《果干果鋪企業(yè)現(xiàn)金流管理問題及完善對策-以三只松鼠為例8000字論文》

果干果鋪企業(yè)現(xiàn)金流管理問題及完善對策—以三只松鼠實(shí)業(yè)為例TOC\o"1-3"\h\u25641一、現(xiàn)金流管理理論概述 113006（一）現(xiàn)金流的內(nèi)涵 130231（二）現(xiàn)金流管理定義及具體內(nèi)容 149941.現(xiàn)金流量管理的定義 1262692.現(xiàn)金流量管理的具體內(nèi)容 21959（三）企業(yè)現(xiàn)金流管理與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)系 29027二、三只松鼠實(shí)業(yè)果干果鋪企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀分析 36800（一）企業(yè)簡介 330780（二）企業(yè)現(xiàn)金流現(xiàn)狀分析 4263541.企業(yè)現(xiàn)金流向控制分析 4195352.企業(yè)經(jīng)營與現(xiàn)金流量的關(guān)系分析（成長能力） 5280703.企業(yè)現(xiàn)金流營運(yùn)能力分析 79097（三）三只松鼠公司現(xiàn)金流管理的問題 8188451.資金使用效率低 8327312.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏高 993753.缺乏健全的現(xiàn)金流管理制度 923818三、果干果鋪企業(yè)現(xiàn)金流管理問題分析 92067（一）盲目投資使得資金周轉(zhuǎn)存在問題 928873（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的頻頻發(fā)生 101313（三）現(xiàn)金流管理體系不完善 1030942四、果干果鋪企業(yè)現(xiàn)金流管理的應(yīng)對對策 1030411（一）加強(qiáng)企業(yè)獲利能力，提升創(chuàng)造價(jià)值的能力 1128488（二）減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的頻發(fā)，提升企業(yè)現(xiàn)金流管理 1130195（三）完善健康的現(xiàn)金流管理制度，提升資金使用效率 1131934結(jié)語 125734參考文獻(xiàn) 14在企業(yè)的經(jīng)營管理和長遠(yuǎn)的發(fā)展來看，企業(yè)現(xiàn)金流管理在遇到問題時(shí)要及時(shí)施以措施。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)的現(xiàn)金流如果出現(xiàn)了問題，就會(huì)對企業(yè)以后的發(fā)展有著特別大的影響。而企業(yè)在現(xiàn)金流充裕的情況之下，各部門都會(huì)有很好的配合，經(jīng)營得更加好。在日新月異的市場環(huán)境下，企業(yè)為了鞏固市場地位，很多企業(yè)都開始注重現(xiàn)金流管理?，F(xiàn)金流管理不僅是突出企業(yè)價(jià)值的重要基礎(chǔ)，也是將企業(yè)內(nèi)部連接在一起的核心紐帶，在企業(yè)經(jīng)營過程中的地位舉足輕重。一、現(xiàn)金流管理理論概述（一）現(xiàn)金流的內(nèi)涵現(xiàn)金流即現(xiàn)金流量，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個(gè)重要概念，即企業(yè)在一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流出和流入的數(shù)量(李明輝,王偉杰,張志強(qiáng),2022)?，F(xiàn)金流量管理中的現(xiàn)金，不僅僅是我們一般理解的手持現(xiàn)金，而是指企業(yè)的銀行存款和庫存現(xiàn)金，還包括了現(xiàn)金等價(jià)物，即企業(yè)持有的流動(dòng)性強(qiáng)、期限短、容易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金小、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資等。其中包括現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。（二）現(xiàn)金流管理定義及具體內(nèi)容1.現(xiàn)金流量管理的定義現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)而構(gòu)筑的管理體系，是對當(dāng)前或未來一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在時(shí)間和數(shù)量安排方面所做的執(zhí)行與控制、預(yù)測與計(jì)劃、信息傳遞與報(bào)告以及評價(jià)與分析(劉建國,陳曉宇,楊曉彤,趙麗,2023)。