新辦納稅人培訓(xùn)(地稅部分)

新辦納稅人培訓(xùn)

（地稅部分）2013年12月培訓(xùn)內(nèi)容2.納稅人權(quán)利和義務(wù)3.稅務(wù)登記4.發(fā)票管理6.稅種簡(jiǎn)介1.基本情況介紹5.申報(bào)納稅7.咨詢服務(wù)1.基本情況介紹辦稅模式。一窗全能。辦稅服務(wù)廳設(shè)置“綜合服務(wù)”一類窗口，將納稅人需要到地稅機(jī)關(guān)辦理的所有涉稅事項(xiàng)全部納入“一窗全能”辦稅服務(wù)的范圍。按照“一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的辦稅模式統(tǒng)一運(yùn)轉(zhuǎn)。全市通辦。自2013年8月1日起全面實(shí)行涉稅業(yè)務(wù)“全市通辦”工作?！叭型ㄞk”的涉稅業(yè)務(wù)包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、申報(bào)征收、簡(jiǎn)易稅務(wù)行政處罰、完稅證明開具、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送接收、稅收咨詢輔導(dǎo)七大類。（除征收局）外管證網(wǎng)上申請(qǐng)。2013年1月14日全面上線。通過(guò)網(wǎng)上綜合業(yè)務(wù)平臺(tái)提交網(wǎng)上申請(qǐng)開具外管證，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行審核。自主辦稅。在自助辦稅區(qū)我們配備了地稅的自助辦稅機(jī)、打印機(jī)、ARM機(jī)。ARM機(jī)可以進(jìn)行政策法規(guī)查詢、個(gè)稅完稅證明出具外、發(fā)票發(fā)售功能，實(shí)現(xiàn)了納稅人自助領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的新突破。大廳里的LED顯示屏為納稅人滾動(dòng)播放稅法政策、通知公告等信息。免填單系統(tǒng)。

專業(yè)化稅源管理模式。

取消單一的劃片管戶模式，實(shí)施分片與分行業(yè)、規(guī)模相結(jié)合的分類管理。以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向，按事設(shè)崗、分崗管事，由“管戶”向“管事”轉(zhuǎn)變。將一般事務(wù)性工作從稅源管理部門轉(zhuǎn)入辦稅服務(wù)廳辦結(jié)，實(shí)現(xiàn)“事務(wù)性工作前置”。嶗山分局機(jī)構(gòu)設(shè)置。辦稅服務(wù)廳

1-16號(hào)辦稅服務(wù)窗口：辦理申報(bào)納稅、稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、代開發(fā)票、外管證開具核銷、個(gè)人完稅證明開具等。

納稅輔導(dǎo)室：納稅咨詢輔導(dǎo)、退稅、減免稅備案審批、涉稅證明開具、股權(quán)變更（網(wǎng)上審批）、資本變動(dòng)（網(wǎng)上審批）、舉報(bào)投訴等。稅源管理部門(6-9樓）

直屬局管理一科:海爾集團(tuán)所屬企業(yè)、金融業(yè)、其他重點(diǎn)企業(yè)

直屬局管理二科：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)

稅收管理三科：個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶、餐飲業(yè)、物業(yè)公司

稅收管理四科：沙子口街道、制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)

稅收管理五科：北宅和王哥莊街道、除汽車零售外的批發(fā)零售業(yè)

稅收管理六科：中韓街道、汽車零售業(yè)、住宿業(yè)和帶住宿的餐飲業(yè)

納稅評(píng)估科：負(fù)責(zé)區(qū)內(nèi)企業(yè)的納稅評(píng)估等工作

法規(guī)稅政科：負(fù)責(zé)地方稅收政策文件的貫徹落實(shí)等工作

2.納稅人權(quán)利和義務(wù)

