《陳共版財政學(xué)》課件

陳共版財政學(xué)這是一份關(guān)于陳共版財政學(xué)的課件旨在幫助學(xué)生深入理解財政學(xué)的基本概念財政學(xué)概述財政學(xué)是研究國家財政活動的經(jīng)濟(jì)規(guī)律和運行機制的學(xué)科，是經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要分支。財政學(xué)主要研究政府收入、政府支出、財政政策、公共債務(wù)等重要內(nèi)容，為政府制定經(jīng)濟(jì)政策提供理論依據(jù)。財政學(xué)的基本概念1公共部門的經(jīng)濟(jì)活動研究政府如何籌集和使用資金，以滿足公共需求。2國家收入與支出分析政府收入來源、支出方向和預(yù)算管理。3財政政策的影響探討財政政策對經(jīng)濟(jì)增長、就業(yè)、收入分配等方面的調(diào)節(jié)作用。財政學(xué)的研究對象政府預(yù)算財政學(xué)研究政府收入和支出的管理，包括政府預(yù)算的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。稅收政策財政學(xué)探討稅收的征收、分配和管理，以及稅收對經(jīng)濟(jì)的影響。政府支出財政學(xué)研究政府支出方式，包括社會福利、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共服務(wù)等。公共債務(wù)財政學(xué)關(guān)注政府債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和管理，以及債務(wù)對經(jīng)濟(jì)的影響。財政學(xué)的發(fā)展歷程1現(xiàn)代財政學(xué)凱恩斯主義財政學(xué)、供給學(xué)派財政學(xué)等2古典財政學(xué)亞當(dāng)·斯密、大衛(wèi)·李嘉圖等3萌芽階段古希臘、古羅馬、中國古代等財政學(xué)的發(fā)展經(jīng)歷了萌芽階段、古典財政學(xué)階段和現(xiàn)代財政學(xué)階段。古代社會已經(jīng)形成了簡單的財政制度，但沒有形成系統(tǒng)的理論體系。古典財政學(xué)主要以亞當(dāng)·斯密為代表，其主要觀點是政府的作用應(yīng)該是有限的，主要負(fù)責(zé)提供公共物品和維護(hù)社會秩序?，F(xiàn)代財政學(xué)則是在凱恩斯主義革命的影響下發(fā)展起來的，其主要觀點是政府應(yīng)該積極干預(yù)經(jīng)濟(jì)，以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。財政學(xué)的基本原理稀缺性資源有限，需求無限，需要合理配置資源，滿足社會需求。效用最大化在資源有限的情況下，追求社會福利最大化，提高人民生活水平。公平與效率實現(xiàn)社會公平，同時提高經(jīng)濟(jì)效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會進(jìn)步。政府作用發(fā)揮政府在資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和社會發(fā)展中的作用。政府收入的概念和種類政府收入的概念政府收入是指政府為履行其職能，從社會成員手中取得的資金。政府收入是政府財政支出的基礎(chǔ)，也是政府履行其職能的物質(zhì)保障。政府收入的種類政府收入主要分為稅收收入、非稅收入和債務(wù)收入三大類。稅收收入是政府最主要的收入來源，包括各種稅收。非稅收入非稅收入包括國有資產(chǎn)收益、行政事業(yè)性收費、罰沒收入等，占政府收入的比例相對較小。債務(wù)收入政府債務(wù)收入是指政府通過發(fā)行債券等方式從社會籌集的資金，一般用于彌補財政赤字或進(jìn)行重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。稅收的概念和原則稅收的概念稅收是國家以其政治權(quán)力為后盾，依法無償取得財政收入的一種方式。它是國家為實現(xiàn)其職能而向居民和企業(yè)征收的一種強制性、無償?shù)氖杖胄问健６愂盏脑瓌t稅收原則包括公平、效率、簡便、公開、穩(wěn)定等。公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)與納稅人的支付能力相適應(yīng)；效率原則要求稅收政策能夠激勵經(jīng)濟(jì)增長，提高資源配置效率。稅收的分類按稅收征收范圍分類全國性稅收由中央政府征收，用于全國范圍內(nèi)的公共支出。地方性稅收由地方政府征收，用于地方公共服務(wù)和發(fā)展。按稅收負(fù)擔(dān)主體分類直接稅由納稅人直接負(fù)擔(dān)，例如個人所得稅。間接稅由納稅人通過商品或服務(wù)的價格轉(zhuǎn)嫁給消費者負(fù)擔(dān)，例如增值稅。按稅收計征方法分類定額稅以固定金額征收，例如車輛購置稅。比例稅以納稅人收入或商品價格的比例征收，例如個人所得稅。按稅收目的分類調(diào)節(jié)稅旨在調(diào)節(jié)國民收入分配，例如財產(chǎn)稅。目的稅用于特定項目的支出，例如教育稅。稅率的基本形式比例稅率稅率固定不變，不論應(yīng)稅所得多少，稅率都保持相同比例。累進(jìn)稅率隨著應(yīng)稅所得的增加，稅率也隨之提高，即征稅比例隨應(yīng)稅所得增加而遞增。累退稅率隨著應(yīng)稅所得的增加，稅率反而降低，即征稅比例隨應(yīng)稅所得增加而遞減。定額稅率稅額固定不變，不論應(yīng)稅所得多少，稅額都保持一致，征稅比例隨應(yīng)稅所得增加而遞減。政府支出的概念和特點政府支出定義政府支出是政府為了履行其職能而發(fā)生的各項資金支付。非自愿性政府支出并非基于個人意愿，而是為了滿足社會公共需求。社會效益政府支出旨在改善民生，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維護(hù)社會穩(wěn)定。資金來源政府支出主要來源于稅收、國債和其他收入。政府支出的分類公共服務(wù)支出公共服務(wù)支出指政府為社會提供公共服務(wù)而發(fā)生的支出，包括教育、醫(yī)療、社會保障等領(lǐng)域的支出。