現(xiàn)金流管理最終的目的是使企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)最大化，它能夠在沒有充分考慮企業(yè)發(fā)展的各種風(fēng)險(xiǎn)因素的情況下，綜合利用各種管理工具使經(jīng)濟(jì)利益得到最大化。2.現(xiàn)金流量管理的具體內(nèi)容現(xiàn)金流量管理的具體內(nèi)容不僅僅包括與現(xiàn)金預(yù)算的分工組織體系有關(guān)的一系列制度、付賬系統(tǒng)和調(diào)度系統(tǒng)構(gòu)成的執(zhí)行與控制系統(tǒng)、程序安排及其實(shí)施的預(yù)測與計(jì)劃系統(tǒng)和由收賬系統(tǒng)，而且還包括借以報(bào)告一定時(shí)期終了母系統(tǒng)和各子系統(tǒng)綜合運(yùn)行最終結(jié)果的信息與報(bào)告系統(tǒng)以及對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)和現(xiàn)金流量信息本身的分析與評價(jià)系統(tǒng)(黃海峰,周思敏,吳志鵬,2021)。（三）企業(yè)現(xiàn)金流管理與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)系1.現(xiàn)金流管理有利于提升企業(yè)的價(jià)值現(xiàn)金流管理影響著企業(yè)中的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展價(jià)值取決于投入流通的資金數(shù)量，所以，資金的流動(dòng)是企業(yè)生產(chǎn)和工作的重要支柱。企業(yè)對資源進(jìn)行合理的配置、規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)金流，然后根據(jù)需求招聘員工、購買先進(jìn)的生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值(鄭金輝,馮嘉欣,蔡文,2021)。企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流入流出情況，將現(xiàn)金流活動(dòng)分為投資活動(dòng)現(xiàn)金流，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流，融資活動(dòng)現(xiàn)金流。通過反映出現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)信息，結(jié)合現(xiàn)金流活動(dòng)的開展效果，就能對企業(yè)今后的現(xiàn)金流變化加以引導(dǎo)(孫思妍,朱云飛,何建華)。2.現(xiàn)金流管理有利于反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營狀況通過對現(xiàn)金流的管理，我們便可以更加清晰地了解企業(yè)的資金來源和流向，可以為企業(yè)經(jīng)營決策提供更加清楚和實(shí)用的信息?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流入量增加，表明企業(yè)在擴(kuò)大其經(jīng)營規(guī)模，企業(yè)內(nèi)部的資金已經(jīng)不能完全滿足需求，需要籌集但更多的資金(龔雪婷,賈宏偉,陶志勇,龔明,2022)。因此，企業(yè)現(xiàn)金流管理水平越高，就越能真實(shí)地反映企業(yè)的具體運(yùn)行狀況。3.現(xiàn)金流管理更有利于提高企業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)的能力當(dāng)一個(gè)公司的現(xiàn)金流開始出現(xiàn)問題，它的業(yè)務(wù)必定會(huì)受到影響，從而陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)，甚至破產(chǎn)(陸曉玲,潘偉杰,田曉東)。提高現(xiàn)金流管理水平，可以預(yù)測企業(yè)將要發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠比較可靠地掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況，了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度，從而提前準(zhǔn)備措施，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，使得企業(yè)能夠正常運(yùn)行。由此可見，企業(yè)現(xiàn)金流管理水平越高，越有利于提高企業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)的能力(杜小梅,彭志濤,任俊杰,岳文,2021)。