納稅人權(quán)利1.知情權(quán)2.保密權(quán)3.稅收監(jiān)督權(quán)4.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)5.申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)6.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)7.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)8.依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)9.委托稅務(wù)代理權(quán)10.陳述與申辯權(quán)11.對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)12.稅收法律救濟(jì)權(quán)13.依法要求聽證的權(quán)利14.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利納稅人義務(wù)1.依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)2.依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)4.按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)5.按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)6.按時(shí)繳納稅款的義務(wù)7.代扣、代收稅款的義務(wù)8.接受依法檢查的義務(wù)9.及時(shí)提供信息的義務(wù)10.報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù)3.稅務(wù)登記3.1.變更稅務(wù)登記若您已在工商行政機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自辦理工商變更登記之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。按照規(guī)定不需要在工商行政機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者您變更內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十六條、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第十四條溫馨提示：未按規(guī)定期限辦理變更稅務(wù)登記是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條第一款規(guī)定的違規(guī)行為。如果您的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，請(qǐng)務(wù)必在法定期限內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記，否則您會(huì)受到相應(yīng)的稅務(wù)行政處罰。3.2銀行存款帳戶帳號(hào)報(bào)告從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起１５日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起１５日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第十七條3.3扣款協(xié)議的簽訂和維護(hù)簽約：納稅人持《稅務(wù)登記證副本》到任一聯(lián)網(wǎng)商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，與銀行簽訂《委托銀行代扣繳稅款、費(fèi)（基金）協(xié)議書》（一式三份），授權(quán)銀行可按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的納稅人申報(bào)繳納的各項(xiàng)稅款信息，從其賬戶上直接扣繳稅款，同時(shí)在協(xié)議中應(yīng)列明納稅人扣稅賬戶的基本信息（包括納稅人申報(bào)碼、納稅人名稱、開戶銀行名稱、銀行帳號(hào)、聯(lián)系人及聯(lián)系電話），經(jīng)雙方協(xié)商一致后，簽字蓋章生效，納稅人、簽約銀行各執(zhí)一份，其余一份由納稅人于兩日內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)協(xié)議中列明的納稅人開戶銀行全稱及賬號(hào)，在征管系統(tǒng)中進(jìn)行納稅人銀行扣款資格設(shè)置，并作為納稅人的檔案資料歸檔保管。維護(hù)：納稅人賬戶變更或注銷，要及時(shí)與原簽約銀行辦理變更或注銷原協(xié)議手續(xù)，并將新簽訂的扣稅協(xié)議及時(shí)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。依據(jù)：《青島市地稅局財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)操作規(guī)定及流程》4發(fā)票管理4.1發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)申請(qǐng)流程：（1）辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》1式2份（以下簡(jiǎn)稱《領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》）、《稅控收款機(jī)用戶注冊(cè)登記表》1式3聯(lián)（限稅控機(jī)用戶，以下簡(jiǎn)稱《注冊(cè)登記表》）、《互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)開通單》（限網(wǎng)絡(luò)開票用戶，以下簡(jiǎn)稱《開通單》）、《網(wǎng)上綜合業(yè)務(wù)平臺(tái)手機(jī)綁定申請(qǐng)（變更）表》（網(wǎng)絡(luò)開票用戶綁定手機(jī)號(hào)）認(rèn)真詳細(xì)填寫后，經(jīng)法人代表簽字或由其授權(quán)的人員簽字，加蓋公章和發(fā)票專用章；（2）將《領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》、《注冊(cè)登記表》、《開通單》傳給所屬管理科所進(jìn)行票種核定，將《網(wǎng)上綜合業(yè)務(wù)平臺(tái)手機(jī)綁定申請(qǐng)（變更）表》傳給辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行手機(jī)號(hào)綁定;（3）將《領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》、《注冊(cè)登記表》、《開通單》傳回辦稅服務(wù)廳，由其依據(jù)管理科所核定的發(fā)票種類、數(shù)量、購(gòu)票方式等內(nèi)容進(jìn)行信息錄入；（4）申請(qǐng)人將《注冊(cè)登記表》交給稅控機(jī)公司工作人員（青島航天信息有限公司，電話400-6180186，培訓(xùn)地址：鄭州路1號(hào)雁山世紀(jì)大廈一樓），預(yù)約參加稅控業(yè)務(wù)培訓(xùn);（5）申請(qǐng)人根據(jù)稅控機(jī)公司安排時(shí)間（稅控收款機(jī)的培訓(xùn)在每周三上午9:00，服務(wù)業(yè)稅控器的培訓(xùn)在每周四上午9:00），參加稅控業(yè)務(wù)培訓(xùn)，購(gòu)買、安裝稅控裝置，領(lǐng)取稅控用戶卡、U盤。注：除特殊情況外新辦納稅人需開通網(wǎng)絡(luò)開票。青地稅函〔2013〕45號(hào)關(guān)于正式啟用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)的通知一、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)適用范圍青島地稅網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)適用于使用地稅發(fā)票的全部納稅人，具體適用范圍如下：（一）自2013年4月1日起，對(duì)新辦月營(yíng)業(yè)額5000元以上符合稅控收款機(jī)（器）推廣范圍的納稅人，不再?gòu)?qiáng)制要求納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)（器），相關(guān)新辦納稅人須使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)開具發(fā)票；（二）原已使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的廣告業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)納稅人繼續(xù)使用原網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)開具發(fā)票；公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)納稅人繼續(xù)按國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)要求使用公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。（三）原使用稅控收款機(jī)（器）開具發(fā)票的納稅人可繼續(xù)保留使用稅控收款機(jī)（器），也可以在使用稅控收款機(jī)（器）的同時(shí)，選擇并行使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)開具發(fā)票；（四）對(duì)現(xiàn)有個(gè)別使用自有軟件信息系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人，地稅部門將積極創(chuàng)造條件會(huì)同相關(guān)納稅人進(jìn)行技術(shù)銜接，并將逐步過(guò)渡使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。二、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票種類（一）《青島市地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》（網(wǎng)絡(luò)專用平推二聯(lián)）；（二）《青島市地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》（網(wǎng)絡(luò)專用平推四聯(lián)）；（三）《青島市地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》（網(wǎng)絡(luò)專用卷式一聯(lián)）。三、運(yùn)行系統(tǒng)納稅人開票端：

