規(guī)定，分公司財(cái) 務(wù)部必須按月巡查經(jīng)營(yíng)部。分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理須每月（最少兩個(gè)月）對(duì)所轄所有經(jīng)營(yíng)部進(jìn)行例行檢查一次，并認(rèn)真撰寫“ *經(jīng)營(yíng)部檢查通報(bào)”。對(duì)于分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理疏于職守、敷衍了事，造成所轄經(jīng)營(yíng)部財(cái)務(wù)管理混亂的，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理就地免職； 二、印章管理、合同管理規(guī)定 經(jīng)營(yíng)部印章必須按規(guī)定由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一管理。對(duì)距離分公司路程在 3小時(shí)以外的經(jīng)營(yíng)部，可在明確保管責(zé)任人（會(huì)計(jì)主管及使用責(zé)任范圍后將印章留經(jīng)營(yíng)部保管，但必須按印章管理規(guī)定進(jìn)行審批登記。 三、檔案管理規(guī)定 經(jīng)營(yíng)部應(yīng)該嚴(yán)格按康媒計(jì)財(cái)通（ 2004） 12號(hào)文關(guān)于銷售分公 司財(cái)務(wù)部必須設(shè)置資料室的通知規(guī)定進(jìn)行檔案管理。 第十三章 其他內(nèi)部管理規(guī)定 第一節(jié) 收支兩條線規(guī)定 一、銀行賬戶的管理 1、賬戶設(shè)立和使用：各分公司必須在所在地的中國(guó)銀行（支行或支行以上級(jí)機(jī)構(gòu)）開設(shè)“收入結(jié)轉(zhuǎn)賬戶”和“費(fèi)用支出賬戶”。 2、賬戶管理。分公司的一切結(jié)算業(yè)務(wù)均須通過中國(guó)銀行進(jìn)行，因特殊情況需要在其他銀行開設(shè)輔助賬戶的，需報(bào)多媒體營(yíng)銷事業(yè)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部及集團(tuán)公司批準(zhǔn)，且須確?；鼗\的資金在第二個(gè)工作日全額轉(zhuǎn)回中國(guó)銀行的“收入結(jié)轉(zhuǎn)賬戶”。 二、費(fèi)用資金管理辦法 （一） 分公司費(fèi)用資金的構(gòu)成 - - 34 分公司費(fèi)用資金主要包括實(shí)現(xiàn)的 主營(yíng)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)及 相應(yīng)的增值稅兩部分，另外分公司向集團(tuán)公司的借款、收回代集團(tuán)公司墊付的款項(xiàng)等也屬于本辦法的管理范圍。 （二） 分公司費(fèi)用資金的管理 1、原則上，按照 “ 收支兩條線 ” 的規(guī)定，分公司的費(fèi)用資金只能由集團(tuán)公司撥給。 2、計(jì)算方法 分公司費(fèi)用資金 = （主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)） X （ 1+17%） 預(yù)撥費(fèi)用 =核定的分公司費(fèi)用計(jì)劃本月計(jì)劃金額 X 50% （第一次撥款） 月中清算費(fèi)用金額分公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的 （主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)） 金額與核定 的分公司費(fèi)用計(jì)劃本月計(jì)劃金額的較小值 + 增值稅預(yù)撥費(fèi)用 （第二次撥款） 3、撥付時(shí)間 預(yù)撥費(fèi)用資金（第一次撥款）即在 次月 5日前 按上述計(jì)算方法預(yù)撥下月的部分費(fèi)用資金，月中清算（第二次撥款）即在多媒體事業(yè)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部將分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表匯總整理完畢后，按上述計(jì)算方法在每月的 20日前將上月應(yīng)撥的費(fèi)用資金進(jìn)行清算后撥付。 分公司向集團(tuán)公司的借款、收回代集團(tuán)公司墊付等根據(jù)有關(guān)文件或公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的報(bào)告實(shí)時(shí)下?lián)堋?4、分公司要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費(fèi)用計(jì)劃與資金預(yù)算使用資金。 （三） 借款資金的管理 分公司必須 “ 量入為出 ” ，搞好資金預(yù)算。 若 分公司 屬于專項(xiàng) 借款原因的范圍內(nèi)借入 的 資金，不得將借款擅自挪作他用 。 （四） 專項(xiàng)資金的管理 專項(xiàng)資金包括集團(tuán)公司退回的客戶擔(dān)保資金、用于特殊事項(xiàng)的專項(xiàng)費(fèi)用資金等。分公司要及時(shí)退還客戶或按照規(guī)定使用，不得挪用。另外，分公司應(yīng)該按照國(guó)家稅法規(guī)定按月繳納稅款，禁止挪用每月?lián)芙o的增值稅款。 （五） 代墊資金的管理 - - 35 代墊資金有集團(tuán)公司為分公司墊付和分公司為集團(tuán)公司墊付兩種情況。 計(jì)財(cái)部每月將根據(jù)內(nèi)部往來明細(xì)調(diào)整分公司費(fèi)用資金。 （六）“物流費(fèi)”資金?？顚Ｓ?1、物流費(fèi)資金必須“?？顚Ｓ谩?