經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出指政府為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而發(fā)生的支出，包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、科技研發(fā)、產(chǎn)業(yè)扶持等方面的支出。國防支出國防支出指政府為維護(hù)國家安全和國防建設(shè)而發(fā)生的支出，包括軍隊建設(shè)、武器裝備、國防科研等方面的支出。對外支出對外支出指政府為開展對外經(jīng)濟(jì)援助、國際合作等活動而發(fā)生的支出，包括援助款項、外交經(jīng)費等方面的支出。政府預(yù)算的概念和功能1政府預(yù)算概念政府預(yù)算反映著政府年度財政收支計劃。它是一個具有法律效力的文件，是政府年度財務(wù)活動的總計劃。2預(yù)算功能政府預(yù)算具有計劃、控制、監(jiān)督和分配等功能，通過預(yù)算可以合理安排政府資金，確保政府支出效益最大化。3預(yù)算管理政府預(yù)算管理貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，其目標(biāo)是確保預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)的實現(xiàn)。4預(yù)算透明度政府預(yù)算公開透明，有助于提高預(yù)算效率，增強公民對政府財政管理的信任，促進(jìn)政府財政的健康發(fā)展。預(yù)算分類和編制原則預(yù)算分類政府預(yù)算按不同標(biāo)準(zhǔn)可分為多種類型，如按預(yù)算年度可分為年度預(yù)算和中期預(yù)算；按編制方法可分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；按管理層次可分為中央預(yù)算和地方預(yù)算等。預(yù)算編制原則預(yù)算編制必須遵循科學(xué)性、完整性、真實性、公開性等原則，以確保預(yù)算的有效性和可操作性。預(yù)算編制流程政府部門根據(jù)實際情況編制預(yù)算草案，經(jīng)審查批準(zhǔn)后，正式公布并執(zhí)行。預(yù)算控制與管理政府需要建立健全的預(yù)算控制機制，加強預(yù)算執(zhí)行管理，確保預(yù)算資金的合理使用和高效配置。赤字財政政策政府支出超過收入赤字財政政策是指政府在特定時期內(nèi)，支出超過收入，形成財政赤字，以刺激經(jīng)濟(jì)增長的一種政策。借款彌補赤字政府通常通過發(fā)行國債等方式籌集資金，以彌補財政赤字，但也可能導(dǎo)致公共債務(wù)增加。刺激經(jīng)濟(jì)增長赤字財政政策可以通過增加政府支出或減稅，刺激消費和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。短期策略赤字財政政策通常被視為一種短期經(jīng)濟(jì)刺激措施，需要在控制債務(wù)風(fēng)險的前提下使用。財政政策的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)財政政策通過政府收入和支出，影響經(jīng)濟(jì)活動，進(jìn)而產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，并對社會和人民生活產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。GDP增長率失業(yè)率例如，減稅可以刺激消費和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，但也會導(dǎo)致財政收入減少，可能影響政府提供公共服務(wù)的質(zhì)量。財政調(diào)控目標(biāo)與手段目標(biāo)財政調(diào)控的目標(biāo)包括穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長、抑制通貨膨脹、促進(jìn)就業(yè)、優(yōu)化收入分配、改善民生等。這些目標(biāo)相互關(guān)聯(lián)，但有時也會發(fā)生矛盾，需要權(quán)衡取舍。手段財政政策的主要手段包括財政支出、稅收政策、政府債務(wù)管理等。財政支出可以用于投資基礎(chǔ)設(shè)施、支持科技創(chuàng)新、提供公共服務(wù)，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。政府間財政關(guān)系1縱向關(guān)系中央政府與地方政府之間，中央政府需要對地方政府進(jìn)行財政支持和監(jiān)督管理，同時地方政府也需要積極配合中央政府的財政政策。2橫向關(guān)系不同地方政府之間，需要進(jìn)行財政協(xié)商和合作，共同促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，解決跨區(qū)域問題。3協(xié)調(diào)機制建立健全的政府間財政關(guān)系協(xié)調(diào)機制，例如轉(zhuǎn)移支付制度，預(yù)算管理制度等，確保財政資源合理分配，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展。轉(zhuǎn)移支付制度財政資源重新分配中央政府將稅收收入的一部分轉(zhuǎn)移給地方政府，用于彌補地方財政收入不足，促進(jìn)區(qū)域均衡發(fā)展。社會福利保障中央政府通過轉(zhuǎn)移支付支持地方政府實施社會保障項目，例如醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)等。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中央政府為地方政府提供資金支持，用于建設(shè)交通、能源、水利等基礎(chǔ)設(shè)施，推動區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。