博敏電子業(yè)務(wù)與技術(shù)學(xué)習(xí)心得

閱讀材料：博敏電子招股說(shuō)明書第六節(jié)內(nèi)容（證監(jiān)會(huì)行業(yè)分類中屬于CSRC儀器儀表制造業(yè)）+反饋意見+上市公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)招股說(shuō)明書博敏電子-業(yè)務(wù)與技術(shù)一、 發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品及其變化情況第四十一條發(fā)行人應(yīng)披露其主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品（或服務(wù)）及設(shè)立以來(lái)的變化情況。發(fā)行人從事多種業(yè)務(wù)和產(chǎn)品（或服務(wù)）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，業(yè)務(wù)和產(chǎn)品（或服務(wù)）分類的口徑應(yīng)前后一致。如果發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品（或服務(wù)）分屬不同行業(yè)，則應(yīng)按不同行業(yè)分別披露相關(guān)信息。1.1發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品及其變化情況發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)為從事高精密印制電路板的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，主要產(chǎn)品為多層（含 HDI）和單/雙面印制電路板。公司的產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于消費(fèi)電子、通訊設(shè)備、汽車電子、工控設(shè)備、醫(yī)療電子、智能安防及清潔能源等領(lǐng)域。主要客戶包括百富計(jì)算機(jī)、沃特沃德、三星電子、格力電器、比亞迪、新大陸電腦、伊頓電氣、新國(guó)都、華智融和瑞斯康達(dá)等國(guó)內(nèi)外知名企業(yè)。自成立以來(lái)，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)和主要產(chǎn)品均未發(fā)生重大變化。小結(jié)：介紹發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)，主要產(chǎn)品及其應(yīng)用領(lǐng)域、主要客戶名稱，并說(shuō)明公司主營(yíng)業(yè)務(wù)和主要產(chǎn)品是否發(fā)生重大變化。1.2發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展歷程公司起步于單/雙面板和多層板小批量產(chǎn)品，逐步形成以HDI板產(chǎn)品為核心，并涵蓋多層板、單/雙面板、撓性電路板、剛撓結(jié)合板和其他特殊材質(zhì)板的多元化、可持續(xù)發(fā)展的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)布局，產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于消費(fèi)電子、通訊設(shè)備、汽車電子、工控設(shè)備、醫(yī)療電子、智能安防和清潔能源等領(lǐng)域。公司將繼續(xù)堅(jiān)持以市場(chǎng)為導(dǎo)向，實(shí)施差異化競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，重點(diǎn)生產(chǎn)HDI板、撓性電路板、剛撓結(jié)合板和其他特殊材質(zhì)板（包括：高頻板、厚銅板和鋁基板等） 等技術(shù)含量高、應(yīng)用領(lǐng)域相對(duì)高端的產(chǎn)品。小結(jié)：發(fā)展歷程從起步現(xiàn)狀未來(lái)的發(fā)展目標(biāo)，以時(shí)間為序?qū)v程進(jìn)行介紹。二、 發(fā)行人所處行業(yè)的基本情況第四十二條發(fā)行人應(yīng)披露其所處行業(yè)的基本情況，包括但不限于：（一）行業(yè)主管部門、行業(yè)監(jiān)管體制、行業(yè)主要法律法規(guī)及政策等；（二）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局和市場(chǎng)化程度、行業(yè)內(nèi)的主要企業(yè)和主要企業(yè)的市場(chǎng)份額、進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙、市場(chǎng)供求狀況及變動(dòng)原因、行業(yè)利潤(rùn)水平的變動(dòng)趨勢(shì)及變動(dòng)原因等；（三）影響行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)替代、行