第三章-物流成本分析、預(yù)測與決策課件

1、第三章 物流成本分析、預(yù)測與決策,第一節(jié) 物流成本分析,第二節(jié) 物流成本預(yù)測,第三節(jié) 物流成本決策,學(xué)習(xí)目標(biāo),1、掌握物流成本分析、預(yù)測、決策的相關(guān)概念；理解物流成本分析、預(yù)測、決策的理論 2、了解物流成本分析、預(yù)測與決策的方法,第一節(jié) 物流成本分析,一、物流成本分析的原則 二、物流成本影響因素的分析 三、物流成本分析的內(nèi)容 四、物流成本分析的方法,一、物流成本分析的原則,（一）管理有用原則 （二）經(jīng)濟可行原則 （三）相容性原則 （四）協(xié)調(diào)性原則,二、影響物流成本的因素,（一）時間因素 （二）空間因素 （三）技術(shù)因素 （四）管理因素,三、物流成本分析的內(nèi)容,四、物流成本分析的方法,（一）對比分

2、析法 它是通過相互關(guān)聯(lián)的物流成本指標(biāo)的對比來確定數(shù)量差異的一種方法。,例：進行物流成本計劃完成情況分析,3-2 物流成本計劃執(zhí)行進度分析表,3-3 物流成本計劃完成程度分析表,四、物流成本分析的方法,（二）因素分析法 這種方法是將某一綜合指標(biāo)分解成若干 個相互聯(lián)系的因素，并分別計算、分析 每個因素影響程度的一種方法。,四、物流成本分析的方法,（三）作業(yè)成本分析法 作業(yè)成本分析法是一種新的成本核算體 系設(shè)計思路，其基本原則是產(chǎn)品消耗作 業(yè)、作業(yè)消耗資源。它認(rèn)為企業(yè)通過執(zhí) 行各種作業(yè)（活動）把資源轉(zhuǎn)化為對外 的產(chǎn)品和服務(wù)，因此作業(yè)是成本核算的 中介。,四、物流成本分析的方法,（四）物流導(dǎo)向型任務(wù)成

3、本分析法,問題,假如本期的運輸費比上期增加了2萬元，那么怎樣知道運輸量和運費率各影響了多少元？,第二節(jié) 物流成本預(yù)測,一、物流成本預(yù)測的概念 二、物流成本預(yù)測的必要性 三、物流成本預(yù)測的原理 四、物流成本預(yù)測的方法,一、物流成本預(yù)測的概念,所謂物流成本預(yù)測，就是指依據(jù)物流成 本與各種技術(shù)經(jīng)濟因素的依存關(guān)系，結(jié) 合發(fā)展前景及采取的各種措施，利用一 定的科學(xué)方法，對未來期間的物流成本 水平及其變化趨勢做出科學(xué)的推測和估計。,二、物流成本預(yù)測的必要性 “凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”,三、物流成本預(yù)測的原理,慣性原理 類推原理 相關(guān)原理 概率原理,四、物流成本預(yù)測的方法,（一）時間序列預(yù)測法 時間序列預(yù)測法

4、的基本思路是把時間 序列作為隨機變量序列的一個樣本， 應(yīng)用概率統(tǒng)計的方法，盡可能減少偶 然因素的影響，做出在統(tǒng)計意義上較 好的預(yù)測。,1、趨勢平均法,基本計算公式為： 某期預(yù)測值=最后一期移動平均數(shù)+推后期數(shù) 最后一期趨勢移動平均數(shù),實例3-2-1,某物流中心2005年各月的實際物流成本如表 3-4所示，請按趨勢平均法預(yù)測該廠2006年第 一季度各月的物流成本（設(shè)按三期移動平均）。,表 3-4 某物流中心2005年實際物流 成本匯總表 （單位：萬元）,解 答,根據(jù)上表的有關(guān)數(shù)據(jù)，可按上述公式進行生產(chǎn)成本的預(yù)測： 2006年1月份物流成本=64.67+2x1.22=67.11（萬元） 2006年

