《初級會計職稱》2024年德州市臨考沖刺試題含解析

《初級會計職稱》2024年德州市臨考沖刺試題

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題，母題1分）

1.采用分批法計算產(chǎn)品成本時，成本核算對象是（）。

A、產(chǎn)品品種B、產(chǎn)品批別C、生產(chǎn)步驟D、產(chǎn)品產(chǎn)量

2.某企業(yè)本期購進5批存貨，發(fā)出2批，在物價持續(xù)上升的情況下，與加權平均法相比，該企業(yè)采用先進先出法會導

致（）?

A、當期利潤較低B、庫存存貨價值較低C、期末存貨成本接近于市價D、發(fā)出成本較高

3.甲公司為增值稅一般納稅人，2016年2月2日將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放給本單位行政管理部門員工，該產(chǎn)

品的成本為100萬元，市場售價120萬元，增值稅稅率為17%,則該筆業(yè)務對當月?lián)p益的影響金額為（）萬元。

A、-120.4B、20C、-140.4D、23.4

4.某企業(yè)2010年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當年按稅法核定的全年業(yè)務招待費的扣

除標準為300萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費為320萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%。

該企業(yè)2010年所得稅費用為（）萬元。

A、125B、118.75C、123.75D、126.25

5.2012年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費80萬元，企業(yè)當年可以稅

前扣除的廣告費為。萬元。

A、35B、50C、75D、95

6.某公司為增值稅一般納稅人，2016年7月5日購入一臺需要安裝的機器設備，增值稅專用發(fā)票注明的價款為600

萬元，增值稅稅額為102萬元，以上款項均以支票支付。安裝過程中領用本公司原材料80萬元，該設備2016年8月

8日達到預定可使用狀態(tài)并交付車間使用。該固定資產(chǎn)預計使用5年，預計凈殘值率為5%,對該固定資產(chǎn)采用年數(shù)總

和法計提折舊，則2017年應當計提的折舊額為（）萬元。

A、196.26B、172.69C、215.33D、200.98

7.對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款。根據(jù)勞動合同法

律制度的規(guī)定，該期限不得超過（）。

A、1年B、2年C、3年D、5年

8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關做出的下列具體行政行為中，申請人不服，應當先向復議機關申請行

政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是。。

A、征收稅款行為B、稅收保全行為C、發(fā)票管理行為D、行政處罰行為

9.某企業(yè)2015年發(fā)生的相關稅費如下：增值稅1100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200000元，消費稅500000元，土地增

值稅3500（）0元，城市維護建設稅稅率為7%,下列關于城市維護建設稅的處理，正確的是。。

A、借：管理費用112000貸：應交稅費一應交城市維護建設稅112000B、借：管理費用150500貸：應交稅費一

應交城市維護建設稅150500C、借：營業(yè)稅金及附加112000貸：應交稅費一應交城市維護建設稅112000D、

借：營業(yè)稅金及附加150500貸：應交稅費一應交城市維護建設稅150500

10.下列各項中，企業(yè)確認的應收票據(jù)貼現(xiàn)息應計入的會計科目是（）。

A、應收票據(jù)B、財務費用C、銀行存款D、管理費用

11.下列關于所得來源的確定，說法錯誤的是（）。

A、生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地B、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得

來源地C、財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地D、股息、紅利所得，以支付股息、紅利的

企業(yè)所在地為所得來源地

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務中，適用6%稅率的是（）。

A、交通運輸服務B、不動產(chǎn)租賃服務C、建筑服務D、信息技術服務

13.下列各項中，應計入企業(yè)管理費用的是。。

A、生產(chǎn)車間機器設備的折舊費B、處置無形資產(chǎn)凈損失C、生產(chǎn)車間發(fā)生的排污費D、收回應收賬款發(fā)

生的現(xiàn)金折扣

14.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月從國外進口一批原材料，海關核定的關稅完稅價格為200萬元。

已知進口關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該公司進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、200xl0%xl3%=2.6（萬元）B、（200xl0%+200）xl3%=28?6（萬元）3200x10%+（1+13%）xl3%=2.30

（萬元）D、（200xl0%+200）+（1+13%）xl3%=25.31（萬元）

15.（2017年）甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購商品無償

贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格721元。已知增值稅征收率為3%。計算甲便利店第四季度應該

繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是O。

A、[103000+721/（1+3%）]x3%=3Hl元B、（103000+721）x3%=3HL63元C、[103000/（1+3%）

+721]X3%=3021.63TUD、（103000+721）/（1+3%）x3%=3021元

16.2019年1月1日，某企業(yè)向銀行借入資金600000元，期限為6個月，年利率為5%,借款利息分月計提，季末交

付，本金到期一次歸還，下列各項中，2019年6月30日，該企業(yè)交付借款利息的會計處理正確的是（）。

A、借：財務費用5000應付利息2500貸：銀行存款7500B、借：財務費用7500貸：銀行存款7500

C、借：應付利息5000貸：銀行存款5000D、借：財務費用2500應付利息5000貸：銀行存款7500

17.下列各項中不屬于產(chǎn)品成本計算方法的是（）。

A、品種法B、分步法C＞定額比例法D、分批法

18.2015年7月2日，賈某初次就業(yè)即到甲公司工作。2017年9月28日，賈某向公司提出當年年休假申請。賈某依

法可享受的年休假天數(shù)為（）天。

A、0B、5C、10D、15

19.甲公司2016年10月份實際繳納增值稅20萬元，消費稅35萬元，土地增值稅25萬元。假設甲公司當?shù)爻鞘芯S護

建設稅適用的稅率為7%,教育費附加征收率為3%,甲公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為。萬

兀。

A、6.65B、5.5C、4.9D、3.85

20.（2017年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納個人所得稅的是（）。

A、王某將房屋無償贈與其子B、張某轉(zhuǎn)讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房C、趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商

鋪D、楊某將房屋無償贈與其外孫女

21.煙葉稅實行比例稅率，煙葉稅的稅率為0。

A、10%B、15%C、20%D、30%

22.下列項目中，可以免征個人所得稅的是。。

A、購物時獲得的中獎收入B、單位自己規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼C、個人舉報違法行為獲得的獎金D、民

間借貸利息

23.某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定其重置成本為1200萬元，成新度

折扣率為七成，另外支付有關稅費500萬元，則計算土地增值稅時可以扣除的金額為（）萬元。

A、400B、840C、1340D、1700

24.某企業(yè)向摩托車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購摩托車10輛，支付貨款（含稅）共計250800元，同時支付設

計費30000元。摩托車制造廠計繳消費稅的銷售額是。元。

A、214359B、248496C、250800D、280800

25.（2018年）下列關于政府綜合財務報告編制的內(nèi)容正確的是O。

A、以匯總的形式進行編制B、以預算會計核算生成的數(shù)據(jù)為準C、向本級人民代表大會常務委員會備案

D、以收付實現(xiàn)制為編制基礎

26.企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金溢余，應做的處理是。。

A、沖減管理費用B、增加營業(yè)外收入C、沖減財務費用D、增加其他業(yè)務收入

27.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方法和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類的是

A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、實體法和程序法D、一般法和特別法

28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金不可以從應納稅所得額中扣除的是（）。

A、允許抵扣的增值稅B、消費稅C、城市維護建設稅D、土地增值稅

29.林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人

進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3%,黃某應繳納的契稅稅額為O。

A、（96+72）x3%=5.14（萬元）B、96x3%=2.88（萬元）C、72x3%=2.16（萬元）D、（96-72）x3%=0.72

（萬元）

30.下列各項中，屬于附加刑的是（）。

A、管制B、死刑C、拘役D、驅(qū)逐出境

31.在某些情況下，企業(yè)應當進行全面清查，下列各項中正確的是（）。

A、企業(yè)總經(jīng)理調(diào)離工作前B、庫房失火后C、出納人員調(diào)離工作前D、庫房管理員更換前

32.李某自有一棟樓房，共16間，其中用于個人生活居住的3間（房屋原值為6萬元）用于個人開餐館的4間（房屋原值為

10萬元）。2012年1月1日,李某將剩余的9間房中的4間出典給王某，取得出典價款收入10萬元;將其余的5間房出租

給某公司，每月共收取租金5000元，期限均為1年。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計稅。則李某2012

年應繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）元。

A、960B、7200C、8160D、8736

33.某企業(yè)年初未分配利潤為40萬元，當年凈利潤為200萬元，按10%和5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。

該企業(yè)可供分配的利潤為（）萬元。

A、170B、200C、240D、210

34.根據(jù)稅法制度的規(guī)定，進口原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條件的世界貿(mào)易組織成員國的貨物，適用的關稅稅率是

O。

A、特惠稅率B、普通稅率C、協(xié)定稅率D、最惠國稅率

35.甲公司2015年1月將自用廠房對外出租，該廠房原值為5000萬元，已提折舊2000萬元，出租日的公允價值為

3500萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量，至2015年12月31日，該廠房的公允價值為3600