業(yè)發(fā)展瓶頸、國(guó)際市場(chǎng)沖擊等；（四）行業(yè)技術(shù)水平及技術(shù)特點(diǎn)、行業(yè)特有的經(jīng)營(yíng)模式、行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特征等；（五）發(fā)行人所處行業(yè)與上、下游行業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性，上下游行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r對(duì)本行業(yè)及其發(fā)展前景的有利和不利影響；（六）出口業(yè)務(wù)比例較大的發(fā)行人，還應(yīng)披露產(chǎn)品進(jìn)口國(guó)的有關(guān)進(jìn)口政策、貿(mào)易摩擦對(duì)產(chǎn)品進(jìn)口的影響、以及進(jìn)口國(guó)同類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)格局等情況。2.1行業(yè)簡(jiǎn)介2.1.1定義印制電路板制造是指在絕緣板上通過(guò)常規(guī)或非常規(guī)的印刷工藝，使導(dǎo)電元件、觸點(diǎn)或電感器件、電阻器和電容器等其他印刷原件組成電路及專用元件的制造。印制電路板又稱印制線路板或印刷電路板，英文簡(jiǎn)稱PCB（ Printed Circuit Board），主要功能是使各種電子零組件形成預(yù)訂電路的連接，起中繼傳輸作用。印制電路板是電子產(chǎn)品的關(guān)鍵電子互連件和各電子零件裝載的基板，是電子元器件的支撐體和電氣連接的提供者，也是結(jié)合電子、機(jī)械、化工材料等眾多領(lǐng)域之基礎(chǔ)產(chǎn)品。小結(jié)：由于公司所處的行業(yè)為印制電路板制造，首先需要陳述這一行業(yè)的定義。并說(shuō)明這一產(chǎn)品的應(yīng)用領(lǐng)域。2.1.2 印制電路板產(chǎn)品的分類下定義之后需要對(duì)分別按照構(gòu)造分類、線路圖層數(shù)分類、基材種類分類對(duì)印制電路板進(jìn)行分類，并選取最常見的分類進(jìn)行詳細(xì)介紹。2.1.3印制電路板產(chǎn)品的主要應(yīng)用領(lǐng)域 該公司負(fù)責(zé)生產(chǎn)中間產(chǎn)品，產(chǎn)品完工后將應(yīng)用于各個(gè)最終產(chǎn)品的制造過(guò)程中，其發(fā)展水平可在一定程度上反映一個(gè)國(guó)家或地區(qū)電子產(chǎn)業(yè)的發(fā)展速度與技術(shù)水準(zhǔn)。產(chǎn)品受到下游各行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的制約，但是由于印制電路板行業(yè)的下游應(yīng)用領(lǐng)域較為廣泛，受單一行業(yè)的影響較小。2.2行業(yè)主管部門、行業(yè)監(jiān)管體制及行業(yè)主要法規(guī)政策小結(jié)：需要分別交代公司在國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類、中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的上市公司行業(yè)分類指引中所屬行業(yè)歸類。2.2.1行業(yè)主管部門及監(jiān)管體制公司屬于電子設(shè)備制造業(yè)中的印制電路板制造企業(yè)。我國(guó)印制電路板行業(yè)現(xiàn)行的管理體制為國(guó)家宏觀指導(dǎo)及行業(yè)協(xié)會(huì)自律管理下的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)體制，中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部是行業(yè)的主管部門。小結(jié)：說(shuō)明公司所屬行業(yè)，并分別介紹國(guó)家層面指導(dǎo)及行業(yè)協(xié)會(huì)的情況。2.2.2主要法律法規(guī)和政策我國(guó)主要印制電路板產(chǎn)業(yè)法規(guī)和政策，包括主要政策、發(fā)布時(shí)間、發(fā)布部門以及主要規(guī)定，其中也包括地方法規(guī)。2.3印制電路板行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r2.3.1全球印制電路板行業(yè)發(fā)展概況全球印制電路板產(chǎn)業(yè)的發(fā)展已形成中國(guó)大陸、臺(tái)灣地區(qū)、日本、韓國(guó)、美國(guó)、歐洲和東南亞地區(qū)等主要生產(chǎn)中心，其中亞洲地區(qū)（含中、日、韓及東南亞）占全球印制電路板總產(chǎn)值的比例已接近90%。