，分公司出納必須 登記“物流費(fèi)”資金的收入和支付明細(xì)帳；每月抄送區(qū)域物流分部監(jiān)管經(jīng)理； 2、物流費(fèi)的撥款方式 （ 1） 物流費(fèi)用月度資金預(yù)算經(jīng)物流部與計(jì)財(cái)部聯(lián)合審批后作為預(yù)撥分公司物流費(fèi)的依據(jù)； （ 2） 第一次撥款（物流費(fèi)用預(yù)撥款），隨分公司第一次撥款一并下?lián)芙o分公司，預(yù)撥款金額為當(dāng)月資金預(yù)算金額的 50%； （ 3） 第二次撥款（余額撥款），集團(tuán)按實(shí)際轉(zhuǎn)集團(tuán)的物流費(fèi)用金額 （可先轉(zhuǎn)單后付款） 減去預(yù)撥金額作為物流費(fèi)用的結(jié)算余額撥款。 3、物流費(fèi)支付 區(qū)域物流分部每月編制物流費(fèi)用計(jì)劃與資金預(yù)算，報(bào)事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審批；分公司按 事業(yè)部 審批的 資金 預(yù)算 嚴(yán)格審核物流費(fèi)用結(jié)算支付手續(xù)后付款 ，付款時(shí)須經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。 物流公司必須按規(guī)定及時(shí)送回客戶的收貨手續(xù)，對(duì)于未送回客戶收貨手續(xù)的，分公司可待收回相關(guān)憑證后予以支付物流費(fèi)并按規(guī)定給予相關(guān)處罰。 分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理必須負(fù)責(zé)“物流費(fèi)”資金的?？顚Ｓ?，如業(yè)務(wù)緊急需占用閑置的“物流費(fèi)”資金時(shí)，必須經(jīng)事業(yè)部物流推進(jìn)部負(fù)責(zé)人書面同意，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理憑書面報(bào)告才能使用“物流費(fèi)”資金，并按時(shí)組織資金的歸還。 （七）費(fèi)用資金支付順序 分公司必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)的“多媒體營(yíng)銷事業(yè)部 * 分公司 *月份資金預(yù)算 ”支付各項(xiàng)資金，當(dāng)費(fèi)用資金不足時(shí)，按以下順序支付： （ 1）應(yīng)交稅費(fèi) （ 2）員工工資福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) （ 3）維持公司經(jīng)營(yíng)的日常開支 ,包括租賃費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等 （ 4）影響客戶回款結(jié)算的費(fèi)用 （ 5）其他 超出事業(yè)部批準(zhǔn)的“多媒體營(yíng)銷事業(yè)部 * 分公司 *月份資金預(yù)算”范圍的支 - - 36 付，必須報(bào)事業(yè)部批準(zhǔn)。 （八）特殊情況處理 1、經(jīng)營(yíng)部交納的增值稅只能從分公司費(fèi)用款里支付。 2、給客戶的返利或補(bǔ)差入費(fèi)用轉(zhuǎn)客戶貨款的，在支付的同時(shí)，將相應(yīng)的費(fèi)用款轉(zhuǎn)入貨款戶。 3、用產(chǎn)品沖抵費(fèi)用的，在支付的同時(shí)，將相應(yīng)的費(fèi)用款轉(zhuǎn)入貨款戶 。 4、分公司收取的所有貨款、抵押款、維修費(fèi)以及其他款項(xiàng)必須 完整、 及時(shí)地匯回集團(tuán)公司。 5、計(jì)財(cái)部按分公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)扣減分公司的代保管資金。 第二節(jié) 實(shí)時(shí)結(jié)算制度 1、實(shí)時(shí)和客戶結(jié)算：客戶提機(jī)必須立即予以結(jié)算，不允許拖延結(jié)算時(shí)間，不允許有超賬期期限而未結(jié)算的產(chǎn)品 。 2、實(shí)時(shí)和集團(tuán)結(jié)算：每天實(shí)際提機(jī)結(jié)算數(shù)，在系統(tǒng)中創(chuàng)建銷售訂單，同時(shí)交貨過賬。 第三節(jié) 印章管理規(guī)定 一、 分公司公章的分類 根據(jù)法律效力和用途的不同，分公司公章分為兩大類： 1、 A 類印章，為 涉及分公司重要權(quán)利義務(wù)的印章，包括分公司公章、分公司財(cái)務(wù)專用章、合同專用章、發(fā)票專用章、發(fā)貨專用章、事業(yè)部負(fù)責(zé)人名章、分公司總經(jīng)理名章、售后專用章、經(jīng)營(yíng)部公章、經(jīng)營(yíng)部財(cái)務(wù)專用章等。 2、 B 類印章，除以上 A 類印章之外的其他公用印章。 二、印章的保管及使用 1、印章的保管人及委托保管人見下表： 印鑒名稱 保管人 臨時(shí)受托保管人 管理責(zé)任人 分公司公章 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主辦會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 分公司財(cái)務(wù)專用章 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主辦會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 事業(yè)部負(fù)責(zé)人名章 出 納 總經(jīng)理 出 納 - - 37 分公司總經(jīng)理名章 分 公司總經(jīng)理 辦公室主任 分公司總經(jīng)理 分公司合同專用章 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主辦會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 分公司發(fā)貨專用章 財(cái)務(wù)經(jīng)理 產(chǎn)品會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 