證券其它相關(guān)論文-XBRL在我國證券業(yè)的應(yīng)用狀況及影響因素分析.doc

證券其它相關(guān)論文-XBRL在我國證券業(yè)的應(yīng)用狀況及影響因素分析摘要：XBRL在證券行業(yè)的應(yīng)用，可以進一步推動上市公司信息披露和證券信息服務(wù)業(yè)規(guī)范、有序發(fā)展，實現(xiàn)上市公司信息網(wǎng)上披露以及推進證券信息的標準化和財務(wù)報告數(shù)據(jù)分類標準的設(shè)立。本文從政策制定、應(yīng)用成果及國際交流三方面對XBRL在我國證券業(yè)的應(yīng)用狀況進行分析，同時將影響XBRL在我國證券業(yè)應(yīng)用的因素分為宏觀因素、中觀因素和微觀因素并提出了相關(guān)建議。關(guān)鍵詞：XBRL證券業(yè)發(fā)展狀況影響因素1.引言XBRL(eXtensibleBusinessReportingLanguage)，即可擴展商業(yè)報告語言，是一個用于金融與商業(yè)報告數(shù)據(jù)的標準。它基于XML處理非結(jié)構(gòu)化信息，主要應(yīng)用在財務(wù)、報表與資料分析等方面。披露的XBRL信息可以跨系統(tǒng)、跨數(shù)據(jù)庫和跨軟件使用，大大提高了財務(wù)報告數(shù)據(jù)交換、搜索、共享等方面的效率。XBRL的出現(xiàn)不僅能夠?qū)崿F(xiàn)證券業(yè)內(nèi)、業(yè)間的上市公司信息共享和互操作，還能使上市公司、交易所、監(jiān)管機構(gòu)、會計師事務(wù)所、投資者、研究機構(gòu)、證券信息服務(wù)商等信息供應(yīng)鏈上的加工者與使用者低成本、高效率地實現(xiàn)信息生成、提取、分析、交換和共享，從而增強證券市場信息披露的透明度。2.應(yīng)用狀況分析2.1政策制定為了推進和規(guī)范XBRL在我國證券業(yè)的應(yīng)用，中國證券監(jiān)督管理委員會從2002年5月開始制定上市公司信息披露電子化規(guī)范，歷經(jīng)多次修訂，于2004年1月通過全國金融標準化技術(shù)委員會審批，2005年6月正式頒布實施。該規(guī)范的制定解決了之前披露文件格式不方便被計算機程序自動讀取的問題，同時也有助于實現(xiàn)證券業(yè)內(nèi)、業(yè)間的上市公司信息的共享，推動我國上市公司信息披露和證券信息服務(wù)業(yè)規(guī)范、有序地發(fā)展，為建立上市公司信息披露電子化體系奠定了良好的基礎(chǔ)。2008年9月1日，中國證監(jiān)會發(fā)布了證券投資基金信息披露XBRL標引規(guī)范，XBRL在證券業(yè)的應(yīng)用拓展到了基金行業(yè)，進一步提升了基金業(yè)規(guī)范運作的水平。2.2應(yīng)用成果上海證券交易所于2003年開始XBRL標準的試點工作，試點成功后進一步擴展。2004年深圳證券交易所啟動“XBRL應(yīng)用示范項目”，包括了信息披露文件制度及數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)的交換與共享、上市公司信息展示。截至2005年滬深交易所的所有上市公司已實現(xiàn)了用XBRL對定期報告的全文和摘要進行披露，對提高國內(nèi)外投資者分析能力和保護自身權(quán)益、增強投資者信心有著重要的意義。中國證監(jiān)會在2008年1月召開的基金信息披露XBRL應(yīng)用推廣動員會上宣布正式啟動基金信息披露XBRL項目。經(jīng)過一年多的努力，2009年7月20日中國證監(jiān)會基金信息披露網(wǎng)站正式上線，標志著我國在應(yīng)用XBRL進行基金信息披露方面走在了世界前列。