萬元。2016年6月30日該廠房的公允價值為3550萬元，2016年7月將其出售取得價款3800萬元。不考慮相關稅費，

則甲公司應當記入“其他業(yè)務成本”科目的金額為。萬元。

A、3550B、3600C、3000D、3500

36.企業(yè)可供分配的利潤，正確的分配次序是（）。

A、提取法定盈余公積一提取任意盈余公積——向投資者分配利潤B、向投資者分配利潤——提取法定盈余公

積一提取任意盈余公積C、提取任意盈余公積一提取法定盈余公積——向投資者分配利潤D、以上選項均

正確

37.信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過O。

A、2個月B、3個月C、6個月D、9個月

38.甲公司2012年共有房屋3棟，第一棟自用，原值2000萬元，已提折舊700萬元；第二棟對外投資，但不承擔風

險，每年固定收入90萬元；第三棟出租，2012年租金收入80萬元。根據(jù)當?shù)匾?guī)定，房屋原值一次扣除20%后計征房

產(chǎn)稅。則甲公司2012年應交房產(chǎn)稅（）萬元。

A、9.6B、28.8C、39.6D、57.6

39.位于市區(qū)的某企業(yè)2015年年初共計占用土地65000平方米，其中，辦公樓占地43000平方米，廠辦招待所占地

4000平方米，廠房占地8000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)道路及綠化用地8000平方米，廠區(qū)外公共綠化用地2000平方米。

已知該企業(yè)所占土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額4元/平方米。該企業(yè)2015年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為。

兀。

A、188000B、220000C、252000D、260000

40.根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，以下屬于勞動合同必備條款的是0。

A、勞動報酬B、試用期C、保守商業(yè)秘密D、福利待遇

41.某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是。。

A、公司蓋章B、公司法定代表人李某蓋章C、公司法定代表人李某簽名加蓋章D、公司蓋章加公司法定

代表人蓋章

42.下列各項中，關于記賬憑證賬務處理程序的一般步驟的描述，錯誤的是（）。

A、根據(jù)原始憑證填制匯總記賬憑證B、根據(jù)原始憑證填制通用記賬憑證C、根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆

登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D、根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細分類賬

43.下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關規(guī)定的是（）。

A、納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除B、納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除C、納

稅人融資租入固定資產(chǎn)的租賃費可在稅前扣除D、納稅人建造固定資產(chǎn)借款費用可在稅前扣除

44.甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協(xié)議有效，

乙提請丁法院確認仲裁協(xié)議無效。關于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、應由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定B、應由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定C、應根據(jù)甲、

乙提請確認仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由閃仲裁委員會決定或丁法院裁定D、該仲裁協(xié)議自然失效

45.（2018年）屬于企業(yè)戰(zhàn)略管理領域應用的管理會計工具方法是（）。

A、價值鏈管理B、單位風險管理C、生命周期成本管理D、全面預算管理

46.甲公司為增值稅一般納稅人，向乙公司銷售其生產(chǎn)的兒童自行車，兒童自行車的銷售價格為每輛200元（不含增

值稅），甲公司承諾，如果乙公司購買1000輛兒童自行車，甲公司會給予乙公司10%的折扣，當年乙公司同意購買1000

輛兒童自行車，甲公司應確認的收入金額為（）元。

A、300000B、180000C、210600D、234000

47.某工業(yè)企業(yè)2010年度主營業(yè)務收入為4000萬元，主營業(yè)務成本為3510萬元，其他業(yè)務收入為20萬元，其他業(yè)

務成本為10萬元，財務費用為10萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元，所得稅稅率為25%。假定不

考慮其他因素，該企業(yè)2010年度的凈利潤為。萬元。

A、386B、390C^382.5D、375

48.如果企業(yè)不設置“預收賬款”科目，可以將預收的款項直接記入

A、“應收賬款”科目的貸方B、“應付賬款”科目的貸方C、“應收賬款”科目的借方D、“應付賬款”科目的

借方

49.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件（含100件）以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2018年

11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30?適用的增值稅稅率為16%。

甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項，則應給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為（）元。（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）

A、900B、1000C、1170D、2340

50.下列各項中，按件貼花的是（）。

A、權利、許可證照B、加工承攬合同C、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)D、記載資金的賬簿

