工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理制度

1、示范企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)，示范公司財務(wù)管理系統(tǒng)第一章一般原則第一條為加強公司財務(wù)工作，充分發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，提高經(jīng)濟效益，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職責(zé)是： (一)認真執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。(二)建立健全各項財務(wù)管理規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強會計核算管理，反映和分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查和監(jiān)督財經(jīng)紀律的執(zhí)行情況。(3)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，促進公司獲得更好的經(jīng)濟效益。(4)嚴格節(jié)約，合理使用資金。(5)合理分配公司收入，及時完成應(yīng)繳納的稅費和管理費用。(六)積極與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)機構(gòu)和部門溝通，及時

2、掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和相關(guān)資料。(7)完成公司交辦的其他任務(wù)。第三條公司財務(wù)部門由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納和審計人員組成。第四條公司各部門和員工辦理會計事務(wù)必須遵守本規(guī)定。第二章金融工作職責(zé)第五條財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織公司的下列工作： (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃和信貸計劃，制定資金籌集和使用計劃，開拓財務(wù)資源，有效使用資金；(2)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和評估，督促公司相關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；(3)建立健全經(jīng)濟核算體系，利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)分析經(jīng)濟活動，及時向總經(jīng)理提出合理建議。(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的

3、工作任務(wù)，制定考核、獎懲指標；(5)負責(zé)建立和完善公司現(xiàn)有的財務(wù)會計制度、生產(chǎn)管理控制流程、成本歸集和分配制度；(6)承擔公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第六條會計人員的主要職責(zé)是： (一)按照國家會計制度的規(guī)定，完成記賬、復(fù)帳、報帳手續(xù)，做到數(shù)字準確、賬目清楚、賬目及時。(2)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，評估資金使用效益，做好公司顧問。(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。(4)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù)。第七條出納的主要職責(zé)是：(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額。任何超額必須及時發(fā)送給銀行。不會花

4、費任何現(xiàn)金，也不會識別任何白條來抵消現(xiàn)金。(3)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬戶，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴格檢查管理制度，檢查使用程序，檢查使用必須經(jīng)總經(jīng)理簽字，方可生效。(五)積極配合銀行做好對賬、還款工作。(六)配合會計做好各種會計處理。(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理委托的其他任務(wù)。第八條審計的主要職責(zé)是： (一)認真執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃、決算、與預(yù)算外資金收支和財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益的執(zhí)行。(3)詳細檢查公司的財務(wù)數(shù)字、金額、第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務(wù)人員辦理會計事務(wù)時，必須填

5、制或取得原始憑證，并根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制會計憑證。會計和出納員都必須在會計憑證上簽字。第十二條財務(wù)人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室的專人定期進行財務(wù)檢查，確保賬簿、記錄與實物和貨幣相符。第十三條財務(wù)人員應(yīng)當根據(jù)賬簿和記錄編制會計報表，并向總經(jīng)理報告，同時報送相關(guān)部門。會計報表由會計每月編制，財務(wù)經(jīng)理負責(zé)每月審查和報告一次。財務(wù)報表必須由財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字或蓋章。第十四條財務(wù)人員應(yīng)當對公司的各項經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。財務(wù)人員不接受不真實和非法的原始憑證；記錄不準確、不完整的原始文件應(yīng)退回進行更正和補充。第十五條財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實際項目和金額不符時，應(yīng)及時書面報告總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理，并要求查

6、明原因，進行處理。財務(wù)人員無權(quán)自行處理上述事宜。第十六條財務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，并做好內(nèi)部審計工作。出納人員不得兼任審計、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬戶的登記工作。第十七條財務(wù)審計應(yīng)當按季度進行。審核員應(yīng)根據(jù)審核項目進行審核，并制作審核報告提交給總經(jīng)理。第十八條財務(wù)人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人辦理交接手續(xù)。財務(wù)人員應(yīng)辦理交接手續(xù)，并接受行政辦公室主任和主管副總經(jīng)理的監(jiān)督。第四章支票管理第十九條支票由出納或財務(wù)經(jīng)理指定的專人保管。使用支票時，必須有“請購審批表”，并由財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準和簽署。然后根據(jù)批準的金額將支票密封，并填寫印章、日期、用途和登記號。收款人應(yīng)在支票簿上簽字

