2技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析的基本要素.ppt

1、第二章技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析的基本要素，2.1現(xiàn)金流1，意義技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析中，將投資項(xiàng)目作為獨(dú)立系統(tǒng)時(shí)投入的資金、支出成本、取得收益可以看作是以貨幣形式實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出。在一段時(shí)間內(nèi)項(xiàng)目支出的成本稱(chēng)為現(xiàn)金流出(CO)，獲得的收入稱(chēng)為現(xiàn)金流入(CI)，現(xiàn)金流入和流出統(tǒng)稱(chēng)為現(xiàn)金流，在同一時(shí)間點(diǎn)，現(xiàn)金流入和流出之間的差異稱(chēng)為凈現(xiàn)金流(CICO)。第二，在確定現(xiàn)金流時(shí)必須注意的問(wèn)題1、明確的應(yīng)計(jì)點(diǎn)2、實(shí)際應(yīng)計(jì)(例如，應(yīng)收款或應(yīng)付帳款不是現(xiàn)金流)3、從不同角度確定不同的結(jié)果(例如，稅、從企業(yè)角度看現(xiàn)金流出)。在國(guó)家維中，現(xiàn)金流基本要素：表示投資、成本、銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)和稅、3、現(xiàn)金流的工具1、現(xiàn)金流程圖表示與

2、特定經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的現(xiàn)金流入、流出和發(fā)生時(shí)間對(duì)應(yīng)的數(shù)值軸圖。第三，表示現(xiàn)金流的工具1，現(xiàn)金流量表是在壽命內(nèi)項(xiàng)目年度凈現(xiàn)金流的圖形直觀(guān)表示。、收入、支出、0，1，2，3，4，5，6。n-1，n %，圖：首先將水平線(xiàn)作為時(shí)間坐標(biāo)(橫坐標(biāo))，作為單位時(shí)間段(等分)，從左到右進(jìn)行時(shí)間增量，以表示時(shí)間的歷史記錄。時(shí)間通常以年為單位表示為0、1、2、3、n。分割點(diǎn)指定的時(shí)間通常表示時(shí)間點(diǎn)的結(jié)束(通常顯示為年末)，表示為下一個(gè)時(shí)間點(diǎn)的開(kāi)始(下一年的開(kāi)始)。例如，時(shí)間點(diǎn)1表示第一年的年末或第二年的年初。垂直線(xiàn)表示系統(tǒng)在時(shí)間點(diǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。其中箭頭表示現(xiàn)金流出(成本)，頂部表示現(xiàn)金流入(收益)，段的長(zhǎng)度表示發(fā)生的金額

3、大小(比例)。為了便于計(jì)算，現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出發(fā)生的具體時(shí)間假定為期初(年初)或期末(年末)。例如，假定項(xiàng)目投資在年初發(fā)生，每年發(fā)生的運(yùn)營(yíng)成本(成本)，銷(xiāo)售收入(利潤(rùn))在年末發(fā)生。注意：現(xiàn)金流量表與選定對(duì)象相關(guān)。例如：有的貸款為5000韓元，償還期限為5年，年金利息為10%，償還方法有兩種。一是到期本利的一次性?xún)斶€。第二，每年支付利息，到期后返還一次。用兩種茄子方法繪制現(xiàn)金流圖。面向借款人的系統(tǒng)現(xiàn)金流圖：5000、0、1、2、3、4、5，8053，I=10%，a，固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資是指項(xiàng)目提案規(guī)模(分割投資項(xiàng)目分割建設(shè)規(guī)模)、產(chǎn)品方案、工程內(nèi)容建設(shè)費(fèi)用(包括建筑工程費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝

4、工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用和儲(chǔ)備費(fèi))。流動(dòng)資金是指用于維持生產(chǎn)的全部周轉(zhuǎn)資金，是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額，流動(dòng)負(fù)債是指必須作為流動(dòng)資產(chǎn)返還的各種債務(wù)。儲(chǔ)備資金，生產(chǎn)者資金，成品資金，結(jié)算資金，2資產(chǎn)是指可以用企業(yè)擁有或控制的貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源(包括各種財(cái)產(chǎn)、債券和其他權(quán)利)。由總項(xiàng)目投資形成的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)(1)牙齒。使用年限為一年以上，單位價(jià)值超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，在使用中保持現(xiàn)有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。(二)無(wú)形資產(chǎn)：沒(méi)有物質(zhì)實(shí)體，但對(duì)所有者長(zhǎng)期有利的資產(chǎn)，主要包括專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、經(jīng)營(yíng)專(zhuān)利權(quán)、商譽(yù)等。(3)遞延資產(chǎn)不能全部計(jì)入當(dāng)年損益

