《財務(wù)管理與會計實操》課件

《財務(wù)管理與會計實操》課件本課件旨在提供財務(wù)管理與會計實操的理論基礎(chǔ)和實踐經(jīng)驗，幫助學生掌握財務(wù)管理的基本知識和技能，并能夠?qū)⒗碚撝R應(yīng)用到實際工作中。課程概述11.課程目標幫助學生掌握財務(wù)管理的基本知識和技能，并能夠?qū)⒗碚撝R應(yīng)用到實際工作中。22.課程內(nèi)容課程涵蓋財務(wù)管理、成本控制、預(yù)算管理、財務(wù)風險管理、營運資本管理、融資決策、投資決策和財務(wù)會計等方面。33.教學方法課堂講授、案例分析、分組討論、實操練習等多種教學方法相結(jié)合。44.課程考核平時作業(yè)、課堂參與、期末考試等多種方式綜合考核。認識財務(wù)管理財務(wù)管理的定義財務(wù)管理是指企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下，運用各種財務(wù)手段，對企業(yè)的資金籌集、使用、分配和控制進行有效管理，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的過程。財務(wù)管理的目標財務(wù)管理的目標是通過合理的資金籌集、使用、分配和控制，使企業(yè)的盈利能力、償債能力和發(fā)展能力不斷增強，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。財務(wù)管理的基本職能1計劃制訂財務(wù)計劃，明確財務(wù)目標，確定資金籌集、使用、分配和控制的具體方案。2組織建立健全財務(wù)管理機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，完善財務(wù)管理制度，確保財務(wù)管理工作的有效開展。3協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)財務(wù)管理與其他部門的管理，確保財務(wù)管理與企業(yè)整體經(jīng)營目標的一致性。4控制對資金的籌集、使用、分配和控制進行有效監(jiān)督，確保資金的安全、效益和效率。5分析對財務(wù)狀況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，促進企業(yè)財務(wù)管理水平的不斷提升。財務(wù)報表的種類與編制資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益狀況的報表。利潤表反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果的報表，主要反映企業(yè)利潤形成和分配的情況。現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間的現(xiàn)金流入和流出情況的報表，主要反映企業(yè)現(xiàn)金的來源和去向。資產(chǎn)負債表的編制資產(chǎn)企業(yè)擁有或控制的能夠產(chǎn)生未來經(jīng)濟利益的資源。負債企業(yè)過去的交易或事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。所有者權(quán)益企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后剩余的權(quán)益，也稱為凈資產(chǎn)。利潤表的編制營業(yè)收入企業(yè)在一定期間內(nèi)因銷售商品、提供勞務(wù)或出租資產(chǎn)等活動而取得的收入。營業(yè)成本企業(yè)在一定期間內(nèi)為取得營業(yè)收入而發(fā)生的各項成本。利潤總額營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用后的余額。所得稅費用企業(yè)應(yīng)交納的所得稅。凈利潤利潤總額扣除所得稅費用后的余額，也稱為凈收益?，F(xiàn)金流量表的編制1經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量企業(yè)在日常經(jīng)營過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。2投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量企業(yè)進行投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，包括固定資產(chǎn)投資、股票投資等。3籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量企業(yè)通過發(fā)行股票、債券等方式籌集資金產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。財務(wù)報表分析1水平分析對同一企業(yè)不同時期的財務(wù)報表進行比較分析，分析企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢。2垂直分析對同一企業(yè)同一時期的財務(wù)報表進行比較分析，分析各項目在總額中所占的比例。3比率分析運用財務(wù)比率指標對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，例如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等。成本控制的基本方法1標準成本控制預(yù)先設(shè)定成本標準，并根據(jù)實際成本與標準成本的差異進行分析和控制。2預(yù)算控制編制成本預(yù)算，并根據(jù)實際成本與預(yù)算成本的差異進行分析和控制。3責任成本控制將成本控制責任分解到各部門、各崗位，并根據(jù)實際成本進行考核。4全面成本管理從企業(yè)整體角度出發(fā)，對成本進行全面管理，包括成本預(yù)測、成本計劃、成本控制、成本分析等。預(yù)算管理的重要性提高企業(yè)經(jīng)營效率通過預(yù)算管理，可以有效地控制企業(yè)資源的投入和使用，提高企業(yè)經(jīng)營效率。增強企業(yè)風險意識預(yù)算管理可以幫助企業(yè)識別和評估經(jīng)營風險，并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。改善企業(yè)內(nèi)部管理預(yù)算管理可以促進企業(yè)內(nèi)部管理的規(guī)范化、科學化，提高企業(yè)管理水平。編制現(xiàn)金預(yù)算銷售收入預(yù)計銷售收入，包括現(xiàn)金銷售和賒銷收入。應(yīng)收賬款回收預(yù)計應(yīng)收賬款回收的金額，根據(jù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進行預(yù)測。采購支出預(yù)計采購支出，包括現(xiàn)金采購和賒銷采購。工資、利息、稅金等支出預(yù)計支付工資、利息、稅金等費用。投資支出預(yù)計投資支出，包括固定資產(chǎn)投資、股票投資等。融資活動預(yù)計融資活動，包括借款、發(fā)行股票等。編制銷售預(yù)算1市場分析分析市場需求、競爭狀況、價格趨勢等因素，預(yù)測未來銷售量。2銷售計劃根據(jù)市場分析結(jié)果，制定銷售計劃，包括銷售目標、銷售策略、銷售渠道等。3銷售預(yù)算編制根據(jù)銷售計劃，編制銷售預(yù)算，包括銷售收入、銷售成本、銷售費用等。4銷售預(yù)算控制對實際銷售情況進行監(jiān)控，分析實際銷售與預(yù)算銷售的差異，及時采取措施進行調(diào)整。編制生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算，確定生產(chǎn)目標。預(yù)計期初和期末庫存預(yù)測期初和期末庫存水平，確保生產(chǎn)計劃的合理性。生產(chǎn)計劃根據(jù)銷售預(yù)算和庫存預(yù)測，制定生產(chǎn)計劃，確定生產(chǎn)數(shù)量和生產(chǎn)時間。生產(chǎn)預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)計劃，編制生產(chǎn)預(yù)算，包括生產(chǎn)成本、生產(chǎn)費用等。編制采購預(yù)算編制資本性支出預(yù)算投資項目評估對投資項目的盈利能力、風險水平等進行評估，選擇合適的投資項目。投資計劃制定根據(jù)投資項目評估結(jié)果，制定投資計劃，確定投資金額、投資時間、投資方式等。資本性支出預(yù)算編制根據(jù)投資計劃，編制資本性支出預(yù)算，包括投資成本、投資收益、投資風險等。財務(wù)風險管理1風險識別識別企業(yè)面臨的各種財務(wù)風險，例如市場風險、信用風險、流動性風險等。2風險評估對已識別的財務(wù)風險進行評估，確定風險發(fā)生的可能性和后果。3風險應(yīng)對針對已評估的財務(wù)風險，制定風險應(yīng)對策略，例如風險規(guī)避、風險控制、風險轉(zhuǎn)移等。4風險監(jiān)控對風險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進行監(jiān)控，并根據(jù)監(jiān)控結(jié)果進行調(diào)整。營運資本管理應(yīng)收賬款管理對企業(yè)應(yīng)收賬款的回收進行管理，以確保企業(yè)資金的及時回籠。