51.下列各項中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是。。

A、營業(yè)外支出B、財務費用C、資產(chǎn)減值損失D、公允價值變動損益

52.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從量計征的是（）。

A、原煤B、天然氣C、砂石D、原油

53.企業(yè)取得與收益相關的政府補助，用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失的，應該借記銀行存款，同時貸記。

科目。

A、實收資本B、遞延收益C、資本公積D、營業(yè)外收入

54.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期最長時間是（）。

A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月

55.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列業(yè)務中，按“服務業(yè)——租賃業(yè)”計征營業(yè)稅的是0。

A、光租業(yè)務B、融資租賃業(yè)務C、期租業(yè)務D、濕租業(yè)務

56.企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)計提的折舊應記入（）科目。

A、其他業(yè)務成本B、管理費用C、銷售費用D、制造費用

57.（2015年）下列各項中，應計入期間費用的是（）。

A、計提車間管理用固定資產(chǎn)的折舊費B、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失C、車間管理人員的工資費用D、銷售

商品發(fā)生的商業(yè)折扣

58.下列公司哪個可以作為電子銀行承兌匯票承兌人（）。

A、運輸公司B、商貿(mào)公司C、財務公司D、建筑公司

59.下列各項中，應列入利潤表中“銷售費用”項目的是（）

A、計提行政管理部門使用無形資產(chǎn)的攤銷額B、計提由行政管理部門負擔的工會經(jīng)費C、計提專設銷售機

構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊費D、發(fā)生的不符合資本化條件的研發(fā)費用

60.2018年7月1日，某企業(yè)開始研究開發(fā)一項技術，當月共發(fā)生研發(fā)支出800萬元，其中，費用化的金額650萬元,

符合資本化條件的金額150萬元。8月末，研發(fā)活動尚未完成。該企業(yè)2018年7月31日。應計入資產(chǎn)負債表“開發(fā)支

出”項目的金額為（）萬元。

A、0B、150C、650D、800

61.某煙廠為增值稅一般納稅人，2017年1月收購煙葉2000公斤，合計支付價款金額30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。

下列表述正確的是（）。

A、煙廠應該代扣代繳煙葉稅6萬元B、煙廠應該代扣代繳煙葉稅6.6萬元C、煙廠應該自行繳納煙葉稅6

萬元D、煙廠應該自行繳納煙葉稅6?6萬元

62.（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于結(jié)算紀律的表述中，正確的是

A、銀行辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票B、單位和個人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由拒絕付款C、

銀行辦理支付結(jié)算，可以在支付結(jié)算制度之外附加條件D、單位和個人辦理支付結(jié)算，可以簽發(fā)無資金保證的票

據(jù)

63.某企業(yè)于2015年7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額為8000萬元，票

面年利率為4%,自發(fā)行日起計息。假定票面利率與實際利率一致，不考慮相關稅費，2016年12月31日該應付債券

的賬面余額為（）萬元。

A、8000B、8160C^8320D、8480

64.A企業(yè)以房產(chǎn)進行投資聯(lián)營，共擔風險，并參與被投資企業(yè)的利潤分紅，則房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為O。

A、取得的分紅B、房產(chǎn)市值C^房產(chǎn)原值D、房產(chǎn)余值

65.煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為3200。元，代墊

輔助材料2000元，加工費支出50000元；煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務機關對其采用核定價格計稅（煙絲消

費稅稅率為30%,成本利潤率為5%）,加工費專用發(fā)票經(jīng)過認證，下列正確的是（）。

A、加工廠應納增值稅5100元，應代收代繳消費稅28450元B、加工廠應納增值稅10115元，應納消費稅15000

元C、加工廠應納增值稅51。0元，應納消費稅15000元D、加工廠本月應納增值稅18020元，應納消費稅37800

元

66.根據(jù)個人所得稅相關法律規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選

擇是（）?

A、收入來源地B、稅務局指定地點C、納稅人戶籍所在地D、納稅人選擇固定一地申報納稅

67.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是

O。

A、審稿收入B、翻譯收入C、題字收入D、出版作品收入

68.（2013年）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。

A、城市土地B、縣城土地C、農(nóng)村土地D、建制鎮(zhèn)土地

69.張某于2013年6月取得一項特許權使用費收入3000元，7月取得另一項特許權使用費收入4500元。張某應繳納

的個人所得稅為（）元。

A、1160B、1200C>1340D、1500

70.因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，有權管轄的人民法院是（）。

A、被告住所地人民法院B、原告住所地人民法院C、合同簽訂地人民法院D、不動產(chǎn)所在地人民法院

71.2019年1月1日，劉某進入甲公司工作，雙方口頭約定月工資為5000元，試用期1個月，試用期工資按轉(zhuǎn)正后

工資的80%支付。據(jù)查，截至2019年8月1口，雙方才訂立書面勞動合同。已知甲公司每月均按雙方口頭約定支付

工資，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司應當向劉某支付的工資補償數(shù)額為（）元。