5、2月份物流成本=64.67+3x1.22=68.33（萬元） 2006年3月份物流成本=64.67+4x1.22=69.55（萬元）,2、指數(shù)平滑法,指數(shù)平滑法是一種特殊的加權(quán)移動平均 預(yù)測方法，它給過去的觀測值不一樣的 權(quán)重，賦予近期數(shù)據(jù)更大的權(quán)值。該方 法操作簡單，只需要本期的實際值和本 期的預(yù)測值 便可預(yù)測下一期的數(shù)據(jù)，當(dāng) 預(yù)測數(shù)據(jù)發(fā)生根本性變化時還可以進行 自我調(diào)整。適用于數(shù)據(jù)量較小的近短期預(yù)測。,指數(shù)平滑法公式,設(shè)以Fn表示下期預(yù)測值，F(xiàn)n-1 表示本期預(yù)測值，Dn-1 表示本期實際值，a 為平滑數(shù)（其取值范圍為0a1）,則Fn 的計算公式為： Fn = Fn-1+a (Dn-1 F

6、n-1) =a Dn-1 + (1-a) Fn-1 （公式 3-2-2） 由上式類推下去，可得展開式： Fn = a Dn-1 +a (1-a) Dn-2 + .+ a (1-a)t-1Dn-t+(1-a)t Fn-t （公式 3-2-3）,實例3-2-2,某物流公司2006年312月各月的實際物流 成本如表3-5所示，設(shè)4月份的物流成本預(yù) 測值為3月份的實際值，試?yán)弥笖?shù)平滑 法預(yù)測該企業(yè)2007年1月份的物流成本 （設(shè)a=0.8）。,表3-5 某物流公司2006年312月實際物流成本 （單位：萬元）,解 答,根據(jù)公式3-2-2滑動計算，計算結(jié)果填入表3-5第三欄。計算結(jié)果表明，該企業(yè)200

7、7年1月的物流成本應(yīng)為281.61萬元。,四、物流成本預(yù)測的方法,（二）回歸分析法 回歸分析法是通過對觀察值的統(tǒng)計分析 來確定它們之間的聯(lián)系形式的一種有效 的預(yù)測方法。,第三節(jié) 物流成本決策,一、物流成本決策的含義 二、物流成本決策的意義 三、物流成本決策分類 四、物流成本決策的內(nèi)容 五、物流成本決策的方法,一、物流成本決策的含義,物流成本決策是指根據(jù)物流成本分析與 物流成本預(yù)測所得的相關(guān)數(shù)據(jù)、結(jié)論及 其他資料，運用定性與定量的方法，選 擇最佳成本方案的過程。,二、物流成本決策的意義,企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境條件變化的必然結(jié) 果,促進企業(yè)管理體制的改革,物流成本決策,企業(yè)提高經(jīng)濟效益的迫切需要,三、物流

8、成本決策的分類,四、物流成本決策的內(nèi)容,運輸成本決策,配送中心設(shè)置決策,倉儲成本決策,采購成本決策,物流成本決策,五、物流成本決策的方法,（一）經(jīng)濟批量法 經(jīng)濟批量決策法用于以下兩個方面： 1、確定經(jīng)濟進貨量，即每次購進多少 商品，使進貨費用和儲存費用最低。 2、確定經(jīng)濟生產(chǎn)批量，即每批生產(chǎn)多少 產(chǎn)品，使生產(chǎn)準(zhǔn)備費用和儲存費用最 低。,經(jīng)濟批量原理：,總費用=生產(chǎn)準(zhǔn)備費用+儲存費用,用符號表示為：,當(dāng)C關(guān)于q的導(dǎo)數(shù)等于零時,C最小。 ,經(jīng)濟批量原理：,年進貨次數(shù)=年進貨量經(jīng)濟進貨批量 進貨周期（進貨間隔天數(shù)）=360年進貨次數(shù),實例3-3-1,某企業(yè)年銷售某商品1100噸，每次進貨 費用190