4.現(xiàn)金流管理可以分析出企業(yè)的短期流動(dòng)性企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作中，最關(guān)鍵的是流動(dòng)資產(chǎn)的管理?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的，所以通過對現(xiàn)金流變化的分析，就可以來判斷公司短期償債能力水平的高低。所以企業(yè)部門應(yīng)該提高管理現(xiàn)金流的能力加快現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，使得現(xiàn)金超強(qiáng)的流動(dòng)性得以充分發(fā)揮(胡建軍,畢曉軍,龔雨彤,2021)。綜上所述，現(xiàn)金流是企業(yè)內(nèi)部管理一個(gè)特別重要的標(biāo)志，所以現(xiàn)金流的管理直接體現(xiàn)了企業(yè)管理的水平。因此，企業(yè)所選擇的團(tuán)隊(duì)不僅要有專業(yè)的知識(shí)能力和戰(zhàn)斗力，還要在財(cái)務(wù)管理工作中主動(dòng)經(jīng)營現(xiàn)金流，這樣才能更高的標(biāo)準(zhǔn)來服務(wù)企業(yè)。二、三只松鼠實(shí)業(yè)果干果鋪企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀分析（一）企業(yè)簡介三只松鼠公司是果干果鋪行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕果干果鋪領(lǐng)域多年，三只松鼠在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得“國家果干果鋪企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)果干果鋪企業(yè)500強(qiáng)”。三只松鼠的發(fā)展是我國果干果鋪行業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著果干果鋪企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于果干果鋪市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于果干果鋪行業(yè)前沿，引領(lǐng)果干果鋪行業(yè)的發(fā)展。董事會(huì)總經(jīng)理董事會(huì)總經(jīng)理監(jiān)事會(huì)運(yùn)營總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)行政總監(jiān)市場總監(jiān)投標(biāo)部招標(biāo)部信息部生產(chǎn)部銷售管企劃部財(cái)務(wù)部審計(jì)部人力資源部行政辦公室銷售分公司一銷售分公司三銷售分公司二銷售分公司四采購部技術(shù)總監(jiān)技術(shù)部客戶服財(cái)務(wù)科一財(cái)務(wù)科二財(cái)務(wù)科三財(cái)務(wù)科四（二）企業(yè)現(xiàn)金流現(xiàn)狀分析以下從企業(yè)現(xiàn)金流向控制、企業(yè)經(jīng)營與現(xiàn)金流量的關(guān)系分析和企業(yè)現(xiàn)金流營運(yùn)能力三方面進(jìn)行分析三只松鼠公司的現(xiàn)金流現(xiàn)狀。1.企業(yè)現(xiàn)金流向控制分析關(guān)于三只松鼠公司2019年至2023年對現(xiàn)金流進(jìn)行分析，主要針對經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六方面的流量凈額，如表一所示。表一三只松鼠公司現(xiàn)金流量簡表年份20232022202120202019經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（萬元）12674939139489113511733660投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（萬元）-68039-55739-31634-25442-11411籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（萬元）-12575-6536-60791086-23260（1）根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分析由表一可知，2019年至2020年三只松鼠經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額呈下降趨勢，到2021年開始至2023年三只松鼠實(shí)業(yè)公司經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額一直呈上升趨勢，主要因?yàn)樵?019至2020年兩年企業(yè)剛開始通過深化網(wǎng)絡(luò)渠道，需要投入資金來探索并站穩(wěn)腳跟；調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，隨著三只松鼠企業(yè)中各方面要深入市場，需要極大的現(xiàn)金流來保證企業(yè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這也使得三只松鼠實(shí)業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流有所下降(萬金輝,魏紅梅,薛凱翔,2021)。