審計準則培訓課件

審計準則培訓課件演講人：日期：審計準則概述審計計劃與準備審計實施與程序審計質量與風險控制審計報告與后續(xù)工作審計準則的實際應用目錄CONTENTS01審計準則概述CHAPTER審計準則是注冊會計師進行審計工作時必須遵循的行為規(guī)范，是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務，獲取審計證據，形成審計結論，出具審計報告的專業(yè)標準。審計準則定義審計準則把審計實務中一般認為公正妥善的慣例加以概括歸納而形成的原則，雖不具備法令的強制力，但審計人員從事審計時必須遵循。審計準則的意義審計準則的定義與意義國際審計準則的發(fā)展審計準則的起源可以追溯到20世紀初，隨著審計實踐的發(fā)展，審計準則逐漸從經驗總結演變?yōu)榫哂蟹尚ЯΦ囊?guī)范。中國審計準則的發(fā)展中國內部審計準則依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》及相關法律法規(guī)制定，并隨著審計實踐的發(fā)展不斷完善。審計準則的發(fā)展歷程審計準則的體系框架審計準則的內容審計準則涵蓋了審計目標、審計范圍、審計方法、審計報告等多個方面，為審計人員提供了全面的行為規(guī)范和操作指南。審計準則的構成審計準則體系包括基本準則、具體準則、審計指南等多個層次，其中基本準則是審計準則的總綱，具體準則是依據基本準則制定的具體審計規(guī)范。02審計計劃與準備CHAPTER確定審計的具體范圍，包括被審計單位的業(yè)務范圍、財務報表、內部控制等。明確審計范圍根據審計項目的規(guī)模、復雜程度和可用資源，合理安排審計時間。安排審計時間根據審計目標和被審計單位的特點，選擇適當的審計方法和程序。制定審計方法審計計劃的制定010203確保財務報表的合法性、公允性和一貫性，以及內部控制的有效性?？傮w目標確定審計的具體目標，如檢查財務報表是否存在重大錯報、評估內部控制的運行有效性等。具體目標審計目標的確定根據審計項目的需求，合理配置具有專業(yè)勝任能力的審計人員。人力資源時間資源技術資源確保審計人員有足夠的時間來完成審計任務，避免時間壓力對審計質量的影響。利用審計軟件和其他技術工具，提高審計效率和質量。審計資源的配置評估被審計單位財務報表存在重大錯報的可能性，與被審計單位的行業(yè)特點、經營環(huán)境等有關。固有風險評估被審計單位內部控制系統(tǒng)在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報方面的運行有效性。控制風險評估審計人員通過實施審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。檢查風險審計風險的評估03審計實施與程序CHAPTER審計證據的收集與整理審計證據的種類包括書面證據、口頭證據、實物證據和環(huán)境證據等。審計證據的收集方法包括檢查、觀察、詢問、函證和分析程序等。審計證據的整理按照審計目標和審計程序的要求，對收集到的審計證據進行分類、篩選和歸納。審計證據的評價對審計證據的充分性、適當性和可靠性進行評估，以確定其是否足以支持審計結論。根據審計目標和審計準則，制定具體的審計程序，包括審計范圍、審計方法、審計時間等。按照制定的審計程序進行審計，確保審計工作的質量和效率。對審計程序的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。根據審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和情況，及時調整審計程序，確保審計目標的實現(xiàn)。審計程序的執(zhí)行與監(jiān)督審計程序的制定審計程序的執(zhí)行審計程序的監(jiān)督審計程序的調整審計工作的溝通與協(xié)調與被審計單位的溝通就審計目標、審計范圍、審計時間等問題與被審計單位進行充分溝通，確保審計工作的順利進行。02040301溝通方式的選擇根據溝通對象和內容的不同，選擇合適的溝通方式，如會議、郵件、電話等。與其他部門的協(xié)調在審計過程中，積極與公司其他部門進行協(xié)調和配合，共同解決審計中遇到的問題。溝通結果的記錄對溝通過程中的重要事項和結果進行記錄，以備后續(xù)參考和查詢。審計問題的發(fā)現(xiàn)在審計過程中，通過對比和分析，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在的問題和風險。審計問題的發(fā)現(xiàn)與報告01審計問題的記錄對發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細的記錄和描述，包括問題的性質、金額、影響等。02審計問題的報告將發(fā)現(xiàn)的問題及時向相關管理層或治理層報告，并提出改進建議。