A、30000B、35000C^60000D、68000

72.下列各項中，應列入利潤表中“資產(chǎn)減值損失”項目的有（）。

A、應收賬款減值損失B、原材料盤虧損失C、固定資產(chǎn)減值損失D、無形資產(chǎn)處置損失

73.下列各項中，屬于事業(yè)單位資產(chǎn)的是（）。

A、財政撥款結(jié)余B、非財政撥款結(jié)余C、應繳財政款D、財政應返還額度

74.甲煤礦2015年1月開采原煤100萬噸，當月對外銷售90萬噸；移送職工食堂燃燒使用1萬噸；移送加工洗選煤

6萬噸，本月未對外銷售；其余3萬噸待售。已知該煤礦每噸原煤不含增值稅售價為600元（不含從坑口到車站、碼

頭等的運輸費用），適用的資源稅稅率為4%。有關甲煤礦2015年1月應繳納的資源稅，下列計算正確的是

A、100x600x4%B、（90+1）x6（M）x4%C、（90+6）x600x4%D、（90+1+6）x60（）x4%

75.某公司共有職工500名，其中生產(chǎn)工人為400名，管理人員為100名。2018年12月份，該公司向職工發(fā)放自產(chǎn)

產(chǎn)品作為福利，每人發(fā)放一臺。該產(chǎn)品的成本為每臺150元，計稅價格為200元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因

素，該公司因該事項而計入管理費用的金額為。元。

A、11300。B、22600C、15000D、20000

76.某企業(yè)采用毛利率法計算發(fā)出存貨成本。該企業(yè)某年1月份實際毛利率為30%本年度2月1日的存貨成本為1200

萬元2月份購入存貨成本為2800萬元，銷售收入為3000萬元，銷售退回為300萬元,該企業(yè)2月末存貨成本為0萬元。

A、1300B、1900C、2110D、2200

77.在下列各項稅金中，可以在利潤表的“營業(yè)稅金及附加”項目反映的是（）。

A、土地使用稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、房產(chǎn)稅

78.（2017年）2016年12月13日，乙公司持一張匯票向承兌銀行P銀行提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為

100萬元，到期日為2016年12月12日。經(jīng)核實，甲公司當日在P銀行的存款賬戶余額為10萬元。關于P銀行對該

匯票處理措施的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、P銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款100萬元B、P銀行當日向乙公司付款100萬元C、P銀行

向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款D、P銀行當日向乙公司付款10萬元

79.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A、納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B、納稅人提供應稅服務先開具發(fā)票

的，為開具發(fā)票的當天C、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為有形動產(chǎn)發(fā)

出的當天D、納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天

80.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的是。。

A、廣告設計B、有形動產(chǎn)租賃C、不動產(chǎn)租賃D、鑒證咨詢業(yè)務

81.（2016年）實木地板含稅金額107.35,適用增值稅稅率13%,消費稅稅率5%,應交消費稅為O。

A、107.35/（1-5%）B、5%=5.65C、107.35D、5%=5.3675E、107.35/（1+13%）、5%=4.75>107.35/

（1+13%）/（1?5%）、5%=5

82.某學者受出版社委托，翻譯一部外文書稿，取得收入25000元,其將取得的收入拿出7000元通過當?shù)亟逃謱η?/p>

少年活動中心進行了捐贈。則該學者取得翻譯收入應繳納的個人所得稅為（）元。

A、2600B、2800C>3600D、3800

83.根據(jù)稅收征收管理規(guī)定，申請人對稅務機關下列行為不服，不能直接提起行政訴訟的是O。

A、代開發(fā)票B、征收稅款C、稅收保全措施D、納稅信用等級評定

84.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于貨幣形式的收入的是O。

A、現(xiàn)金B(yǎng)、準備持有至到期的債券C、不準備持有至到期的債券D、應收票據(jù)