青島地稅網(wǎng)上辦稅綜合業(yè)務(wù)平臺(tái)；培訓(xùn)資料放置目錄

（1）房地產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票操作說(shuō)明：

/wsyw/help/fdc.htm（青島市地稅局網(wǎng)上辦稅綜合業(yè)務(wù)平臺(tái)）（2）建筑安裝業(yè)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票操作說(shuō)明：

/wsyw/help/jzaz.htm（青島市地稅局網(wǎng)上辦稅綜合業(yè)務(wù)平臺(tái)）（3）新版網(wǎng)絡(luò)發(fā)票納稅人端操作說(shuō)明：

/wsyw/help/netkp.htm（青島市地稅局網(wǎng)上辦稅綜合業(yè)務(wù)平臺(tái)）（4）新版網(wǎng)絡(luò)發(fā)票納稅人端操作說(shuō)明視頻教程：/n11461536/n11464169/n11464419/n13500399/14331151.html（青島市地稅局網(wǎng)站首頁(yè)→辦稅服務(wù)→下載中心→發(fā)票管理）溫馨提示：（1）發(fā)票專用章自2011年2月1日起啟用。舊式發(fā)票專用章可以使用至2011年12月31日。依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告》2011年第7號(hào)（2）發(fā)票專用章指定由公安部門核準(zhǔn)的刻章單位刻制。納稅人憑稅務(wù)登記證副本和單位證明到指定單位刻制。（3）妥善保管《領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》、《注冊(cè)登記表》，首次購(gòu)買發(fā)票時(shí)使用。4.2首次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票攜帶資料：（1）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)時(shí)填寫的《領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》、《注冊(cè)登記表》（限于稅控收款機(jī)用戶）、《開通單》（限于網(wǎng)絡(luò)開票用戶）；（2）《稅務(wù)登記證》副本及復(fù)印件1份；（3）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人身份證及復(fù)印件1份；（4）單位公章、發(fā)票專用章；（5）稅控用戶卡、U盤；（6）申請(qǐng)使用全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票的資質(zhì)證明原件及復(fù)印件1份（限于貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票）；（7）申請(qǐng)人的授權(quán)委托書原件和被委托人的身份證原件及復(fù)印件1份；溫馨提示：提供證件及資料需用A4紙張復(fù)印，原件用于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，復(fù)印件上注明“此復(fù)印件與原件內(nèi)容一致”，經(jīng)辦人簽字。辦理流程：（1）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票人在辦稅服務(wù)廳遞交首次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票所需攜帶資料；（2）辦稅服務(wù)廳核發(fā)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》和發(fā)票。4.3再次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票攜帶資料：（1）《稅務(wù)登記證》副本；（2）《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；（3）經(jīng)辦人身份證；（4）《發(fā)票使用情況審驗(yàn)及領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》1式2份；（5）上期領(lǐng)購(gòu)的已使用過(guò)的發(fā)票存根；（6）稅控收款機(jī)用戶需提交稅控用戶卡、U盤。辦理流程：（1）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票人在辦稅服務(wù)廳遞交再次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票所需攜帶資料；（2）辦稅服務(wù)廳審驗(yàn)繳銷舊發(fā)票，發(fā)售新發(fā)票。溫馨提示：（1）必須先繳銷舊發(fā)票后才能領(lǐng)購(gòu)新發(fā)票。（2）每月25日前攜帶稅控用戶卡和U盤辦理報(bào)數(shù)手續(xù)。