（介紹全球產(chǎn)業(yè)格局）（1）全球印制電路板產(chǎn)業(yè)將進(jìn)入穩(wěn)步增長(zhǎng)期（由著名分析統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)及圖表對(duì)此結(jié)論加以證明，重點(diǎn)介紹近三年及未來(lái)一段時(shí)間的發(fā)展?fàn)顩r）（2）全球PCB行業(yè)產(chǎn)能進(jìn)一步向亞洲集中，中國(guó)產(chǎn)值規(guī)模全球第一（可靠的數(shù)據(jù)支撐）（3）全球PCB主要產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)（印制電路板行業(yè)主要產(chǎn)品的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，產(chǎn)值及發(fā)展預(yù)測(cè)，并作出文字說(shuō)明）2.3.2我國(guó)印制電路板行業(yè)發(fā)展概況（1）中國(guó)印制電路板產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀（目前產(chǎn)值規(guī)模及未來(lái)預(yù)測(cè)，分析現(xiàn)狀） （2）國(guó)內(nèi)印制電路板產(chǎn)業(yè)區(qū)域結(jié)構(gòu)總體特征我國(guó)印制電路板制造企業(yè)主要集中在華南地區(qū)和華東地區(qū)，分別介紹各地區(qū)企業(yè)總數(shù)及占比，介紹未來(lái)我國(guó)印制電路板產(chǎn)業(yè)區(qū)域布局。（3）國(guó)內(nèi) PCB 主要產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)（按品種分類，時(shí)間軸） （4）電子信息產(chǎn)品更新?lián)Q代，智能手機(jī)、平板電腦需求旺盛，推動(dòng)PCB產(chǎn)業(yè)快速成長(zhǎng)。PCB下游電子信息產(chǎn)業(yè)良好的發(fā)展勢(shì)頭是PCB產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)的基礎(chǔ)，對(duì)其下游企業(yè)同樣需要重點(diǎn)分析。綜上，電子信息產(chǎn)業(yè)具有集聚創(chuàng)新資源與要素的特征，仍是當(dāng)前全球創(chuàng)新最活躍、帶動(dòng)性最強(qiáng)、滲透性最廣的領(lǐng)域。經(jīng)過(guò)金融危機(jī)的洗禮之后，新一代信息技術(shù)正在步入加速成長(zhǎng)期，帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)格局深刻變革，新消費(fèi)熱點(diǎn)使PCB行業(yè)面臨更為廣闊的市場(chǎng)空間和需求規(guī)模。2.4行業(yè)內(nèi)的主要企業(yè)及其市場(chǎng)份額第四十三條發(fā)行人應(yīng)披露其在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位，包括發(fā)行人的市場(chǎng)占有率、近三年的變化情況及未來(lái)變化趨勢(shì)，主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的簡(jiǎn)要情況等。本文統(tǒng)計(jì)了全球該行業(yè)企業(yè)數(shù)，主要分布地區(qū)及前十大生產(chǎn)企業(yè)的市場(chǎng)占有率情況；我國(guó)該行業(yè)的特點(diǎn)及前十大企業(yè)的市場(chǎng)份額情況。2.5進(jìn)入印制電路板行業(yè)的主要障礙包括技術(shù)壁壘、資金壁壘、環(huán)保壁壘、認(rèn)證壁壘、客戶壁壘、市場(chǎng)供求狀況及變動(dòng)原因、行業(yè)利潤(rùn)的變動(dòng)趨勢(shì)和變動(dòng)原因（上游原材料的供應(yīng)及下游需要共同影響）、行業(yè)技術(shù)水平及發(fā)展趨勢(shì)、行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特征、2.5.10發(fā)行人所處行業(yè)與上下游行業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性及上下游行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r對(duì)本行業(yè)及其發(fā)展前景的影響覆銅板、電解銅箔、半固化片、干膜和油墨等處于印制電路板產(chǎn)業(yè)鏈的上游；下游包括消費(fèi)電子、通訊設(shè)備、汽車電子、工控設(shè)備、醫(yī)療電子、智能安防、清潔能源、航空航天以及軍工等眾多領(lǐng)域。（介紹產(chǎn)業(yè)的上下游，即全產(chǎn)業(yè)鏈）分別介紹上下游行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r對(duì)本行業(yè)的影響，較為詳細(xì)。以其下游之一汽車電子為例，介紹其定義，產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值以及發(fā)展趨勢(shì)，包括國(guó)際和國(guó)內(nèi)。