康佳集團(tuán)銷售分公司財務(wù)管理制度

中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 康佳集團(tuán)銷售分公司財務(wù)管理制度 - - 1 目錄 第一章 銷售分公司財務(wù)人員任免 . 3 第二章 銷售分公司財務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德及崗位職責(zé) . 3 第三 章 三堅持十不準(zhǔn) . 4 第四章 產(chǎn)品發(fā)貨管理規(guī)定 . 5 第一節(jié) 發(fā)貨管理 . 5 第二節(jié) 產(chǎn)品在庫管理 . 6 第三節(jié) 退換貨管理規(guī)定 . 7 第四節(jié) 售前機返廠及考核規(guī)定 . 8 第五節(jié) 不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品的賬務(wù)處理 . 12 第六節(jié) 處理機和工程機銷售管理 . 13 第五章 賬期管理規(guī)定 . 13 第六章 應(yīng)收賬款管理 . 16 第七章 樣機管理規(guī)定 . 17 第一節(jié) 免費樣機管理規(guī)定 . 17 第二節(jié) 平板產(chǎn)品打折出樣管理規(guī)定 . 19 第八章 價格管理規(guī)定 . 20 第一節(jié) 價格管理 . 20 第二節(jié) 返利、補差 . 21 第九章 費用管理規(guī)定 . 22 第一節(jié) 部分費用管理規(guī)定 . 22 第二節(jié) 費用額度控制 . 24 第三節(jié) 費用預(yù)提和費用攤銷 . 24 第十章 費用計劃與資金預(yù)算 . 25 第一節(jié) 費用計劃與資金預(yù)算 . 25 第二節(jié) 業(yè)務(wù)、資金審批權(quán)限 . 26 - - 2 第三 節(jié) 部分業(yè)務(wù)審批權(quán)限 . 28 第十一章 售后管理制度 . 29 第一節(jié) 成品機管理規(guī)定 . 29 第二節(jié) 包修費結(jié)算管理規(guī)定 . 31 第三節(jié) 超包期維修收費管理規(guī)定 . 32 第十二章 經(jīng)營部管理規(guī)定 . 32 第一節(jié) 經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)流程 . 32 第二節(jié) 其他規(guī)定 . 33 第十三章 其他內(nèi)部管理規(guī)定 . 33 第一節(jié) 收支兩條線規(guī)定 . 33 第二節(jié) 實時結(jié)算制度 . 36 第三節(jié) 印章管理規(guī)定 . 36 第四節(jié) 25日封賬日處理規(guī)定 . 37 第五節(jié) 會計檔案資料管理規(guī)定 . 38 第六節(jié) 合同管理規(guī)定 . 38 第七節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定 . 39 第十四章 分公司財務(wù)工作考核、獎懲 . 42 第一節(jié) 月度關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（ KPI）考核 . 42 第二節(jié) 分公司財務(wù)管理工作考核 . 42 - - 3 第一章 銷售分公 司財務(wù)人員任免 銷售分公司財務(wù)部受多媒體營銷事業(yè)部計劃財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，受區(qū)域財務(wù)督導(dǎo)，實行分公司財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制。分公司財務(wù)經(jīng)理經(jīng)集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)同意后，由多媒體營銷事業(yè)部任免，分公司主辦會計、監(jiān)管會計、大客戶會計、產(chǎn)品會計和經(jīng)營部會計為分公司關(guān)鍵崗位財務(wù)人員，由分公司財務(wù)經(jīng)理提名（推薦），并經(jīng)區(qū)域財務(wù)管理部審核后，報事業(yè)部計財部任免；其他財務(wù)人員由財務(wù)經(jīng)理任免，報區(qū)域財務(wù)管理部備案。 第二章 銷售分公司財務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德及崗位職責(zé) 一、銷售分公司財務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德 1、 誠信品質(zhì)； 2、 具有較強的業(yè)務(wù)能力與溝通能力； 3、 忠于職守，廉潔奉 公 4、 有良好的判斷和分析能力； 5、 作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真仔細(xì)； 6、 富有團(tuán)隊合作和開拓創(chuàng)新精神。 二、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 1、 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的各項規(guī)章制度，確保分公司資產(chǎn)的安全和完整； 2、 根據(jù)國家與集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)建立、完善分公司的內(nèi)控，加強對分公司所有業(yè)務(wù)及經(jīng)濟(jì)事項的財務(wù)監(jiān)督； 3、 負(fù)責(zé)組織分公司日常財務(wù)核算、決算工作，及時提供真實準(zhǔn)確的財務(wù)報表與財務(wù)分析； 4、 指導(dǎo)、監(jiān)督經(jīng)營部的經(jīng)濟(jì)活動，不定期巡查經(jīng)營部，確保經(jīng)營部資產(chǎn)安全。 5、 組織編制并監(jiān)督執(zhí)行費用計劃和資金預(yù)算。 6、 負(fù)責(zé)每月對分公司財務(wù)人員的考核（ KPI 考核 ） ，定期對財 務(wù)人員進(jìn)行針對性的財務(wù)培訓(xùn)，不斷提升分公司財務(wù)的基礎(chǔ)工作； 7、 認(rèn)真審核分公司的經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件，管好并慎用公章； 8、 協(xié)調(diào)分公司與當(dāng)?shù)劂y行、稅務(wù)等政府職能部門的關(guān)系，維護(hù)分公司的 - - 4 利益； 9、 嚴(yán)格審查分公司的各項開支、密切與分公司各職能的聯(lián)系、掌握分公司運營成本，審核發(fā)機憑證，確保按規(guī)定發(fā)機； 10、 參與分公司經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策，為分公司的經(jīng)營活動提供財務(wù)方面的分析和決策依據(jù)； 11、 完成集團(tuán)公司和多媒體營銷事業(yè)部臨時交辦的各項工作。 三、分公司財務(wù)經(jīng)理任職承諾 在工作中將嚴(yán)格遵守康佳集團(tuán)股份有限公司的各項財務(wù)制 度，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比等原則進(jìn)行賬務(wù)處理。若出現(xiàn)以下任一狀況，愿意接受免職處分： 1、 在任職期間內(nèi)產(chǎn)生了呆壞賬（ 3個月以上應(yīng)收未收回的欠款）； 2、 在任職期間內(nèi)弄虛作假，導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失 5000 元以上或會計信息失實金額在 10 萬 元以上。 第三章 三堅持十不準(zhǔn) 1、 三堅持： （ 1）堅持收支兩條線； （ 2）堅持實時結(jié)算； （ 3）堅持公章財務(wù)管理。 2、 十不準(zhǔn)： （ 1）不準(zhǔn)擅自發(fā)放周轉(zhuǎn)機（賬期、樣機及周轉(zhuǎn)機）； （ 2）不準(zhǔn)截留坐支貨款； （ 3）不準(zhǔn)違反產(chǎn)品銷售價格政策 ； （ 4）不準(zhǔn)違反預(yù)收賬款的結(jié)算規(guī)定（嚴(yán)禁虛結(jié)）； （ 5）不準(zhǔn)違反收款發(fā)貨的原則； （ 6）不準(zhǔn)違反送貨上門規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失； （ 7）不準(zhǔn)將交際應(yīng)酬費掛入其他費用項目； （ 8）不準(zhǔn)經(jīng)營部（辦事處）存貨超過 100 萬元； （ 9）不準(zhǔn)違規(guī)收取延期支票； （ 10）不準(zhǔn)違反費用開支審批權(quán)限。 - - 5 第四章 產(chǎn)品發(fā)貨管理規(guī)定 第一節(jié) 發(fā)貨管理 一、結(jié)算發(fā)貨 1、 現(xiàn)款發(fā)貨（承兌要做好查詢確認(rèn)）：按發(fā)貨流程做好收貨確認(rèn)手續(xù)。 2、 預(yù)收貨款發(fā)貨（確保預(yù)收貨款的真實性）：按發(fā)貨流程做好收貨確認(rèn)手續(xù)。 以上發(fā)貨務(wù)必要確保貨款的真實性、收貨確認(rèn)的有效性，防范經(jīng)營風(fēng)險（經(jīng)營部的開單由經(jīng)營部主辦會計完成，開票與收款則由出納完成）。 3、 賬期發(fā)貨： 賬期發(fā)貨是針對分公司部分資信狀況良好、影響力大的主渠道重點客戶采取的一種在審批額度內(nèi)并根據(jù)周轉(zhuǎn)情況先發(fā)貨，限期內(nèi)結(jié)算、收款的發(fā)貨方式。 賬期發(fā)貨應(yīng)遵循的原則是：必須在集團(tuán)公司批準(zhǔn)的期限、額度內(nèi)發(fā)貨。賬期發(fā)貨應(yīng)特別注意三個要點，即“賬期期限內(nèi)”、“賬期審批額度內(nèi)”和“帳期周轉(zhuǎn)率”三者必須同時滿足，確?！疤釞C結(jié)算額（或應(yīng)收賬款余額）賬期審批定額”，確保以上原則的情況下可分批 次執(zhí)行，但如前次賬款超期未收回或帳期周轉(zhuǎn)率不達(dá)標(biāo)，即使在賬期額度內(nèi)，仍不得發(fā)貨。 4、 總經(jīng)理擔(dān)保發(fā)貨： （ 1）總經(jīng)理向財務(wù)提供由其本人擔(dān)保的發(fā)貨收款擔(dān)保書； （ 2） 2.0 以上（含 2.0，下同）分公司的擔(dān)保額度為 50 萬元， 2.0 以下分公司的擔(dān)保額度為 30 萬元； （ 3）擔(dān)保發(fā)貨的貨款必須在 5天內(nèi)收回。 二、周轉(zhuǎn)提機 1、 樣機發(fā)貨： 分公司樣機包括給部分客戶提供的長期展示樣機和分公司市場部開展促銷活動使用的臨時展示樣機。 （ 1）發(fā)放長期展示樣機的前提是要在集團(tuán)公司批準(zhǔn)的樣機額度或數(shù)量內(nèi)發(fā)放； （ 2）分公司應(yīng)與客戶簽訂 樣機保管協(xié)議，確保樣機的安全； （ 3）分公司市場部臨時展示樣機，必須由總經(jīng)理擔(dān)保，市場部指定專人負(fù)責(zé) - - 6 開單、實物保管以及樣機的跟蹤管理并對超期的臨時展示樣機及時清理； 任務(wù)比例 2.0以上的臨時展示樣機額度為 30萬元， 2.0以下的額度為 15萬元，額度內(nèi)由分公司總經(jīng)理擔(dān)保后可辦理巡展樣機出庫領(lǐng)用手續(xù)，并按事業(yè)部巡展樣機管理規(guī)定進(jìn)行考核。 2、 經(jīng)營部要貨： 分公司計劃員收到經(jīng)營部經(jīng)理簽字的“供貨申請單”，交分公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后可按相關(guān)規(guī)定辦理發(fā)貨。 3、 售后換機： 分公司售后人員填制的“換機申請單”，經(jīng)分公司售 后經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后可辦理換貨。 第二節(jié) 產(chǎn)品在庫管理 一、產(chǎn)品倉位管理 責(zé)任的劃分 物流部對 90、 F、 Q、 Z、 T、 D等倉位（即有庫存實物倉位）負(fù)完全管理責(zé)任，每月必須進(jìn)行例行盤點（分公司財務(wù)派人參與），事業(yè)部計財部與物流推進(jìn)部不定期組織大盤點，保證賬實相符；分公司對 Y、 P等倉位（即無庫存實物倉位）負(fù)完全管理責(zé)任，分公司必須每月確認(rèn)該倉位產(chǎn)品的流向，保證產(chǎn)品流向清晰，并有相關(guān)責(zé)任人或單位確認(rèn)。 