7、，以備日后參考。第二十條支票支付后，應(yīng)當出示支票存根。發(fā)票由經(jīng)辦人簽字，會計審核(保管員在采購物品上簽字)，財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準。填寫金額要正確，收銀完成后。出納應(yīng)統(tǒng)一編制憑證號，并按規(guī)定登記銀行賬號。原支票收款人應(yīng)注銷“支票借用單”和登記簿。第二十一條支票貸款應(yīng)當自簽發(fā)之日起五個工作日內(nèi)清算。逾期財務(wù)人員應(yīng)在月末結(jié)賬時，用“支票貸款單”轉(zhuǎn)移個人應(yīng)收賬款。支付工資時，應(yīng)從收到的工資中扣除。當月收到的工資不足時，每月扣完工資后延期發(fā)放。領(lǐng)取人在完成報銷手續(xù)后應(yīng)補發(fā)工資。第二十二條報銷時金額不足的，支票領(lǐng)用人應(yīng)辦理現(xiàn)金借用手續(xù)，并遵守現(xiàn)金借用管理規(guī)定。一周內(nèi)支出總額超過10000元或現(xiàn)金支出超過5

8、000元的，會計或出納應(yīng)書面報告財務(wù)經(jīng)理。任何與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的金額，無論金額大小，均須由承辦人以書面形式向財務(wù)經(jīng)理報告。第二十三條1000元以上的資金在兩天內(nèi)存入銀行賬戶的，會計或出納應(yīng)書面報告財務(wù)經(jīng)理。第二十四條公司財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理應(yīng)簽署公司財務(wù)人員支付的每筆款項(包括公共和私人貸款)，無論金額大小。當將軍的人第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，超過現(xiàn)金限額的，財務(wù)人員應(yīng)當以支票支付個人款項。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付。第二十七條公司的固定資產(chǎn)、原材料及配件、車輛維修、代理運輸費用、辦公用品、勞動保險、福利及其他工作用品必須通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得以現(xiàn)金結(jié)算。第二十八條日常零

9、星費用所需現(xiàn)金限額為5000元。多余的錢應(yīng)該存入銀行。第二十九條財務(wù)人員可以從公司的現(xiàn)金限額或銀行存款中支付現(xiàn)金，不得直接從現(xiàn)金收入中支付(即以現(xiàn)金支付)。因特殊情況，確需融資的，應(yīng)事先報財務(wù)經(jīng)理批準。第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單，明確目的和金額，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后提取現(xiàn)金。第三十一條公司員工因工作需要借款。他們需要填寫借款單，已經(jīng)過會計部審核。必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準并簽字后方可借用。根據(jù)貸款審批程序第二條。如果超過還款期限，應(yīng)收賬款將被轉(zhuǎn)移并從當月工資中扣除。第三十二條根據(jù)本規(guī)定第二十五條的規(guī)定，現(xiàn)金由出納在收到公司批準的發(fā)票、工資單、差旅費用單和有效的報銷或收款憑證

10、，并經(jīng)經(jīng)辦人簽字、會計審核、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準后支付。第三十三條發(fā)票和報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)辦人簽字，金額和數(shù)量正確，并填寫會計憑證。第三十四條工資由財務(wù)人員根據(jù)行政辦公室和各部門提供的月度工資信息，代表員工編制。工資單應(yīng)提交主管副總經(jīng)理審核。財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字。財務(wù)人員應(yīng)當按時取款。工資應(yīng)在當月支付。會計處理應(yīng)填制會計憑證。第三十五條差旅費及各種補貼表格(包括支付收據(jù)表格)由部門經(jīng)理簽字。會計審核的時間和天數(shù)正確后，提交財務(wù)經(jīng)理審核，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，支付出納，辦理會計手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員必須查驗匯款通知單，并由經(jīng)辦人員、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理分

11、別簽字。會計審計相關(guān)文件。第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金和銀行存款賬戶，逐筆記錄現(xiàn)金和銀行付款。賬目應(yīng)當每日結(jié)算，賬目應(yīng)當每月結(jié)算，賬目應(yīng)當一致。第六章會計檔案管理第三十八條公司所有會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計憑證及其他具有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會計憑證應(yīng)當按月、按序號裝訂成冊，標明月份、季度、年初和年末、編號和憑證號。會計及相關(guān)人員應(yīng)在文件上簽字蓋章(包括制證、審核、記賬和監(jiān)管)。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)指定專人負責(zé)文件的歸檔和保管。文件應(yīng)在歸檔前裝訂好。第四十條會計報表應(yīng)當按月、季度、年度及時報送。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)指定專人保管，并分類填寫目錄。第四十一條會計檔案不得進行。會計檔案的任何

