稅收與生活-練習(xí)題.doc

幻燈片1稅收與生活練習(xí)題幻燈片2單選題1、稅收“三性”的核心是（ A ）。A、無償性 B、強(qiáng)制性 C、固定性 D、有償性2、稅收作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，它屬于（ B ）A、生產(chǎn)范疇 B、分配范疇 C、交換范疇 D、消費(fèi)范疇3、適用于按征稅對象的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)的稅率是（ B ）。A、比例稅率 B、定額稅率 C、累進(jìn)稅率 D、差別稅率4、稅收分類的最基本方法是（ D ）。A、按計(jì)稅依據(jù)分 B、按收入歸屬分 C、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分 D、按征稅對象分5、調(diào)節(jié)納稅人稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題，稅率形式多為（ B ）。A、比例稅率 B、累進(jìn)稅率 C、邊際稅率 D、固定稅率幻燈片36、為了解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜的問題，累進(jìn)稅率表中一般規(guī)定有（ B ）。A、平均稅率 B、速算扣除數(shù) C、固定稅額 D、邊際稅率7、稅收法律體系的核心是（ D ）A、征稅主體 B、稅收法律關(guān)系的對象 C、納稅主體 D、 稅收法律關(guān)系的內(nèi)容8、下列（ A ）是消費(fèi)稅收負(fù)擔(dān)的歸宿。A、商品消費(fèi)者 B、生產(chǎn)廠家 C、零售商 D、批發(fā)商9、根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是（ D ）A、企業(yè)簽訂的融資租賃合同 B、企業(yè)領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照C、企業(yè)簽訂的借款合同 D、企業(yè)填制的限額領(lǐng)料單幻燈片410、納稅人經(jīng)營自用的房屋的計(jì)稅依據(jù)是（ D ）。A、房屋原值 B、房屋凈值 C、市場價(jià)格 D、計(jì)稅余值11、下列汽車不征收車船稅的是（ D ）。A、國家機(jī)關(guān)自用的汽車 B、商業(yè)銀行自用的汽車C、外商投資企業(yè)使用的汽車 D、警車12.房產(chǎn)稅納稅人包括（ A ）。A、在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè) B、農(nóng)村房屋所有者C、所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個(gè)人 D、外國企業(yè)13、下列有關(guān)車船稅的表述中，正確的是（ A ）A、對不使用的車船應(yīng)征稅 B、在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車不征稅C、對外籍人員的汽車不征稅 D、對非機(jī)動(dòng)車船一律征稅幻燈片514、對收益額課稅，稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，它屬于（ A ）。A、直接稅 B、間接稅 C、直接稅和間接稅的統(tǒng)一 D、價(jià)外稅15、稅法規(guī)定納稅人發(fā)生年度虧損可用下一年度的所得彌補(bǔ)，并可逐年延續(xù)，但最長不得超過（ B ）。A、3年 B、5年 C、8年 D、10年16、新企業(yè)所得稅法規(guī)定：符合條件的小型微利企業(yè)，按（ B ）稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。A、15% B、20% C、27% D、25%17、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ D ）日內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記A、10 B、15 C、20 D、3018、新企業(yè)所得稅法規(guī)定：下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（ C ）A、國有企業(yè) B、私營企業(yè) C、合伙企業(yè) D、外商投資企業(yè)幻燈片619、新企業(yè)所得稅適用的基本稅率是（ C ）A、15% B、20% C、25% D、30%20、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表（ D ）。A 盈利 B 不盈不虧 C虧損 D無論是盈利或虧損21、下列稅種中除對出口貨物另有規(guī)定外一律不得減免稅的有（ B ）。A增值稅 B消費(fèi)稅 C資源稅 D營業(yè)稅22進(jìn)口貨物的增值稅由（ B ）征收。A進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān) B海關(guān) C交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān) D進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所以地稅務(wù)機(jī)關(guān)23我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅的核心稅種是（ A ）。A增值稅 B消費(fèi)稅 C營業(yè)稅 D關(guān)稅幻燈片7多選題：1、稅收的形式特征包括（ ）。A、自愿性 B、固定性 C、強(qiáng)制性 D、無償性2、我國現(xiàn)行稅率分為（ ABC ）。A、定額稅率 B、比例稅率 C、累進(jìn)稅率 D、幅度稅率3、我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)下稅收的作用：（ ABCD ）。A、組織財(cái)政收入，保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的資金需要。B、稅收是國家對經(jīng)濟(jì)實(shí)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。C、維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)交往，有利于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。D、為國家管理及企業(yè)經(jīng)濟(jì)提供信息，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督。4、下列適用于5%營業(yè)稅稅率的有（ BD ）。A、建筑業(yè) B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C、娛樂業(yè) D、服務(wù)業(yè)幻燈片85、我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（ ABC ）。A、在中國境內(nèi)銷售貨物 B、在中國境內(nèi)提供加工、修理修配C、進(jìn)口貨物 D、過境貨物6、下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有（ ABD ）。A、銷售電力 B、銷售自來水 C、銷售房屋 D、銷售熱力7、單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（ AC ）。A、汽車的修配 B、房屋的修理 C、受托加工的白酒 D、房屋的裝潢8、根據(jù)2006年4月1日施行的消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，下面哪些消費(fèi)品應(yīng)征消費(fèi)稅（ ABD ）A、高爾夫球桿 B、高檔手表 C、竹制一次性筷子 D、實(shí)木地板幻燈片99、從增值稅計(jì)稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點(diǎn)有（ AB ）。A銷售額的確定方法一致 B進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額和計(jì)稅方法一致C對專用發(fā)票的使用規(guī)定一致 D對稅款抵扣的規(guī)定一致 E使用的稅率一致10、下列個(gè)人所得，適用20比例稅率的有（ ABD ）。