85.下列貨物銷售征收消費稅的是（）。

A、汽車銷售公司代銷小汽車B、煙酒商店零售煙酒C、首飾加工廠批發(fā)金銀首飾D、手表廠生產(chǎn)銷售高

檔手表

86.企業(yè)將自有辦公樓對外出租交納的房產(chǎn)稅應計入的會計科目是（）。

A、管理費用B、其他業(yè)務成本C、稅金及附加D、營業(yè)外支出

87.甲公司按規(guī)定可以利用2017年所得800萬元，彌補以前年度虧損。20n年以前每年均實現(xiàn)盈利，2011年至2016

年未彌補以前年度虧損的應納稅所得額如下所示：根據(jù)上面表格，2017年可以彌補的虧損是（）。

A、0萬元B、200萬元C、300萬元500萬元

88.某公司2012年10月接受捐贈進口小汽車10輛自用，無法取得該型號汽車的市場價格，國家稅務總局規(guī)定的同類

型應稅車輛的最低計稅價格為200000元施。則該公司應納的車輛購置稅額為。元。

A、199560.52B、199660.52C、200000D、216000

89.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起，一定

期限內(nèi)，按照國家規(guī)定設置賬簿，該期限是

A、90日B、60日C>30日D、15日

90.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。下

列關于成交價格的表述中，正確的是（）。

A、在貨物成交過程中，向境外采購代理人支付的買方傭金，應計入成交價格B、在貨物成交過程中，進口人在

成交價格外另支付給賣方的傭金，應計入成交價格C、賣方付給進口人的正?；乜?，應計入成交價格D、賣方

違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價格中扣除

91.（2019年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動

合同的約定要求勞動者賠償損失并從其工資中扣除，但每月扣除部分不得超過勞動者當月工資的一定比例，且扣除后

支付的工資不得低于當?shù)卦伦畹凸べY標準。該法定扣除比例為O。

A、20%B、40%C、10%D、30%

92.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，應按規(guī)定計算征收土地增值稅的是O。

A、國有土地使用權轉(zhuǎn)讓B、國有土地使用權出讓C、房地產(chǎn)的繼承D、房地產(chǎn)的出租

93.（2020年）下列期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的表結(jié)法表述正確的是

A、表結(jié)法下不需要設置“本年利潤”科目B、年末不需要將各項損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目C、

各月末需要將各項損益類科目發(fā)生額填入利潤表來反映本期的利潤（或虧損）D、每月末需要編制轉(zhuǎn)賬憑證將當期各

損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

94.根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列選項中，屬于銀行匯票必須記載事項的是。。

A、出票地B、付款地C、付款日期D、出票日期

95.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)，且承包人、承租人

對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，應按。稅目征收個人所得稅。

A、工資、薪金所得B、勞務報酬所得C、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D、對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)

營所得

96.某企業(yè)2018年12月份發(fā)生如下事項：銷售A材料的實際成本為20萬元，銷售A材料的同時出售單獨計價的包

裝物的成本為5萬元；生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的修理費用為6萬元；計提的投資性房地產(chǎn)的攤銷額為1萬元，出借包裝物

的攤銷額為1萬元。該企業(yè)2018年12月份應計入其他業(yè)務成本的金額為（）萬元。

A、28.5B、26C>8D、6

97.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼是

A、崗位津貼B、加班補貼C、差旅費津貼D、工齡補貼

98.某食品加工廠是增值稅一般納稅人，2014年10月從農(nóng)民手中收購大豆一批用于加工糕點，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注

明買價20萬元；該批大豆在運回庫房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗該損失屬于合理損耗。該食品加工廠就上述業(yè)務

可以抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。

A、2.574B、3.366C、2.6D、3.4

99.甲公司年初未分配利潤為160萬元，本年度實現(xiàn)凈利潤300萬元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元，按10%提取盈

余公積，向投資者分配現(xiàn)金股利20萬元，實際發(fā)放股票股利10萬元。假設不考慮其他因素，該企業(yè)年末未分配利潤

為。萬元。

A、410B、400C、440D、350

100.某企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售舊貨，取得含稅收入10.3萬元，銷售貨物取得不含稅收入20萬元，當

月購入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為5萬元。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。

A、0.8B、0.9C、1.2D、0.7

參考答案

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題，每題1分）

1、【B】本題考核產(chǎn)品成本計算的主要方法。選項B正確：品種法成本核算對象是產(chǎn)品品種，分批法成本核算對象是

產(chǎn)品批別，分步法成本核算對象是生產(chǎn)步驟。選項ACD錯誤。

2>［C］存貨采用先進先出法進行核算的企業(yè)，在物價持續(xù)上漲的情況下，期末存貨成本接近于市價（選項C正確），

而發(fā)出成本偏低（選項D錯誤），進而高估企業(yè)當期利潤（選項A錯誤）和庫存存貨的價值（選項B錯誤）。

3、【A】選項A正確。甲公司應編制的會計分錄為：借：管理費用140.4貸：應付職工薪酬140.4借：應付職工薪酬

140.4貸：主營業(yè)務收入120應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）20.4借：主營業(yè)務成本100貸：庫存商品100對當