存貨管理對企業(yè)存貨的采購、儲存、保管、使用和銷售進行管理，以確保企業(yè)生產(chǎn)和銷售的順利進行。應(yīng)付賬款管理對企業(yè)應(yīng)付賬款的支付進行管理，以確保企業(yè)資金的使用效率。應(yīng)收賬款管理1信用政策制定制定合理的信用政策，包括信用期限、信用額度、信用條件等。2應(yīng)收賬款催收建立有效的應(yīng)收賬款催收機制，及時催收逾期款項。3應(yīng)收賬款核銷對無法收回的應(yīng)收賬款進行核銷，減少企業(yè)壞賬損失。存貨管理1存貨計劃制定合理的存貨計劃，確定存貨種類、數(shù)量、采購時間等。2存貨控制對存貨的采購、儲存、保管進行嚴格控制，防止存貨積壓和短缺。3存貨盤點定期對存貨進行盤點，核實存貨數(shù)量和質(zhì)量，確保存貨數(shù)據(jù)的準確性。應(yīng)付賬款管理付款條件談判與供應(yīng)商進行付款條件談判，爭取有利的付款期限。付款計劃制定制定合理的付款計劃，確保按時支付貨款，維護良好的供應(yīng)商關(guān)系。付款記錄管理建立完善的付款記錄管理制度，確保付款數(shù)據(jù)的準確性和完整性。融資決策1融資目標明確企業(yè)融資的目的，例如擴大生產(chǎn)規(guī)模、收購兼并等。2融資方式選擇根據(jù)融資目標和企業(yè)自身情況，選擇合適的融資方式，例如銀行貸款、債券融資、股權(quán)融資等。3融資成本控制控制融資成本，降低融資成本，提高資金使用效率。短期融資的方式銀行貸款企業(yè)向銀行借款，一般期限在一年以內(nèi)。商業(yè)票據(jù)企業(yè)向商業(yè)銀行或其他金融機構(gòu)發(fā)行商業(yè)票據(jù)，以籌集短期資金。保理企業(yè)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商負責應(yīng)收賬款的管理和催收。長期融資的方式債券融資企業(yè)向社會發(fā)行債券，籌集長期資金。股權(quán)融資企業(yè)通過發(fā)行股票，籌集長期資金。租賃融資企業(yè)租用固定資產(chǎn)，支付租金，以取得資產(chǎn)的使用權(quán)。股利政策剩余股利政策企業(yè)在滿足投資需求后，將剩余利潤分配給股東。固定股利政策企業(yè)每年分配固定比例的利潤給股東，保持股利分配的穩(wěn)定性。固定股利支付率政策企業(yè)將凈利潤的固定比例分配給股東。投資決策1投資項目評估對投資項目的盈利能力、風險水平、現(xiàn)金流入和流出等進行評估。2投資決策制定根據(jù)投資項目評估結(jié)果，確定是否投資該項目。3投資項目監(jiān)控對投資項目的執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行調(diào)整。投資決策的步驟1項目識別尋找潛在的投資項目，進行初步篩選。2項目分析對選定的投資項目進行詳細的分析，評估其可行性和盈利能力。3項目評價對投資項目的財務(wù)指標進行評價，例如凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等。4項目決策根據(jù)項目評價結(jié)果，做出投資決策，決定是否投資該項目。資本預(yù)算的方法1凈現(xiàn)值法將投資項目未來各期的現(xiàn)金流入折現(xiàn)到現(xiàn)值，并與投資成本進行比較，判斷項目的經(jīng)濟效益。2內(nèi)部收益率法計算投資項目的內(nèi)部收益率，并與預(yù)定的最低收益率進行比較，判斷項目的可行性。3paybackperiodmethod計算投資項目收回投資成本所需的時間，并與預(yù)定的投資回收期進行比較，判斷項目的風險水平。財務(wù)會計制度1會計科目設(shè)置設(shè)置完整的會計科目體系，以反映企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2會計憑證管理建立健全的會計憑證管理制度，確保會計憑證的真實性、合法性和完整性。3會計賬簿管理建立健全的會計賬簿管理制度，確保會計賬簿的準確性和完整性。4會計報表編制根據(jù)會計賬簿記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)會計報表。會計基本理論會計假設(shè)會計核算的出發(fā)點和前提，例如會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計期間、貨幣計量等。會計要素企業(yè)在進行會計核算時所要反映的經(jīng)濟內(nèi)容，例如資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益