2財政支出的基本理論教材課程

第二章財政支出的基本理論1.財政支出效益的衡量2.公共選擇理論1/12/20251TYUT.HYY2.1財政支出效益的衡量1.財政支出效益的特殊性2.財政支出效益的分析方法⑴“成本---效益”分析法⑵最低費用選擇法⑶公共定價法

(4)負荷定價法(5)免費、低價、平價和高價政策1/12/20252TYUT.HYY2.1.1財政支出效益的特殊性財政支出效益的特殊性1.計算效益的范圍不同

微觀經(jīng)濟主體：企業(yè)自身核算范圍內(nèi)的直接的、有形的所費與所得；財政：即包括直接的有形的所費與所得，也包括長期的、間接的、無形的所費與所得

2.衡量效益的標準不同

微觀：自身經(jīng)濟效益最大化財政：社會效益最大化3.成本、效益的表現(xiàn)形式不同

微觀：單一的、貨幣計算的價值形態(tài)財政：價值形態(tài)多樣化，政治、經(jīng)濟、社會等等1/12/20253TYUT.HYY2.1.2財政支出效益的分析方法3.理論基礎⑴現(xiàn)值（presentvalue，PV）未來一筆錢的現(xiàn)值指的是，你為將來有權獲得這筆錢而在今天所愿意支付的最高數(shù)額的貨幣。公式表示：i為年利率，習慣上被稱為貼現(xiàn)率。1/12/20255TYUT.HYY⑵一個項目的收入情況假如該項目在未來n年經(jīng)營期內(nèi)每年給業(yè)主帶來的收入分別為。那么，從當前看，該項目給業(yè)主帶來的總收入是多少呢？應將未來各期的收入轉(zhuǎn)化為現(xiàn)值，然后將它們相加。如下圖所示。2.1.2財政支出效益的分析方法1/12/20256TYUT.HYY2.1.2財政支出效益的分析方法項目收入流現(xiàn)值的計算該項目收入流的現(xiàn)值可以用下列公式計算：1/12/20257TYUT.HYY2.1.2財政支出效益的分析方法⑶成本－收益分析中的核心問題是對項目的投入與產(chǎn)出價值加以評估。例：大華公司目前有兩個投資項目可供選擇：一個是服裝設計項目，記為M。M的收益和成本分別是BM和CM。另一個是廣告策劃項目，記為N。N的收益和成本分別為BN和CN。

1/12/20258TYUT.HYY2.1.2財政支出效益的分析方法假設服裝設計項目M的投資經(jīng)營期有T年，其凈現(xiàn)值（netpresentvalue，NPV）為：

r表示大華公司通?？赡艿恼鎸嵤找媛剩促Y金的機會成本。1/12/20259TYUT.HYY2.1.2財政支出效益的分析方法同理，假如廣告策劃項目N在S年中產(chǎn)生了相應的收益和成本流，那么其凈現(xiàn)值就是：

?可行性:收益大于成本嗎?

優(yōu)先性:凈收益是否是最大的?一般說來，凈現(xiàn)值方法的決策原則是：只有當一個項目的凈現(xiàn)值為正時，該項目才可以被采納。如果有多個備選的互斥項目，應當選擇凈現(xiàn)值為正值中的最大者。1/12/202510TYUT.HYY4.財政支出中“成本—效益”分析法的特殊性⑴如何歸納成本與效益⑵成本與效益的計算⑶必須考慮貨幣的時間價值和貼現(xiàn)率的選擇⑷時間期限的確定⑸必須對選定的財政支出項目進行機會成本分析2.1.2財政支出效益的分析方法1/12/202511TYUT.HYY如何歸納成本與效益：某水利工程的成本和收益