A勞務(wù)報(bào)酬所得 B偶然所得 C個(gè)體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營所得D特許權(quán)使用費(fèi)所得 E工資收入11、下列企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（ ABCD ）。A國有企業(yè) B集體企業(yè) C私營企業(yè) D聯(lián)營企業(yè) E個(gè)體戶12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有（ ABD ）A、城市居民出租的房產(chǎn) B、城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)C、城市居民所有的自住用房 D、城市居民擁有的營業(yè)用房幻燈片1013契稅的納稅人是（ ABCDE ）。A企業(yè)單位 B事業(yè)單位 C外籍公民 D軍隊(duì) E個(gè)體戶 多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)）14下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的有（ BCE ）。A個(gè)體肉店 B個(gè)體餐館 C個(gè)體照相館 D個(gè)體食品店E房地產(chǎn)開發(fā)公司15下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（BDE ）。A家用電器 B煙酒 C汽車 D鞭炮、焰火 E汽油和柴油幻燈片11簡答題：一部稅收制度是由哪些要素構(gòu)成的，其基本要素是什么？答：稅收制度的構(gòu)成要素：納稅人、課稅對象、稅率、稅目、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免及加征、稅收處罰等。其中的基本要素：納稅人、課稅對象、稅率等。具體而言包括：1）納稅人、課稅對象和稅率。這是稅收制度的三大基本要素，是解決向誰征稅、根據(jù)什么征稅和征多少稅這些基本問題。課稅對象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素；稅率是對課稅對象規(guī)定的征收比例，分為定額外負(fù)擔(dān)稅率、比例稅率和累進(jìn)科率三種形式。2）減稅免稅。實(shí)行減免稅的意義，起征點(diǎn)與免征額外負(fù)擔(dān)的區(qū)別；加重稅負(fù)的措施有稅收附加和加成征收。3）納稅環(huán)節(jié)、納稅期限和納稅地點(diǎn)。這些要素是解決如何征稅這一問題的?；脽羝?2稅收的職能。 答：稅收職能是指由稅收本質(zhì)所決定、內(nèi)在于稅收分配過程中的功能，也就是稅收所具有的滿足國家需要的能力。稅收作為實(shí)現(xiàn)國家職能的一種分配手段，概括地說，具有組織收入職能、收入分配職能、資源配置職能和宏觀調(diào)控職能。幻燈片13簡述什么是納稅人和負(fù)稅人？兩者的關(guān)系如何？答：納稅人即納稅義務(wù)人，是稅制規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人是納稅主體。 負(fù)稅人即實(shí)際或最終負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。 兩者的關(guān)系：在同一稅種中納稅人和負(fù)稅人可以是一致的也可以是不一致的，如果納稅人能夠通過一定的途徑把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負(fù)稅人。否則，納稅人同時(shí)也是負(fù)稅人。在稅收法律規(guī)范中應(yīng)盡量使納稅人與負(fù)稅人保持一致，以便使稅收負(fù)擔(dān)落到明處，從而有利于政府貫徹各項(xiàng)稅收工作?；脽羝?4按稅法的征稅對象分類。分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、資源稅法、財(cái)產(chǎn)稅法和行為目的稅法。流轉(zhuǎn)稅法包括：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等。所得稅法包括：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。資源稅法包括：資源稅、城鎮(zhèn)土地稅等。財(cái)產(chǎn)稅法包括：房產(chǎn)稅、車船使用稅等。行為目的稅法包括：印花稅、車輛購置稅等?；脽羝?5簡述我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局？答：我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制主要設(shè)置四個(gè)稅種，即增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。在工業(yè)生產(chǎn)、商品流通領(lǐng)域普遍征收增值稅； 有選擇地對某些消費(fèi)品征收消費(fèi)稅；對交通運(yùn)輸3%、金融保險(xiǎn)5%、建筑安裝3%、文化體育3%、娛樂業(yè)（5%-20%)、服務(wù)業(yè)5%、無形資產(chǎn)5%和不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓5%等產(chǎn)業(yè)征收營業(yè)稅;在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收關(guān)稅?；脽羝?6劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么，什么樣的納稅人屬于小規(guī)模納稅人。各自的稅率。答：現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)來劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的。凡符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：（1）從事貨物生產(chǎn)或提供稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬以下的。（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬以下的。一般納稅人的稅率：基本-17%、低-13%、出口-0%；小規(guī)模納稅人的征收率：3%?；脽羝?7簡述小規(guī)模納稅人與一般納稅人計(jì)稅方法的異同。.相同點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)相同，都是按不含稅的銷售額或規(guī)定的組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)稅。應(yīng)納稅額計(jì)算相一致， 不同點(diǎn)：小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)不得使用增值稅專用發(fā)票，而一般納稅人無此限制； 小規(guī)模納稅人不能享受稅款抵扣權(quán)，一般納稅人則享有稅款抵扣權(quán)；一般納稅人按規(guī)定稅率計(jì)算稅額，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易征收方法按征收率計(jì)算稅額?；脽羝?8個(gè)人所得稅對不同所得有何不同的稅率規(guī)定？答：個(gè)人所得稅稅率按各應(yīng)稅項(xiàng)目分別采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。對不同所得的稅率規(guī)定：工資、薪金所得適用7級超額累進(jìn)稅率；個(gè)體戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率；稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；勞動(dòng)報(bào)酬適用20%的比例稅率，報(bào)酬適用稅率為3級超額累進(jìn)稅率；其他所得：特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，