（3）自2012年7月1日起至2014年12月31日暫停征收稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)。4.4發(fā)票開具要求（1）填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。（2）所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。（3）開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。（4）安裝稅控裝置的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。（5）除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。（6）開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。依據(jù)：《發(fā)票管理辦法及實(shí)施細(xì)則》溫馨提示：（1）開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。（2）已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.5丟失發(fā)票處理（1）發(fā)票丟失、被盜：應(yīng)于發(fā)現(xiàn)當(dāng)日，書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告（發(fā)生被盜的，應(yīng)先向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)案，憑有關(guān)報(bào)案的證明向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告被盜的情況），填寫《發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表》，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后視情節(jié)作出相應(yīng)的處罰，出具《辦理發(fā)票遺失公開聲明作廢證明》。納稅人持此證明在市級(jí)以上報(bào)刊等傳播媒介上公告丟失、被盜用票單位名稱、發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼（已經(jīng)開具的發(fā)票還需公告付款單位名稱及填開情況），聲明發(fā)票作廢。（2）受票方發(fā)票聯(lián)丟失：根據(jù)總局有關(guān)規(guī)定，受票方丟失發(fā)票聯(lián)不允許補(bǔ)開，特別是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的統(tǒng)一發(fā)票。但考慮到受票方可能導(dǎo)致較大損失，特制定了一項(xiàng)規(guī)定，即受票方發(fā)生收到的發(fā)票聯(lián)丟失后，應(yīng)及時(shí)書面向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)告，并在傳播媒介上公告，由主管地稅機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明。受票方可持此證明，向開票方申請(qǐng)取得發(fā)票存根聯(lián)的復(fù)印件入賬，稅控卷式發(fā)票可以打印電子存根聯(lián)入賬，復(fù)印件和電子存根必須加蓋發(fā)票專用章。4.6發(fā)票真?zhèn)尾樵冸娫挷樵儯赫?qǐng)撥打青島地稅納稅服務(wù)電話（0532）12366-2，由話務(wù)員人工受理為您查詢發(fā)票的真?zhèn)?。短信查詢：移?dòng)、聯(lián)通和電信用戶可以編輯短信內(nèi)容：F（大小寫均可）+12位的發(fā)票代碼+8位的發(fā)票號(hào)碼（不要錄入加號(hào)+），發(fā)送到106353212366，查詢結(jié)果即時(shí)發(fā)送回手機(jī)。（舉例：如查詢青島市停（泊）車收費(fèi)定額專用發(fā)票，發(fā)票代碼：237020671003，發(fā)票號(hào)碼：02586518，可以編輯短信“F23702067100302586518”,發(fā)送到106353212366，查詢結(jié)果即時(shí)發(fā)送回手機(jī)）。網(wǎng)上查詢：以使用稅控裝置開具的《青島市地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》（卷式一聯(lián)、有獎(jiǎng)，發(fā)票代碼后五位：00101）為例：1、使用人登錄青島市地稅局新版地稅發(fā)票真?zhèn)尾樵兿到y(tǒng)/fpzw；2、錄入12位數(shù)字的發(fā)票代碼、8位數(shù)字的發(fā)票號(hào)碼及4位數(shù)字驗(yàn)證碼，可以查詢到該張發(fā)票的開具單位；3、如需進(jìn)一步核對(duì)該發(fā)票的真實(shí)性，補(bǔ)充錄入發(fā)票金額、開具時(shí)間后，顯示該張發(fā)票是否通過(guò)發(fā)票系統(tǒng)鑒定。如果發(fā)票開具單位尚未將票面信息報(bào)送地稅部門，在核對(duì)發(fā)票真實(shí)性時(shí)還需補(bǔ)充錄入稅控收款機(jī)號(hào)碼（機(jī)器編號(hào)）、稅控碼。溫馨提示：如果您在使用中有什么問題，請(qǐng)撥打（0532）12366-2青島地稅納稅服務(wù)中心進(jìn)行咨詢。4.7購(gòu)買稅控機(jī)抵扣稅額（1）企業(yè)納稅人增值稅專用發(fā)票:按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營(yíng)業(yè)稅稅額普通發(fā)票:可抵免稅額=價(jià)款/（1+17%）×17%