成本和收益的類型

收

益

成

本

實際的

直接的

有形的

農(nóng)產(chǎn)品的增加

水管的成本

無形的

環(huán)境的美化

田地的損失

間接的

有形的

減少土地的腐蝕

水源的分散

無形的

鄉(xiāng)村風貌的保存

野生資源的破壞

內(nèi)部的

為轄區(qū)帶來的全部收益

建造、維護項目的全部成本

外部的

有助于下游地區(qū)防洪

下游地區(qū)對該項目的支持

金融的

地價升高、農(nóng)具廠職工工資提高

因地價提高、農(nóng)具廠職工工資提高而使工程造價提高

1/12/202512TYUT.HYY成本與效益的計算市場價格影子價格消費者剩余根據(jù)經(jīng)濟行為判斷無形成本和收益的估價1/12/202513TYUT.HYY成本與效益的計算市場價格–在一個正常運行的競爭性經(jīng)濟中，一種商品的價格，同時反映出生產(chǎn)它的邊際社會成本和它對消費者的邊際價值。–現(xiàn)實市場有許多缺陷，例如，壟斷、外部性–但是，市場價格比較容易獲得1/12/202514TYUT.HYY成本與效益的計算影子價格對可在市場上交易，但市場價格并不反映真實社會價值的產(chǎn)品和投入品，設計出一種新的能反映產(chǎn)品實際價值的價格，即影子價格。不少公共項目的產(chǎn)出品或投入品有價不實或無價可循的原因項目的產(chǎn)品或服務在壟斷市場上交易存在因管制、稅收或補貼而導致的價格扭曲產(chǎn)品或服務具有外溢性需要對價格進行調(diào)整，以反映真實的邊際社會成本或邊際社會收益1/12/202515TYUT.HYY成本與效益的計算消費者剩余消費者剩余是指消費者為獲得某種商品或服務愿意支付的貨幣總額與實際支付的貨幣總額之差，它由需求曲線以下與經(jīng)過市場價格的那條橫線之間的面積來衡量。例：對某一公路拓寬項目的收益進行評估，見下圖。拓寬道路的凈收益為的面積，它所度量的恰好就是道路拓寬前后的消費者剩余的變化。1/12/202516TYUT.HYY成本與效益的計算拓寬道路的消費者剩余1/12/202517TYUT.HYY根據(jù)經(jīng)濟行為推斷許多時候，所研究的物品并沒有公開交易，因此，不存在市場價格。時間價值-----估計法