三、影響行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素有利因素：通常包括產(chǎn)業(yè)政策大力支持、下游信息產(chǎn)業(yè)（包括了各行業(yè)）持續(xù)推斷、行業(yè)重心向中國(guó)的轉(zhuǎn)移客觀上刺激了行業(yè)發(fā)展。不利因素：包括國(guó)內(nèi)行業(yè)總體技術(shù)水平與國(guó)際技術(shù)水平存在差距、基礎(chǔ)技術(shù)研究與開發(fā)薄弱。四、發(fā)行人的競(jìng)爭(zhēng)地位4.1發(fā)行人在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)狀況 公司在全行業(yè)口徑上的占比，包括營(yíng)業(yè)收入、市場(chǎng)占有率等。公司主要產(chǎn)品的銷售狀況和銷售收入等。4.2公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)勢(shì)（最好能反映出企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)）、高端客戶資源優(yōu)勢(shì)（分別介紹優(yōu)質(zhì)客戶的基本信息）、技術(shù)和研發(fā)優(yōu)勢(shì)、先進(jìn)的工藝技術(shù)水平、產(chǎn)品交期優(yōu)勢(shì)、成本管控優(yōu)勢(shì)等。4.3公司的競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)瓶頸工序產(chǎn)能不足的劣勢(shì)、融資渠道單一的劣勢(shì)4.4公司的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手首先分析行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)：我國(guó)印制電路板行業(yè)存在生產(chǎn)廠商眾多、行業(yè)集中度低、單一企業(yè)市場(chǎng)份額 較小的特點(diǎn)。再者，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和業(yè)務(wù)種類，公司從同行業(yè)上市和擬上市公司中選取了印制電路板銷售收入5億元以上，且占收入總額比重超過(guò)30%的公司作為同行業(yè)公司進(jìn)行比較。目前行業(yè)內(nèi)，同行業(yè)公司基本情況如下：（以銷售收入及占收入總額比重的角度篩選競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手）分別介紹公司名稱、主要業(yè)務(wù)、收入構(gòu)成、最近一年收入金額、收入占比及毛利占比。五、發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)情況第四十四條發(fā)行人應(yīng)根據(jù)重要性原則披露主營(yíng)業(yè)務(wù)的具體情況，包括：（一）主要產(chǎn)品或服務(wù)的用途；（二）主要產(chǎn)品的工藝流程圖或服務(wù)的流程圖；（三）主要經(jīng)營(yíng)模式，包括采購(gòu)模式、生產(chǎn)模式和銷售模式；（四）列表披露報(bào)告期內(nèi)各期主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量、銷售收入，產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、銷售價(jià)格的變動(dòng)情況；報(bào)告期內(nèi)各期向前五名客戶合計(jì)的銷售額占當(dāng)期銷售總額的百分比，如向單個(gè)客戶的銷售比例超過(guò)總額的50%或嚴(yán)重依賴于少數(shù)客戶的，應(yīng)披露其名稱及銷售比例。如該客戶為發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)披露產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)銷售的情況。受同一實(shí)際控制人控制的銷售客戶，應(yīng)合并計(jì)算銷售額；（五）報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品的原材料和能源及其供應(yīng)情況，主要原材料和能源的價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)、主要原材料和能源占成本的比重；報(bào)告期內(nèi)各期向前五名供應(yīng)商合計(jì)的采購(gòu)額占當(dāng)期采購(gòu)總額的百分比，如向單個(gè)供應(yīng)商的采購(gòu)比例超過(guò)總額的50%或嚴(yán)重依賴于少數(shù)供應(yīng)商的，應(yīng)披露其名稱及采購(gòu)比例。