在2021年伊始，由于三只松鼠企業(yè)不斷加強(qiáng)費(fèi)用管控，并優(yōu)化資源配置，提高資源使用效率，果干果鋪行業(yè)新渠道業(yè)務(wù)呈現(xiàn)高速發(fā)展，政府也在支持企業(yè)復(fù)產(chǎn)復(fù)工而發(fā)放了穩(wěn)崗補(bǔ)貼等補(bǔ)助資金，故在之后幾年的時(shí)間內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量會(huì)逐年提高。（2）根據(jù)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分析投資活動(dòng)主要是現(xiàn)金流出水平較高，2019年至2023年支付給三只松鼠實(shí)業(yè)股東資金有所增加，購置相關(guān)的資產(chǎn)，投入果干果鋪產(chǎn)品新的生產(chǎn)線，深入其他領(lǐng)域，創(chuàng)新產(chǎn)品較多，前期的產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)投入、生產(chǎn)布局和市場開發(fā)的投入都不小，而且在企業(yè)現(xiàn)金流方面來看，三只松鼠企業(yè)長期都處于先支出后收入的狀態(tài)，無論企業(yè)選擇投資什么，它都需要果干果鋪行業(yè)資金來作為強(qiáng)大的后盾，然后三只松鼠公司投入越多才會(huì)產(chǎn)生收入，陷入這樣的一個(gè)循環(huán)，使得投資現(xiàn)金流量凈額仍然處于負(fù)值(謝麗娜,夏宏宇,樊俊彥,蔣明,2023)。（3）根據(jù)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分析籌資活動(dòng)中現(xiàn)金流的流入占比較小，在五年中有四年處于負(fù)值，是由于三只松鼠公司負(fù)債較高，并未償還所導(dǎo)致的三只松鼠公司現(xiàn)金流并未能夠持續(xù)處于正值。果干果鋪產(chǎn)品與別的產(chǎn)品不同，它們是企業(yè)先后投入資金然后投入市場，等待消費(fèi)者購買之后，才能形成果干果鋪行業(yè)的現(xiàn)金流(黎雪芳,鄧永強(qiáng),袁玉蘭,2021)。所以在果干果鋪產(chǎn)品未被購買時(shí)，三只松鼠企業(yè)沒有現(xiàn)金流的收入，三只松鼠實(shí)業(yè)企業(yè)沒有資金進(jìn)行進(jìn)一步的擴(kuò)大，所以只能用借的錢來進(jìn)行投資，所以在該表格中，就會(huì)出現(xiàn)長期的負(fù)債現(xiàn)象。2.企業(yè)經(jīng)營與現(xiàn)金流量的關(guān)系分析（成長能力）如果三只松鼠公司要進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量最大化，就需要現(xiàn)金流入量變大，而三只松鼠公司的現(xiàn)金流入主要來源于銷售旗下的果干果鋪產(chǎn)品，因此對三只松鼠實(shí)業(yè)公司來說，要擴(kuò)大市場份額，增加銷售量等手段，增長三只松鼠公司現(xiàn)金流量。三只松鼠公司2019年至2023年銷售利潤率情況見表二(錢偉平,熊曉)。表二三只松鼠公司銷售利潤率情況年份20232022202120202019主營業(yè)務(wù)收入增長率15.718.065.399.9312.83凈利潤增長率250.3115.9340.7682.6913.08凈資產(chǎn)增長率34.298.062.934.611.6總資產(chǎn)增長率13.514.615.675.078.09由表二可知，三只松鼠公司主營業(yè)務(wù)利潤率、凈利潤增長率、凈資產(chǎn)增長率、總資產(chǎn)增長率在2019年至2023年每年都有一定程度的增長，說明三只松鼠公司盈利能力一直在增長。主要原因如下：第一，三只松鼠實(shí)業(yè)企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流來支撐企業(yè)進(jìn)行一系列的發(fā)展生產(chǎn)，三只松鼠企業(yè)持續(xù)加大新產(chǎn)品的研發(fā)推廣力度，果干果鋪產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化，深化網(wǎng)絡(luò)渠道，產(chǎn)品提高滲透率。