跟蹤審計(jì)的要點(diǎn)及資料匯編要求

建設(shè)工程跟蹤審計(jì)要點(diǎn)及資料匯編要求跟蹤審計(jì)：一般由建設(shè)單位委托對(duì)內(nèi)容復(fù)雜、投資額較大或重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行全過程造價(jià)控制。主要工作內(nèi)容為現(xiàn)場工程量及隱蔽工程的計(jì)量、工程進(jìn)度款的審核、重大設(shè)計(jì)變更的方案比選和造價(jià)控制、主要材料（設(shè)備）價(jià)格的認(rèn)定、項(xiàng)目實(shí)施過程中政策性流程的指導(dǎo)、總投資額的控制及階段性結(jié)算成果的審計(jì)。跟蹤審計(jì)要點(diǎn)及重點(diǎn)：配合建設(shè)單位做好施工合同條款的設(shè)置和內(nèi)容擬定，特別是計(jì)量計(jì)價(jià)條款的約定，一要符合招標(biāo)文件相關(guān)計(jì)量計(jì)價(jià)要求，即合同約定的結(jié)算方式；二要對(duì)合同范圍內(nèi)材料價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)，如主材上漲或下跌，±5%以內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)由投標(biāo)自行承擔(dān)±5%以外風(fēng)險(xiǎn)，由雙方共同承擔(dān)；三你對(duì)于新增項(xiàng)目或變更新增項(xiàng)目單價(jià)，依據(jù)招標(biāo)文件約定的原則進(jìn)行重新組建合同有類似或相似項(xiàng)目，參照合同價(jià)執(zhí)行；合同中無類似項(xiàng)目，按投標(biāo)水平重新組價(jià)。對(duì)于特殊項(xiàng)目需進(jìn)行清標(biāo)（存在不平衡報(bào)價(jià)）應(yīng)配合建設(shè)單位做好，合同簽訂前的清標(biāo)工作（在總價(jià)不變的情況下調(diào)整單價(jià)使其趨于合理），形成新的合同單價(jià)作為合同附件。根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中的投資估算為建設(shè)單位設(shè)定好造價(jià)控制方案相關(guān)方案細(xì)化到每一個(gè)分部工程總價(jià)的控制原則上總價(jià)不能超過原可行性研究報(bào)告中估算投資的10%.。控制方案可以限額設(shè)計(jì)及建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)控制計(jì)劃表的方式，限額設(shè)計(jì)：首先要求設(shè)計(jì)單位或項(xiàng)目總承包單位，在項(xiàng)目開始施工前，將所有圖紙的施工圖預(yù)算及施工組織方案及時(shí)編制，上報(bào)跟蹤審計(jì)單位，對(duì)施工圖預(yù)算及圖紙進(jìn)行審核，確保在設(shè)計(jì)階段工程造價(jià)控制在合理范圍內(nèi)。一般初步預(yù)算金額在考慮項(xiàng)目后期可能存在的變更情況，總造價(jià)不高于合同金額的80%-90%（預(yù)留10~20%用于施工過程中不可預(yù)見的變更、增加項(xiàng)目及其他不可預(yù)見因素，如材料價(jià)格的上漲、國家政策性調(diào)整）。工程造價(jià)的動(dòng)態(tài)管理（建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)控制計(jì)劃表）：對(duì)于epc項(xiàng)目在實(shí)施跟蹤審計(jì)過程中，要實(shí)時(shí)進(jìn)行工程造價(jià)的動(dòng)態(tài)管理，公司內(nèi)部要求跟蹤審計(jì)人員在項(xiàng)目實(shí)施施工開始，通過對(duì)設(shè)計(jì)圖紙及可進(jìn)行研究報(bào)告的綜合閱讀理解，劃分主要分部分項(xiàng)或程單位單項(xiàng)工程根據(jù)項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)方案實(shí)施的先后順序依次排序，填入建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)控制計(jì)劃表中，進(jìn)行epc項(xiàng)目工程造價(jià)的動(dòng)態(tài)管理通過分段或分單項(xiàng)工程進(jìn)行過程審計(jì)（對(duì)于可能實(shí)施或后期存在的變更或增加工程，提前做好造價(jià)的比選和確定或估算），逐步確定單位單項(xiàng)工程的準(zhǔn)確造價(jià)依次填入建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)控制計(jì)劃表中，實(shí)時(shí)向建設(shè)單位匯報(bào)月度或季度資金使用情況，方便建設(shè)單位對(duì)投資進(jìn)行控制或設(shè)計(jì)方案的決策。