產(chǎn)品倉位管理責(zé)任明細(xì)表 倉位 庫存實物 倉位性質(zhì) 責(zé)任 單位 管理要求 90倉 有 集團(tuán)下發(fā)的正品機（集團(tuán)產(chǎn)權(quán)） 物流部 賬實相符、資產(chǎn)完整 F 倉 有 集團(tuán)或分公司發(fā)給經(jīng)營部的正品機（集團(tuán)產(chǎn)權(quán)） 物流部 賬實相符、資產(chǎn)完整 Q 倉 有 集團(tuán)產(chǎn)權(quán)的非正品機（包括 A、B、 C類機）、火燒機 物流部 賬實相符、資產(chǎn)完整 Z 倉 有 集團(tuán)產(chǎn)權(quán)的無法銷售機 物流部 賬實相符、資產(chǎn)完整 T 倉 有 集團(tuán)產(chǎn)權(quán)需返廠的機器 物流部 賬實相符、資產(chǎn)完整 D 倉 有 客戶產(chǎn)權(quán)的機器、分公司庫存商品、代安電銷售的機器、東莞康佳電器公司機及不明產(chǎn)權(quán)機 物流部 賬實相符、資產(chǎn)完整 Y 倉 無 發(fā)給客戶的樣機或巡展樣機 分公司 流向清晰及相關(guān)確認(rèn) - - 7 P 倉 無 給客戶的鋪底機或代集團(tuán)、分公司發(fā)機 分公司 流向清晰及相關(guān)確認(rèn) 二、產(chǎn)品管理要求 1、賬賬相符： 03 工廠和 0B 工廠必須保證兩系統(tǒng)各倉位庫存數(shù)量一致，每周核對一次。 2、賬實相符：前 5個倉位 分公司財務(wù)必須每月參與產(chǎn)品的盤點，出現(xiàn)異常情況必須書面報告事業(yè)部計財部。 D 倉有實物部分必須賬實相符、有賬無實部分必須明確實物流向； Y 倉和 P 倉為無實物倉，分公司必須取得相關(guān)流向確認(rèn)（如樣機確認(rèn)書等）。 3、庫存周轉(zhuǎn)要求：銷售旺季（每年 9月次年 2月） ，平板產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為 30 天， CRT 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)天數(shù)為 35 天；銷售淡季（每年 3 8 月），平板產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為 40 天， CRT 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)天數(shù)為 45 天；超過以上標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)天數(shù)的產(chǎn)品，納入不良庫存管理范疇。 以上產(chǎn)品周轉(zhuǎn)天數(shù)是集團(tuán)對事業(yè)部的管理要求，分公司對存放分公司物流庫的產(chǎn)品周轉(zhuǎn)天數(shù)為以上天數(shù)減少 7天。 三、 庫存產(chǎn)品確認(rèn)規(guī)定 庫存產(chǎn)品確認(rèn)：分公司財務(wù)必須每月參與產(chǎn)品的盤點，并取得倉庫方和物流人員確認(rèn)的盤點調(diào)節(jié)表。 第三節(jié) 退換貨管理規(guī)定 一、“ 30 天可退換機”的管理規(guī) 定 根據(jù)集團(tuán)公司的規(guī)定，如果客戶自提機之日起 30天內(nèi)未實現(xiàn)銷售，而且機器沒有開箱、外觀完好，則無論是否已同分公司結(jié)算，主要按規(guī)定批準(zhǔn)同意后都可到分公司中央倉換機銷售，具體規(guī)定如下 : 1、分公司服務(wù)部進(jìn)行檢測、驗收，物流部門轉(zhuǎn)入 D倉進(jìn)行管理。 2、客戶持換機申請表財務(wù)聯(lián)和入庫單到分公司財務(wù)辦理換機手續(xù)。 對已結(jié)算的機器換機，客戶須開出“退稅折讓證明”，或由客戶向分公司開出增值稅專用發(fā)票，或客戶將分公司開出的發(fā)票退回。 3、對已結(jié)算的機器在換機時按結(jié)算時的價格計算，如客戶已享受補差的須扣除補差部分。 - - 8 二、 “ 90 天可退換機”的管理規(guī)定 分公司對所有客戶實行高檔機（具體定義由多媒體營銷事業(yè)部市場部下發(fā)）90天可退換貨的規(guī)定，即客戶庫存高檔機（原則上要求原包裝機）在提機結(jié)算后90天內(nèi)可退貨、換貨。 三、退換貨權(quán)限規(guī)定及管理規(guī)定 分公司總經(jīng)理審批庫存商品許可額度內(nèi)的退換貨。任務(wù)比例 2.0及 以上分公司庫存商品許可額度為 50萬元， 2.0以下許可額度為 30萬元，退換貨由分公司自行再銷售 。 1、分公司必須在 2個月內(nèi)辦妥客戶滯銷機退貨手續(xù)，對于在 2個月內(nèi)未辦妥客戶退機手續(xù)的分公司財務(wù)經(jīng)理，按每臺 1元給予處罰。 2、分公司必須 在 3個月內(nèi)銷售完客戶退回的滯銷機，對于在 3個月內(nèi)未銷售完的分公司總經(jīng)理，按每臺 3元給予處罰。 3、分公司財務(wù)每月封帳后，必須報送 *分公司客戶滯銷機明細(xì)表到 F-3組， F-3組將抽查分公司報送資料的真實情況，對于弄虛作假的分公司財務(wù)經(jīng)理，將按每臺不低 3元進(jìn)行處罰。 4、分公司每月須與客戶確認(rèn)已退回給分公司但未辦理退貨手續(xù)的產(chǎn)品（與往來一并確認(rèn)），在每季度報送客戶確認(rèn)書時，將季度確認(rèn)一并報送。 四、關(guān)于分公司退貨的管理規(guī)定 1、原則上只允許辦理因 R3 系統(tǒng) 1003 工廠 Z 倉庫存不足而無法轉(zhuǎn)倉的返分康售前機退貨 。 2、返分康售前機包括因質(zhì)量問題、集團(tuán)要求分公司集中返回分康進(jìn)行集中維修的正常返廠機以及在運輸、存儲及銷售過程中的報廢返廠機。 3、分公司向集團(tuán)辦理退貨，均 按現(xiàn)行現(xiàn)款價扣費用點后金額的 85進(jìn)行結(jié)算 ；有特別規(guī)定的按照規(guī)定處理。 第四節(jié) 售前機返廠及考核規(guī)定 一、代管客戶機返廠維修或銷售操作 1、代管客戶機的“客戶”范圍：事業(yè)部指定的重要客戶 以及區(qū)域性重要客戶，二、三級市場客戶不包括在內(nèi)。 2、 代管機返廠操作：分公司在未和客戶辦理退貨手續(xù)前，先向集團(tuán)辦理退貨 - - 9 手續(xù)，使客戶代管機從倉轉(zhuǎn)入倉，再從倉發(fā)往分康維修。 3、對于無質(zhì)量問題代管客戶機，分公司不必向集團(tuán)退貨，可直接進(jìn)行銷售處理。 （ 1）由分公司財務(wù)做銷售訂單并從庫存商品揀配銷售觸發(fā)物流（月末形成暫估），物流部門將產(chǎn)品從 D倉客戶 BIN位下架出庫，同時增加 D倉客戶 BIN下有帳無實。 （ 2）客戶向分公司辦理退貨手續(xù)后，增加分公司庫存商品，按 102收貨“對銷”以前形成的暫估，同時給物流部門出具相關(guān)證明，使其將 D倉客戶 BIN下有帳無實銷帳。 二、 2007年分公司售前機庫存考核暫行規(guī)定 1、分公司售前機庫存的考核依 據(jù) 分公司售前機庫存以 SAP系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，包含 D倉、 Z倉、 T倉的庫存。本考核規(guī)定分公司售前機庫存不包含分公司 D倉麥德龍、沃爾瑪大客戶的售前機及不明產(chǎn)權(quán)、已返廠未轉(zhuǎn)帳（集團(tuán)指定客戶退回機器未辦理手續(xù)）等掛賬待處理（即有賬無實）的分公司售前機。 2、分公司售前機庫存考核標(biāo)準(zhǔn)計算公式 （ 1）分公司售前機庫存目標(biāo) =總庫存目標(biāo) /100*分公司銷售任務(wù)比例 （ 2）分公司月平均庫存 =（第一周公布的售前機庫存 +第二周公布的售前機庫存 +第三周公布的售前機庫存 +第四周公布的售前機庫存） /4 （ 3）庫存達(dá)標(biāo)差距 =分公司售前機庫存 目標(biāo) -分公司月平均庫存 3、分公司售前機庫存考核的對象和獎罰 （ 1）分公司售前機庫存考核對象為分公司總經(jīng)理。 （ 2）庫存達(dá)標(biāo)差距為正對分公司總經(jīng)理進(jìn)行獎勵，庫存達(dá)標(biāo)差距為負(fù)對分公司總經(jīng)理進(jìn)行處罰。 （ 3）分公司售前機庫存獎罰金額 =庫存達(dá)標(biāo)差距 *5元 /臺 三、關(guān)于分公司 D倉管理的規(guī)定 1、考核標(biāo)準(zhǔn)：分公司 D倉標(biāo)準(zhǔn)月周轉(zhuǎn)天數(shù)為 22天； 2、考核方法： （ 1）當(dāng)分公司 D倉庫存月周轉(zhuǎn)天數(shù)大于 22天但小于 27天（含 27天）的，對分公司進(jìn)行通報批評； - - 10 （ 2）當(dāng)分公司 D倉庫存月周轉(zhuǎn)天數(shù)大于 27天的，則按超 過 27天的天數(shù)每天 50元對分公司各部門責(zé)任人，分公司各部門責(zé)任人承擔(dān)比例為：分公司總經(jīng)理承擔(dān)60、分公司財務(wù)經(jīng)理承擔(dān) 25、分公司服務(wù)部經(jīng)理承擔(dān) 15； （ 3）按分公司任務(wù)系數(shù)設(shè)置分公司 D倉彩電標(biāo)準(zhǔn)庫存，彩電總標(biāo)準(zhǔn)庫存為 4200臺。該庫存不包括沃爾瑪、麥德龍、不明產(chǎn)權(quán)及 掛賬待處理（即有賬無實） 的彩電庫存。分兩種情況： A、 D倉彩電實體庫存數(shù)（含底座等，但剔除沃爾瑪、麥德龍、不明產(chǎn)權(quán)及有賬無實的彩電庫存，下同） 標(biāo)準(zhǔn)庫存，按以下辦法確定考核公式，超考核天 數(shù)的予以處罰。 周轉(zhuǎn)天數(shù) 30/周轉(zhuǎn)率 30*平均庫存 /當(dāng)月出庫數(shù) 其中：周轉(zhuǎn)率 =當(dāng)月出庫數(shù) /平均庫存，平均庫存（期初庫存 +期末庫存） /2 注：當(dāng)月出庫數(shù)應(yīng)剔除沃爾瑪、麥德龍、不明產(chǎn)權(quán)及 掛賬待處理（即有賬無實） 的彩電的出庫數(shù) 四、關(guān)于重申倉位定義及加強分公司返廠機監(jiān)管的管理規(guī)定 一、倉位定義及退換機入賬規(guī)定 （一）倉位定義 1、 90倉、 F倉即分公司和經(jīng)營部正品倉，存放分公司、經(jīng)營部的正品機，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。 2、 Y倉存放分公司發(fā)放的展示樣機，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn) 品。包括免費樣機、抵押樣機以及巡展樣機。 3、 P倉存放鋪底性質(zhì)的機器，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。包括客戶鋪底機、上門換機、市場部 /售后部借機、贈機、異地提貨等。 4、 Q倉為質(zhì)檢倉，產(chǎn)品產(chǎn)權(quán)為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)。包括火燒機、售前正品機、 A/B/C類處理機、報廢機、包裝合格且可銷售的產(chǎn)品。 5、 Z倉存放需返廠的機器，屬返廠機，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。 6、 T倉存放已申請返廠但實物尚未裝車的機器，屬返廠機，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。 7、 D倉存放客戶代管機和分公司庫存商品，非集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。 （二）退換機入賬規(guī)定 1、物流部應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)單據(jù)入賬，不得 無單入賬、無單核銷。 - - 11 2、所有退換機，原則上要求實物入庫當(dāng)天入賬完畢，最遲在實物入庫 3天內(nèi)入賬完畢。 