*當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免；稅控收款機(jī)購(gòu)置費(fèi)用達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理，其按規(guī)定提取的折舊額可在企業(yè)計(jì)算繳納所得稅前扣除，達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，購(gòu)置費(fèi)用可在所得稅前一次性扣除。（2）定期定額戶機(jī)型 價(jià)格 稅收優(yōu)惠額高檔稅控收款機(jī) 3590元 2317元中檔稅控收款機(jī) 2840元 1833元低檔稅控收款機(jī) 2240元 1445元稅控器 1240元 800元

*按順序抵扣當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加及個(gè)人所得稅稅額，當(dāng)月抵扣不完的，可以順延，直至扣完。依據(jù)：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機(jī)有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2004〕167號(hào)5申報(bào)納稅5.1申報(bào)期限企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅：季度終了之日起十五日內(nèi)。企業(yè)所得稅自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)補(bǔ)（退）稅款。營(yíng)業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)：月度終了之日起15日內(nèi)。溫馨提示：（1）凡是已辦理稅務(wù)登記并核定稅種的納稅人，無(wú)論是否取得經(jīng)營(yíng)收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)或者在減稅、免稅期內(nèi)，都要按照《稅務(wù)登記證》載明的發(fā)證日期，自該日期次月起，在法定納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。（2）申報(bào)期最后一天是法定休假日的，以休假期滿的次日為期限最后一日；在申報(bào)期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日實(shí)際天數(shù)順延。也可以登錄地稅局網(wǎng)站，查看當(dāng)月申報(bào)期限。（3）依據(jù)《稅收征收管理法》第62條：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。（4）依據(jù)青地稅發(fā)〔2008〕202號(hào)，對(duì)納稅人首次發(fā)生未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)行為并主動(dòng)改正或在責(zé)令改正的限期內(nèi)改正的，不予稅務(wù)行政處罰。對(duì)非首次逾期申報(bào)但在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期內(nèi)申報(bào)的，按照企業(yè)每日50元、個(gè)體每日10元，不超過(guò)2000元的標(biāo)準(zhǔn)處罰,如果是稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正后仍不申報(bào)，可以處2000元以上10000元以下罰款。5.2申報(bào)方式現(xiàn)場(chǎng)：辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)，通過(guò)銀行扣款（簽訂扣稅協(xié)議）、POS機(jī)刷卡繳納稅款。網(wǎng)絡(luò)：開通遠(yuǎn)程申報(bào)（/咨詢臺(tái)），與銀行簽訂扣稅協(xié)議并及時(shí)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。（2013年第3號(hào)《青島市地方稅務(wù)局關(guān)于停止向納稅人收取網(wǎng)上辦稅服務(wù)費(fèi)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)的通告》為切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)，降低辦稅成本，優(yōu)化納稅服務(wù)，促進(jìn)網(wǎng)上辦稅功能的全面推廣使用。自2013年10月18日起，停止新辦納稅人開通“青島地稅網(wǎng)上辦稅綜合業(yè)務(wù)平臺(tái)”系統(tǒng)服務(wù)收費(fèi)，原已開通網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)納稅人年度服務(wù)費(fèi)一并停止交納，停止收費(fèi)后網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)軟件開發(fā)及相關(guān)服務(wù)費(fèi)用由地稅部門一并承擔(dān)解決。本通告下發(fā)之日前納稅人已向相關(guān)服務(wù)商交納的上述服務(wù)費(fèi)用不予退還。）關(guān)于申報(bào)的溫馨提示（1）在辦稅服務(wù)廳申報(bào)需填寫紙質(zhì)申報(bào)表并加蓋公章。申報(bào)個(gè)人所得稅還需填寫個(gè)人所得稅模板，申報(bào)時(shí)提供紙質(zhì)申報(bào)表和拷有個(gè)人所得稅模板的U盤。（2）網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的納稅人填寫申報(bào)表保存成功后，一定要記得提交，只有顯示了提交成功，才說(shuō)明此稅種已申報(bào)成功，為避免因?yàn)槌绦騿栴}出現(xiàn)未申報(bào)成功的情況，申報(bào)后可以進(jìn)查詢系統(tǒng)確認(rèn)一下。（3）網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后扣款不成功的企業(yè)打稅票，需到辦稅服務(wù)廳打印稅票。（4）如果超過(guò)了申報(bào)期限，則不能采用網(wǎng)上申報(bào)。必須先到辦稅服務(wù)廳接受處理，再進(jìn)行申報(bào)。連續(xù)三個(gè)月不申報(bào)，將會(huì)轉(zhuǎn)成非正常戶。（5）網(wǎng)上申報(bào)用戶可直接網(wǎng)上打印稅票。6稅種介紹6.1營(yíng)業(yè)稅在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供本條例規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)是指交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)3%

