證券其它相關(guān)論文-XBRL在我國(guó)證券業(yè)的應(yīng)用狀況及影響因素分析.doc

證券其它相關(guān)論文-XBRL在我國(guó)證券業(yè)的應(yīng)用狀況及影響因素分析摘要：XBRL在證券行業(yè)的應(yīng)用，可以進(jìn)一步推動(dòng)上市公司信息披露和證券信息服務(wù)業(yè)規(guī)范、有序發(fā)展，實(shí)現(xiàn)上市公司信息網(wǎng)上披露以及推進(jìn)證券信息的標(biāo)準(zhǔn)化和財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)分類標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)立。本文從政策制定、應(yīng)用成果及國(guó)際交流三方面對(duì)XBRL在我國(guó)證券業(yè)的應(yīng)用狀況進(jìn)行分析，同時(shí)將影響XBRL在我國(guó)證券業(yè)應(yīng)用的因素分為宏觀因素、中觀因素和微觀因素并提出了相關(guān)建議。關(guān)鍵詞：XBRL證券業(yè)發(fā)展?fàn)顩r影響因素1.引言XBRL(eXtensibleBusinessReportingLanguage)，即可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言，是一個(gè)用于金融與商業(yè)報(bào)告數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。它基于XML處理非結(jié)構(gòu)化信息，主要應(yīng)用在財(cái)務(wù)、報(bào)表與資料分析等方面。披露的XBRL信息可以跨系統(tǒng)、跨數(shù)據(jù)庫(kù)和跨軟件使用，大大提高了財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)交換、搜索、共享等方面的效率。XBRL的出現(xiàn)不僅能夠?qū)崿F(xiàn)證券業(yè)內(nèi)、業(yè)間的上市公司信息共享和互操作，還能使上市公司、交易所、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、投資者、研究機(jī)構(gòu)、證券信息服務(wù)商等信息供應(yīng)鏈上的加工者與使用者低成本、高效率地實(shí)現(xiàn)信息生成、提取、分析、交換和共享，從而增強(qiáng)證券市場(chǎng)信息披露的透明度。2.應(yīng)用狀況分析2.1政策制定為了推進(jìn)和規(guī)范XBRL在我國(guó)證券業(yè)的應(yīng)用，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)從2002年5月開始制定上市公司信息披露電子化規(guī)范，歷經(jīng)多次修訂，于2004年1月通過全國(guó)金融標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)審批，2005年6月正式頒布實(shí)施。該規(guī)范的制定解決了之前披露文件格式不方便被計(jì)算機(jī)程序自動(dòng)讀取的問題，同時(shí)也有助于實(shí)現(xiàn)證券業(yè)內(nèi)、業(yè)間的上市公司信息的共享，推動(dòng)我國(guó)上市公司信息披露和證券信息服務(wù)業(yè)規(guī)范、有序地發(fā)展，為建立上市公司信息披露電子化體系奠定了良好的基礎(chǔ)。2008年9月1日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布了證券投資基金信息披露XBRL標(biāo)引規(guī)范，XBRL在證券業(yè)的應(yīng)用拓展到了基金行業(yè)，進(jìn)一步提升了基金業(yè)規(guī)范運(yùn)作的水平。2.2應(yīng)用成果上海證券交易所于2003年開始XBRL標(biāo)準(zhǔn)的試點(diǎn)工作，試點(diǎn)成功后進(jìn)一步擴(kuò)展。2004年深圳證券交易所啟動(dòng)“XBRL應(yīng)用示范項(xiàng)目”，包括了信息披露文件制度及數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)的交換與共享、上市公司信息展示。截至2005年滬深交易所的所有上市公司已實(shí)現(xiàn)了用XBRL對(duì)定期報(bào)告的全文和摘要進(jìn)行披露，對(duì)提高國(guó)內(nèi)外投資者分析能力和保護(hù)自身權(quán)益、增強(qiáng)投資者信心有著重要的意義。中國(guó)證監(jiān)會(huì)在2008年1月召開的基金信息披露XBRL應(yīng)用推廣動(dòng)員會(huì)上宣布正式啟動(dòng)基金信息披露XBRL項(xiàng)目。經(jīng)過一年多的努力，2009年7月20日中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金信息披露網(wǎng)站正式上線，標(biāo)志著我國(guó)在應(yīng)用XBRL進(jìn)行基金信息披露方面走在了世界前列。