3、大批量換機，服務(wù)部必須在實物入庫后 2天內(nèi)驗機完畢，倉管應(yīng)及時開具入庫單交與物流部，物流部收到入庫單當(dāng)天視產(chǎn)權(quán)及機器狀態(tài) (性能、外觀、包裝 )轉(zhuǎn)入相應(yīng)倉位或 BIN位；少量換機，服務(wù)部當(dāng)天驗機完畢，物流部當(dāng)天入賬完畢。 4、所有客戶退機（未辦退貨手續(xù)）應(yīng)及時入 D倉相應(yīng)客戶 BIN位； 5、用戶送修機可不入 D倉，但分公司應(yīng)建立手工備查賬； 6、包裝不合格的機器必須存放在 Z倉、 T倉、 D倉非正品庫存或 D倉客戶 BIN位 ； 7、包裝合格的好機可從 Z倉轉(zhuǎn)入 Q倉或從 D倉非正品庫存轉(zhuǎn)入 D倉正品庫存； 8、除報廢機外，物流部不得將壞機從 Z倉轉(zhuǎn)入 Q倉。 二、返廠機定義及監(jiān)管小組的工作流程 (一 )返廠機定義 返廠機是指分公司存放在 Z倉、 T倉、 D 倉（剔除正品庫存、沃爾瑪、麥德龍、國美集采以及掛賬待處理（即有賬無實）的彩電成品、 Q 倉彩電報廢機以及經(jīng)營部 Z倉、 T倉返分公司的在途彩電成品。 分公司必須真實反映返廠機庫存，不得將機器不入、少入、遲入或入賬至非對應(yīng)倉位及 BIN 位。否則，一經(jīng)查實對相關(guān)責(zé)任人予以嚴(yán)肅處理。 （二）返廠機庫存監(jiān)管小組 組成及工作流程 為加強返廠機庫存的監(jiān)管，事業(yè)部成立由售后、計財、物流部人員組成的返廠機庫存監(jiān)管小組。監(jiān)管小組具體工作流程如下： 1. 監(jiān)管小組以事業(yè)部返廠機目標(biāo)庫存（ 5月份事業(yè)部目標(biāo)庫存為 1.3 萬臺， 6月份起事業(yè)部目標(biāo)庫存為 1 萬臺）為依據(jù)制定分公司返廠機目標(biāo)庫存（分公司目標(biāo)庫存事業(yè)部目標(biāo)庫存 * 分公司任務(wù)系數(shù)）。 2. 監(jiān)管小組每月封賬次日上午（一般為 26 日）對分公司返廠機庫存（監(jiān)管范圍內(nèi)的時點數(shù)據(jù)）進(jìn)行公布。 3. 對于超目標(biāo)庫存的分公司，監(jiān)管小組核實實際情況后，提出清理分公司返廠機庫存的方案。 4. 監(jiān)管小組將方案報領(lǐng)導(dǎo)審 批后通知分公司，分公司需嚴(yán)格按照審批結(jié)果進(jìn)行處理。 5. 其他問題由監(jiān)管小組協(xié)商報領(lǐng)導(dǎo)審批后解決。 五、關(guān)于分公司承擔(dān)返廠機器維修費用的管理規(guī)定 - - 12 1、返廠機器分類 一類返廠機器定義 定義：指產(chǎn)品在銷售過程中出現(xiàn)的開箱故障機、集團(tuán)公司服務(wù)承諾期限內(nèi)出現(xiàn)的用戶退換的故障機。習(xí)慣上又將該類機器稱為“售前機”。 二類返廠機器定義 定義：不符合“售前機”條件的返廠機器，主要包含：樣機、展示機、滯銷機、售后機器等。 2、 分公司返廠機維修單價 類別 尺寸 維修單價（元） 備注 CRT 21及以下 50.00 22-25 65.00 26-29 100.00 30及以上 140.00 背投電視 195.00 包含液晶背投 平板 20及以下 35.00 21-30 70.00 31-37 110.00 40及以上 140.00 等離子電視 480.00 3、返廠機器維修費用承擔(dān) 一類機維修費用分公司承擔(dān) 20； 二類機維修費用分公司承擔(dān) 50； 3事業(yè)部按月將分公司承擔(dān)的維修費用轉(zhuǎn)分公司承擔(dān)。 第五節(jié) 不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品的賬務(wù)處理 一、分公司不明產(chǎn)權(quán)的情況 分公司不明產(chǎn)權(quán)有三種情況：（ 1）分公司在物流上線產(chǎn)品分解時有遺漏，誤將有實物而且 60 倉也有數(shù)據(jù)的產(chǎn)品分解到不明產(chǎn)權(quán)；（ 2）分公司盤盈待查的實物；（ 3）分公司盤盈的實物，但在銷售系統(tǒng)的分布中也有對應(yīng)掛賬的數(shù)量。 二、不明產(chǎn)權(quán)處理時 R3的處理方法 對于第一種情況，分公司必須要自查 60倉中是否有和不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品對應(yīng)的產(chǎn)品，如有，則將 60 倉（ 60 倉必須堅持只出不進(jìn)的原則）中和不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品對應(yīng)機型和數(shù)量轉(zhuǎn)儲到 分公司 1003 工廠下的 Z倉，同時通知物流將 D 倉下不明產(chǎn)權(quán)的 - - 13 產(chǎn)品銷賬，增加物流工廠下的 Z倉。產(chǎn)品處理按集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品處理流程操作。 對于第二種情況，分 2 種情況處理：（ 1）報廢處理，可以由財務(wù)部提供給物流部門一個銷賬證明，物流部門憑銷賬證明將這部分不明產(chǎn)權(quán)從 D倉中銷掉，財務(wù)部在 R3 中不做任何處理；（ 2）贈送或銷售處理，分公司財務(wù)在 R3 中做盤盈處理，生成會計憑證：借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本成品消耗；同時由財務(wù)部提供給物流部門一個銷賬證明，物流部門憑銷賬證明將這部分不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品從 D倉（不明產(chǎn)權(quán)戶）銷掉，增加 D 倉（庫 存商品戶）數(shù)量；分公司財務(wù)在月末將生產(chǎn)成本成品消耗 轉(zhuǎn)賬到主營業(yè)務(wù)成本中。產(chǎn)品處理按分公司產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品處理流程操作。 對于第三種情況，先在銷售系統(tǒng)中進(jìn)行調(diào)撥處理，將已處理的不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品從其對應(yīng)的客戶（例如：返廠機戶等）調(diào)入“不明產(chǎn)權(quán)戶”。然后，按第二種情況中的報廢、贈送和銷售流程處理。 第六節(jié) 處理機和工程機銷售管理 一、分公司的物流工廠下都已經(jīng)設(shè)立了“ A類機”、“ B 類機”、“ C 類機”和“售前正品” BIN位，物流人員在收到基地處理機時根據(jù)類別必須分到相應(yīng)的 BIN 位里。 二、分公司按規(guī)定的處理機價格銷售處理機， 并與集團(tuán)結(jié)算。 三、分公司對于銷售處理機必須堅持實事求是的態(tài)度，堅決杜絕賬務(wù)上是銷售處理機，而實物是正品機出庫。 四、工程機的銷售必須有真正的工程單位，銷售工程機必須簽訂工程機合同（分公司與工程單位或客戶與工程單位），分公司財務(wù)必須對分公司所在地的工程機進(jìn)行實地調(diào)查，其他工程機進(jìn)行電話回訪，做好回訪記錄。 五、對于利用處理機價格銷售正品機分公司，將 3 倍核減銷售額及其虛增的毛利，同時對分公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對利用虛假工程機賺取毛利的分公司，將 3 倍核減銷售額及其虛增的毛利。 第五章 賬期管理規(guī)定 一、固定賬期 1、賬期發(fā)放對象 （ 1）范圍：多媒體營銷事業(yè)部客戶合作部運作的大客戶以及年銷售額在 1000萬元以上的大型連鎖超市和月平均銷售額在 30萬元以上的省會城市上市公司或國有企業(yè)； - - 14 （ 2）、資格認(rèn)定：區(qū)域營銷中心審批的賬期客戶對象由分公司、區(qū)域?qū)徍?，事業(yè)部認(rèn)定，同時賬期客戶資格認(rèn)證須參考多媒體客戶信用評估辦法進(jìn)行。 2、賬期審批權(quán)限 各營銷中心在分配額度內(nèi)并且在事業(yè)部認(rèn)定的客戶對象范圍內(nèi)審批分公司的賬期申請。 3、賬期考核與調(diào)整 （ 1）分公司對帳期的發(fā)放與調(diào) 整原則： A、分公司給予客戶的最高賬期額度不得高于該客戶前三個月月均回款額的 2 倍； B、分公司根據(jù)分公司帳期客戶的周轉(zhuǎn)率與貢獻(xiàn)率隨時調(diào)整帳期客戶的帳期金額，客戶賬期周轉(zhuǎn)率 0.8 次 /月，對于連續(xù)三個月周轉(zhuǎn)率均低于 0.8 的客戶，分公司應(yīng)予適當(dāng)調(diào)整，防范帳期經(jīng)營風(fēng)險，分公司財務(wù)經(jīng)理必須定期（半個月）提供分公司帳期客戶的周轉(zhuǎn)率與貢獻(xiàn)率等相關(guān)數(shù)據(jù)資料給分公司總經(jīng)理，分公司帳期客戶調(diào)整責(zé)任人為分公司總經(jīng)理。 （ 2）區(qū)域?qū)Ψ止镜馁~期額度考核與調(diào)整：區(qū)域?qū)て陬~度周轉(zhuǎn)率每月排名最后的分公司，區(qū)域?qū)χ苻D(zhuǎn)率不達(dá)標(biāo)的額度進(jìn)行回收 到區(qū)域，并可調(diào)整到其它周轉(zhuǎn)率高的分公司。 核減額度原賬期額度（ 1原區(qū)域渠道賬期周轉(zhuǎn)率全國渠道平均賬期周轉(zhuǎn)率），其中：賬期周轉(zhuǎn)率月銷售額賬期額度。 （ 3）事業(yè)部對區(qū)域帳期額度的考核與調(diào)整：對于每個季排名最后而且周轉(zhuǎn)率不達(dá)標(biāo)的區(qū)域，重要客戶合作部提請事業(yè)部總經(jīng)理對其賬期總額度進(jìn)行額度核減審批，額度核減批準(zhǔn)后，被核減額度的區(qū)域在核減后的賬期總額度內(nèi)審批分公司的賬期申請。 4、分公司賬期控制 （ 1）分公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)每月安排專人對客戶做好賬款確認(rèn)和費用核對，做到費用月清月結(jié)并及時收回貨款； （ 2）總部大客戶 （由總部統(tǒng)一簽訂全國合作合同的客戶）：發(fā)貨金額達(dá)到當(dāng)月賬期額度且超過賬期期限 10 天以上未結(jié)款的，分公司應(yīng)立刻向事業(yè)部重要客戶合作部書面報告； （ 3）非總部大客戶：對于超賬期期限 7 天以內(nèi)未結(jié)款的客戶，發(fā)貨須由分公司總經(jīng)理擔(dān)保；對于超賬期期限 7天以上未結(jié)款的客戶，分公司應(yīng)立刻向事業(yè)部計財部與重要客戶合作部書面報告； （ 4）對超賬期 60 天以上未結(jié)貨款的客戶，區(qū)域營銷中心和分公司應(yīng)立刻向 - - 15 事業(yè)部總經(jīng)理書面報告。 5、賬期管理責(zé)任 （ 1）區(qū)域營銷中心總經(jīng)理對區(qū)域內(nèi)各分公司賬期額度及其周轉(zhuǎn)指標(biāo)負(fù)責(zé) ,對賬期周轉(zhuǎn)率排名最后 并且在區(qū)域平均周轉(zhuǎn)率以下的分公司及時進(jìn)行賬期額度調(diào)整； （ 2）區(qū)域營銷中心財務(wù)經(jīng)理必須協(xié)助區(qū)域營銷中心總經(jīng)理做好賬期管理工作，對區(qū)域內(nèi)各分公司賬期周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提供財務(wù)數(shù)據(jù)和可行方案； （ 3）各分公司總經(jīng)理對客戶賬期額度及其周轉(zhuǎn)指標(biāo)負(fù)責(zé)，對賬期產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的回收，應(yīng)制定相應(yīng)的管理細(xì)則。 （ 4）分公司總經(jīng)理作為客戶賬期管理的第一責(zé)任人，須對客戶賬期安全負(fù)直接責(zé)任。對賬期周轉(zhuǎn)緩慢，賬期一個月周轉(zhuǎn)達(dá)不到一次的客戶 ,必須上報至區(qū)域并停止發(fā)貨，經(jīng)事業(yè)部重要客戶合作部審核、事業(yè)部總經(jīng)理的審批同意 后才能發(fā)貨；分公司出現(xiàn)賬期無法收回形成呆壞賬的，對責(zé)任總經(jīng)理處以呆壞賬金額一定比例的罰款（具體參照康集發(fā)字（ 2006） 10 號文關(guān)于印發(fā)多媒體客戶信用評估辦法的通知相關(guān)規(guī)定）。 （ 5）在賬期期限和賬期限額內(nèi)發(fā)貨。 