5、，必須在未來(lái)年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各種費(fèi)用(包括運(yùn)營(yíng)費(fèi)、固定資產(chǎn)改良費(fèi)、固定資產(chǎn)租賃改良費(fèi)、攤銷(xiāo)期限為一年以上的攤銷(xiāo)費(fèi)用)。(4)流動(dòng)資產(chǎn)是指現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收帳款、預(yù)付款、庫(kù)存等一年以上營(yíng)業(yè)周期內(nèi)可以現(xiàn)金或消費(fèi)的資產(chǎn)。2.3產(chǎn)品成本費(fèi)用，1，總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用是指在一定時(shí)間內(nèi)(通常是一年)在生產(chǎn)和銷(xiāo)售項(xiàng)目牙齒產(chǎn)品上花費(fèi)的全部費(fèi)用。總成本成本=制造成本(生產(chǎn)成本)期間成本1產(chǎn)品制造成本(1)直接物料成本(2)直接薪金(3)其它直接費(fèi)用(4)間接費(fèi)用2期間成本(1)管理費(fèi)用(2)過(guò)期手續(xù)費(fèi)(3)按銷(xiāo)售費(fèi)用支出項(xiàng)列出33運(yùn)營(yíng)費(fèi)用=總費(fèi)用折舊費(fèi)用保管費(fèi)用費(fèi)用流動(dòng)貸款利息，運(yùn)營(yíng)費(fèi)用不包括折舊費(fèi)

6、用、保管費(fèi)用、攤銷(xiāo)和流動(dòng)貸款利息。(1)現(xiàn)金流量表反映項(xiàng)目計(jì)算期間每年發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出。投資在已經(jīng)發(fā)生的時(shí)間作為一次性支出包含在現(xiàn)金流出中，因此不能再通過(guò)折舊和攤銷(xiāo)計(jì)算現(xiàn)金流出。否則，將發(fā)生重復(fù)計(jì)算。因此，經(jīng)常支出的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用不包括折舊和攤銷(xiāo)，同樣也不包括礦山“非干費(fèi)”。(2)整體投資現(xiàn)金流量表以整體投資為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，利息費(fèi)用不包括現(xiàn)金流出牙齒，而是在自己的資金現(xiàn)金流量表上，利息費(fèi)用牙齒已經(jīng)隔熱，因此營(yíng)業(yè)費(fèi)用也不包括利息費(fèi)用牙齒。第三，固定成本和可變成本固定成本是指在特定生產(chǎn)規(guī)模限制內(nèi)，不隨產(chǎn)品生產(chǎn)變化的成本?？勺兂杀臼侵鸽S著產(chǎn)品成本的增減，與產(chǎn)品成本成比例增減的成本。第四，機(jī)會(huì)成本及沉沒(méi)成本

7、機(jī)會(huì)成本是指將多用途有限資源放在特定用途上而放棄的其他各種用途的最大收益。沉沒(méi)成本是指過(guò)去已經(jīng)支出，但現(xiàn)在不能得到補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用。這對(duì)企業(yè)決策不起作用。2.4銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)和稅金，1，銷(xiāo)售收入企業(yè)銷(xiāo)售社會(huì)產(chǎn)品和人工的貨幣收入。銷(xiāo)售收入=(商品銷(xiāo)售銷(xiāo)售價(jià)錢(qián))，第二，利潤(rùn)1總利潤(rùn)項(xiàng)目一段時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)損益的總額是企業(yè)最終財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，也是評(píng)價(jià)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要綜合指標(biāo)。年度利潤(rùn)總額年度產(chǎn)品銷(xiāo)售收入年度產(chǎn)品銷(xiāo)售稅和附加年度總費(fèi)用年度銷(xiāo)售稅和追加=年度增值稅年度營(yíng)業(yè)稅年度資源稅年度城市維持建設(shè)稅年度教育費(fèi)追加，2歲后利潤(rùn)稅后利潤(rùn)是在根據(jù)國(guó)家規(guī)定(如所得稅減免、上一年虧損賠償)適當(dāng)調(diào)整后依法繳納所得稅后獲得的利