第二，在三只松鼠公司新產(chǎn)品拓展方面，企業(yè)瞄準(zhǔn)大品類，利用渠道優(yōu)勢，針對性地進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)和研發(fā)，擴(kuò)大和布局生產(chǎn)規(guī)模，市場效果良好，前景可期。第三，在三只松鼠實(shí)業(yè)公司新渠道開發(fā)方面，電商渠道、2B渠道和下沉市場均有較好的發(fā)展，新渠道業(yè)務(wù)呈現(xiàn)高速發(fā)展趨勢(邵志斌,盧雅婷,姜雅珊,2021)。第四，在疫情防控期間，政府為了支持三只松鼠企業(yè)發(fā)展對企業(yè)進(jìn)行了一定的補(bǔ)貼。使得三只松鼠實(shí)業(yè)公司所占的市場份額進(jìn)一步的增加。3.企業(yè)現(xiàn)金流營運(yùn)能力分析表三三只松鼠公司周轉(zhuǎn)率分析表20232022202120202019應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率21.817.1914.0213.0511.9存貨周轉(zhuǎn)率3.733.213.53.443.74現(xiàn)金流量比率46.6113.6420.916.2716.66（1）根據(jù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指三只松鼠企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù)。三只松鼠公司2019年至2023年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈上升趨勢，說明三只松鼠實(shí)業(yè)公司應(yīng)收賬款回收速度逐年變快，資產(chǎn)流動(dòng)性增強(qiáng)，說明在此期間三只松鼠公司旗下的果干果鋪產(chǎn)品銷量比較好，再次果干果鋪行業(yè)對外投資回流也比較好，現(xiàn)金流比較充足，短期內(nèi)可以獲得較為充足的現(xiàn)金來面對企業(yè)所需要的各種各樣的財(cái)務(wù)需求。（2）根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)率分析存貨周轉(zhuǎn)率是評價(jià)和衡量三只松鼠企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)。表中2020年比2019年降低了0.3，2022比2021降低了0.29說明該企業(yè)在疫情有大量的存貨，果干果鋪行業(yè)產(chǎn)品有些滯銷，超市庫存的商品出售不出去，必然導(dǎo)致三只松鼠原產(chǎn)商的商品也停滯，存貨就堆積得越來越多，所以在此期間就會(huì)出現(xiàn)降低的情況(冉華健,查雨田)。（3）根據(jù)現(xiàn)金流量比率分析現(xiàn)金流量比率是指經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流入與資本支出、存貨購置以及發(fā)放現(xiàn)金股利的比值。三只松鼠公司2019年至2023年的現(xiàn)金流量比率之和大于1，反映出企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入大于日常需要，三只松鼠企業(yè)可以償還債務(wù)減輕利息負(fù)擔(dān)，擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模或增加長期投資。在疫情防控期間，果干果鋪行業(yè)企業(yè)減少了日常所需的辦公場所的開支，對外擴(kuò)充業(yè)務(wù)也變得相應(yīng)的減少，所需要償還的利息負(fù)擔(dān)也就變少了，所以，三只松鼠的現(xiàn)金流流入增加，三只松鼠實(shí)業(yè)公司在增資投資方面進(jìn)行了相應(yīng)了的減少(徐文龍,龔曉亮,馮雅,2023)。（三）三只松鼠公司現(xiàn)金流管理的問題做好現(xiàn)金流管理工作對三只松鼠公司的長期經(jīng)營和健康發(fā)展有著非常重大的作用，然而在三只松鼠實(shí)業(yè)集團(tuán)實(shí)際運(yùn)營過程中，在三只松鼠公司現(xiàn)金流管理方面存在著資金使用效率低、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏高、缺乏戰(zhàn)略性的現(xiàn)金流管理等問題。1.資金使用效率低面對日新月異的果干果鋪行業(yè)市場，隨著果干果鋪行業(yè)越來愈多果干果鋪企業(yè)的快速崛起，也有新的創(chuàng)業(yè)者選擇了這個(gè)方面的創(chuàng)業(yè)，三只松鼠公司選擇進(jìn)行開發(fā)新產(chǎn)品來控制渠道，更多新的果干果鋪產(chǎn)品闖入了人們的視野(柳偉民,康曉光,嚴(yán)志豪,譚美)。人們在購買產(chǎn)品的時(shí)候，不僅關(guān)注質(zhì)量，也關(guān)注三只松鼠的產(chǎn)品的價(jià)格，所以三只松鼠公司并未收獲更多的利潤，但企業(yè)卻陷入困境。