客戶一經(jīng)提機則須立即予以開票結(jié)算，且須確?！疤釞C結(jié)算額（或應(yīng)收賬款余額）賬期審批定額”， 原則上分公司一定要到期收款，否則“前款不收，后貨不發(fā)” 二、臨時賬期 1、臨時賬期發(fā)放對象 臨時賬期發(fā)放對象：經(jīng)由多媒體營銷事業(yè)部認(rèn)定的固定賬期客戶或分公司其他重點客戶。 2、臨時賬期審批權(quán)限 （ 1）區(qū)域營 銷中心在事業(yè)部分配額度內(nèi)并且在事業(yè)部認(rèn)定的客戶對象范圍內(nèi)審批分公司的臨時賬期申請。 事業(yè)部認(rèn)定的固定賬期客戶范圍外的客戶臨時賬期申請需經(jīng)區(qū)域營銷中心審核后報事業(yè)部總經(jīng)理審批； （ 2）區(qū)域營銷中心對分公司賬期客戶審批的最高臨時賬期申請額度原則上不得高于其固定賬期額度。 - - 16 3、臨時賬期管理細(xì)則 （ 1）、分公司臨時賬期發(fā)放前須由分公司總經(jīng)理出具書面“臨時賬期按時收回承諾書”。 （ 2）、分公司必須在臨時賬期到期日當(dāng)天無條件收回臨時賬期。 4、臨時賬期管理責(zé)任 （ 1）區(qū)域營銷中心總經(jīng)理對區(qū)域內(nèi)各分公司賬期額度及其周轉(zhuǎn)指 標(biāo)負(fù)責(zé) ,對分公司的臨時賬期申請報告應(yīng)予嚴(yán)格把關(guān)； （ 2）區(qū)域營銷中心財務(wù)經(jīng)理必須全力協(xié)助區(qū)域營銷中心總經(jīng)理做好臨時賬期管理工作，對區(qū)域內(nèi)各分公司臨時賬期使用情況進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提供財務(wù)數(shù)據(jù)和可行方案； （ 3）分公司總經(jīng)理作為客戶臨時賬期管理的第一責(zé)任人，須對客戶臨時賬期安全負(fù)直接責(zé)任，對于不能到期回收臨時賬期的分公司，事業(yè)部將根據(jù)逾期未收回金額和逾期天數(shù)對責(zé)任總經(jīng)理按逾期未收回臨時賬期貨款金額不少于萬分之一/天的標(biāo)準(zhǔn)罰款并每天進(jìn)行通報；對于不能回收臨時賬期形成呆壞賬的，對責(zé)任總經(jīng)理處于呆壞賬金額 一定比例的罰款（具體參照康集發(fā)字 10 號文關(guān)于印發(fā)多媒體客戶信用評估辦法的通知等相關(guān)規(guī)定。 第六章 應(yīng)收賬款管理 一、應(yīng)收賬款管理規(guī)定 1、分公司除經(jīng)批準(zhǔn)的賬期客戶外，原則上不允許出現(xiàn)應(yīng)收賬款。 2、 對超出賬期期限仍未付款、超出批準(zhǔn)額度未付款的客戶，應(yīng)立即停止發(fā)貨并責(zé)令業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與財務(wù)專管員想方設(shè)法催收款項。 3、分公司 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與財務(wù)專管員 須每月向賬期客戶發(fā)出并回收債權(quán)真實的確認(rèn)書（防范虛假確認(rèn)書與業(yè)務(wù)）；每季度向非賬期客戶（沒有應(yīng)收帳款）發(fā)出并回收 債權(quán) /債務(wù)經(jīng)濟(jì)往來真實確認(rèn)書（防范虛假確認(rèn)書與業(yè)務(wù)）。 4、對客戶在債權(quán)確認(rèn)書上只作部分確認(rèn)的，分公司應(yīng)立即組織人員及時跟蹤核對處理。 5、對收不回債權(quán)確認(rèn)書的賬期客戶，分公司財務(wù)部有權(quán)停止發(fā)貨，并要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與財務(wù)專管員 到客戶處共同對賬，在半個月內(nèi)處理完畢。 6、分公司必須按照“掛誰賬、誰清理”的原則積極清理過去遺留的應(yīng)收賬款。 - - 17 7、對違規(guī)操作而造成新增不良債權(quán)，以及對遺留債權(quán)清理不力錯失時效而導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失的，按康集發(fā)字（ 2002） 86 號文 關(guān)于印發(fā) 的通知等相關(guān)規(guī)定 規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。 二、 超過 三個月以上應(yīng)收債權(quán)匯報 要求 匯報內(nèi)容：分公司客戶賬齡在三個月以上的應(yīng)收賬款及其免費樣機信息。 匯報方式：對客戶連續(xù)三個月以上未回款和結(jié)算的，分公司必須進(jìn)行詳細(xì)的書面匯報，書面報告經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名確認(rèn)后傳真至計劃財務(wù)部。 計財部對賬齡在三個月以上的應(yīng)收賬款列明分公司與責(zé)任人每月在事業(yè)部內(nèi)進(jìn)行通報，賬齡在五個月以上的應(yīng)收賬款列明分公司與責(zé)任人上報集團(tuán)公司。 第七章 樣機管理規(guī)定 第一節(jié) 免費樣機管理規(guī)定 1、免費樣機的出樣原則 （ 1）出樣客 戶范圍 全國性專業(yè)連鎖客戶：國美、蘇寧、永樂； 區(qū)域性專業(yè)連鎖客戶：三聯(lián)、五星、大商、大中； 部分有潛力的超市類客戶：家樂福、大潤發(fā)、麥德龍、沃爾瑪； 分公司轄區(qū)年銷售額 500萬元以上或者連鎖經(jīng)營且單店月銷售額 20萬元以上、資金實力雄厚、信譽良好、高端銷售能力強且具有可持續(xù)經(jīng)營性的一、二級城市市場重點客戶； 經(jīng)事業(yè)部批準(zhǔn)的其它重點客戶。 （ 2）出樣產(chǎn)品范圍 集團(tuán)公司的重要客戶出樣產(chǎn)品范圍以集團(tuán)公司與重要客戶的合作協(xié)議約定范圍為準(zhǔn)； 分公司轄區(qū)的重點客戶出樣產(chǎn)品以平板類產(chǎn)品為主，可適當(dāng)包含部分?jǐn)?shù) 字產(chǎn)品，常規(guī)產(chǎn)品一律不予免費出樣。 2、審批流程 免費樣機申請表（ CRT與平板分別填報）經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核后，報區(qū)域總經(jīng)理、財務(wù)審核，然后上報產(chǎn)品（ CRT或平板）營運部、經(jīng)營管理部、計劃財務(wù)部、事業(yè)部總經(jīng)理審批。 - - 18 3、管理辦法 （ 1）發(fā)放 經(jīng)批準(zhǔn)免費出樣的客戶須與分公司簽訂產(chǎn)品出樣管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。 （ 2）責(zé)任 免費樣機的管理，分公司總經(jīng)理為第一責(zé)任人，賣場的直銷員和分管業(yè)務(wù)員為直接責(zé)任人，分公司市場部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督。 區(qū)域財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司的規(guī)定對分公司免費樣 機的使用管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，督促分公司改善管理，并對分公司免費樣機的調(diào)整提出建議。 （ 3）確認(rèn) 免費樣機和巡展機確認(rèn)工作責(zé)任人：分公司總經(jīng)理為第一責(zé)任人，必須在分公司設(shè)置樣機專管員，賣場的直銷員和分管業(yè)務(wù)員為直接責(zé)任人，每月負(fù)責(zé)核對確認(rèn)。分公司市場部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督樣機管理與確認(rèn)的有效性。 分公司按“客戶門店客戶或其門店負(fù)責(zé)人賣場直銷員和分管業(yè)務(wù)員確認(rèn)、分公司總經(jīng)理擔(dān)?！钡那昂髢?yōu)先確認(rèn)次序?qū)γ赓M樣機和巡展機進(jìn)行確認(rèn)，未取得客戶或門店確認(rèn)的均需由分公司市場部經(jīng)理組織賣場直銷員和分管業(yè)務(wù)員確認(rèn) ，分公司總經(jīng)理擔(dān)保。 對于確認(rèn)不符的免費樣機和巡展機，分公司必須及時查明原因，如因分公司內(nèi)部管理原因造成損失的，必須追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；超過期限的巡展機，必須予以收回。 免費樣機（包括巡展機）必須每月確認(rèn)、抵押樣機必須至少每季確認(rèn)一次。對于免費樣機確認(rèn)差異中“已銷售、已退庫、已調(diào)撥”的現(xiàn)象，必須在次月解決完。每月將往來及樣機確認(rèn)差異上報給區(qū)域財務(wù)和分公司總經(jīng)理，敦促總經(jīng)理協(xié)調(diào)解決。 （ 4）帳務(wù)跟蹤管理 分公司樣機專管員每周向分公司市場部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報送分公司樣機分布跟蹤管理周報表，分 公司財務(wù)經(jīng)理對樣機的分布抽查核對，確保帳實相符，對過期的樣機提出處理意見。 （ 5）考核 分公司申請的免費出樣機型每月必須至少周轉(zhuǎn)一次，享受免費出樣的客戶每月銷售額至少應(yīng)達(dá)到免費樣機額度和賬期額度之和的一倍以上，否則核減分公司 - - 19 免費出樣額度；如事業(yè)部批準(zhǔn)給分公司的免費樣機額度閑置三個月以上未使用的，將核減分公司免費樣機額度。 客戶享受免費出樣的機型三個月內(nèi)必須實現(xiàn)銷售，如三個月內(nèi)不能實現(xiàn)銷售的免費出樣機型，分公司應(yīng)撤回樣機調(diào)整出樣機型，促進(jìn)樣機健康周轉(zhuǎn)、促進(jìn)銷售。 （ 6）調(diào)整 分公司應(yīng)根據(jù)市場的變化和客戶的銷售 情況對免費樣機進(jìn)行動態(tài)管理，及時調(diào)整客戶出樣的額度和機型。 （ 7）處理 分公司應(yīng)定時清理樣機，每月由財務(wù)部、業(yè)務(wù)部、市場部提出清理樣機方案，分公司總經(jīng)理同意后由業(yè)務(wù)部按方案及時清理樣機（提倡分公司直接在賣場里對樣機銷售）； 無法按正品驗收入庫的樣機，由分公司進(jìn)行打折處理，折扣原則上不低于八折，折扣損失由分公司承擔(dān)； 享受免費樣機政策的客戶出樣三個月內(nèi)實現(xiàn)樣機銷售的，可享受樣機八折的優(yōu)惠價，折扣損失由分公司承擔(dān)，在分公司的財務(wù)報表中體現(xiàn)。 禁止分公司將質(zhì)量保證并無明顯損壞的樣機直接返廠處理。 分公司 應(yīng)按月統(tǒng)計樣機處理損失金額，每月處理樣機的損失應(yīng)在當(dāng)月費用計劃中做出預(yù)算，報事業(yè)部審批。 第二節(jié) 平板產(chǎn)品打折出樣管理規(guī)定 一、 打折出樣原則 1、產(chǎn)品范圍： 26寸（含 26寸）以上平板電視； 2、打折出樣數(shù)量：同一賣場 同一機型分公司只可以申請一次且不超過 1臺，財務(wù)要做好備查帳； 3、 折扣標(biāo)準(zhǔn)： 打折樣機價格不得低于集團(tuán)現(xiàn)款價 8折（含 8折），低于集團(tuán)現(xiàn)款價 8折須報經(jīng)集團(tuán)公司審批； 4、 折扣損失承擔(dān) ：分公司按不低于集團(tuán)現(xiàn)款價 8折結(jié)算的樣機，折扣損失由分公司和集團(tuán)各承擔(dān) 50%；低于集團(tuán)現(xiàn)款價 8折結(jié)算的樣機，集團(tuán)承擔(dān)按 8折結(jié)算折扣損失的 50%； 5、 出樣客戶范圍 ：對于打折出樣的客戶，必須具有平板產(chǎn)品銷售能力，且單 - - 20 店年銷售額在 200萬元以上、近 3個月月均銷售額在 12萬元以上的重點客戶。對打折出樣客戶的選擇，分公司必須認(rèn)真把關(guān)，減少產(chǎn)品跌價損失； 6、打折出樣的審核：分公司財務(wù)經(jīng)理必須根據(jù)客戶享受打折出樣的備查帳表嚴(yán)格審核打折出樣報告（防范變相特價的違規(guī)行為），分公司財務(wù)經(jīng)理必須將客戶享受打折出樣的備查帳表有變動時發(fā)給事業(yè)部計財部監(jiān)管組組長備查。 