銀行管理論文-商業(yè)銀行新興結(jié)算工具潛在風(fēng)險及應(yīng)對措施.docVIP

銀行管理論文-商業(yè)銀行新興結(jié)算工具潛在風(fēng)險及應(yīng)對措施【摘要】計算機、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的蓬勃發(fā)展,商業(yè)銀行各類新興結(jié)算工具層出不窮,網(wǎng)上銀行、電話銀行、支付密碼、影像技術(shù)等被大量應(yīng)用。作為該類工具中涉及的銀企雙方,特別是客戶方面,應(yīng)充分注意面臨的風(fēng)險。一、現(xiàn)狀概述銀行結(jié)算工具的設(shè)計者,在潛意識中首先是保護銀行利益,降低銀行風(fēng)險；對客戶方面,則往往只考慮到方便,對可能出現(xiàn)的客戶內(nèi)部、外部風(fēng)險則考慮得比較少。作為客戶一方,受到銀行宣傳營銷引導(dǎo),只看到方便、快捷及眼前利益,較少能主動考慮到潛在風(fēng)險。甚至有的銀行以試用為名,不管客戶是否同意,一紙告示即為全部客戶開通某項服務(wù),而客戶則蒙在鼓里,直至發(fā)案或銀行開始收費后才知曉到有該項服務(wù)。上述論斷,并非危言聳聽,如:深圳某銀行景田支行客戶經(jīng)理與他人內(nèi)外勾結(jié),盜開某公司網(wǎng)上銀行賬戶,轉(zhuǎn)走1500萬元巨款案；幾百名網(wǎng)上銀行用戶遭遇資金被盜,成立集體維權(quán)聯(lián)盟要求賠償事件。類似案件不勝枚舉,因此,對于客戶一方,有必要綜合研究各類商業(yè)銀行新興結(jié)算工具的潛在風(fēng)險,以采取相應(yīng)的對策。二、商業(yè)銀行新興結(jié)算工具類別及潛在風(fēng)險(一)電子銀行業(yè)務(wù)在電子銀行業(yè)務(wù)中,客戶面臨的風(fēng)險有:未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人授權(quán),財會人員擅自進行網(wǎng)上對外支付；財會人員利用網(wǎng)上銀行偽造電子回單；因密碼保管不善造成存款信息泄密等。(二)影像技術(shù)的應(yīng)用支票影像結(jié)算實施后,支票的電子影像從收票行通過結(jié)算中心傳送到出票行。由于電子影像同樣具有支付結(jié)算功能,但又易于復(fù)制,因此,影像結(jié)算將對票據(jù)交換的第三方客戶的資金安全帶來難以預(yù)測的風(fēng)險。這類風(fēng)險由于客戶沒有參與影像結(jié)算項目的設(shè)計而可能得不到充份的保障。(三)支付密碼技術(shù)與電腦驗印由此引起的風(fēng)險有:銀行及企業(yè)財會人員未將上述風(fēng)險向企業(yè)負(fù)責(zé)人作充分提示,企業(yè)負(fù)責(zé)人仍然以為掌握了印鑒即可保證資金安全,而未將票據(jù)與支付密碼進行分管,造成了財會人員單方面即可辦理對外支付。另外,由于電腦驗印技術(shù)的發(fā)展,銀行往往要求客戶預(yù)留圖章印鑒,拒絕手簽印鑒。殊不知,圖章印鑒既然能被銀行的電腦識別,那么通過影像技術(shù)偽造的假印鑒同樣也可能做到以假亂真,造成難以預(yù)測的風(fēng)險。(四)批量處理業(yè)務(wù)(包括代發(fā)工資、代收付費)這方面存在的主要風(fēng)險有:企業(yè)財會人員擅自將代發(fā)工資入賬的個人賬號更改為本人控制的賬號；在簽訂代收費協(xié)議時,將企業(yè)賬號提供給代收費單位,用于非本單位的扣費；批量虛開個人賬戶進行洗錢活動等。三、主要成因分析(一)銀行、客戶信息不對稱,形成客戶單方面的隱性風(fēng)險銀行在設(shè)計各類結(jié)算工具時,必定對其十分熟悉,在大量的應(yīng)用過程中也能發(fā)現(xiàn)漏洞并及時修正。同時,銀行內(nèi)部還有專業(yè)部門對其風(fēng)險進行評估,以最大程度地消除風(fēng)險因素。而作為客戶一方,只是被動地接受銀行推出的產(chǎn)品,憑自身的一點經(jīng)驗進行判斷,難以預(yù)計到各種可能的隱性風(fēng)險?？v觀各家銀行的網(wǎng)上銀行服務(wù)協(xié)議,無一例外地加上“對于不可抗力、意外事件或銀行無法控制的其他情況所造成的損失,銀行不承擔(dān)責(zé)任”。