評價時間到底值多少錢生命價值----估計法一種是將未來收入的現(xiàn)值作為生命的價值。有兩方面的問題：一是該方法認為獲救者閑暇時間的價值為零；二是認為收入較高者的生命價值高于收入較低者的生命價值，這顯然是荒謬的。另一種認為生命的價值可以通過人們所要求的風險補償來估計。假如公共項目有助于減少發(fā)生傷亡事故的概率，由此減少的經(jīng)濟損失就屬于該項目的收益。成本與效益的計算1/12/202518TYUT.HYY無形物品的估價–國家聲望,其他無形物品可以將整個成本－收益分析推翻。可以利用成本（C）與收益（B）的差異,與不可測定的無形收益比較（無形收益X）,要使該項目可行，X必須大于（C－B）成本與效益的計算1/12/202519TYUT.HYY案例：北京市鞭炮禁改限成本收益分析從2006年春節(jié)開始，北京市在五環(huán)內(nèi)對煙花爆竹由“禁止燃放”改為在限制的時間、地點允許燃放（“限放”）。?由“禁放”改為“限放”這一政策是否合理，需要進行成本收益分析1/12/202520TYUT.HYY成本和收益收益：–允許放鞭炮給居民帶來了正的效用成本：–噪音成本–管理成本變化–意外傷亡成本–空氣污染成本北京市鞭炮禁改限成本收益分析1/12/202521TYUT.HYY意愿調(diào)查法2燃放鞭炮能增加“年味”，有過年的熱鬧氣氛，您覺得這種因燃放鞭炮帶來的熱鬧氣氛值多少錢？?A0-50B50-100C100-200?D200-300E300-500F500-800?G800-1000H1000-2000I2000以上?共發(fā)放問卷220份，地點選擇在玉淵潭、海淀公園、芙蓉里小區(qū)、紫竹院等公園?取每一個選項中的中位數(shù)作為計算數(shù)值，取平均后認為鞭炮帶來的熱鬧氣氛值629元/人?按照北京城區(qū)的人口計算，總收益為45.288億元北京市鞭炮禁改限成本收益分析1/12/202522TYUT.HYY噪聲污染成本–意愿調(diào)查法–3春節(jié)期間燃放鞭炮產(chǎn)生的噪音是否影響了您的休息、睡眠?（如果選擇B，則跳過第4題）–A是B否C說不清–4如果有一種方法可以消除燃放鞭炮的噪音，您愿意為這種方法支付多少錢？–A0-50B51-100C101-200D201-300E301-500F501-800G801-1000H1001-2000I2000以上–取平均后得對噪聲污染的支付意愿為266元/人–噪聲污染的損失為11.53億元北京市鞭炮禁改限成本收益分析1/12/202523TYUT.HYY管理成本的估算–“禁放”期間，參與管理和維持秩序的人員數(shù)為112萬人次–“禁改限”的政策出臺后，每年春節(jié)參與鞭炮“限放”管理工作的人員大約有264萬人次–根據(jù)平均工資估算，“禁放”時春節(jié)期間每個管理人員的勞務成本為274.44元；“限放”時春節(jié)期間每個管理人員的勞務成本為301.95元–禁改限的總管理成本為4.39億元北京市鞭炮禁改限成本收益分析1/12/202524TYUT.HYY傷亡意外成本分類數(shù)量單位成本（元）成本（萬元）火災240385692.5萬炸傷3993915156.2萬狗咬傷3773183120.0萬總成本92.5+156.2+240.0=368.7萬北京市鞭炮禁改限成本收益分析1/12/202525TYUT.HYY空氣污染成本北京市八個區(qū)的1371戶居民為5年內(nèi)降低目前大氣污染物質(zhì)濃度的50%而支付費用的憑據(jù)支付意愿是143元/戶·年。–2006年，北京總戶數(shù)是2585293，所以總支付意愿為143*2585293=3.70億元/年–國家環(huán)保局于2005年在北京市統(tǒng)計結(jié)果顯示，北京一年排放的廢氣和煙塵是28萬噸。–每增加一噸的大氣污染物的邊際成本是3.7/（280000×50%）=0.000026億元/（噸·年）–根據(jù)火藥燃燒的化學方程式，估算出春節(jié)期間燃放的火藥為3903噸，相應的產(chǎn)生的廢氣（包括煙塵）為2615噸–每年產(chǎn)生的環(huán)境損害為680萬元北京市鞭炮禁改限成本收益分析1/12/202526TYUT.HYY成本（萬元）收益（萬元）管理成本43.900噪音成本115.295空氣污染成本680意外傷害成本368.7總成本160243.7總收益452880人均成本207元人均收益585元北京市鞭炮禁改限成本收益分析1/12/202527TYUT.HYY2.1.2財政支出效益的分析方法最低費用選擇法:定義使用對象：行政管理、國防、文化衛(wèi)生支出等成本容易計算，但其提供的商品和勞務不能進入市場交換，因而其效益難以衡量的項目。難點：效益難以衡量，許多項目有政治、社會因素，不僅僅考慮起費用1/12/202528TYUT.HYY公共定價法1.定義政府部門通過一定程序和規(guī)則來制定和調(diào)整公共物品的價格和收費標準,以便提高社會資源的配置效率,使公共物品得到有效利用,提高財政支出的效益,保證居民生活水平和生活安定.1/12/202529TYUT.HYY2.分類定級政策純公共定價:政府直接制定自然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品和服務的價格,例如:能源、教育等。管制定價：政府規(guī)定競爭性管制行業(yè)的產(chǎn)品和服務的價格，如金融和教育等。定級范圍定價水平：政府提供每一單位公共產(chǎn)品的價格是多少；定價體系：把費用結(jié)構(gòu)（固定、可變）和需求結(jié)構(gòu)（家用/企業(yè)用，少量/大量等）考慮近來的各種定價組合。