三只松鼠公司由于缺乏戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理，導(dǎo)致無法維持現(xiàn)金流的平衡與流動(dòng)性，企業(yè)價(jià)值增長成為問題。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏高三只松鼠公司在不恰當(dāng)?shù)臅r(shí)間進(jìn)行融資使得企業(yè)的現(xiàn)金流暫時(shí)的斷裂。所以在現(xiàn)金流短缺的情況下，三只松鼠實(shí)業(yè)利用借貸進(jìn)行了融資，持續(xù)的通貨膨脹使企業(yè)對資金的需求不斷增加，資金供應(yīng)出現(xiàn)短缺，帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)所生產(chǎn)的果干果鋪企業(yè)部分定價(jià)較高，使得部分產(chǎn)品常年滯銷，大部分三只松鼠公司的人不愿意購買這類商品，使得三只松鼠實(shí)業(yè)企業(yè)的成本在浪費(fèi)，資金卻無法收回，引發(fā)資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)(程子軒,伍子琪,莫欣,2021)。3.缺乏健全的現(xiàn)金流管理制度企業(yè)在獲得現(xiàn)金流的時(shí)候，一般較大比例分給股東并進(jìn)行相應(yīng)的投資，還有一部分進(jìn)行開發(fā)新產(chǎn)品，這樣并不能將三只松鼠企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行更好的分配。盡管如此，但三只松鼠公司的現(xiàn)金流管理體系仍然存在著缺陷，其資金鏈出現(xiàn)問題，與該企業(yè)的現(xiàn)金流管理有著密切的關(guān)系。三只松鼠公司現(xiàn)金流日常管理存在不足之處，體現(xiàn)在采購和銷售生產(chǎn)部分，三只松鼠實(shí)業(yè)企業(yè)不得已選擇了先付款后發(fā)貨為其籌集部分資金，但由于三只松鼠公司的時(shí)間緊任務(wù)重，有些產(chǎn)品變成了廢品，這樣一來，現(xiàn)金流也在不斷的浪費(fèi)，三只松鼠實(shí)業(yè)的現(xiàn)金流無法及時(shí)與企業(yè)運(yùn)行相結(jié)合，導(dǎo)致資金使用效率低下(黃海峰,周思敏,吳志鵬,2021)。三、三只松鼠企業(yè)現(xiàn)金流管理問題分析基于我國現(xiàn)行的政策和國情以及果干果鋪行業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況來說，此階段的三只松鼠企業(yè)現(xiàn)金流管理中出現(xiàn)了以下三個(gè)問題。（一）盲目投資使得資金周轉(zhuǎn)存在問題目前我國的果干果鋪行業(yè)出現(xiàn)供給大于需求的狀況，同行業(yè)之間的競爭較為激烈，很多企業(yè)甚至為了獲取利益，不考慮果干果鋪?zhàn)陨砥髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況和該項(xiàng)目是否可行，盲目進(jìn)入另一種果干果鋪行業(yè)投入，不進(jìn)行市場調(diào)查，看市場是否飽和，就進(jìn)行投資，使三只松鼠企業(yè)的資金進(jìn)入以后就陷入了果干果鋪行業(yè)同產(chǎn)品的排斥，使得不得不下架，如此一來，三只松鼠的很多流動(dòng)資金被占用，三只松鼠實(shí)業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)受到了限制，提升了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平(鄭金輝,馮嘉欣,蔡文)。（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的頻頻發(fā)生三只松鼠企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生主要有內(nèi)部與外部兩個(gè)方面。內(nèi)部財(cái)務(wù)問題是三只松鼠實(shí)業(yè)企業(yè)自身決策問題，在果干果鋪行業(yè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在選擇進(jìn)入果干果鋪行業(yè)市場時(shí)經(jīng)常會(huì)隨波逐流，并不能將自身的優(yōu)勢很好的發(fā)揮。外部財(cái)務(wù)問題是經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場環(huán)境等給三只松鼠企業(yè)的財(cái)務(wù)都造成很大的問題，人們在選擇三只松鼠實(shí)業(yè)公司時(shí)候會(huì)根據(jù)這些環(huán)境進(jìn)行擇優(yōu)(孫思妍,朱云飛,何建華,2021)。（三）現(xiàn)金流管理體系不完善我國大多數(shù)的果干果鋪企業(yè)現(xiàn)金流管理都不完善。