受同一實(shí)際控制人控制的供應(yīng)商，應(yīng)合并計(jì)算采購(gòu)額；（六）發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員，主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人5%以上股份的股東在上述供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益。若無(wú)，亦應(yīng)說(shuō)明；（七）存在高危險(xiǎn)、重污染情況的，應(yīng)披露安全生產(chǎn)及污染治理情況、因安全生產(chǎn)及環(huán)境保護(hù)原因受到處罰的情況、近三年相關(guān)費(fèi)用成本支出及未來(lái)支出情況，說(shuō)明是否符合國(guó)家關(guān)于安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)的要求。5.1主要產(chǎn)品用途公司主要產(chǎn)品為多層（含HDI）和單/雙面印制電路板。上述產(chǎn)品被廣泛應(yīng)用于消費(fèi)電子、通訊設(shè)備、汽車電子、工控設(shè)備、醫(yī)療電子、智能安防和清潔能源等領(lǐng)域，涉及的主要終端產(chǎn)品包括：智能手機(jī)、平板電腦、Pos機(jī)、家電、汽車多媒體系統(tǒng)、汽車中控系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)接入設(shè)備、工控機(jī)箱或主機(jī)、稅控機(jī)以及數(shù)控機(jī)床等。分別介紹產(chǎn)品性能及用途。5.2工藝流程圖作為制造企業(yè)，通過(guò)流程圖最能清晰向投資者闡明企業(yè)產(chǎn)品的整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程。5.3主要經(jīng)營(yíng)模式采購(gòu)模式（對(duì)于供應(yīng)商而言）：供應(yīng)商開發(fā)與選擇、供應(yīng)商導(dǎo)入、供應(yīng)商評(píng)審、供應(yīng)商日常管理；生產(chǎn)模式：根據(jù)訂單生產(chǎn)，在公司產(chǎn)能無(wú)法滿足客戶需求時(shí)，公司將部分訂單的部分生產(chǎn)環(huán)節(jié)（如鉆孔、壓合等）交由其他有資質(zhì)的企業(yè)完成，公司對(duì)外協(xié)生產(chǎn)的品質(zhì)和交期進(jìn)行 嚴(yán)格的把控和管理。銷售模式：公司采取直銷為主、經(jīng)銷為輔的銷售模式。（分別闡述直銷模式和經(jīng)銷模式）5.4發(fā)行人主要產(chǎn)品的銷售情況按該公司產(chǎn)品的特點(diǎn)介紹標(biāo)志性數(shù)據(jù)，通過(guò)報(bào)告期內(nèi)的數(shù)據(jù)反映產(chǎn)品的銷售情況，輔助以文字說(shuō)明。本文按照產(chǎn)能利用率和產(chǎn)銷率、銷售面積及銷售金額、按應(yīng)用領(lǐng)域分類的銷售收入、產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)情況、產(chǎn)品區(qū)域銷售情況等反映。公司主要客戶情況：列示報(bào)告期內(nèi)公司的前五大客戶及銷售額、占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例、銷售模式（表格反映）。反饋意見：信息披露請(qǐng)?jiān)谡泄烧f(shuō)明書“業(yè)務(wù)與技術(shù)”章節(jié)分別披露報(bào)告期內(nèi)境內(nèi)和境外銷售的前5大客戶銷售情況。小結(jié)：由于境內(nèi)境外客戶的國(guó)家大環(huán)境不同，因此對(duì)客戶本身的產(chǎn)業(yè)支撐有所差異，需要加以區(qū)分，以便進(jìn)行區(qū)域化分析。據(jù)披露，發(fā)行人生產(chǎn)的產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于多個(gè)領(lǐng)域，請(qǐng)結(jié)合發(fā)行人主要客戶所處行業(yè)，補(bǔ)充披露發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展歷程，主要產(chǎn)品的應(yīng)用行業(yè)情況，在應(yīng)用領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、發(fā)行人的核心競(jìng)爭(zhēng)力及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)、發(fā)行人及其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品及其差異情況。小結(jié)：關(guān)注主體在客戶所處行業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、自身優(yōu)勢(shì)及子公司相關(guān)情況。5.5主要原材料和能源供應(yīng)情況5.5.1主要原材料采購(gòu)情況（報(bào)告期內(nèi)）（1）主要原材料采購(gòu)金額及其占各期原材料采購(gòu)總額的比重（2）主要原材料平均采購(gòu)價(jià)格變動(dòng)情況本公司原材料中與金屬關(guān)聯(lián)性較大，可以繼續(xù)介紹金屬價(jià)格走勢(shì)。