公共定價法1/12/202530TYUT.HYY3.定價方法①邊際成本定價法邊際成本定價就是以邊際成本等于邊際效用為原則來規(guī)定產(chǎn)品或服務的價格。當產(chǎn)品的邊際成本與邊際效用相等時，該產(chǎn)品的消費凈得益達到最大化。由于在這一產(chǎn)出水平上平均成本高于價格，邊際成本定價就會發(fā)生虧損，這一虧損必須由政府的補貼來補償。公共定價法1/12/202531TYUT.HYY①邊際成本定價法4.從整個社會來看，這種虧損本身并不是效率損失，政府的補貼只是社會資源的轉(zhuǎn)移。但補貼需要通過稅收來籌集資金，稅收過程會發(fā)生稅收成本以及稅收的效率損失。因此，從效率方面來評價邊際成本定價法的關鍵在于對征稅的超額負擔的評估。從公平方面來考慮，壟斷者的超額利潤轉(zhuǎn)化為消費者的得益，從這一意義上來說邊際成本定價一般來說有助于改善收入分配的公平。5.從公平方面來考慮，壟斷者的超額利潤轉(zhuǎn)化為消費者的得益，從這一意義上來說邊際成本定價一般來說有助于改善收入分配的公平。6.平均成本定價是納稅人向特定產(chǎn)品消費者的利益轉(zhuǎn)移。它在多大程度上有助于弱勢群體取決于在該產(chǎn)品的消費量中不同收入水平的群體所占的比例如何。公共定價法1/12/202532TYUT.HYY平均成本定價即按照平均成本等于邊際效用的原則來規(guī)定價格。在平均成本定價情況下，產(chǎn)出量未能使邊際成本等于邊際效用，因而存在著效率損失。平均成本定價可以讓企業(yè)保本，不需要政府給予補貼，企業(yè)在經(jīng)濟上可以獨立運行。平均成本定價與邊際成本定價在效率方面的評價取決于平均成本定價的消費效率損失與為了補貼而收稅所造成的稅收效率損失的對比關系。與壟斷定價相比，平均成本定價將原先的壟斷利潤轉(zhuǎn)化為消費者的得益，有助于改善收入分配。消費者自己承擔他所消費產(chǎn)品的全部成本，在收入分配上是中性的。公共定價法:平均成本定價1/12/202533TYUT.HYY二部定價就是將價格分為固定費和從量費兩個部分的定價方法。固定費按通常情況下消費者人數(shù)計算的平均固定成本來決定；從量費按邊際成本等于邊際效用的原則來規(guī)定。二部定價可以使企業(yè)保本，政府不需補貼，企業(yè)可以在財務上獨立生存和發(fā)展。如果沒有消費者因收取固定費而退出消費的話，二部定價滿足邊際成本與邊際效用相等，可實現(xiàn)資源的有效配置將二部定價與邊際成本定價相比，如果忽略不計邊際成本定價的稅收超額負擔，二者的社會凈得益是一樣的。但是如果征稅會造成顯著的稅收超額負擔的話，那么理想化的二部定價的效率就必然高于邊際成本定價的情形。公共定價法:二部定價1/12/202534TYUT.HYY將二部定價與平均成本定價相比，二者都可讓企業(yè)保本，無需政府補貼，但前者在消費上沒有效率損失，而后者則相反。上述結(jié)論依賴的前提條件是二部定價不會引起一部分消費者退出該產(chǎn)品的消費。如果固定費用大于該消費者按邊際成本價格支付所能得到消費者剩余，可能會引起部分消費者退出，從而造成該產(chǎn)品消費上的效率損失。二部定價法也會產(chǎn)生收入再分配的作用。因為消費量較低的人所承擔的平均成本較高，而消費量較大的人所承擔的平均成本較低。這意味著小額消費者小額消費者補貼大額消費者。公共定價法1/12/202535TYUT.HYY2.２公共選擇理論什么是公共選擇理論？以新古典經(jīng)濟學的基本假設(特別是理性人假設)、原理和方法作為分析工具，研究和刻畫政治市場上的行為和政治市場的運行。例如：選民、利益集團、政黨、官員和政治家的決策行為。1/12/202536TYUT.HYY公開選擇理論經(jīng)濟市場政治市場“經(jīng)濟人”假設“政治人”和“經(jīng)濟人”一樣行為主體行為主體需求者：消費者需求者：選民、利益集團供給者：企業(yè)供給者：政治家、官員人們利用貨幣選票人們通過民主選票選擇能給他們選擇能給自己帶來帶來最大利益的政治家、政策法最大滿足的私用品。規(guī)和法律制度。2.２公共選擇理論1/12/202537TYUT.HYY2.２公共選擇理論政治市場在市場上，自私：常常導致效率結(jié)果，問題在于在“政治市場”上情況如何？利益最大化問題：政府的目標之一可能是社會福利的最大化。政府失靈人們通過民主選票選擇出來的政治家所左右的政府，其活動未必能矯正市場失靈，政府活動本身也許就有問題，甚至造成更大的資源浪費。1/12/202538TYUT.HYY全體公民一致性原則直接民主制參與決策多數(shù)票原則