二、 管理辦法 1、 對于未出樣的 客戶，其打折出樣產(chǎn)品按事業(yè)部批準(zhǔn)的價格直接開票結(jié)算。 2、 對于已經(jīng)免費出樣和抵押出樣的客戶，可申請轉(zhuǎn)變?yōu)榇蛘鄢鰳臃绞?，其打折出樣產(chǎn)品按事業(yè)部批準(zhǔn)的價格直接開票結(jié)算。 3、對于已經(jīng)自行出樣的客戶，報事業(yè)部審批后，分公司可按降價補差的方式予以彌補或在下次提機時給予打折。 4、調(diào)價補差：對于打折出樣的產(chǎn)品，當(dāng)價格調(diào)整時，按調(diào)價前后的價差 8折給予補差。 5、退貨：對于打折出樣的產(chǎn)品，原則上不允許退貨，特殊情況需辦理退貨的，報事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審批。 6、違規(guī)打折出樣的處罰：以查實違規(guī)打折出樣的總折價的十倍扣除毛利。 第八章 價格管理規(guī)定 第一節(jié) 價格管理 一、價格管理原則 1、對外月度供貨價（包括扣除購買藍(lán)卡等變相降價的費用后）不得低于現(xiàn)行現(xiàn)款價。 2、返利必須嚴(yán)格遵循 “有利才返”的原則。 3、堅持“利潤導(dǎo)向、價值經(jīng)營”的原則。 二、價格管理要求 1、分公司總經(jīng)理是價格執(zhí)行的第一責(zé)任人，分公司財務(wù)經(jīng)理負(fù)有監(jiān)管責(zé)任。 2、分公司財務(wù)部為價格監(jiān)督責(zé)任部門，不允許違規(guī)開出發(fā)機單。 3、對客戶的補差務(wù)必按補差程序辦理。在補差金額較小、補差頻繁和客戶提出申請的情況下，經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核同 意后，可直接在開單價格中予以抵減，但抵減后的價格不得低于事業(yè)部現(xiàn)款價，而且必須得到客戶的確認(rèn)并附上相 - - 21 關(guān)確認(rèn)資料備查。 第二節(jié) 返利、補差 一、關(guān)于返利的程序 1、返利的范圍 （ 1）已經(jīng)報請集團(tuán)公司批準(zhǔn)并且已與之簽訂返利協(xié)議的客戶。 （ 2）特價機（包含工程機、處理機）、分公司直接按事業(yè)部現(xiàn)行現(xiàn)款價銷售的機型的銷售額不能參與返利。 （ 3）分公司必須嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司“有利才返”的價格管理政策。 2、返利結(jié)算辦法 （ 1）應(yīng)付客戶的返利由分公司自行全額承擔(dān)，要恪守收支兩條線的規(guī)定。 （ 2）結(jié)算返利應(yīng)由分公司業(yè)務(wù)部、財 務(wù)部等相關(guān)部門協(xié)同完成，分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 （ 3）返利金額 =可返利銷售額 *合同規(guī)定的比率，可返利銷售額等于返利期限內(nèi)客戶在分公司的總結(jié)算額扣除不能參與返利的相應(yīng)銷售額后的余額。 （ 4）結(jié)算返利時的附件應(yīng)包括：客戶提供的折讓證明或發(fā)票；客戶返利明細(xì)表；與客戶簽訂的返利協(xié)議或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報告；分公司在返利期限內(nèi)開給客戶的結(jié)算發(fā)票復(fù)印件。 （ 5）客戶提供普通發(fā)票的，分公司應(yīng)扣稅后的金額辦理。 （ 6）原則上，返利不返還現(xiàn)款，一律轉(zhuǎn)為貨款提貨，嚴(yán)禁 “白條返利”。 二、 30天補差制 1、集團(tuán)公司給分公司補差 集團(tuán)公司降價后，將按照分公司在降價前 30天內(nèi)的降價機型結(jié)算數(shù)，和降價前后的現(xiàn)款價差額給分公司進(jìn)行全額補差，即：補差金額 =降價前 30天內(nèi)的降價機型結(jié)算數(shù) 降價前后的現(xiàn)款價差額。 分公司必須在機器降價后一個月內(nèi)將相關(guān)的補差憑證及單據(jù)寄到多媒體營銷事業(yè)部計劃財務(wù)部，具體包括： (1)分公司到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開出的“銷售退回及索取折讓證明單”， (2)補差匯總表， (3)分公司在將價前 30天內(nèi)與集團(tuán)公司結(jié)算的發(fā)票復(fù)印件， (4)集團(tuán)公司降價通知復(fù)印件。審核合格后轉(zhuǎn)結(jié)算組開票。 2、分公司給客戶補差 集團(tuán)公司進(jìn)行產(chǎn)品降價的，對客戶在降價前 30天內(nèi)（降價日之前的 30天內(nèi)） - - 22 所結(jié)算的降價機型，按照降價前后的現(xiàn)款價差額進(jìn)行補差。具體補差數(shù)量按如下標(biāo)準(zhǔn)界定： （ 1） 客戶在降價前 30天內(nèi)已提機器但尚未結(jié)算的（即：鋪底機），不予補差，各分公司對發(fā)放給客戶的鋪底機應(yīng)滾動結(jié)算，不允許出現(xiàn)超過 60天未結(jié)算的鋪底機； （ 2） 客戶在降價前 30天內(nèi)已提機器并已經(jīng)結(jié)算的，按降價前 30天內(nèi)的最后一次提貨結(jié)算數(shù)（提貨數(shù)與結(jié)算數(shù)的較小值）進(jìn)行補差。分公司財務(wù)在給客戶進(jìn)行補差時，必須要按以上標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并將相關(guān)的提貨單據(jù)復(fù)印件和結(jié)算單據(jù) 復(fù)印件作為補差記帳憑證的附件以備審查。 分公司給客戶補差的憑證及單據(jù)包括：客戶提供取得折讓的原始憑證（折讓證明、客戶反開的發(fā)票）；分公司的降價文件復(fù)印件；分公司客戶補差明細(xì)表；降價機型在承諾期內(nèi)的“產(chǎn)品進(jìn)銷存表”。 三、分公司總經(jīng)理私自承諾客戶的 補差 、返利由分公司總經(jīng)理的保證金承擔(dān) 。 第九章 費用管理規(guī)定 第一節(jié) 部分費用管理規(guī)定 一、職工福利費 分公司用于員工個人福利方面的費用主要包括：支付員工醫(yī)藥費用（已經(jīng)參加社保的員工一律不得在分公司報銷醫(yī)藥費用），員 工因公傷赴外地就醫(yī)路費、午餐補助、工會類活動費用、職工困難補助、非經(jīng)常性獎勵及其他福利費用。 二、保修費（嚴(yán)格按規(guī)定計提點數(shù)內(nèi)控制） 用戶服務(wù)部發(fā)生的交際應(yīng)酬費按規(guī)定列入銷售費用對應(yīng)的相關(guān)明細(xì)科目，支付網(wǎng)點保修 費時，必須附 正規(guī)發(fā)票、 特約維修點保修費結(jié)算清單、特約維修點考核表、保修費結(jié)算流程報告單 等。 三、辦公費（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 每月須由分公司辦公室人員按計劃進(jìn)行采購一次性報銷，其他任何人不得報銷辦公用品費用。 （ 1）辦公室購買的辦公用品，必須要履行嚴(yán)格的驗收手續(xù)，由財務(wù)部指定人員負(fù)責(zé)驗收。驗收人根 據(jù)批準(zhǔn)的購買計劃，認(rèn)真核對購貨清單、實物數(shù)量和發(fā)票金額，并在發(fā)票、購貨清單上簽名確認(rèn)。 - - 23 （ 2）辦公室根據(jù)分公司批準(zhǔn)的計劃按部門發(fā)放辦公用品，領(lǐng)用人員按照計劃逐項簽字領(lǐng)用，單位價值在 30元以上的或耐用的辦公用品再次領(lǐng)用時必須實行以舊換新。 四、電話費（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 1、分公司不允許報銷任何個人購買、維修通信工具的費用和個人家庭、宿舍的固定電話費用。 2、對于辦公用固定電話費，分公司應(yīng)按部門（各經(jīng)營部、辦事處作為一個整體）實行限額，并由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制。對于部分人員的手機話費，分公司可根據(jù)集團(tuán)公 司的相關(guān)規(guī)定，實行“限額內(nèi)據(jù)實報銷，超額自負(fù)”的報銷原則，而且電話費報銷須每月打印出話費清單。 五、差旅費（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 1、差旅費核算分公司人員辦理公司事務(wù)在乘坐交通工具、住宿等方面的費用及出差補助和集團(tuán)公司轉(zhuǎn)給分公司承擔(dān)的集團(tuán)派員駐外補貼等。 2、分公司員工出差乘坐交通工具、住宿等費用報銷根據(jù)分公司的實際情況執(zhí)行，可參照康集多發(fā)字（ 2004） 23號文關(guān)于多媒體營銷事業(yè)部銷售分公司差旅費報銷的規(guī)定執(zhí)行，但不得超過以上規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 六、租賃費（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 1、分公司所有的租賃合 同必須履行申報程序，且分公司對外支付租賃費時也必須按規(guī)定金額報批。分公司將集團(tuán)公司資產(chǎn)對外出租時，必須要報請集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行。 2、分公司變更辦公場所及對新辦公場所進(jìn)行裝修必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 七、車輛費（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 分公司必須定點加油、定點維修，分公司自有車輛由內(nèi)部人員承包運營，支付給承包人的費用列入“銷售費用 -運輸費”核算，但是按照協(xié)議由分公司承擔(dān)的部分費用列入車輛費核算。 八、交際應(yīng)酬費（嚴(yán)格按規(guī)定計提點數(shù)內(nèi)控制） 分公司報銷禮品等費用時，須附有商家開具的商品明細(xì)清單（如電腦小票等 ）并由相應(yīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽名確認(rèn)。對于特殊費用開支，必須事先向集團(tuán)公司申請并在批準(zhǔn)額度內(nèi)開支。 - - 24 九、分公司轄區(qū)外費用 除集團(tuán)公司或多媒體營銷事業(yè)部銷售公司統(tǒng)一組織的會議、活動等（須附相關(guān)通知、文件）所發(fā)生的差旅費外，分公司人員在分公司轄區(qū)外所發(fā)生的其他任何費用原則上一律不予報銷（特殊情況須經(jīng)多媒體營銷事業(yè)部總經(jīng)理審批）。分公司財務(wù)經(jīng)理對違規(guī)轄區(qū)外費用有拒絕報銷權(quán)，如發(fā)生違規(guī)報銷，除責(zé)令報銷人全額退款外，將對分公司財務(wù)經(jīng)理處以同等金額的罰款。 第二節(jié) 費用額度控制 一 、廣告費的管理與控制 分公司廣告費按年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計提執(zhí)行并予以考核。 二、交際應(yīng)酬費的管理與控制 分公司交際應(yīng)酬費按年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計提執(zhí)行并予以考核。 三、促銷活動費的管理與控制 分公司的促銷活動費原則上按年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計提執(zhí)行并予以考核。 分公司計入促銷活動費的返利金額不在本比率考核范圍內(nèi)， 分公司計入票扣或折讓的促銷活動費列入本比率考核范圍內(nèi)。 四、保修費的管理與控制 分公司彩電 保修費和白電保修費分別 按 年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計提執(zhí)行并予以考核。 五、工資 分公司的工資 按 年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計提執(zhí)行并予以考核 。 六、其他 事業(yè)部對以上主要費用明細(xì)項目均實行“總額控制、年終匯總清算”。 