9、0元，每噸產(chǎn)品年存儲費用170元， 求經(jīng)濟進貨批量和年進貨次數(shù)。,解 答,年進貨次數(shù)=1100 157 7 次 進貨周期=360 7 51天,（二）成本平衡點法,原理：總成本=固定成本+變動成本=固定成本+單位變動成本X 產(chǎn)量 方法：列出各方案的總成本方程；令各方案的總成本相等，求出方程的解（成本平衡點）；根據(jù)成本平衡點做出決策。,實例3-3-2,自動化生產(chǎn)條件下，A產(chǎn)品的單位變動 成本為10元，年固定成本為26000元。 機械化生產(chǎn)條件下，A產(chǎn)品的單位變動 成本為12元，年固定成本為20000元。 A產(chǎn)品生產(chǎn)應(yīng)采用哪種方案？,解 答,設(shè)A產(chǎn)品的年計劃產(chǎn)量為 自動化生產(chǎn)條件下A產(chǎn)品的年總成本

10、Y1=10X + 26000 機械化生產(chǎn)條件下A產(chǎn)品的年總成本 Y2=12X + 20000 令Y1=Y2，即10X +26000=12X + 20000 解得成本重合點 X=3000(件) 決策結(jié)果： 當(dāng)A產(chǎn)品的年產(chǎn)量小于3000件時，應(yīng)選擇機械 化生產(chǎn)方案。 當(dāng)A產(chǎn)品的年產(chǎn)量大于3000件時，應(yīng)選擇自動 化生產(chǎn)方案。,（三）量本利分析法,量本利分析，又稱本量利分析，是成本 業(yè)務(wù)量利潤關(guān)系分析的簡稱。 最基本的量本利分析圖如圖3-3-2所示,實例3-3-3,某運輸公司依據(jù)歷史數(shù)據(jù)分析，確定 單位變動成本為150元/（千噸千米）， 固定成本總額為20萬元，營業(yè)稅率為 3%，單位運價為200元/

11、（千噸千米）。 試確定該公司保本運輸作業(yè)量；當(dāng)貨物 周轉(zhuǎn)量為5000千噸千米，該公司利潤為 多少？,解 答,據(jù)本題條件可知，固定成本a為200 000元， 單位運價p為200（1-3%）元，單位變動成本b為150元，x=5000 千噸千米。 根據(jù)公式 得：,x=,保本點運輸作業(yè)量x=200 000/=4 545.45 (千噸千米) 根據(jù)公式P=px-(a+bx), 當(dāng)貨物周轉(zhuǎn)量x為5000千噸千米時： 公司利潤P=200(1-3%)X 5000 -200 000-150 X 5000 =20 000(元) 故該公司保本運輸作業(yè)量為4 545.45千噸千米；當(dāng)貨物 周轉(zhuǎn)量為5000千噸千米時，公

12、司將獲得20 000元的利潤。,（四）期望值決策法,期望值決策法的步驟如下： 通過調(diào)查、研究，掌握決策所需的有關(guān)資料和信息； 列出決策條件表格； 根據(jù)決策條件表格給出的決策條件，計算各種策略下的期望收益值； 根據(jù)決策準(zhǔn)則進行決策，期望收益最大者為最優(yōu)策略。,實例3-3-4,某商店要擬訂1、2、3月份某食品的日 進貨計劃，該商品進貨成本為每箱60元， 銷售價格為110元，即當(dāng)天能賣出去每箱 可獲利50元，如果當(dāng)天賣不出去，剩余一 箱就要由于降價處理等原因虧損20元?，F(xiàn) 市場需求情況不清楚，但有前兩年同期180 天的日銷售資料，如表3-8所示。問該怎樣 擬訂日進貨計劃才能使利潤最大？,表3-8 日銷售資料,解 答,1、根據(jù)前兩年同期日銷售量資料，進行 統(tǒng)計分析，確定不同日銷售量的概率。,2、根據(jù)每天可能的銷售量，編制不同進貨方案的條件收益表，如表3-9所示。,日進貨量50箱，售出50箱，則條件利潤為50 x50=2500元； 若需求量大于50箱，利潤仍為2500元； 又日進貨量60箱而售出50箱，則條件利潤為： 50 x50-(60-50)x20=2300元。 其他情況的收益計算方法類似。,3、計算各個進貨方案的期望利潤值。各個方案的期望利潤值是在收益表的基礎(chǔ)上，將每個方案在不同自然狀態(tài)下的利潤值乘以該自然狀態(tài)發(fā)生的概率值之和。例如，日進貨量60箱方案的