2.3國際交流我同證券監(jiān)管部門高度重視與XBRL國際組織的交流，其中上海證券交易所起到了代表作用。為了建立XBRL標準，上交所專門成立聯(lián)合工作小組，并邀請國際權(quán)威人士進行評估。2004至2005年上交所在L海成功舉辦研討會以及赴港參加交流會，推進了XBRL在我國證券監(jiān)管領(lǐng)域的應(yīng)用。2005年5月上交所成為XBRL國際組織正式會員，其開發(fā)的上市公司信息披露分類標準、中國基金信息披露分類標準和XBRL金融類上市公司分類標準分別于2005年9月、2006年7月和2008年2月獲得XBRL國際認證。2007年12月3日，XBRL中國地區(qū)組織正式成立。3.影響因素分析影響XBRL在我國證券業(yè)應(yīng)用的因素很多，在以上分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家、行業(yè)以及企業(yè)三個維度將主要因素歸納成宏觀因素、中觀因素和微觀因素。如下圖所示：3.1宏觀因素系統(tǒng)在處理XBRL文件時，需要隨時訪問遠程的技術(shù)規(guī)范和分類標準文件，這直接依賴于網(wǎng)絡(luò)通訊質(zhì)量和系統(tǒng)處理速度。目前，基于關(guān)系數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)處理比基于XBRL的數(shù)據(jù)處理效率更高，若要后者達到前者的效率，我國的基礎(chǔ)設(shè)施還需要進一步完善。上市公司的信息通過網(wǎng)站進行披露，而互聯(lián)網(wǎng)由于其開放的特性，勢必隱藏著漏洞，加上黑客及不法分子的存在，公司會計信息具有被截取、篡改、泄露等風(fēng)險，直接影響了上市公司的使用熱情。如何對安全隱患的有效防范成為推廣XBRL面臨的重要問題。3.2中觀因素由中國證監(jiān)會頒布實施的上市公司信息披露電子化規(guī)范中只定義了工業(yè)企業(yè)的財務(wù)報表科目，對金融、房地產(chǎn)、醫(yī)藥、旅游等其他行業(yè)還沒有訂制出對應(yīng)的分類標準。這制約了XBRL的應(yīng)用范圍，所以國家需要加緊完善分類標準，補充定義各行業(yè)間報告實務(wù)的共性項目。由于滬深交易所在進行XBRL研究階段未考慮整合情況，導(dǎo)致目前存在兩套標準和系統(tǒng)，為數(shù)據(jù)庫并軌并實現(xiàn)單一標準帶來難題。隨著數(shù)據(jù)的不斷龐大，問題顯得越米越嚴重，急需兩個部門共同探討和研究。XBRL在我同證券領(lǐng)域的應(yīng)用不過幾年，專家和研究人員極其缺乏。與國外相比，我們還有很大差距。所以，國家應(yīng)該盡快設(shè)立培養(yǎng)機構(gòu)，加強與國外的交流合作，吸取經(jīng)驗引進人才，爭取早日培育足夠的既有理論知識又有實踐經(jīng)驗的優(yōu)秀從業(yè)人員。3.3微觀因素基于XBRL的信息披露向企業(yè)的安全、利益等方面挑戰(zhàn)，企業(yè)主觀上并不愿與信息使用者共享信息，所以對于應(yīng)用開發(fā)XBRL的動機并不強烈。我國應(yīng)該加強宣傳力度，幫助企業(yè)了解XBRL帶來的好處，并組織專家對企業(yè)開展技術(shù)輔導(dǎo)，保持企業(yè)優(yōu)勢。目前，大部分企業(yè)采用基于關(guān)系數(shù)據(jù)庫的管理信息系統(tǒng)，投入巨大且相當(dāng)成熟，如果要轉(zhuǎn)換成基于XBRL的系統(tǒng)，勢必增加企業(yè)的IT建設(shè)成本，造成計劃擱緩。周家相關(guān)部門應(yīng)該幫助企業(yè)認識到技術(shù)更新的必然性，可以根據(jù)實際情況分期實施，減小企業(yè)對原系統(tǒng)的依賴。4