審核施工組織設(shè)計(jì)方案：施工組織方案是影響或決定工程造價(jià)的重要因素，也是EPC項(xiàng)目竣工結(jié)算審核的重要依據(jù)。在實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)過程中，總承包單位完成施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)后，及時(shí)安排專業(yè)技術(shù)人員及時(shí)編制施工組織方案，并送跟蹤審計(jì)、監(jiān)理、建設(shè)單位進(jìn)行綜合評(píng)估和審核，審核重點(diǎn)放在施工組織設(shè)計(jì)的必要性、合理性、可行性，避免因施工組織設(shè)計(jì)方案不完善或不合理，特別是施工時(shí)間或作業(yè)面的碰撞，而造成施工建設(shè)成本的增加和浪費(fèi)，同時(shí)有效幫助施工單位合理安排施工、節(jié)省工期。設(shè)計(jì)變更或設(shè)計(jì)方案的比選，對(duì)于施工過程中不可避免的設(shè)計(jì)變更，跟蹤審計(jì)人員應(yīng)該為建設(shè)單位提供專業(yè)的咨詢方案或建議，對(duì)同一個(gè)設(shè)計(jì)變更可要求設(shè)計(jì)單位提供多個(gè)變更方案，結(jié)合方案的可行性、經(jīng)濟(jì)性、有效性進(jìn)行綜合性評(píng)估比選，在保證施工安全質(zhì)量的前提下，選用經(jīng)濟(jì)性更強(qiáng)的設(shè)計(jì)方案。如在邊坡支護(hù)工程中，采用削坡減載、配合噴射混凝土、擋土墻的方案在經(jīng)濟(jì)上優(yōu)先于抗滑樁、結(jié)合、錨桿噴射混凝土的方案。工程量的現(xiàn)場收方計(jì)量。特別是土石方工程和樁基工程：土石方工程一般要求現(xiàn)場對(duì)開挖前開挖后，原始地貌及成型地貌進(jìn)行兩次測(cè)量，通過兩次測(cè)量數(shù)據(jù)計(jì)算出土石方開挖工程量，對(duì)于土石方有明顯分界：采用先清表開挖土方，再進(jìn)行二次、三次測(cè)量確定土石方工程量，同時(shí)對(duì)于廠內(nèi)土石方平衡進(jìn)行規(guī)劃和計(jì)量，增加土石方的利用效率，減少浪費(fèi)；最后對(duì)外運(yùn)土方的運(yùn)距跟蹤審計(jì)過程中進(jìn)行實(shí)地勘測(cè)，確保外運(yùn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；樁基工程現(xiàn)場計(jì)量收方要求詳見公司釘釘上跟蹤審計(jì)資料中人工挖孔樁和沉孔灌注樁樁基數(shù)據(jù)計(jì)量表。施工過程資料的收集；基本資料如可行性研究報(bào)告、施工圖紙、招投標(biāo)文件、施工合同、圖審資料。管理類資料：施工過程中主要或重要的環(huán)節(jié)，如施工圖紙會(huì)審、計(jì)交底重要的工程項(xiàng)目管理例會(huì)、施工停水停電和氣象資料、地勘及質(zhì)量檢查資料（如裝基礎(chǔ)的檢測(cè)）、大型機(jī)械進(jìn)出場次數(shù)、施工期間的政策性調(diào)整文件、施工現(xiàn)場照片及重要事件的影像資料、主要材料和設(shè)備的物質(zhì)保證質(zhì)量、工程進(jìn)度款支付臺(tái)賬、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和重要項(xiàng)目的施工流程（如樁基礎(chǔ)）。上述資料要求搜集完整后，裝訂成冊(cè)作為跟蹤審計(jì)存檔資料。工程進(jìn)度款的審核，一般工程按形象進(jìn)度或月季度進(jìn)行工程進(jìn)度款的支付計(jì)量，現(xiàn)場跟蹤審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵照施工合同、招投標(biāo)文或經(jīng)政府財(cái)政部門審核的預(yù)算（EPC項(xiàng)目），對(duì)工程進(jìn)度款進(jìn)行審核審核中有兩個(gè)要點(diǎn)需要注意，第一、所有工程量必須是已發(fā)生的工程量未實(shí)施或未完全施工完成的工程內(nèi)容不能作為支付進(jìn)度款的依據(jù)；第二、所有價(jià)格必須是依照合同招投標(biāo)文件或評(píng)審預(yù)算約定的價(jià)格寫施工的工作內(nèi)容符合，設(shè)計(jì)圖紙及相關(guān)規(guī)范要求才可以進(jìn)行計(jì)價(jià)。