分公司發(fā)票專用章 財(cái)務(wù)經(jīng)理 結(jié)算會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 分公司售后專用章 售后經(jīng)理 售后會(huì)計(jì) 售后經(jīng)理 經(jīng)營(yíng)部公章 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主辦會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 經(jīng)營(yíng)部財(cái)務(wù)專用章 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主辦會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 2、印鑒保管及使用的規(guī)定 （ 1）印鑒由相應(yīng)的保管人負(fù)責(zé)保管及日常使用，在保管人臨時(shí)外出（超過一天）時(shí)，為保證業(yè)務(wù)的延續(xù)，經(jīng)相應(yīng)印鑒的管理責(zé)任人授權(quán)同意，可由保管人交給受托保管人 保管及使用。 （ 2）保管印鑒的員工崗位變動(dòng)或離職時(shí)，必須在交接工作時(shí)辦理印章移交手續(xù)，并在“印章管理登記表”中簽名確認(rèn)后，方可辦理離崗手續(xù)。 （ 3）印章的管理責(zé)任人必須與分公司簽訂“印章管理責(zé)任書”，對(duì)其所保管印章的安全和使用負(fù)責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。 （ 4）空白信紙、空白介紹信、空白表格以及文件的空白頁(yè)等一律不得加蓋公用印章。 3、分公司財(cái)務(wù)部為印章檔案管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)登記填制“多媒體營(yíng)銷事業(yè)部分公司印章管理登記表”，并妥善保管存檔。 4、分公司財(cái)務(wù)部為印章使用的責(zé)任部門，凡要加蓋印章，須經(jīng)過分公司印 章使用審批程序，并在“多媒體營(yíng)銷事業(yè)部分公司印章使用情況登記簿”上登記備案。 第四節(jié) 25日封賬日處理規(guī)定 1、貨幣資金的核算 分公司當(dāng)月的 26日至月末的貨幣資金進(jìn)賬單據(jù)，不納入當(dāng)月的會(huì)計(jì)核算期間。如當(dāng)月的 25日為節(jié)假日，則銀行賬封賬提前至節(jié)假日前的最后一個(gè)工作日。 2、費(fèi)用類項(xiàng)目的歸集及其他會(huì)計(jì)核算 費(fèi)用類項(xiàng)目以前月的 26 日至當(dāng)月的 25日為一會(huì)計(jì)核算期間進(jìn)行歸集，即當(dāng)月的 26日至月末期間分公司不得再報(bào)銷，列入當(dāng)月其他會(huì)計(jì)核算以前月的 26日 - - 38 至當(dāng)月的 25日為一會(huì) 計(jì)核算期間進(jìn)行確定并核算。 第五節(jié) 會(huì)計(jì)檔案資料管理規(guī)定 各銷售分公司必須設(shè)置財(cái)務(wù)專用資料室，并由銷售分公司財(cái)務(wù)部指定一名財(cái)務(wù)人員（非出納人員）作為兼職檔案管理員。資料室內(nèi)應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)專用資料柜，并對(duì)會(huì)計(jì)檔案資料進(jìn)行分類存檔管理。會(huì)計(jì)檔案資料的具體分類如下： 1、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料，指會(huì)計(jì)憑證、發(fā)機(jī)單、賬簿、報(bào)表等； 2、財(cái)務(wù)文件，指集團(tuán)公司、多媒體事業(yè)部及分公司頒發(fā)的相關(guān)財(cái)務(wù)文件； 3、合同，指銷售、廣告、促銷、運(yùn)輸、租賃等合同； 4、稅務(wù)資料，指稅務(wù)登記證、增稅發(fā)票抵扣聯(lián)、申報(bào)納稅資料、發(fā)票簽收回執(zhí)、發(fā)票收據(jù)存根等 ； 5、客戶資料，指客戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件、債權(quán)確認(rèn)書、提貨委托書、商務(wù)函等； 6、銀行資料，指銀行開戶許可證、銀行電子劃撥協(xié)議、銀行 POS機(jī)劃撥協(xié)議、客戶 POS機(jī)委托劃款協(xié)議、銀行對(duì)賬單及調(diào)節(jié)表、銀行支票登記簿等； 7、其他資料，指公章使用登記簿、業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算匯總表及資料、往來調(diào)節(jié)表、盤點(diǎn)表、送貨上門登記表等。 第六節(jié) 合同管理規(guī)定 一、經(jīng)濟(jì)合同的審批流程 分公司報(bào)批合同按以下流程進(jìn)行：合同經(jīng)辦人分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理分公司總經(jīng)理分公司財(cái)務(wù)部編號(hào)、登記并加蓋騎縫章事業(yè)部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 二、經(jīng)濟(jì)合同的管理的具體要求 1、合同的談判：貨物運(yùn)輸合同和合同金額 10 萬元以上的采購(gòu)制作合同必須招標(biāo)。 2、合同的文本：分公司對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同，一律采用書面形式。 3、合同的期限：分公司對(duì)外簽訂的合同（包括經(jīng)銷、租賃等合同）期限原則上不得超過 1 年，特殊情況須附報(bào)告單獨(dú)報(bào)批。 4、合同的編號(hào)：編號(hào)規(guī)則為：分公司名稱字母簡(jiǎn)寫 -年份 +月份 -流水號(hào)。 