言下之意,因此造成的損失應(yīng)由客戶自行承擔(dān)。由于銀行在營銷時,極力推崇其安全性,對不可抗力條款則略過不提,而客戶基于對銀行的信賴,往往對該條款也不太在意,這樣在發(fā)生糾紛時將處于不利的位置。(二)企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險和道德風(fēng)險企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險主要是由于內(nèi)部管理制度不完善或執(zhí)行不嚴(yán)密而導(dǎo)致的風(fēng)險。道德風(fēng)險指財會人員自身的道德標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范。部分財會人員利用企業(yè)負(fù)責(zé)人、其他財會人員對銀行結(jié)算工具的不了解,違反財務(wù)制度,有意或無意制造案件,造成企業(yè)資金損失的風(fēng)險。這類風(fēng)險有:擅自開通某類服務(wù)如電話銀行、無支付功能的網(wǎng)上銀行等；或?qū)︺y行主動為企業(yè)開通的服務(wù)有意或無意地隱瞞,在離職后仍利用該類服務(wù)進行查詢存款等商業(yè)秘密的非法活動；利用代發(fā)工資數(shù)據(jù)使用明文格式的漏洞篡改代發(fā)工資入賬賬號等數(shù)據(jù)；在向銀行申請批量開立員工工資賬號時,虛開賬戶用于洗錢等非法活動。(三)操作風(fēng)險操作風(fēng)險主要是因人為或系統(tǒng)失誤造成損失的風(fēng)險。近期國內(nèi)發(fā)生的某銀行網(wǎng)上銀行用戶遭遇資金被盜案件,其中部分發(fā)案原因即為客戶人為操作失誤,登陸偽造網(wǎng)站或中了木馬病毒造成密碼泄露,進而造成資金損失。四、應(yīng)對措施(一)立法規(guī)范由于各種商業(yè)銀行新興結(jié)算工具的迅速發(fā)展,票據(jù)法、支付結(jié)算辦法等相關(guān)法律、法規(guī)又滯后,而客戶處于弱勢群體位置,銀行往往利用格式條款將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到客戶身上,有違公平原則。因此,建議相關(guān)法律、法規(guī)應(yīng)緊跟科技發(fā)展的步伐,及時修訂完善,明確銀企雙方的權(quán)利義務(wù)、責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等,減輕弱勢群體的風(fēng)險。為了防范銀行單方面推出新產(chǎn)品而對客戶造成的風(fēng)險,建議修訂銀行結(jié)算賬戶管理辦法時,明確禁止銀行擅自為客戶開通各類新業(yè)務(wù)；在客戶申請開通新業(yè)務(wù)時,銀行有義務(wù)向客戶及其負(fù)責(zé)人(而不僅僅是財會人員)進行充分的風(fēng)險提示；銀行有義務(wù)定期向客戶發(fā)送結(jié)算賬戶開通的各類服務(wù)項目清單,而不僅僅只是存款對賬單,以便客戶知悉各類潛在的結(jié)算支付工具及風(fēng)險；增加銀企雙方對賬義務(wù),以便及時發(fā)現(xiàn)錯賬,確保銀企雙方財務(wù)完整正確。(二)完善企業(yè)內(nèi)控制度企業(yè)要針對各類商業(yè)銀行新興結(jié)算工具及時完善內(nèi)控制度,包括結(jié)算憑證、印章、密碼、證書、機具等重要物品的分管分用制度、雙人復(fù)核制度、分級授權(quán)制度、強制休假制度、銀企對賬制度、經(jīng)辦與對賬分離制度等,從源頭上防范道德風(fēng)險,以盡早發(fā)現(xiàn)已發(fā)生的案件,降低損失。(三)提高企業(yè)財會人員素質(zhì)企業(yè)財會人員應(yīng)主動提高個人綜合素質(zhì)以適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)時代的需要。同時,銀行在推廣新技術(shù)、新業(yè)務(wù)的過程中,應(yīng)定期對企業(yè)財會人員進行培訓(xùn),協(xié)助企業(yè)抗擊外部風(fēng)險。(四)引入第三方