財政聯(lián)邦制財政權(quán)分配財政聯(lián)邦制將財政權(quán)分配給中央和地方政府。中央政府負(fù)責(zé)全國性公共支出，地方政府負(fù)責(zé)地方公共支出。稅收分配中央政府和地方政府分別擁有自己的稅收來源，并根據(jù)各自的財政需求制定稅收政策。公共債務(wù)的概念與特征債務(wù)責(zé)任政府對債權(quán)人承擔(dān)的償還本金和利息的義務(wù)，屬于政府的財務(wù)責(zé)任。利息負(fù)擔(dān)政府需要支付利息，占用財政資源，影響政府的支出結(jié)構(gòu)和效率。經(jīng)濟(jì)影響公共債務(wù)影響貨幣供應(yīng)量、物價水平和利率水平，影響經(jīng)濟(jì)增長和就業(yè)。風(fēng)險控制政府需要制定合理的債務(wù)管理制度，降低債務(wù)風(fēng)險，維護(hù)財政可持續(xù)發(fā)展。公共債務(wù)的管理預(yù)算平衡政府應(yīng)制定合理的財政政策，平衡收入和支出，控制債務(wù)規(guī)模。債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，控制高風(fēng)險債務(wù)，降低利息支出。債務(wù)償還計劃制定合理的債務(wù)償還計劃，確保按時償還本息，避免債務(wù)違約。社會保障財政社會保障財政的概念社會保障財政是指國家為實現(xiàn)社會保障目標(biāo)而籌集和使用財政資金的活動，包括社會保險、社會救助、社會福利等。社會保障財政的作用社會保障財政是社會保障制度運行的物質(zhì)基礎(chǔ)，為保障人民基本生活、促進(jìn)社會公平正義提供資金支持。社會保障財政的支出社會保障支出主要包括社會保險支出、社會救助支出、社會福利支出等，是政府支出中重要的組成部分。環(huán)境保護(hù)財政1財政支持環(huán)境保護(hù)財政是政府為保護(hù)和改善環(huán)境而設(shè)立的專項資金，包括污染治理、生態(tài)修復(fù)、環(huán)境監(jiān)測等方面的支出。2環(huán)境監(jiān)管環(huán)境保護(hù)財政的管理使用必須嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保資金的合理配置和有效使用。3綠色發(fā)展環(huán)境保護(hù)財政的投入有利于推動綠色發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展。4政策引導(dǎo)環(huán)境保護(hù)財政通過政策引導(dǎo)，鼓勵企業(yè)和個人參與環(huán)保事業(yè)，形成良好的社會環(huán)境。地區(qū)發(fā)展財政促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生活水平相對落后的地區(qū)縮小差距，實現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。改善基礎(chǔ)設(shè)施支持交通、能源、通信等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好環(huán)境。培育地方特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有地方特色的產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，提升地方競爭力。加強生態(tài)環(huán)境保護(hù)支持地方生態(tài)環(huán)境保護(hù)和治理，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。改革開放以來中國財政發(fā)展快速增長改革開放以來，中國財政收入和支出規(guī)模顯著增長，為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供了有力保障。結(jié)構(gòu)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，社會保障、教育、科技、文化等方面的支出比重明顯提高，改善民生，促進(jìn)社會進(jìn)步。功能轉(zhuǎn)變財政職能從傳統(tǒng)的資源配置和收入分配向調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)社會公平、促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展轉(zhuǎn)變，發(fā)揮著更加重要的作用。管理提升財政管理體制不斷改革，預(yù)算管理制度日益完善，財政資金使用效率不斷提高。中國財政改革的新趨勢11.優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)中國政府正積極優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，重點關(guān)注科技創(chuàng)新、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和民生保障。22.加強稅收征管中國政府致力于構(gòu)建公平、透明、高效的稅收體系，加強對重點領(lǐng)域稅收征管，打擊偷漏稅行為，促進(jìn)稅收公平。33.推動預(yù)算管理改革中國政府正在推進(jìn)預(yù)算管理改革，強化預(yù)算約束，提高預(yù)算透明度，完善預(yù)算績效評價體系，實現(xiàn)預(yù)算資金的合理使用。44.加強財政風(fēng)險防控中國政府高度重視財政風(fēng)險防控，加強債務(wù)管理，防范和化解潛在的財政風(fēng)險，維護(hù)財政可持續(xù)發(fā)展。中國財政管理的挑戰(zhàn)財政收入增長乏力近年來，隨著經(jīng)濟(jì)增速放緩，財政收入增長也放緩，導(dǎo)致財政支出壓力加大。同時，稅收制度存在缺陷，稅收征管不嚴(yán)，也影響了財政收入的穩(wěn)定增長。財政支出結(jié)構(gòu)不合理政府支出中，用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、科技研發(fā)、教育和