通常工程進(jìn)度款的審核相當(dāng)于對(duì)本項(xiàng)目的分步結(jié)算，在項(xiàng)目竣工結(jié)驗(yàn)收后，分段進(jìn)度款的審核進(jìn)行累加即為最終造價(jià)審核成果。所以在跟蹤審計(jì)過程中必須對(duì)工程進(jìn)度款進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)不能高估或多估工程價(jià)款，同時(shí)也注意施工單位報(bào)審的進(jìn)度款每個(gè)節(jié)點(diǎn)的界限，防止重復(fù)計(jì)算。跟蹤審計(jì)報(bào)告成型，跟蹤審計(jì)報(bào)告通常涵蓋三個(gè)內(nèi)容：第一、主要內(nèi)容為工程竣工結(jié)算總造價(jià)（按工程竣工結(jié)算審計(jì)要求進(jìn)行嚴(yán)格的竣工結(jié)算審核）；第二、建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)控制情況及程序管理問題匯總（招投標(biāo)情況、設(shè)備采購情況、質(zhì)量管理情況、進(jìn)度管理情況、各類的程序管理資料是否完備、項(xiàng)目總投資是否在可控范圍之內(nèi)）；第三跟蹤審計(jì)工作總結(jié)及相關(guān)建議，對(duì)跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、好的建議進(jìn)行總結(jié)匯總，方便建設(shè)單位后期運(yùn)營的管理及其他項(xiàng)目的管理，同時(shí)協(xié)助建設(shè)單位完善項(xiàng)目管理資料，方便后續(xù)項(xiàng)目管理工作檢查。跟蹤審計(jì)資料匯編要求：1、跟蹤審計(jì)日志：內(nèi)容包括但不僅限于（1）、跟蹤審計(jì)日常工作如現(xiàn)場計(jì)量收方及其他現(xiàn)場跟蹤審計(jì)管理工作；（2）、現(xiàn)場施工進(jìn)度；（3）現(xiàn)場跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及處理辦法。2、跟蹤審計(jì)專項(xiàng)項(xiàng)目建議書，內(nèi)容包括但不僅限于：跟蹤審計(jì)中對(duì)建設(shè)單位、施工單位或其他參建單位（如監(jiān)理單位）工作中需提供的相關(guān)資料或需調(diào)整改進(jìn)的相關(guān)問題；特別對(duì)施工單位實(shí)施過程中不符合相關(guān)項(xiàng)目管理規(guī)范要求的內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)整改調(diào)整或?qū)κ┕み^程中施工單位需完善相關(guān)資料及施工組織設(shè)計(jì)未按時(shí)遞交的情況，明確遞交時(shí)間及內(nèi)容要求保證資料的完整性。3、計(jì)量計(jì)價(jià)資料的收集：主要分為工程計(jì)量和特殊材料認(rèn)價(jià)定價(jià)資料：（1）工程計(jì)量資料包括：隱蔽工程計(jì)量資料、現(xiàn)場簽證資料、樁基驗(yàn)收資料（其中樁基驗(yàn)收資料中要清晰的反映：樁基的鉆孔深度、入巖深度、鋼筋籠的長度、護(hù)壁的長度、成孔灌注樁的施工工藝及流程、混凝土的充盈系數(shù)及以及鑿樁頭長度等關(guān)鍵數(shù)據(jù)）、土石方計(jì)量測(cè)量資料（包括進(jìn)場開挖前原始地貌測(cè)量數(shù)據(jù)、開挖完成后二次測(cè)量數(shù)據(jù)、土石的工程量分界及比例、土石類型、土石方平衡及外運(yùn)運(yùn)距、土石方開挖回填施工組織方案等）、施工過程中所有設(shè)計(jì)變更工程量的計(jì)算數(shù)據(jù)、新增工程量或新增項(xiàng)目工程量計(jì)量資料。（2）主要施工材料及特殊材料：第一階段認(rèn)價(jià)定價(jià)流程，對(duì)于施工過程中大宗材料或特殊材料（設(shè)備），現(xiàn)場跟蹤審計(jì)人員應(yīng)先和建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位及施工總承包單位確定材料的規(guī)格型號(hào)及檔次、劃定材料設(shè)備選用的范圍，建議對(duì)特殊材料設(shè)備確定3三個(gè)以上品牌或廠家進(jìn)行比選或現(xiàn)場詢價(jià)。盡量從廠家直接采購，采購時(shí)確定材料設(shè)備價(jià)格并簽訂供貨協(xié)議，充分考慮采購過程中所產(chǎn)生的采保運(yùn)雜費(fèi)用；根據(jù)工程所在地政府采購中心要求，必須進(jìn)行公開招標(biāo)的設(shè)備材料，按照當(dāng)?shù)卣型稑?biāo)采購辦法進(jìn)行公開招標(biāo)。第二階段材料設(shè)備進(jìn)場階段的驗(yàn)收，跟蹤審計(jì)人員協(xié)同監(jiān)理單