第三節(jié) 費用預(yù)提和費用攤銷 一、預(yù)提費用 1、預(yù)提費用范圍：預(yù)提費用科目用來核算分公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則預(yù)先提取但尚未支付的費用。分公司須預(yù)提的主要費用項目有：廣告費、促銷費（含客戶促銷費等）、保修費、運輸費、租賃費及其他費用（如防洪基金等）。除此之 - - 25 外原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月支付，不予預(yù)提。 2、預(yù)提費用財務(wù)處理方法：月末將未支付廣告費、促銷費（含客戶促銷 費等）、保修費、運輸費、租賃費及其他費用（如防洪基金等）全額預(yù)提，次月初全額沖銷，實際支付時記入銷售費用。 二、 攤銷費用 1、支付商場進(jìn)場費（單店金額）或展柜制作費（單套金額） 5千元（含 5千元）的以上的，可以通過“待攤費用”科目核算，在協(xié)議有效期間內(nèi)平均攤銷，但攤銷期間不得超過 12個月。 2、當(dāng)某店在攤銷期間關(guān)閉或停業(yè)，分公司須在該店關(guān)閉停業(yè)的當(dāng)月將該店未攤銷的商場進(jìn)場費余額和展柜費余額一次性計入當(dāng)期費用。 三、其他 對于未支付的商場進(jìn)場費和展柜制作費在 5千元（含 5千元）以上的，分公司應(yīng)按未支付金額全額進(jìn)行 預(yù)提，并按攤銷規(guī)定將應(yīng)計入當(dāng)月費用部分的計入“銷售費用”，其余計入“待攤費用”，按攤銷費用規(guī)定進(jìn)行攤銷。 分公司必須對帳期客戶往來差異中影響損益的項目在當(dāng)月進(jìn)行預(yù)提，真實反映分公司的經(jīng)營狀況，并告知分公司總經(jīng)理，促使分公司總經(jīng)理重視并主動解決其差異。 第十章 費用計劃與資金預(yù)算 第一節(jié) 費用計劃與資金預(yù)算 1、 業(yè)務(wù)計劃預(yù)算 每月 23日 ， 經(jīng)營管理部 將 預(yù) 發(fā)下月基本銷售收入任務(wù)，此任務(wù)乘以分公司的任務(wù)比例和近兩個月任務(wù)的平均完成率，即為分公司據(jù)以制定費用計劃和資金預(yù)算的銷 售收入，分公司自我調(diào)節(jié)的比例不得超過 5 ，超過 5%的分公司須提交專項說明。 2、嚴(yán)格按費用比例指標(biāo)（費用優(yōu)化后的指標(biāo)）控制非策略性費用 嚴(yán)格控制銷售費用中非策略性費用的發(fā)生，并 控制在集團(tuán)各財季計劃的指標(biāo)范圍內(nèi)， 每月的費用在不超以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核， 其中工資 費用率為 1%、交際應(yīng)酬費 率為 0.19%（其中北京、廣州、深圳為 0.22%） 、保修費 按分公司彩電產(chǎn)品不含稅銷售收入的 1.15的標(biāo)準(zhǔn)對彩電保修費實施控制，白電產(chǎn)品保修費按分公司 - - 26 白電產(chǎn)品不含稅銷售收入的 0.8進(jìn)行考核。 3、分公司應(yīng)對策略性費用的使用效果進(jìn)行跟 蹤管理，并按以下費用比例進(jìn)行控制： 促銷活動費率為 3.14%、廣告費率為 0.2%，分公司利用票扣或折讓方式處理的促銷活動費列入本比率考核范圍。 4、分公司實際銷售額小于業(yè)務(wù)計劃的，原則上不允許發(fā)生計劃外費用，同時按業(yè)務(wù)計劃完成率作為費用計劃完成率的考核依據(jù)；分公司實際銷售額大于業(yè)務(wù)計劃的，經(jīng)事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以發(fā)生計劃外費用，但納入原費用計劃考核（ 計劃外的費用必須在經(jīng)濟(jì)事項發(fā)生前按規(guī)定報批，嚴(yán)禁 “ 先斬后奏 ” ）。 第二節(jié) 業(yè)務(wù)、資金審批權(quán) 一、產(chǎn)品審批類 項目 權(quán)限 分公司總經(jīng)理 區(qū)域財務(wù)經(jīng)理 區(qū)域總經(jīng)理 客 戶合作部總經(jīng)理 產(chǎn)品營運中心總經(jīng)理 計財部總經(jīng)理 事業(yè)部總經(jīng)理 營運管理中心總監(jiān) 集團(tuán)財務(wù)總監(jiān) 集團(tuán)CEO及授權(quán)人 樣機 集團(tuán)批準(zhǔn)區(qū)域額度內(nèi)并用于指定客戶 申請 審核 審批 審核 集團(tuán)批準(zhǔn)區(qū)域額度外，事業(yè)部額度內(nèi)并用于指定客戶 申請 審核 審核 審核 審核 審批 賬期 集團(tuán)批準(zhǔn)區(qū)域額度內(nèi)并用于指定客戶 申請 審核 審批 審核 區(qū)域額度外，事業(yè)部額度內(nèi)并用于指定客戶 申請 審核 審核 審核 審核 審批 特價機 事業(yè)部權(quán)限內(nèi) 申請 審核 授權(quán)內(nèi)審批 審核 審批 貨源分配 申請 審核 區(qū)域 區(qū)域 - - 27 分配審批 總經(jīng)理審批 區(qū)域內(nèi)貨源二次調(diào)配（運費由分公司承擔(dān)） 申請 審核 審批 注： 1、分公司向總部申請的政策和資源屬區(qū)域營銷中心權(quán)限范圍內(nèi)的，由區(qū)域營銷中心總經(jīng)理審批分發(fā)； 2、分公司向總部申請的政策和資源屬區(qū)域營銷中心計劃外或權(quán)限范圍外的，由區(qū)域營銷中心審核并上報事業(yè)部批準(zhǔn)； 3、區(qū)域營銷中心樣機及賬期審批額度限于區(qū)域所屬分公司客戶已審批總額度的匯總數(shù)，并報計劃財務(wù)部備案； 4、區(qū)域營銷中心總經(jīng)理對其審批的樣機額度、賬期額度及 庫存周轉(zhuǎn)指標(biāo)負(fù)責(zé)； 5、報廢機參照現(xiàn)有規(guī)定。 二、費用審批類 項目 權(quán)限 分公司總經(jīng)理 區(qū)域總經(jīng)理 計財部總經(jīng)理 事業(yè)部總經(jīng)理 營運管理部總監(jiān) 集團(tuán)財務(wù)總監(jiān) 集團(tuán)CEO 工資 分公司計劃內(nèi) 審批 廣告費 分公司計劃內(nèi) 單筆 5 萬元 審批 5萬單筆 10萬 申請 審批 10 萬 單筆 20萬 申請 審核 審核 審批 計劃外或 20 萬 單筆 審核 審核 審核 審核 審核招標(biāo) 審核 審批 集團(tuán)批準(zhǔn)的新增額度 區(qū)域額度內(nèi) 申請 審批 區(qū)域額度外 申請 審核 審批 促銷活動費 分公司計劃內(nèi) 單筆不超過 5萬元 審批 5萬單筆 20萬 申請 審批 - - 28 20 萬單筆 100萬 申請 審核 審核 審批 集團(tuán)批準(zhǔn)的新增額度 區(qū)域額度內(nèi) 申請 審批 區(qū)域額度外 申請 審核 審核 審批 差旅費、交際應(yīng)酬費 分公司計劃內(nèi) 單筆 5000 元內(nèi) 審批 5 千單筆 2 萬 申請 審批 單筆 2 萬以上 申請 審核 審核 審批 其它經(jīng)常性費用開 支 分公司計劃內(nèi) 單筆不超過 5萬元 審批 5萬單筆 20萬 申請 審批 20 萬單筆 100萬 申請 審核 審核 審批 非經(jīng)常性費用開支 3 萬元以內(nèi) 申請 審核 審核 審批 所有費用 集團(tuán)批準(zhǔn)的分公司及區(qū)域費用計劃 申請 審核 審核 審批 分公司計劃外，區(qū)域計劃內(nèi) 申請 審批 區(qū)域計劃外，事業(yè)部計劃內(nèi) 申請 審核 審核 審批 事業(yè)部計劃外 申請 審核 審核 審核 審核 審批 說明： 1、其它經(jīng)常性費用開支：指除工資、廣 告、促銷、差旅、應(yīng)酬外的與企業(yè)經(jīng)營直接相關(guān)，發(fā)生較頻繁的開支，如：租賃、運輸、售后費用、研發(fā)檢驗、辦公、電話、勞保、水電、保險、修理等； 2、非經(jīng)常性費用開支：指與企業(yè)經(jīng)營活動不直接相關(guān)，發(fā)生頻率較少的開支，如：計劃外培訓(xùn)、贊助（有對價的廣告贊助除外）開支等； 3、分公司費用計劃須經(jīng)區(qū)域營銷中心總經(jīng)理審核后上報事業(yè)部審批； 4、集團(tuán)新批復(fù)額度 80%分解到區(qū)域， 20%由事業(yè)部協(xié)調(diào)作重點策略性投入。 5、固定資產(chǎn)購置等其他費用審批權(quán)限參照原規(guī)定； 第三節(jié) 部分業(yè)務(wù)審 批權(quán)限 一、部分業(yè)務(wù)審批權(quán)限 1、分公司價差損失額度： - - 29 給予分公司單筆 2萬元額度，月度累計 5萬元額度的低于現(xiàn)款價的臨時現(xiàn)場折價促銷權(quán)，折價幅度不超過現(xiàn)款價的 8折，損失由分公司承擔(dān)。 2、分公司客戶補差：單筆補差 5萬元以內(nèi)的由分公司總經(jīng)理審批，費用由分公司承擔(dān)。 3、一般性合同： 合同（租賃合同除外）標(biāo)的 5萬元以內(nèi)的，分公司審批。租賃合同一律報事業(yè)部審批。 4、已審批合同執(zhí)行后付款：按合同條款執(zhí)行，按資金審批權(quán)限履行付款程序。 5、分公司月度費用計劃內(nèi)開支： （ 1）在分公司月度計劃內(nèi)開支，超出部分報事業(yè)部領(lǐng) 導(dǎo)審批；若超出事業(yè)部月度整體計劃，則須上報集團(tuán)審批。 （ 2）廣告、促銷費用，單筆 5萬元以上的報事業(yè)部審批。 二、管理措施 1、權(quán)利下放后，分公司總經(jīng)理應(yīng)對分公司經(jīng)營業(yè)績?nèi)尕?fù)責(zé)。分公司年度虧損超過 50萬元的（集團(tuán)同意的免考核項目除外），分公司總經(jīng)理就地免職。 2、對于“分公司巡展展示樣機額度”，若人為原因?qū)е聯(lián)p壞的，管理責(zé)任人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償。 3、對于“臨時擔(dān)保發(fā)貨額度”，若發(fā)生貨款無法收回的情況，分公司總經(jīng)理應(yīng)承擔(dān) 30% 50%的賠償責(zé)任，并暫停該分公司的擔(dān)保發(fā)貨。如涉嫌違法違紀(jì)，堅決予以查處。 4、對于應(yīng)收 賬款、免費樣機、退換貨等業(yè)務(wù)，如因分公司總經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人的工作失誤、過錯等原因給公司資產(chǎn)造成損失的，根據(jù)情節(jié)分別給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分直至免職。 5、對各項審批事項，禁止采用“化整為零”方式逃避監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)一個、懲處一個。 第十一章 售后管理制度 第一節(jié) 成品機管理規(guī)定 一、代管機的管理規(guī)定 - - 30 1、送修機處理 服務(wù)部接機員收到用戶（客戶）的送修機時，必須進(jìn)行驗收，同時在 CRM 系統(tǒng)中出具一式三聯(lián)的接機單，并將領(lǐng)機聯(lián)交用戶（客戶）；待機器修好后，用戶（客戶）憑領(lǐng)機聯(lián)取機（加 蓋“已取機”字樣），在 CRM 系統(tǒng)中出庫處理（不須打單）。 2、客戶待退換機處理 服務(wù)部接機員收到客戶需要退換機時，必須進(jìn)行驗收，并在 CRM 系統(tǒng)中出具一式三聯(lián)的接機單，并將領(lǐng)機聯(lián)交客戶。服務(wù)部會計根據(jù)審批的“客戶退、換機申請表”，收回客戶的領(lǐng)機聯(lián)（加蓋“已取機”字樣）后，在 CRM 系統(tǒng)中出具一式三聯(lián)的出庫單，交分公司財務(wù)辦理退換機手續(xù)。 