（3）主要原材料采購(gòu)價(jià)格與同行業(yè)公司原材料采購(gòu)價(jià)格的的比較情況（需要挖掘可比公司的公開數(shù)據(jù)）同時(shí)得出基本結(jié)論：公司報(bào)告期內(nèi)主要原材料采購(gòu)單價(jià)的變動(dòng)趨勢(shì)與同行業(yè)公司采購(gòu)價(jià)格是否趨勢(shì)基本一致。報(bào)告期內(nèi)，公司覆銅板采購(gòu)價(jià)格與同行業(yè)公司采購(gòu)價(jià)格趨勢(shì)存在差異，如存在差異需解釋差異出現(xiàn)的原因。反饋意見：信息披露報(bào)告期內(nèi)，公司主要原材料平均采購(gòu)價(jià)格總體呈現(xiàn)下降的趨勢(shì)。請(qǐng)?jiān)谡泄烧f(shuō)明書“業(yè)務(wù)與技術(shù)”章節(jié)分析并披露發(fā)行人主要原材料和能源的價(jià)格及其變動(dòng)趨勢(shì)，與市場(chǎng)上相同或相近原材料和能源的價(jià)格及其走勢(shì)相比是否存在顯著異常。小結(jié)：信息披露價(jià)格的變動(dòng)影響成本從而引起收入利潤(rùn)的變動(dòng)，如果價(jià)格出現(xiàn)變化需要加以關(guān)注，說(shuō)明其變動(dòng)的原因并說(shuō)明此變動(dòng)是否是行業(yè)總體的變化情況，以判斷是公司自身的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)狀況還是行業(yè)總體趨勢(shì)。5.5.2能源采購(gòu)情況5.5.3主要原材料和能源占成本的比重5.5.4向前五名供應(yīng)商采購(gòu)情況（報(bào)告期內(nèi)）表格列示，年份、供應(yīng)商名稱、采購(gòu)金額、占比。結(jié)尾說(shuō)明：公司不存在向單個(gè)供應(yīng)商的采購(gòu)比例超過(guò)采購(gòu)總額的50%或嚴(yán)重依賴于少 數(shù)供應(yīng)商的情況。公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員，主要關(guān)聯(lián)方和持有發(fā)行人5%以上股份的股東未在上述供應(yīng)商中擁有任何權(quán)益。5.5.5委托加工情況本公司在報(bào)告期內(nèi)，公司存在將部分訂單工序委托加工的情形。介紹委托加工的業(yè)務(wù)背景、加工工序的主要內(nèi)容、相關(guān)質(zhì)量管理制度及執(zhí)行情況；委托加工的主要工序、采購(gòu)金額、采購(gòu)數(shù)量及委托加工費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的比重；主要外協(xié)廠商情況。反饋意見：信息披露報(bào)告期內(nèi)公司存在將部分訂單工序委托加工的情形。請(qǐng)補(bǔ)充披露：（1）外協(xié)企業(yè)的名稱、外協(xié)內(nèi)容、外協(xié)產(chǎn)品在公司產(chǎn)品中的具體環(huán)節(jié)、數(shù)量及金額；說(shuō)明該等外協(xié)企業(yè)與公司、實(shí)際控制人、公司高管、核心技術(shù)人員及其他關(guān)聯(lián)方之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；（2）各年度外協(xié)加工所占的比例和形成的成本，詳細(xì)對(duì)比分析外協(xié)成本和自主生產(chǎn)的成本；比較外協(xié)加工費(fèi)用定價(jià)的合理性，說(shuō)明有無(wú)利益輸送。（3）外協(xié)比例較高的，請(qǐng)說(shuō)明公司控制外協(xié)產(chǎn)品質(zhì)量的具體措施及公司與外協(xié)房關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任分?jǐn)偟木唧w安排。（4）分析并披露公司募集資金項(xiàng)目實(shí)施后生產(chǎn)模式是否會(huì)發(fā)生變化。如發(fā)生變化的，請(qǐng)披露公司生產(chǎn)上述產(chǎn)品有無(wú)技術(shù)瓶頸，在人員、技術(shù)等方面的準(zhǔn)備情況。存在不確定性的，請(qǐng)做重大事項(xiàng)提示；小結(jié)：如存在主要供應(yīng)商中的外協(xié)或外包方占比較高的情況,外協(xié)或外包生產(chǎn)方式對(duì)發(fā)行人營(yíng)業(yè)成本會(huì)產(chǎn)生影響，從而影響收入利潤(rùn)等。在披露外協(xié)信息時(shí)重點(diǎn)關(guān)系公司與本公司的關(guān)聯(lián)性，及相關(guān)交易的具體信息。5.5.6發(fā)行人與供應(yīng)商的退換貨情況公司報(bào)告期內(nèi)與供應(yīng)商存在少量退換貨的情形，退換貨產(chǎn)品金額分別為60.61萬(wàn)元、91.04