03審計問題的跟蹤對報告的問題進行跟蹤和督促，確保被審計單位及時采取措施進行整改。0404審計質量與風險控制CHAPTER審計質量的評價標準準確性審計結果應真實反映被審計單位的財務狀況和經營成果。完整性審計工作應覆蓋所有重要領域，不遺漏任何重大事項。客觀性審計判斷和結論應不受偏見、利益沖突或不當影響。時效性審計工作應在規(guī)定時間內完成，確保信息及時有效。評估被審計單位內部控制的有效性，降低控制風險。內部控制測試對交易、賬戶余額和披露進行詳細測試，確保其準確性。實質性測試01020304在審計前對被審計單位進行風險評估，確定審計重點和范圍。風險評估運用抽樣技術，提高審計效率，降低檢查風險。審計抽樣審計風險的控制策略確保審計機構和審計人員在組織上、經濟上獨立于被審計單位。獨立性審計質量的保障措施審計人員應具備專業(yè)知識和技能，勝任審計工作。專業(yè)勝任能力嚴格執(zhí)行審計程序，確保審計工作規(guī)范、有序進行。審計程序設立審計復核機制，對審計工作底稿和審計報告進行復核。審計復核擴大審計范圍針對高風險領域，增加審計程序和抽樣數量。加強溝通與合作與被審計單位保持密切溝通，及時解決問題，降低誤解風險。利用專家意見針對復雜或專業(yè)性問題，尋求專家意見支持。建立風險應對機制制定風險應對計劃，明確應對措施和責任人。審計風險的應對方案05審計報告與后續(xù)工作CHAPTER審計報告應包括審計目標、范圍、方法、結果等要素，并全面反映審計工作的情況。審計報告應使用準確、簡明、易于理解的語言和術語，避免含糊不清或產生誤解。審計報告應基于充分的審計證據，對被審計單位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等發(fā)表意見。審計報告應客觀反映被審計單位的情況，不偏不倚地發(fā)表審計意見。審計報告的編制要求內容完整表述清晰證據充分客觀公正由審計項目負責人對審計報告進行初步審核，確保報告內容完整、準確。初步審核由審計部門負責人對審計報告進行復核審查，對重要事項進行核實和確認。復核審查由審計機構負責人對審計報告進行終審審批，確保報告符合審計準則和質量要求。終審審批審計報告的審核流程010203審計報告應發(fā)放給被審計單位、審計委托方和其他相關方，確保信息的及時傳遞和共享。發(fā)放范圍審計報告應明確標注使用限制，避免被用于非法目的或不當使用。使用限制審計報告涉及被審計單位的商業(yè)秘密和個人隱私，應嚴格保密，不得泄露給無關人員。保密要求審計報告的發(fā)放與使用后續(xù)工作的安排與跟蹤安排整改針對審計報告提出的問題和建議，被審計單位應制定整改措施，并安排專人負責落實。跟蹤督促審計部門應對被審計單位的整改情況進行跟蹤督促，確保問題得到及時解決。復審審計在必要時，審計部門可以對被審計單位進行復審審計，驗證整改措施的實施效果?？偨Y反饋審計結束后，審計部門應及時總結經驗教訓，向委托方和被審計單位反饋審計結果，并提出改進建議。06審計準則的實際應用CHAPTER企業(yè)內部審計準則的應用內部審計流程明確內部審計的目標、范圍、方法和程序，確保內部審計工作的規(guī)范化和制度化。02040301內部控制審計審查企業(yè)內部控制制度的健全性和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷并提出改進建議。風險管理評估通過內部審計，評估企業(yè)風險管理系統(tǒng)的有效性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)潛在風險并提出改進建議。業(yè)務審計對企業(yè)各項業(yè)務活動進行審計，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進建議，促進企業(yè)業(yè)務發(fā)展。財政資金使用審計對政府財政資金的使用情況進行審計，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。政府機構審計準則的應用01公共項目審計對政府投資的公共項目進行審計，評估項目的經濟效益和社會效益。02政府采購審計對政府采購活動進行審計，確保采購活動的公開、公平、公正。03廉政審計對政府機構的廉政建設進行審計，發(fā)現(xiàn)腐敗行為并提出處理建議。04金融機構審計準則的應用財務報表審計對金融機構的財務報表進行審計，確保其真實性、準確性和完整性。風險管理審計對金融機構的風險管理系統(tǒng)進行審計，評估其有效性和合規(guī)性。信貸業(yè)務審計對金融機構的信貸業(yè)務進行審計，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。資產管理審計對金融機構的資產管理情況進行審計，確保其安全性和合規(guī)性。民間非營利組織