二、報廢機、處理機損失額度控制 1、報廢機（部件）損失費用，遵照“誰發(fā)生誰負(fù)責(zé)”的原則，根據(jù)報廢標(biāo)準(zhǔn)判定的報廢部件損失金額全額轉(zhuǎn)給相應(yīng)分公司承擔(dān)，部件損失金額計算標(biāo)準(zhǔn)如下： 報 廢部件名稱 CRT電視 背投電視 平板彩電 CRT 機芯板 投影屏 投影管 機芯板 顯示屏 機芯板 占整機現(xiàn)款價比重 60 25 30 30 20 75 15 2、分公司報廢機（部件）損失費用考核方案 多媒體營銷事業(yè)部用戶服務(wù)部每月匯總計算各分公司的報廢率（當(dāng)月報廢部件損失 /當(dāng)月銷售收入凈額），對分公司報廢機（部件）損失費用進(jìn)行考核，相應(yīng)報廢機（部件）損失費用由分公司、事業(yè)部分別承擔(dān)，具體方案如下： （ 1）報廢率 0.05 ，報廢機（部件）損失費用由事業(yè)部承擔(dān) 80%，分公司承擔(dān) 20%； （ 2）報廢率 0.05，報廢機（部件）損失費用由事業(yè)部承擔(dān) 70%，分公司承擔(dān) 30%。 3、分公司報廢機（部件）損失費用的核算及轉(zhuǎn)帳 多媒體營銷事業(yè)部用戶服務(wù)部財務(wù)組根據(jù) “ 報廢機轉(zhuǎn)倉清單 ” 每月匯總計算各分公司的報廢機（部件）損失金額，按分公司報廢機（部件）損失費用考核方案轉(zhuǎn)由分公司承擔(dān)，分公司的報廢機（部件）損失費用單獨列支。 三、 冰箱產(chǎn)品處理（報廢）損失管理 1、損失額度分配 - - 31 （ 1）按 2006年分公司冰箱系列產(chǎn)品銷售任務(wù)不含稅金額的 0.3%作為分公司冰箱處理（報廢）損失預(yù)計額 度。 （ 2）事業(yè)部按批準(zhǔn)的處理（報廢）損失額度對各分公司進(jìn)行審核控制，但不將 0.3%的費用直接劃撥給各分公司。 2、問題機處理辦法 （ 1）允許分公司采取現(xiàn)場折價的方式處理經(jīng)銷商（或用戶）的問題機，但單臺折價幅度不得低于八折（含八折），且年度現(xiàn)場折價總損失控制在分公司冰箱處理（報廢）損失預(yù)計額度的 50%以內(nèi)。 （ 2）低于八折的冰箱處理機及報廢機須經(jīng)事業(yè)部審批，分公司憑審批后的申請表辦理折價處理或報廢，分公司整體損失金額在預(yù)計額度內(nèi)（含現(xiàn)場打折處理損失）的由多媒體營銷事業(yè)部用戶服務(wù)中心承擔(dān)。 3、 現(xiàn)場折價處理的 年度控制 分公司現(xiàn)場折價處理的年度損失必須控制在不含稅預(yù)計銷售額的 0.15%以內(nèi)。 第二節(jié) 包修費結(jié)算管理規(guī)定 一、包修費結(jié)算規(guī)定 1、實行單臺全委托派單制 2、實行月結(jié)月清辦法 3、包修費結(jié)算責(zé)任制。 4、包修費結(jié)算單價實行集團(tuán)限價，分公司報批的原則 5、壞料以壞換新 （ 1）所有壞料必須隨“康佳產(chǎn)品維修憑證”一同回收，壞料與“康佳產(chǎn)品維修憑證”故障欄一一對應(yīng)，否則“康佳產(chǎn)品維修憑證”視為無效憑證而不予結(jié)算； （ 2）符合換料條件的壞料換料時，必須與“康佳產(chǎn)品維 修憑證”一一對應(yīng)（換料單上要注明壞料所對應(yīng)的“康佳產(chǎn)品維修憑證”單號），并與每月的“維修月報表”報送、“康佳產(chǎn)品維修憑證”結(jié)算同步進(jìn)行。 二、維修憑證的保管 結(jié)算員應(yīng)將維修憑證以及結(jié)算單的存根聯(lián)裝訂在一起，按各網(wǎng)點分類存檔，以便查找，維修憑證的保管與其他會計原始憑證相同，期限為 5 年，如保管期到須向公司領(lǐng)導(dǎo)提出銷毀申請，批準(zhǔn)后才能銷毀。 - - 32 第三節(jié) 超包期維修收費管理規(guī)定 一、維修收費獎勵規(guī)定 在分公司維修費用不超標(biāo)的前提下，包修期外維修收費激勵提成比例由原 15%調(diào)整為 20%，增加部分將用于加大服務(wù)站層面和中高級 維修技工的激勵，具體如下： 1、提成額度： 提成維修收費毛利（即扣除材料成本后）的 20%作為激勵獎金。 2、分配方案： 維修技術(shù)人員占 13%（其中 10%為每月計提獎， 3%為每季度獎勵收費突出及中高級技工），服務(wù)部經(jīng)理占 2%，其他服務(wù)部重點支持類人員占 5% ，具體分配方案由服務(wù)部負(fù)責(zé)制定后報分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。 第十二章 經(jīng)營部管理規(guī)定 經(jīng)營部是隸屬于分公司的分支機構(gòu)， 具有一般納稅人資格。 經(jīng)營部的人事、銷售及財務(wù)接受所屬分公司的統(tǒng)一管理，經(jīng)營部發(fā)生的經(jīng)營費用統(tǒng)一在所屬分公司列支。經(jīng)營部財務(wù)分別設(shè)置主辦會計和出納兩個崗位， 主辦會計由所屬分公司財務(wù)經(jīng)理提名，計財部總經(jīng)理任命；出納由所屬分公司財務(wù)經(jīng)理任免，報區(qū)域財務(wù)管理部備案。 第一節(jié) 經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)流程 1、經(jīng)營部要貨 經(jīng)營部庫存按規(guī)定不得超過 100萬元。 2、經(jīng)營部發(fā)貨 嚴(yán)格按銷售分公司發(fā)貨操作規(guī)定、 POS機管理、賬期管理及“送貨上門“的相關(guān)規(guī)定辦理。 3、經(jīng)營部客戶退貨 經(jīng)營部辦理客戶退貨須經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理書面審批同意后按分公 司退貨規(guī)定辦理。 4、經(jīng)營部向分公司調(diào)回返廠機 經(jīng)營部調(diào)回返倉機須經(jīng)分公司售后經(jīng)理、總經(jīng)理 書面審批同意，并且擬退機型在經(jīng)營部銷售系統(tǒng)中有庫存的情況下方可辦理。 5、銷售結(jié)算 嚴(yán)格按實時結(jié)算和價格管理規(guī)定進(jìn)行。 6、經(jīng)營部收款 - - 33 嚴(yán)格按收支兩條線、 POS機管理、貨款管理規(guī)定辦理。 7、經(jīng)營部倉庫盤點 每月封賬后兩日內(nèi)對經(jīng)營部成品倉進(jìn)行盤點并出具盤點表，并須取得代管倉的確認(rèn)。售后產(chǎn)品及材料的盤點參照進(jìn)行。 第二節(jié) 其他規(guī)定 一、分公司財務(wù)部監(jiān)管小組必須按月巡查經(jīng)營部 根據(jù)康媒計財通（ 2003） 22號文關(guān)于分公司必須按月巡查經(jīng)營部的通知規(guī)定，分公司財 務(wù)部必須按月巡查經(jīng)營部。分公司財務(wù)經(jīng)理須每月（最少兩個月）對所轄所有經(jīng)營部進(jìn)行例行檢查一次，并認(rèn)真撰寫“ *經(jīng)營部檢查通報”。對于分公司財務(wù)經(jīng)理疏于職守、敷衍了事，造成所轄經(jīng)營部財務(wù)管理混亂的，分公司財務(wù)經(jīng)理就地免職； 二、印章管理、合同管理規(guī)定 經(jīng)營部印章必須按規(guī)定由分公司財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一管理。對距離分公司路程在 3小時以外的經(jīng)營部，可在明確保管責(zé)任人（會計主管及使用責(zé)任范圍后將印章留經(jīng)營部保管，但必須按印章管理規(guī)定進(jìn)行審批登記。 三、檔案管理規(guī)定 經(jīng)營部應(yīng)該嚴(yán)格按康媒計財通（ 2004） 12號文關(guān)于銷售分公 司財務(wù)部必須設(shè)置資料室的通知規(guī)定進(jìn)行檔案管理。 第十三章 其他內(nèi)部管理規(guī)定 第一節(jié) 收支兩條線規(guī)定 一、銀行賬戶的管理 1、賬戶設(shè)立和使用：各分公司必須在所在地的中國銀行（支行或支行以上級機構(gòu)）開設(shè)“收入結(jié)轉(zhuǎn)賬戶”和“費用支出賬戶”。 2、賬戶管理。分公司的一切結(jié)算業(yè)務(wù)均須通過中國銀行進(jìn)行，因特殊情況需要在其他銀行開設(shè)輔助賬戶的，需報多媒體營銷事業(yè)部計劃財務(wù)部及集團(tuán)公司批準(zhǔn)，且須確?；鼗\的資金在第二個工作日全額轉(zhuǎn)回中國銀行的“收入結(jié)轉(zhuǎn)賬戶”。 二、費用資金管理辦法 （一） 分公司費用資金的構(gòu)成 - - 34 分公司費用資金主要包括實現(xiàn)的 主營和其他業(yè)務(wù)利潤及 相應(yīng)的增值稅兩部分，另外分公司向集團(tuán)公司的借款、收回代集團(tuán)公司墊付的款項等也屬于本辦法的管理范圍。 （二） 分公司費用資金的管理 1、原則上，按照 “ 收支兩條線 ” 的規(guī)定，分公司的費用資金只能由集團(tuán)公司撥給。 2、計算方法 分公司費用資金 = （主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤） X （ 1+17%） 預(yù)撥費用 =核定的分公司費用計劃本月計劃金額 X 50% （第一次撥款） 月中清算費用金額分公司當(dāng)期實現(xiàn)的 （主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤） 金額與核定 的分公司費用計劃本月計劃金額的較小值 + 增值稅預(yù)撥費用 （第二次撥款） 3、撥付時間 預(yù)撥費用資金（第一次撥款）即在 次月 5日前 按上述計算方法預(yù)撥下月的部分費用資金，月中清算（第二次撥款）即在多媒體事業(yè)部計劃財務(wù)部將分公司的會計報表匯總整理完畢后，按上述計算方法在每月的 20日前將上月應(yīng)撥的費用資金進(jìn)行清算后撥付。 分公司向集團(tuán)公司的借款、收回代集團(tuán)公司墊付等根據(jù)有關(guān)文件或公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的報告實時下?lián)堋?4、分公司要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費用計劃與資金預(yù)算使用資金。 （三） 借款資金的管理 分公司必須 “ 量入為出 ” ，搞好資金預(yù)算。 若 分公司 屬于專項 借款原因的范圍內(nèi)借入 的 資金，不得將借款擅自挪作他用 。 （四） 專項資金的管理 專項資金包括集團(tuán)公司退回的客戶擔(dān)保資金、用于特殊事項的專項費用資金等。分公司要及時退還客戶或按照規(guī)定使用，不得挪用。另外，分公司應(yīng)該按照國家稅法規(guī)定按月繳納稅款，禁止挪用每月?lián)芙o的增值稅款。 （五） 代墊資金的管理 - - 35 代墊資金有集團(tuán)公司為分公司墊付和分公司為集團(tuán)公司墊付兩種情況。 計財部每月將根據(jù)內(nèi)部往來明細(xì)調(diào)整分公司費用資金。 （六）“物流費”資金?？顚Ｓ?1、物流費資金必須“?？顚Ｓ谩保止境黾{必須 登記“物流費”資金的收入和支付明細(xì)帳；每月抄送區(qū)域物流分部監(jiān)管經(jīng)理； 2、物流費的撥款方式 （ 1） 物流費用月度資金預(yù)算經(jīng)物流部與計財部聯(lián)合審批后作為預(yù)撥分公司物流費的依據(jù)； （ 2） 第一次撥款（物流費用預(yù)撥款），隨分公司第一次撥款一并下?lián)芙o分公司，預(yù)撥款金額為當(dāng)月資金預(yù)算金額的 50%； （ 3） 第二次撥款（余額撥款），集團(tuán)按實際轉(zhuǎn)集團(tuán)的物流費用金額 （可先轉(zhuǎn)單后付款） 減去預(yù)撥金額作為物流費用的結(jié)算余額撥款。 3、物流費支付 區(qū)域物流分部每月編制物流費用計劃與資金預(yù)算，報事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審批；分公司按 事業(yè)部 審批的 資金 預(yù)算 嚴(yán)格審核物流費用結(jié)算支付手續(xù)后付款 ，付款時須經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。 物流公司必須按規(guī)定及時送回客戶的收貨手續(xù)，對于未送回客戶收貨手續(xù)的，分公司可待收回相關(guān)憑證后予以支付物流費并按規(guī)定給予相關(guān)處罰。 分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理必須負(fù)責(zé)“物流費”資金的?？顚Ｓ?，如業(yè)務(wù)緊急需占用閑置的“物流費”資金時，必須經(jīng)事業(yè)部物流推進(jìn)部負(fù)責(zé)人書面同意，分公司財務(wù)經(jīng)理憑書面報告才能使用“物流費”資金，并按時組織資金的歸還。 （七）費用資金支付順序 分公司必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)的“多媒體營銷事業(yè)部 * 分公司 *月份資金預(yù)算 ”支付各項資金，當(dāng)費用資金不足時，按以下順序支付： （ 1）應(yīng)交稅費 （ 2）員工工資福利、社會保險費 （ 3）維持公司經(jīng)營的日常開支 ,包括租賃費、差旅費、水電費等 （ 4）影響客戶回款結(jié)算的費用 （ 5）其他 超出事業(yè)部批準(zhǔn)的“多媒體營銷事業(yè)部 * 分公司 *月份資金預(yù)算”范圍的支 - - 36 付，必須報事業(yè)部批準(zhǔn)。 （八）特殊情況處理 1、經(jīng)營部交納的增值稅只能從分公司費用款里支付。 2、給客戶的返利或補差入費用轉(zhuǎn)客戶貨款的，在支付的同時，將相應(yīng)的費用款轉(zhuǎn)入貨款戶。 3、用產(chǎn)品沖抵費用的，在支付的同時，將相應(yīng)的費用款轉(zhuǎn)入貨款戶 。 4、分公司收取的所有貨款、抵押款、維修費以及其他款項必須 完整、 及時地匯回集團(tuán)公司。 5、計財部按分公司實現(xiàn)的凈利潤扣減分公司的代保管資金。 第二節(jié) 實時結(jié)算制度 1、實時和客戶結(jié)算：客戶提機必須立即予以結(jié)算，不允許拖延結(jié)算時間，不允許有超賬期期限而未結(jié)算的產(chǎn)品 。 2、實時和集團(tuán)結(jié)算：每天實際提機結(jié)算數(shù)，在系統(tǒng)中創(chuàng)建銷售訂單，同時交貨過賬。 第三節(jié) 印章管理規(guī)定 一、 分公司公章的分類 根據(jù)法律效力和用途的不同，分公司公章分為兩大類： 1、 A 類印章，為 涉及分公司重要權(quán)利義務(wù)的印章，包括分公司公章、分公司財務(wù)專用章、合同專用章、發(fā)票專用章、發(fā)貨專用章、事業(yè)部負(fù)責(zé)人名章、分公司總經(jīng)理名章、售后專用章、經(jīng)營部公章、經(jīng)營部財務(wù)專用章等。 2、 B 類印章，除以上 A 類印章之外的其他公用印章。 二、印章的保管及使用 1、印章的保管人及委托保管人見下表： 印鑒名稱 保管人 臨時受托保管人 管理責(zé)任人 分公司公章 財務(wù)經(jīng)理 主辦會計 財務(wù)經(jīng)理 分公司財務(wù)專用章 財務(wù)經(jīng)理 主辦會計 財務(wù)經(jīng)理 事業(yè)部負(fù)責(zé)人名章 出 納 總經(jīng)理 出 納 - - 37 分公司總經(jīng)理名章 分 公司總經(jīng)理 辦公室主任 分公司總經(jīng)理 分公司合同專用章 財務(wù)經(jīng)理 主辦會計 財務(wù)經(jīng)理 分公司發(fā)貨專用章 財務(wù)經(jīng)理 產(chǎn)品會計 財務(wù)經(jīng)理 分公司發(fā)票專用章 財務(wù)經(jīng)理 結(jié)算會計 財務(wù)經(jīng)理 分公司售后專用章 售后經(jīng)理 售后會計 售后經(jīng)理 經(jīng)營部公章 財務(wù)經(jīng)理 主辦會計 財務(wù)經(jīng)理 經(jīng)營部財務(wù)專用章 財務(wù)經(jīng)理 主辦會計 財務(wù)經(jīng)理 2、印鑒保管及使用的規(guī)定 （ 1）印鑒由相應(yīng)的保管人負(fù)責(zé)保管及日常使用，在保管人臨時外出（超過一天）時，為保證業(yè)務(wù)的延續(xù)，經(jīng)相應(yīng)印鑒的管理責(zé)任人授權(quán)同意，可由保管人交給受托保管人 保管及使用。 （ 2）保管印鑒的員工崗位變動或離職時，必須在交接工作時辦理印章移交手續(xù)，并在“印章管理登記表”中簽名確認(rèn)后，方可辦理離崗手續(xù)。 （ 3）印章的管理責(zé)任人必須與分公司簽訂“印章管理責(zé)任書”，對其所保管印章的安全和使用負(fù)責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。 （ 4）空白信紙、空白介紹信、空白表格以及文件的空白頁等一律不得加蓋公用印章。 3、分公司財務(wù)部為印章檔案管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)登記填制“多媒體營銷事業(yè)部分公司印章管理登記表”，并妥善保管存檔。 4、分公司財務(wù)部為印章使用的責(zé)任部門，凡要加蓋印章，須經(jīng)過分公司印 章使用審批程序，并在“多媒體營銷事業(yè)部分公司印章使用情況登記簿”上登記備案。 第四節(jié) 25日封賬日處理規(guī)定 1、貨幣資金的核算 分公司當(dāng)月的 26日至月末的貨幣資金進(jìn)賬單據(jù)，不納入當(dāng)月的會計核算期間。如當(dāng)月的 25日為節(jié)假日，則銀行賬封賬提前至節(jié)假日前的最后一個工作日。 2、費用類項目的歸集及其他會計核算 費用類項目以前月的 26 日至當(dāng)月的 25日為一會計核算期間進(jìn)行歸集，即當(dāng)月的 26日至月末期間分公司不得再報銷，列入當(dāng)月其他會計核算以前月的 26日 - - 38 至當(dāng)月的 25日為一會 計核算期間進(jìn)行確定并核算。 第五節(jié) 會計檔案資料管理規(guī)定 各銷售分公司必須設(shè)置財務(wù)專用資料室，并由銷售分公司財務(wù)部指定一名財務(wù)人員（非出納人員）作為兼職檔案管理員。資料室內(nèi)應(yīng)設(shè)置財務(wù)專用資料柜，并對會計檔案資料進(jìn)行分類存檔管理。會計檔案資料的具體分類如下： 1、 會計基礎(chǔ)資料，指會計憑證、發(fā)機單、賬簿、報表等； 2、財務(wù)文件，指集團(tuán)公司、多媒體事業(yè)部及分公司頒發(fā)的相關(guān)財務(wù)文件； 3、合同，指銷售、廣告、促銷、運輸、租賃等合同； 4、稅務(wù)資料，指稅務(wù)登記證、增稅發(fā)票抵扣聯(lián)、申報納稅資料、發(fā)票簽收回執(zhí)、發(fā)票收據(jù)存根等 ； 5、客戶資料，指客戶營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件、債權(quán)確認(rèn)書、提貨委托書、商務(wù)函等； 6、銀行資料，指銀行開戶許可證、銀行電子劃撥協(xié)議、銀行 POS機劃撥協(xié)議、客戶 POS機委托劃款協(xié)議、銀行對賬單及調(diào)節(jié)表、銀行支票登記簿等； 7、其他資料，指公章使用登記簿、業(yè)務(wù)計劃和資金預(yù)算匯總表及資料、往來調(diào)節(jié)表、盤點表、送貨上門登記表等。 第六節(jié) 合同管理規(guī)定 一、經(jīng)濟(jì)合同的審批流程 分公司報批合同按以下流程進(jìn)行：合同經(jīng)辦人分公司財務(wù)經(jīng)理分公司總經(jīng)理分公司財務(wù)部編號、登記并加蓋騎縫章事業(yè)部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 二、經(jīng)濟(jì)合同的管理的具體要求 1、合同的談判：貨物運輸合同和合同金額 10 萬元以上的采購制作合同必須招標(biāo)。 2、合同的文本：分公司對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同，一律采用書面形式。 3、合同的期限：分公司對外簽訂的合同（包括經(jīng)銷、租賃等合同）期限原則上不得超過 1 年，特殊情況須附報告單獨報批。 4、合同的編號：編號規(guī)則為：分公司名稱字母簡寫 -年份 +月份 -流水號。 5、合同的申報：申報前，分公司應(yīng)同時填寫“多媒體銷售分公司經(jīng)濟(jì)合同簽訂申報表”。 - - 39 6、合同的蓋章：分公司 經(jīng)濟(jì)合同一律加蓋合同章，并由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)在合同上簽字。 7、合同的存檔。簽訂合同必須一式四份，分公司留兩份，合同原件由分公司財務(wù)部留存歸檔，另外一份交由合同跟蹤責(zé)任人。 8、其它規(guī)定。分公司簽訂合同必須以分公司的名義，不允許以員工個人的名義。 第六節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定 為 了進(jìn)一步 加強 多媒體 銷售 分 公司購、銷貨發(fā)票的管理， 規(guī)范 發(fā)票的領(lǐng)購、開具 、使用、簽收、 保管業(yè)務(wù) ，根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法等若干規(guī)定，結(jié)合分公司實際情況，特 制訂 多媒體營銷事業(yè)部銷售分公 司發(fā)票管理規(guī)定 。 一 、對外銷售開具 普通 發(fā)票的規(guī)定 1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司 財務(wù)經(jīng)理指定 會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。 2、 填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章。 發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。 作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣，月末單獨整理裝訂成冊存檔。任何人不得超范圍或攜往外市使用發(fā)票，若發(fā)票丟失須上報處理。 3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全 部聯(lián)次一次性簽字， 經(jīng) 辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。 4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇?回執(zhí) ，并有收到人簽字和單位蓋章， 簽收回執(zhí) 要及時送交公司財務(wù)部門 （要求代領(lǐng)人自代領(lǐng)日之日起三日內(nèi)將客戶簽收蓋章的發(fā)票簽收回執(zhí)交回），分公司必須每月對所開具的銷售發(fā) - - 40 票與發(fā)票簽收回執(zhí)進(jìn)行核對，在核對無誤后將發(fā)票存根以及發(fā)票簽收回執(zhí)整理成冊，歸檔存放 。 5、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿 上簽字登記。 6、 分公司須對 已實現(xiàn)銷售 開具的發(fā)票交給購貨方并取得有效簽收。若 客戶 確實 未索取發(fā)票的， 分公司必須將 客戶聯(lián) 以掛號郵寄方式寄達(dá)客戶， 并 及時 在發(fā)票登記簿登記 跟蹤 。 二、 對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定 對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定： 1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。 2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章， 同時提供在稅務(wù)機關(guān)備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。 3、 分 公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員 （若 對方的具體經(jīng)辦人員來辦的， 同時 應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號碼 ） 依據(jù)財務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱， 填寫 開票申請單 （或分公司供貨申請單） ，要做到字跡清楚，項目齊全，計算準(zhǔn)確 ，經(jīng)開票會計人員 審核無誤后 予以 開票，開票申請單 （或分公司供貨申請單） 和發(fā)票記賬聯(lián) 須 一同作為記賬憑證附件。 4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員 （經(jīng) 辦人是客戶的，還需附該客戶的單位 介紹信 及 注明客戶的身份證號碼 ） 全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