金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)5%

依據(jù)魯財(cái)稅【2011】72號(hào)，自2011年10月1日起，娛樂業(yè)-高爾夫球10%，其他5%按月申報(bào)，繳款期限在次月15日前，其中金融業(yè)（不包括典當(dāng)業(yè)）按季申報(bào)（季度終了后15日）自2011年11月1日起，營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)(限個(gè)人，含個(gè)體工商戶)：（一）按期納稅的，除為月營(yíng)業(yè)額20000元，房屋租賃5000元；（二）按次納稅的，為每次（日）營(yíng)業(yè)額500元。依據(jù)財(cái)稅【2013】52號(hào)，為進(jìn)一步扶持小型微利企業(yè)發(fā)展，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2013年8月1日起，對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。小微企業(yè)免征營(yíng)業(yè)稅問題解答

1.企業(yè)月營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元免征營(yíng)業(yè)稅，是否包含2萬(wàn)元？企業(yè)月營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元免征營(yíng)業(yè)稅，包含2萬(wàn)元。2.企業(yè)月營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元免征營(yíng)業(yè)稅，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？在征管系統(tǒng)修改之前，月營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將“免稅收入”金額填到“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”中。比如：納稅人月營(yíng)業(yè)額為18000元，在進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)時(shí)，“本期項(xiàng)目收入”欄填報(bào)18000元，“本期扣除項(xiàng)目額”欄填報(bào)18000元，“營(yíng)業(yè)額”為0，“本期應(yīng)納稅額”為0。3.按差額征收營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，月營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元是指收入總額還是扣除后的差額？按差額征收營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，月營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元是指收入總額。4.企業(yè)月營(yíng)業(yè)額如果不超過(guò)2萬(wàn)元，其到分局代開發(fā)票時(shí)，是否需先繳納營(yíng)業(yè)稅？企業(yè)或非企業(yè)單位向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅及附加，月累計(jì)營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的，可申請(qǐng)退稅或抵繳稅款。青財(cái)稅〔2013〕11號(hào)關(guān)于開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的公告

試點(diǎn)納稅人范圍具體包括：交通運(yùn)輸業(yè)（陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)）、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)和廣播影視服務(wù)。試點(diǎn)時(shí)間