2.3國(guó)際交流我同證券監(jiān)管部門高度重視與XBRL國(guó)際組織的交流，其中上海證券交易所起到了代表作用。為了建立XBRL標(biāo)準(zhǔn)，上交所專門成立聯(lián)合工作小組，并邀請(qǐng)國(guó)際權(quán)威人士進(jìn)行評(píng)估。2004至2005年上交所在L海成功舉辦研討會(huì)以及赴港參加交流會(huì)，推進(jìn)了XBRL在我國(guó)證券監(jiān)管領(lǐng)域的應(yīng)用。2005年5月上交所成為XBRL國(guó)際組織正式會(huì)員，其開發(fā)的上市公司信息披露分類標(biāo)準(zhǔn)、中國(guó)基金信息披露分類標(biāo)準(zhǔn)和XBRL金融類上市公司分類標(biāo)準(zhǔn)分別于2005年9月、2006年7月和2008年2月獲得XBRL國(guó)際認(rèn)證。2007年12月3日，XBRL中國(guó)地區(qū)組織正式成立。3.影響因素分析影響XBRL在我國(guó)證券業(yè)應(yīng)用的因素很多，在以上分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家、行業(yè)以及企業(yè)三個(gè)維度將主要因素歸納成宏觀因素、中觀因素和微觀因素。如下圖所示：3.1宏觀因素系統(tǒng)在處理XBRL文件時(shí)，需要隨時(shí)訪問遠(yuǎn)程的技術(shù)規(guī)范和分類標(biāo)準(zhǔn)文件，這直接依賴于網(wǎng)絡(luò)通訊質(zhì)量和系統(tǒng)處理速度。目前，基于關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)處理比基于XBRL的數(shù)據(jù)處理效率更高，若要后者達(dá)到前者的效率，我國(guó)的基礎(chǔ)設(shè)施還需要進(jìn)一步完善。上市公司的信息通過網(wǎng)站進(jìn)行披露，而互聯(lián)網(wǎng)由于其開放的特性，勢(shì)必隱藏著漏洞，加上黑客及不法分子的存在，公司會(huì)計(jì)信息具有被截取、篡改、泄露等風(fēng)險(xiǎn)，直接影響了上市公司的使用熱情。如何對(duì)安全隱患的有效防范成為推廣XBRL面臨的重要問題。3.2中觀因素由中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布實(shí)施的上市公司信息披露電子化規(guī)范中只定義了工業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表科目，對(duì)金融、房地產(chǎn)、醫(yī)藥、旅游等其他行業(yè)還沒有訂制出對(duì)應(yīng)的分類標(biāo)準(zhǔn)。這制約了XBRL的應(yīng)用范圍，所以國(guó)家需要加緊完善分類標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)充定義各行業(yè)間報(bào)告實(shí)務(wù)的共性項(xiàng)目。由于滬深交易所在進(jìn)行XBRL研究階段未考慮整合情況，導(dǎo)致目前存在兩套標(biāo)準(zhǔn)和系統(tǒng)，為數(shù)據(jù)庫(kù)并軌并實(shí)現(xiàn)單一標(biāo)準(zhǔn)帶來難題。隨著數(shù)據(jù)的不斷龐大，問題顯得越米越嚴(yán)重，急需兩個(gè)部門共同探討和研究。XBRL在我同證券領(lǐng)域的應(yīng)用不過幾年，專家和研究人員極其缺乏。與國(guó)外相比，我們還有很大差距。所以，國(guó)家應(yīng)該盡快設(shè)立培養(yǎng)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)與國(guó)外的交流合作，吸取經(jīng)驗(yàn)引進(jìn)人才，爭(zhēng)取早日培育足夠的既有理論知識(shí)又有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)秀從業(yè)人員。3.3微觀因素基于XBRL的信息披露向企業(yè)的安全、利益等方面挑戰(zhàn)，企業(yè)主觀上并不愿與信息使用者共享信息，所以對(duì)于應(yīng)用開發(fā)XBRL的動(dòng)機(jī)并不強(qiáng)烈。我國(guó)應(yīng)該加強(qiáng)宣傳力度，幫助企業(yè)了解XBRL帶來的好處，并組織專家對(duì)企業(yè)開展技術(shù)輔導(dǎo)，保持企業(yè)優(yōu)勢(shì)。目前，大部分企業(yè)采用基于關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)的管理信息系統(tǒng)，投入巨大且相當(dāng)成熟，如果要轉(zhuǎn)換成基于XBRL的系統(tǒng)，勢(shì)必增加企業(yè)的IT建設(shè)成本，造成計(jì)劃擱緩。周家相關(guān)部門應(yīng)該幫助企業(yè)認(rèn)識(shí)到技術(shù)更新的必然性，可以根據(jù)實(shí)際情況分期實(shí)施，減小企業(yè)對(duì)原系統(tǒng)的依賴。4