8、潤(rùn)。稅后利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅稅后利潤(rùn)通常按以下順序分配： (1)回收貸款：(二)按稅后利潤(rùn)的10%提取盈余公積金。盈余公積金達(dá)到注冊(cè)資本的50%后，不再提取。(三)向投資者分配利益；(4)未分配的利潤(rùn)。第三，稅收、稅收及其性質(zhì)的稅收是國(guó)家用政治權(quán)力無(wú)償征收實(shí)物或貨幣獲取財(cái)政收入的手段。稅收的性質(zhì)：無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性我國(guó)目前的空想稅制分為流動(dòng)稅、資源稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、特定行動(dòng)稅等。與技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)相關(guān)的主要稅是從銷(xiāo)售收入中扣除的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)的增加。包括計(jì)入總費(fèi)用的房地產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)輛使用稅、印花稅等固定資產(chǎn)總投資的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)整稅利潤(rùn)中扣除的企業(yè)

9、所得稅等。1，以增值稅增值稅增值稅商品生產(chǎn)、流通和加工、維修、維修等各種鏈接增值為對(duì)象征收的一種流轉(zhuǎn)稅，納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售商品或提供加工、維修、維修、維修及進(jìn)出口商品的單位和個(gè)人。稅率增值稅稅率設(shè)置基本稅率、低級(jí)稅率和零稅率三段稅率。出口產(chǎn)品適用零稅率。食品、食用植物油、自來(lái)水、加熱、制冷、熱水、煤、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料等適用低稅率13，適用其他基本稅率17。增值稅計(jì)算公式應(yīng)納稅額=當(dāng)前銷(xiāo)售稅額當(dāng)前銷(xiāo)售稅額銷(xiāo)售稅額銷(xiāo)售稅額是根據(jù)銷(xiāo)售和規(guī)定稅率計(jì)算并計(jì)入買(mǎi)方的增值稅額。適用于銷(xiāo)售稅銷(xiāo)售額的增值稅比率進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購(gòu)買(mǎi)的商品或應(yīng)稅勞務(wù)支付或負(fù)擔(dān)的增值

10、稅額。在我國(guó)從事交通、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵政通信業(yè)、文化體育、娛樂(lè)、服務(wù)業(yè)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)，都屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。除了適用于娛樂(lè)產(chǎn)業(yè)的520幅稅率外，金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、房地產(chǎn)銷(xiāo)售稅率為5，交通運(yùn)輸、建筑業(yè)、郵政通信業(yè)、文化體育產(chǎn)業(yè)為3。計(jì)算公式：應(yīng)稅營(yíng)業(yè)稅稅額=營(yíng)業(yè)金額適用稅率，2，營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅是在我國(guó)內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售房地產(chǎn)的單位和個(gè)人對(duì)銷(xiāo)售額征收的稅。3、資源稅資源稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開(kāi)采和鹽生產(chǎn)的單位和個(gè)人，因資源條件的差異而形成的等差收入征收的一種稅。資源稅實(shí)行定額征收的方法。計(jì)算公式：應(yīng)稅資源稅捐應(yīng)稅數(shù)量適用單位稅捐應(yīng)稅數(shù)量

11、是稅籍稅籍人員開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量或自行使用數(shù)量。每單位稅額根據(jù)征稅產(chǎn)品的開(kāi)采或生產(chǎn)的資源狀態(tài)，根據(jù)資源稅項(xiàng)目稅額階段表實(shí)施。煤035元/噸，原油830元噸，有色金屬礦山0430元噸。4，城鄉(xiāng)建設(shè)稅，城鄉(xiāng)建設(shè)稅是對(duì)所有有經(jīng)營(yíng)收入的單位和個(gè)人對(duì)經(jīng)營(yíng)收入征收的一種稅。其收入致力于城鄉(xiāng)公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)。城鄉(xiāng)的建設(shè)稅保持稅率為0306，各省自治區(qū)直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)狀況和市中心保持建設(shè)需求，在規(guī)定的范圍內(nèi)確定徐璐其他市縣的適用稅率。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)收入額審批適用稅率生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)收入額包括除了價(jià)錢(qián)外，要計(jì)入的全部?jī)r(jià)格和所有費(fèi)用。5，教育費(fèi)追加教育費(fèi)附加稅(education surcharges)是城鎮(zhèn)和縣城對(duì)繳納增值稅營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅的單位和個(gè)人實(shí)際繳納的三種茄子稅額的附加稅茄子附加稅之一。以納稅人實(shí)際繳納的牙齒稅茄子稅征收稅金為依據(jù)。教育費(fèi)附加率為3。計(jì)算公式：要繳納的教育費(fèi)附加稅=(增值稅繳納營(yíng)業(yè)稅繳納消費(fèi)稅)3%，6，企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是我國(guó)企業(yè)(不包括外資企業(yè))的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入及其他收入所征收的稅。無(wú)論是國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)，都實(shí)行統(tǒng)一的33比率