自2013年8月1日起，我市試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)開具由國(guó)稅部門監(jiān)制的發(fā)票，停止使用地稅等部門監(jiān)制的發(fā)票和票據(jù)（另有規(guī)定的除外）；自2013年9月份申報(bào)期（8月稅款所屬期）起，試點(diǎn)納稅人向主管國(guó)家稅務(wù)局申報(bào)繳納增值稅。2013年8月1日之前，我市試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，仍按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定向主管地方稅務(wù)局申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。(注：1、自2013年8月1日起，營(yíng)改增納稅人對(duì)于“營(yíng)改增”相關(guān)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目不可再領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。已領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票也不得再開具。2、對(duì)營(yíng)改增納稅人未用的空白發(fā)票應(yīng)全部繳銷，繳銷時(shí)間為2013年8月1日至8月31日。3、營(yíng)改增納稅人8月份仍需要到地稅局進(jìn)行納稅申報(bào)。）6.2企業(yè)所得稅征管范圍的劃分：2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。既繳納增值稅又繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，原則上按照其稅務(wù)登記時(shí)自行申報(bào)的主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬；企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無(wú)法確定主營(yíng)業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)；一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整。減免稅優(yōu)惠：小型微利享受20%優(yōu)惠稅率。依據(jù)財(cái)稅〔2011〕117號(hào)，2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)（含6萬(wàn)）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。依據(jù)財(cái)綜〔2011〕104號(hào)，自2012年1月1日至2014年12月31日，免征小型微型企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱小微企業(yè)）稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)。小型微利企業(yè)界定：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。溫馨提示：（1）核定征收、非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。依據(jù)：關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》的通知青國(guó)稅發(fā)〔2008〕51號(hào)關(guān)于小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅備案項(xiàng)目管理自2014年1月1日起在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，備案管理業(yè)務(wù)通過(guò)程序自動(dòng)取值，判定出符合小型微利企業(yè)條件的納稅人，納稅人不再填報(bào)《小型微利企業(yè)備案表》進(jìn)行備案。具體操作流程如下：1、在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，先填寫附表五第45行的企業(yè)從業(yè)人數(shù)、第46行的資產(chǎn)總額、第47行的所屬行業(yè)以及附表五中新增的第48行“是否從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)”，再填寫主表第25行的應(yīng)納稅所得額判斷是否符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，如果符合，可享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠；不符合，不能享受稅收優(yōu)惠。2、納稅人通過(guò)條件判斷為小型微利企業(yè)的，附表五中的第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”可填寫稅收優(yōu)惠金額：若主表第25行“應(yīng)納稅所得額”在6萬(wàn)元以上不超過(guò)30萬(wàn)元，填寫附表五第34行時(shí)，“對(duì)年應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元以上不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅”，填寫值＝主表第25行“應(yīng)納稅所得額”×5%；若主表第25行“應(yīng)納稅所得額”低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）填寫附表五第34行時(shí)，“自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”，填寫值＝主表第25行“應(yīng)納稅所得額”×15%；納稅人當(dāng)年度符合小型微利企業(yè)條件的，下年度進(jìn)行季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可按小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率申報(bào)。3、納稅人通過(guò)條件判斷為非小型微利企業(yè)的，當(dāng)年度按稅法規(guī)定稅率進(jìn)行申報(bào)，下年度進(jìn)行季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，按稅法規(guī)定25%稅率申報(bào)。納稅人在執(zhí)行中遇到的問題，請(qǐng)撥打12366-2咨詢。6.3其他稅費(fèi)個(gè)人所得稅：工資薪金所得，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元。七級(jí)超額累進(jìn)稅率（不超過(guò)1500元的3%，超過(guò)1500元至4500元的部分10%）（注：門口設(shè)有24小時(shí)的自助辦稅服務(wù)亭，提供個(gè)人所得稅稅款查詢和完稅證明開具，稅收完稅憑證換開，移動(dòng)、聯(lián)通、安利等公司涉稅信息查詢和打印等多項(xiàng)業(yè)務(wù)的全天候自助辦稅服務(wù)。）房產(chǎn)稅：依照房產(chǎn)原值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。依據(jù)財(cái)稅〔2009〕128號(hào)，從2009年12月1日開始，無(wú)租使用房產(chǎn)按照房產(chǎn)余值、由房產(chǎn)使用人代繳房產(chǎn)稅。依據(jù)山東省地方稅務(wù)局【2013】第4號(hào)關(guān)于房產(chǎn)稅有關(guān)政策規(guī)定的公告，自2013年10