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內(nèi)控指引采購(gòu)業(yè)務(wù)解讀,（一）定義 （二）重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn) （三）總體要求 （四）采購(gòu) (五) 付款,1.定義,第二條規(guī)定：“本指引所稱采購(gòu)，是指購(gòu)買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)?！?2.重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn),第三條規(guī)定：“企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)： （一）采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。 （二）供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。 （三）采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損?！?3.采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制的總體要求,4.1 采購(gòu)職責(zé)權(quán)限,4.2 采購(gòu)采購(gòu)申請(qǐng),4.3 采購(gòu)供應(yīng)商選擇,4.4 采購(gòu)采購(gòu)方式,4.5 采購(gòu)采購(gòu)定價(jià),4.6 采購(gòu)采購(gòu)合同,4.6 采購(gòu)驗(yàn)收,4.7 采購(gòu)過(guò)程管理與記錄,5.1 付款付款管理總體要求,5.2 付款預(yù)付款和定金,5.3 付款會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制,5.4 付款退貨管理,（1）采購(gòu)業(yè)務(wù)流程是否清晰？ （2）是否建立了集中采購(gòu)制度？ （3) 是否確定了歸口管理部門(mén)？ （4）對(duì)采購(gòu)崗位是否建立定期輪崗制度？ （5）是否建立了供應(yīng)商管理系統(tǒng)，并定期進(jìn)

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