12、檢查、復(fù)制或提取都必須得到財務(wù)經(jīng)理的批準。第七章處罰辦法第四十二條有下列情形之一的，對財務(wù)人員給予警告，并扣減其月工資1-3倍： (一)超出規(guī)定范圍使用現(xiàn)金、超出批準的庫存現(xiàn)金限額或留存現(xiàn)金的；(二)用不符合本法規(guī)定的憑證代替銀行存款或者庫存現(xiàn)金(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；(二)拒絕提供或者提供虛假的會計憑證、報表和文件的；(三)偽造、變造、謊報、銷毀或者隱匿會計憑證、會計賬簿的；(四)利用職務(wù)上的便利，非法占有或者冒領(lǐng)、騙取公司財產(chǎn)的。(五)弄虛作假、徇私舞弊、非法謀取私利、泄露秘密、挪用公司資金的；(六)工作范圍內(nèi)發(fā)生重大失誤或者因失職造成公司利益損失的；(七)有其他失職和

13、嚴重錯誤，應(yīng)予撤職的。第八章補充規(guī)定(1)財務(wù)總監(jiān)責(zé)任制(2)出納業(yè)務(wù)處理標準(3)基礎(chǔ)會計工作標準(4)借款及各項費用標準審批程序(5)其他需要補充的財務(wù)管理制度第四十四條本規(guī)定由公司財務(wù)部門負責(zé)解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起試行。附件一：財務(wù)部負責(zé)人工作責(zé)任制一.立場第一條在公司董事會和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)公司的資金分配、成本核算和財務(wù)管理，實施現(xiàn)代管理方法，對企業(yè)進行經(jīng)濟核算和分析，并反映其有效性。第二條嚴格執(zhí)行國家財務(wù)制度、財經(jīng)紀律和財務(wù)會計制度。認真執(zhí)行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理，遵守國家政策和法律。確保國家和公司的利益不受侵犯。第三條公司財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃應(yīng)

14、根據(jù)公司年度綜合生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制，并加強管理，促進各項經(jīng)濟指標的實現(xiàn)。確保按時繳納稅款和利潤，完成上級分配的所有任務(wù)。第四條組織制定儲備、生產(chǎn)和成品的資金定額，嚴格控制費用，加強成本管理，做好經(jīng)濟活動分析，收集、整理和積累歷年各種原始數(shù)據(jù)，指導(dǎo)車間經(jīng)濟核算工作，促進工廠經(jīng)濟效益逐年提高。第五條負責(zé)企業(yè)資金的管理，監(jiān)督資金的增減，負責(zé)盤盈、盤虧、報廢清理、支付結(jié)算、歸集和處置等工作。做到情況清楚，程序完整，數(shù)據(jù)準確，處理及時。第六條嚴格執(zhí)行國家價格政策，收集整理價格數(shù)據(jù)，負責(zé)制定勞務(wù)、成品、半成品、材料等的計劃價格。在公司工廠，監(jiān)督和檢查相關(guān)部門和車間對材料、半成品和成品的正確定價和銷售。第七條

15、負責(zé)財務(wù)、歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集、歸檔，并按照規(guī)定程序報送銷毀。第八條負責(zé)公司重要經(jīng)濟合同的審核和會簽。監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。第九條負責(zé)組織起草財務(wù)管理制度及相關(guān)規(guī)章制度。第十條根據(jù)公司方針和目標的要求，負責(zé)部門方針和目標的制定、檢查、診斷和實施。第十一條負責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的各項任務(wù)。二。權(quán)威第一條公司有權(quán)檢查和監(jiān)督公司工廠各項資金和費用的使用情況。有權(quán)根據(jù)工廠生產(chǎn)經(jīng)營的變化，提出資金和費用使用的調(diào)整方案。第二條政府有權(quán)勸阻和制止違反國家政策、財政經(jīng)濟制度和紀律的資金籌集和支出。第三條公司有權(quán)對相關(guān)財務(wù)制度和管理提出修改建議第三條負責(zé)因資金計劃不周、管理不善、監(jiān)管不嚴而影響的生產(chǎn)工作。第四條對未及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、在途資金等賬戶造成的損失負責(zé)。第五條對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時、管理不嚴