首先，企業(yè)管理層大多不重視管理會(huì)計(jì)，許多果干果鋪企業(yè)并沒有單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，對于內(nèi)部部門分配，比較隨意管理混亂；其次，三只松鼠企業(yè)缺乏系統(tǒng)的管理會(huì)計(jì)人才體系，并未請專業(yè)人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)；最后，三只松鼠實(shí)業(yè)現(xiàn)金流管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格，并沒有按照國家規(guī)定的執(zhí)行(龔雪婷,賈宏偉,陶志勇,龔明)。四、果干果鋪企業(yè)現(xiàn)金流管理的應(yīng)對對策一個(gè)企業(yè)要進(jìn)行現(xiàn)金流管理最重要的就是要先確立“開源節(jié)流”的思想，首先就是企業(yè)需要提高其經(jīng)營水平，提高產(chǎn)品質(zhì)量；其次進(jìn)行科學(xué)合理的融資，使得企業(yè)的流動(dòng)性得到保障；再次強(qiáng)調(diào)支出必須是要看流入的規(guī)模來確定的；最后三只松鼠企業(yè)集團(tuán)投資方面應(yīng)該給予積極的管控建議。總而言之，果干果鋪企業(yè)要做好現(xiàn)金流的管控，主要是必須以現(xiàn)金流作為三只松鼠實(shí)業(yè)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營管理的核心，并從以下三個(gè)方面來舉出應(yīng)對策略。（一）加強(qiáng)企業(yè)獲利能力，提升創(chuàng)造價(jià)值的能力首先果干果鋪企業(yè)應(yīng)該加大對果干果鋪的研發(fā)，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提之下，超越同行果干果鋪業(yè)的產(chǎn)品，打造更多的“明星產(chǎn)品”，開辟出新市場。其次，需要加強(qiáng)客戶的關(guān)系，在保證原客源的基礎(chǔ)上，盡可能地增加新的客源。根據(jù)供應(yīng)商提供的原材料，對信用度、原料的品質(zhì)、價(jià)格等進(jìn)行分類，篩選幾家供應(yīng)商，與之達(dá)成一致的共同的戰(zhàn)略，減少三只松鼠公司的采購的周期，保證原材料正常供應(yīng)，保證原材料品質(zhì)。果干果鋪可以在不影響信用等級的情況之下，對相關(guān)的供應(yīng)商延長應(yīng)付賬款，減少三只松鼠公司的現(xiàn)金流的流出，提升三只松鼠實(shí)業(yè)企業(yè)資金使用的效率。（二）減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的頻發(fā)，提升企業(yè)現(xiàn)金流管理首先需要認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理變化情況，提高三只松鼠企業(yè)對財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，并及時(shí)看出其變化趨勢及規(guī)律，同時(shí)制定適合的應(yīng)變措施，適當(dāng)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策，從而提高三只松鼠企業(yè)財(cái)務(wù)管理。其次，應(yīng)該增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性，但是本三只松鼠實(shí)業(yè)企業(yè)是制造企業(yè)，需要更多的固定資產(chǎn)，所以在資產(chǎn)流動(dòng)性中，三只松鼠實(shí)業(yè)企業(yè)要進(jìn)行一定的利弊分析，以最低的成本避免因流動(dòng)資金短缺而造成的損失(陸曉玲,潘偉杰,田曉東,2021)。最后，三只松鼠企業(yè)應(yīng)該提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因?yàn)闆Q策的失誤而導(dǎo)致產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且還要充分考慮影響決策的各種因素，對各種方案要認(rèn)真分析評價(jià)，從中選擇最優(yōu)方案，從而來規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）完善健康的現(xiàn)金流管理制度，提升資金使用效率建立科學(xué)的預(yù)算指標(biāo)體系是做好現(xiàn)金流管理的基礎(chǔ)，應(yīng)該讓三只松鼠的管理者提高對現(xiàn)金流管理的認(rèn)知，要立足于全三只松鼠實(shí)業(yè)集團(tuán)的高度，詳細(xì)調(diào)查研究，合理利用現(xiàn)金流量指標(biāo)體系，將三只松鼠企業(yè)的戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃。首先應(yīng)該充分了解企業(yè)運(yùn)營所處的重要地位，使其能發(fā)揮真正的作用(杜小梅,彭志濤,任俊杰,岳文,2021)。加強(qiáng)對三只松鼠企業(yè)現(xiàn)金流流向、流速以及流量等運(yùn)用，并規(guī)范三只松鼠公司現(xiàn)金流管理工作，使現(xiàn)金流管理體系走向正軌(胡建軍,畢曉軍,龔雨彤)。同時(shí)構(gòu)建完整的財(cái)務(wù)管理制度，建立標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金流管理制度體系，增強(qiáng)三只松鼠企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)能力。最后，三只松鼠企業(yè)也應(yīng)該建立現(xiàn)金流管理監(jiān)督機(jī)制，減少其對工作的隱蔽性，進(jìn)一步規(guī)范三只松鼠實(shí)業(yè)公司現(xiàn)金流管理的具體業(yè)務(wù)，使其有效完成。結(jié)語就果干果鋪企業(yè)而言，它所面臨更加復(fù)雜多樣的市場環(huán)境，如果想要在現(xiàn)行如此激烈的競爭環(huán)境下突破、發(fā)展，那么就需要借助更加有效的財(cái)務(wù)管理來實(shí)現(xiàn)。作為三只松鼠企業(yè)中運(yùn)營管理重要的組成部分而言，財(cái)務(wù)管理在三只松鼠實(shí)業(yè)企業(yè)中占著極為重要的位置，現(xiàn)金流量的管理就是其中特別重要的一部分。但是，目前我國果干果鋪行業(yè)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度中，對現(xiàn)金流量的管理理論及實(shí)踐涉及較少，需要更大程度地開發(fā)此制度的地步和水平，只是根據(jù)國家現(xiàn)有的果干果鋪行業(yè)規(guī)定來進(jìn)行資金開支范圍、完善銀行相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)、制定內(nèi)部管理體制等。雖然，現(xiàn)在有一些果干果鋪企業(yè)是通過內(nèi)部銀行、現(xiàn)代科學(xué)的管理方法進(jìn)行現(xiàn)金管理，但是效果卻不盡如人意，并且，我國對果干果鋪企業(yè)現(xiàn)金流量管理方面的研究并不多，這些都是直接學(xué)習(xí)國外的一些知識(shí)理論，在現(xiàn)金預(yù)算等方面并沒有形成完整的管理體系，并不能直接成為適合我國情的一種財(cái)務(wù)管理制度，并不適合三只松鼠企業(yè)進(jìn)行實(shí)踐。所以在對大多數(shù)的果干果鋪企業(yè)來看，企業(yè)必須要加強(qiáng)其對現(xiàn)金流量管理的深刻認(rèn)知，加以重視并不斷學(xué)習(xí)并積累相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)，將經(jīng)驗(yàn)與實(shí)踐相結(jié)合，及時(shí)地進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)從理論到應(yīng)用的轉(zhuǎn)變。對于三只松鼠而言，企業(yè)只有充足的掌握足夠的現(xiàn)金流，才可以在市場上取得相關(guān)的資源，為創(chuàng)造更好的價(jià)值打好深固的基礎(chǔ)。本文以三只松鼠實(shí)業(yè)果干果鋪有效公司為例，對三只松鼠公司的現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀進(jìn)行了系統(tǒng)的分析。并結(jié)合自身的真實(shí)情況，從實(shí)際出發(fā)，制定出符合企業(yè)自身發(fā)展的現(xiàn)金流管理體系，為企業(yè)的長期發(fā)展做好基礎(chǔ)工作。重視現(xiàn)金流管理，完善自身，建立新的免疫體系，才能真正地幫助企業(yè)渡過難關(guān)。參考文獻(xiàn)[1]李明輝,王偉杰,張志強(qiáng).現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性[J].會(huì)計(jì)師,2022(16):3-4.[2]劉建國,陳曉宇,楊曉彤,趙麗.加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的幾項(xiàng)措施[J].商,2023(10):21[3]黃海峰,周思敏,吳志鵬.探究現(xiàn)金流量管理措施及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用[J]財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(sh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