5、合同的申報(bào)：申報(bào)前，分公司應(yīng)同時(shí)填寫“多媒體銷售分公司經(jīng)濟(jì)合同簽訂申報(bào)表”。 - - 39 6、合同的蓋章：分公司 經(jīng)濟(jì)合同一律加蓋合同章，并由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)在合同上簽字。 7、合同的存檔。簽訂合同必須一式四份，分公司留兩份，合同原件由分公司財(cái)務(wù)部留存歸檔，另外一份交由合同跟蹤責(zé)任人。 8、其它規(guī)定。分公司簽訂合同必須以分公司的名義，不允許以員工個(gè)人的名義。 第六節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定 為 了進(jìn)一步 加強(qiáng) 多媒體 銷售 分 公司購(gòu)、銷貨發(fā)票的管理， 規(guī)范 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具 、使用、簽收、 保管業(yè)務(wù) ，根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法等若干規(guī)定，結(jié)合分公司實(shí)際情況，特 制訂 多媒體營(yíng)銷事業(yè)部銷售分公 司發(fā)票管理規(guī)定 。 一 、對(duì)外銷售開具 普通 發(fā)票的規(guī)定 1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理指定 會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具和保管業(yè)務(wù)。 2、 填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章。 發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡(jiǎn)稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。 作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣，月末單獨(dú)整理裝訂成冊(cè)存檔。任何人不得超范圍或攜往外市使用發(fā)票，若發(fā)票丟失須上報(bào)處理。 3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全 部聯(lián)次一次性簽字， 經(jīng) 辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號(hào)碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。 4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇?回執(zhí) ，并有收到人簽字和單位蓋章， 簽收回執(zhí) 要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門 （要求代領(lǐng)人自代領(lǐng)日之日起三日內(nèi)將客戶簽收蓋章的發(fā)票簽收回執(zhí)交回），分公司必須每月對(duì)所開具的銷售發(fā) - - 40 票與發(fā)票簽收回執(zhí)進(jìn)行核對(duì)，在核對(duì)無誤后將發(fā)票存根以及發(fā)票簽收回執(zhí)整理成冊(cè)，歸檔存放 。 5、所有對(duì)外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿 上簽字登記。 6、 分公司須對(duì) 已實(shí)現(xiàn)銷售 開具的發(fā)票交給購(gòu)貨方并取得有效簽收。若 客戶 確實(shí) 未索取發(fā)票的， 分公司必須將 客戶聯(lián) 以掛號(hào)郵寄方式寄達(dá)客戶， 并 及時(shí) 在發(fā)票登記簿登記 跟蹤 。 二、 對(duì)外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定 對(duì)外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定： 1、增值稅專用發(fā)票的開具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。 2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章， 同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼，開戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。 3、 分 公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員 （若 對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來辦的， 同時(shí) 應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號(hào)碼 ） 依據(jù)財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱， 填寫 開票申請(qǐng)單 （或分公司供貨申請(qǐng)單） ，要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確 ，經(jīng)開票會(huì)計(jì)人員 審核無誤后 予以 開票，開票申請(qǐng)單 （或分公司供貨申請(qǐng)單） 和發(fā)票記賬聯(lián) 須 一同作為記賬憑證附件。 4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員 （經(jīng) 辦人是客戶的，還需附該客戶的單位 介紹信 及 注明客戶的身份證號(hào)碼 ） 全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