選民的行為:效用最大化間接民主制選舉代表政治家的行為:選票最大化公共決策行政體系的行為利益集團2.２公共選擇理論1/12/202539TYUT.HYY政府失靈的原因：1.政府決策的無效率投入(投票者)民主程序產(chǎn)出(政府決策)①投票規(guī)則(多數(shù)票規(guī)則)的缺陷導致政府決策無效率A在政府提案超過2個以上時，會出現(xiàn)循環(huán)投票，稱之為投票悖論。2.２公共選擇理論1/12/202540TYUT.HYY投票悖論第一選擇第二選擇第三選擇個人1ABC個人2BCA個人3CAB2.２公共選擇理論1/12/202541TYUT.HYY2.２公共選擇理論B.為消除投票循環(huán)的現(xiàn)象而制定的投票程序也有缺陷;確定投票程序的權利常常就是決定投票結(jié)果的權利.C.強制投票人具有單峰偏好容易導致中間人投票定理,不一定最優(yōu).D.多數(shù)票規(guī)則不能反映個人的偏好強度,從而可能無視少數(shù)人的利益,也可能會產(chǎn)生收入再分配效應.1/12/202542TYUT.HYY②政治市場上行為主體動機導致政府決策無效率

理想:社會福利最大化

實際:政治家的效用函數(shù)(權利\威望\地位\名聲\金錢)例如:行政機構(gòu)改革\形象工程\新奧爾良颶風

③利益集團的存在導致的政府決策無效率

利益集團:指那些有某種共同的目標,并試圖對公共政策施加影響的個人有組織的實體,其目的是為了謀求個人不能通過純粹的個人行為來增進的那一部分利益.例如:房地產(chǎn)集團2.２公共選擇理論1/12/202543TYUT.HYY2.政府機構(gòu)運轉(zhuǎn)的無效率①缺乏競爭導致的無效率

個人:對政府官員的評價一般只能從其錯誤中識別;部門:各部門提供特定的服務,不僅無法直接評估政府各部門內(nèi)部的行為效率,也不能評價各部門間的運行效率.②缺乏降低成本的激勵導致的無效率