月?lián)p益的影響金額=120-100?140.4=-120.4（萬元選項BCD錯誤。

4.［C］本題考核所得稅費用的計算。根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息是免征所得稅的，屬于納稅調(diào)減事項，超標的業(yè)務

招待費不能在稅前扣除，屬于納稅調(diào)增事項。選項C正確：所以企業(yè)的應納稅所得額=500?25+（320-300）=495（萬元）。

應交所得稅=495X25%=123?75（萬元），因為不存在遞延所得稅，所以所得稅費用=應交所得稅=123?75（萬元）；選項

ABD錯誤。

5、【C】本題考核點是廣告費的扣除。選項C正確：企業(yè)當年的廣告費扣除標準為不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%,

超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。當年準予扣除的廣告費=500X15%=75（萬元），小于實際發(fā)生額80萬元，按75萬

元扣除；選項ABD錯誤。

6、［D］2017年1?8月應當計提的折舊=（600180）x（1-5%）/15x5/12x8-143.56（萬元），2017年9?12月應當計提的

折|日=（600+80）x（1-50%）715x4/12x4=57.42（萬元）,2017年1?12月應當計提的折I日=143.56+57?42=20（）?98（萬元）。

7>［B］選項B正確：對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條

款。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該期限不得超過2年；選項ACD錯誤。

8、【A】選項A,屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提

起行政訴訟；選項BCD,不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

9、城市維護建設稅=（1100000+500000）x7%=112000（元），應計入營業(yè)稅金及附加。

10>［B］企業(yè)持有未到期的應收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應按實際收到的金額，借記“銀行存款％按貼現(xiàn)息部分，借記“財

務費用

11、［B］選項B符合題意；不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地；選項ACD表述正確。

12、［D］銷售低稅率貨物，銷售交通運輸服務(選項A)、郵政服務、基礎電信服務、建筑服務(選項C)、不動產(chǎn)租

賃服務(選項B),銷售不動產(chǎn)，銷售土地使用權，增值稅稅率均為9%。

13>［C］選項A計入制造費用、選項B計入營業(yè)外支出、選項D計入財務費用。

14.［B］本題考核進口環(huán)節(jié)增值稅的計算。進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額=(200xl0%+200)xl3%=28.6(萬元)。

15.ID］甲便利店第四季度應繳納增值稅稅額=(103000+721)/(1+3%)x3%=3021元。

16、【D】借款利息分月計提，按季支付。計提4月份利息：借：財務費用2500(600000x5%-rl2)貸：應付利息

2500計提5月份利息處理同上。2019年6月30日支付利息時：借：應付利息500。【已計提4、5月份利息】財

務費用2500貸：銀行存款7500

17.［C］本題考核產(chǎn)品成本計算方法。選項C符合題意：屬于生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配的分配方法；選

項ABD不符合題意：產(chǎn)品成本計算方法主要包括品種法、分批法和分步法。

18.IB］選項B正確：本題考核勞動合同必備條款的休息休假。職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；

已滿10年不滿20年的，年休假10天；已滿20年的，年休假15天。

19、1B】城市維護建設稅及教育費附加均以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計稅依據(jù)；選項B正確：在

本題中，甲公司應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計=(20+35)x(7%+3%)=5.5(萬元)；選項ACD錯誤。

20、【C】選項AD：自2009年5月25日(含)起，房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、

外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對雙方當事人不征收個人所得稅；選項B：對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且

是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅；選項C：應繳納個人所得稅。

21.［C］本題考核煙葉稅的稅率。煙葉稅的稅率為20%。

22、［C］選項C符合題意：本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠。個人舉報、協(xié)查各種迨法、犯罪行為而獲得的獎金，暫免

征收個人所得稅。

23、【C】評估價格=重置成本x成新度折扣率=1200x70%=840(萬元)，扣除項目金額=840+500=134()(萬元

24、【B】選項B符合題意：本題考核計征消費稅的銷售額的確定。計征消費稅的銷售額是銷售應稅消費品向購買方收

取的全部價款和價外費用，但不包括取得的增值稅。價外費用視為含稅收入，需要換算為不含稅收入。因此，計繳消

費稅的銷售額=(250800+30000)+(1+13%)=248496(元)。

25.［C］選項C正確：政府綜合財務報告編制向本級人民代表大會常務委員會備案。

26、【B】選項B正確：無法查明原因的現(xiàn)金溢余，計入營業(yè)外收入。

27、【A】選項A符合題意：本題考核法的形式和分類。選項BCD不符合題意：根本法和普通法是根據(jù)法的內(nèi)容、效

力和制定程序所作的分類；實體法和程序法是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類；一般法和特別法是根據(jù)法的空間效力、時間