客觀:不計成本,難以計量主觀:壟斷地位,無法激勵,隱瞞信息,無法評價\監(jiān)督\制約2.２公共選擇理論1/12/202544TYUT.HYY政府干預的無效率政府對市場的干預常人為的制造一種稀缺,從而產(chǎn)生潛在的租金，必然會產(chǎn)生尋租行為．租金：資源的收入超過其機會成本的部分．租金來源：①價格體系下自發(fā)形成．例如，專利尋利過程；②政府的干預中形成．例如，政府授權壟斷尋租過程2.２公共選擇理論1/12/202545TYUT.HYY尋租所造成的社會資源的浪費主要表現(xiàn)在以下幾方面：（1）某種特權或優(yōu)惠，即租金的創(chuàng)造本身要消耗資源。（2）利益集團尋租活動要花費大量時間、精力進行游說、公關，甚至不惜采用蒙騙、賄賂等手段。用于尋租的資源，原本可以用于生產(chǎn)性的活動。（3）由于利益的沖突性，有利益集團尋租存在，就會有相應利益集團避租活動的存在。即“避租”。避租活動同樣造成社會資源的虛耗。（4）為了對付尋租者和保證官僚的廉潔性，需要專門的反貪污賄賂機構(gòu)及其活動，同樣是尋租帶來的資源浪費。（5）不論是配額、許可證等的數(shù)量管制，還是定價、關稅等的價格管制，政府管制都會使生產(chǎn)者和消費者的損失，大于特定利益集團的租金收益。2.２公共選擇理論1/12/202546TYUT.HYY

阜陽機場——中國”政績工程”的案例

2002年8月18日傍晚，南方周末一個記者走在阜陽飛機場空礦的跑道上。在標有起降標志的一塊草坪上——嚴格來說，它已經(jīng)是一片野草瘋長的荒草地了，記者碰上了翻過院墻進入跑道草坪的鄰村村民老鄉(xiāng)，他正忙著追趕幾只他放養(yǎng)的小雞?！罢l說阜陽飛機場沒有飛機？你看，那不是？”嫌記者耽誤了追逐小雞的工夫，老張的口氣有點不耐煩。透過一人高的茅草，順著老張手指的方向望去，跑道的盡頭，一群黑點緩緩飛近。記者啞然失笑：這哪是飛機，分明是白鶴嘛！老張咧嘴一笑，說：“它們可不是飛‘雞’是什么？”旋即正色道，這里真的有野雞、野鴨，還有野兔，他有時翻墻過來，還能看到野兔在跑道上打架。見記者不信，老張彎腰拾起一塊土塊，隨意向身上數(shù)米遠的地方一扔，只聽得呱呱兩聲，草叢里飛起一只形如野鴨的飛鳥，落在不遠處的草叢中。

1/12/202547TYUT.HYY阜陽機場——中國”政績工程”的案例

這個荒蕪了的、投資3.2億元的飛機場，是王懷忠當上阜陽行署專員、地委書記后精心打造的“杰作”。20世紀90年代初，王懷忠提出了一個將阜陽建成淮北大都市的設想。王常拿阜陽跟上海比，他常對下屬們說，阜陽是中國第一大市，人口1220萬，比上海還多20萬，“我這個市委書記，絲毫不比上海市委書記弱嘛。”與“大都市”計劃相匹配的，是“大機場”計劃。阜陽飛機場原先是個很小的飛機場，只飛阜陽到合肥的專線小飛機，王認為這有損于阜陽大都市的形象，必須擴建成一個可以開通國際航班的大機場。王在跟幕僚們講述擴建機場的種種好處諸如提升阜陽的“國際形象”等等后，還講了他的“親身經(jīng)歷”：“我到深圳以及馬來西亞等東南亞國家去招商引資，經(jīng)常有大老板和外商問我：有沒有從當?shù)仫w往阜陽的航班呀？”1/12/202548TYUT.HYY阜陽機場——中國”政績工程”的案例

王懷忠大刀闊斧，連擴建機場的可行性報告都沒有看幾頁。圈地數(shù)千畝作擴建機場之用。他向安徽省民航局提出，保證上座率在60%以上，如果客源不足由阜陽地方財政補貼。機場如果啟動，阜陽財政每年將要補貼700萬元以上