效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?/p>

28、【A】選項A正確：本題考核企業(yè)所得稅準予扣除項目。選項A,屬于價外稅，不記入收入總額，在計算應納稅所

得額時不得扣除；選項BCD,記入“稅金及附加”科目，在計算應納稅所得額時允許扣除。

29、本題考核契稅的計算。選項D正確：房屋交換，由支付差價的一方繳納契稅，以所交換房屋的價格差額為計

稅依據(jù)；因此黃某應繳納的契稅=（96-72）x3%=0.72（萬元）；選項ABC錯誤。

30.[D]（1）附加刑：罰金、剝奪政治權利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境；（2）主刑：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、

死刑。

31.[A]選項A正確：選項BCD錯誤：屬于局部清查。

32、【C】本題考核房產(chǎn)稅的計算。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，個人所有的非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。房屋產(chǎn)權出典

的眉典人為房產(chǎn)稅的納稅人。因此，李某應就其個人營業(yè)用的房屋和出租的房屋繳納房產(chǎn)稅。（1）李某個人營業(yè)用房屋

2012年應繳納房產(chǎn)稅稅額=應稅房產(chǎn)原值x（l?扣除比例）xL2%=100000x（l?20%）xL2%=960（元）;（2）李某出租房屋2012

年應繳納房產(chǎn)稅稅額=租金收入xl2%=5000xl2xl2%=7200（元）;（3）李某2012年實際應繳納房產(chǎn)稅稅額

=960+7200=8160（%）

33、【C】本題考核利潤分配。選項C正確：可供分配的利潤二當年實現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）十年初未分配利潤（或一

年初未彌補虧損）+其他轉(zhuǎn)入；該企業(yè)可供分配的利潤=40+200=240（萬元）；選項ABD錯誤。

34、【D】本題考核關稅稅率。對原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進口貨物，原產(chǎn)于

與我國簽訂含有相互給予最惠國待遇的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)于我國的進口貨物，按照

最惠國稅率征稅。

35、【C】選項C正確：甲公司應當編制的會計分錄為：2015年1月購入：借：投資性房地產(chǎn)——成本3500累計折舊

2000貸：固定資產(chǎn)5000其他綜合收益50020壯年12月31日：借：投資性房地產(chǎn)公允價值變動100貸：公允價

值變動損益1002016年6月30日：借：公允價值變動損益50貸：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動502016年7月出售:

借：銀行存款3800貸：其他業(yè)務收入3800借：其他業(yè)務成本3550貸：投資性房地產(chǎn)——成本3500——公允價值變

動50借：公允價值變動損益50其他綜合收益500貸：其他業(yè)務成本550甲公司應當記入“其他業(yè)務成本”科目的金額

=3550-550=3000（萬元）；選項ABD錯誤。

36、【A】選項A正確：企業(yè)可供分配的利潤，應該先計提法定盈余公積，然后計提任意盈余公積，最后向投資者分配

利潤。選項BCD錯誤。

37、【C】本題考核國內(nèi)信用證的規(guī)定。選項C正確：信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得

超過6個月；選項ABD錯誤。

38、【C】本題考核房產(chǎn)稅的計算。選項C正確：第一棟房屋應繳房產(chǎn)稅=2000x（l?20%）xl.2%=19?2（萬元）；以房產(chǎn)投

資收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，視同出租，按照“租金收入”為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。第二、三棟房屋應繳房產(chǎn)

稅=（90+80）xl2%=20.4（萬元）；應交房產(chǎn)稅合計=19.2+20.4=39.6（萬元）；選項ABI）錯誤。

39.[C]本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算。選項C正確：市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土

地使用稅；在本題中，廠區(qū)外公共綠化用地2000平方米免征城鎮(zhèn)土地使用稅，因此，該企業(yè)2015年應繳納的城鎮(zhèn)土

地使用稅;（65000-2000）x4=252000（元）；選項ABD錯誤。

40、[A]本題考核勞動合同必備條款。

41、【D】本題考核票據(jù)的簽章