榆林職業(yè)技術(shù)學(xué)院《內(nèi)部審計(jì)學(xué)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁榆林職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《內(nèi)部審計(jì)學(xué)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個(gè)小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)人員在審查企業(yè)的在建工程時(shí)，發(fā)現(xiàn)其長(zhǎng)期未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)?？赡艿脑蛴泄こ涛赐旯?、存在工程糾紛、為調(diào)節(jié)利潤(rùn)而延遲結(jié)轉(zhuǎn)或者核算錯(cuò)誤等。以下哪種情況最有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性？（）A.工程確實(shí)尚未完工，還在建設(shè)中B.工程建設(shè)過程中與施工方存在糾紛，導(dǎo)致無法結(jié)轉(zhuǎn)C.企業(yè)為了在特定時(shí)期少計(jì)提折舊，增加利潤(rùn)，故意不結(jié)轉(zhuǎn)在建工程D.財(cái)務(wù)人員在核算時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，遺漏了結(jié)轉(zhuǎn)在建工程的處理2、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，發(fā)現(xiàn)對(duì)于重大或有事項(xiàng)的披露不夠充分。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.或有事項(xiàng)的結(jié)果具有較大的不確定性，難以準(zhǔn)確估計(jì)B.管理層認(rèn)為該或有事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，無需詳細(xì)披露C.審計(jì)人員未要求管理層對(duì)或有事項(xiàng)進(jìn)行充分披露D.公司故意隱瞞重要的或有事項(xiàng)，以避免對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生不利影響3、審計(jì)人員在審查企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其金額在過去幾年中持續(xù)增長(zhǎng)?？赡艿脑虬哟笱邪l(fā)投入以提升競(jìng)爭(zhēng)力、將其他費(fèi)用錯(cuò)誤歸類為研發(fā)費(fèi)用、為滿足高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)而虛增研發(fā)費(fèi)用或者研發(fā)項(xiàng)目的復(fù)雜性增加導(dǎo)致費(fèi)用上升等。以下哪種情況最需要引起審計(jì)人員的關(guān)注？（）A.企業(yè)為了在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)，不斷加大研發(fā)投入B.企業(yè)可能將一些與研發(fā)無關(guān)的費(fèi)用計(jì)入了研發(fā)費(fèi)用科目C.企業(yè)為了獲得高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠，故意虛增研發(fā)費(fèi)用D.研發(fā)項(xiàng)目的難度和復(fù)雜度提高，需要更多的資金投入4、審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的在建工程進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其長(zhǎng)期掛賬未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.工程尚未完工，不符合結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的條件B.工程已經(jīng)完工，但相關(guān)手續(xù)不全，無法結(jié)轉(zhuǎn)C.公司為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)，故意不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以減少折舊費(fèi)用D.財(cái)務(wù)人員疏忽，未及時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理5、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，長(zhǎng)期借款的利率明顯高于同期市場(chǎng)利率。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.調(diào)查借款合同，確認(rèn)利率的合理性B.評(píng)估企業(yè)的融資決策是否恰當(dāng)C.考慮高利率對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用和償債能力的影響D.以上都是6、審計(jì)人員在審查企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其金額較高且增長(zhǎng)迅速。以下哪種情況可能導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用的增加？（）A.企業(yè)加大了研發(fā)投入，開發(fā)新產(chǎn)品B.企業(yè)將其他費(fèi)用錯(cuò)誤地歸類為研發(fā)費(fèi)用C.企業(yè)為了享受稅收優(yōu)惠，虛增研發(fā)費(fèi)用D.以上都有可能7、審計(jì)師在審查被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，需要特別關(guān)注其交易價(jià)格的公允性。假設(shè)一家公司與其關(guān)聯(lián)方之間的交易價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格，這可能表明：（）A.關(guān)聯(lián)方之間存在特殊的合作關(guān)系，價(jià)格合理B.被審計(jì)單位通過關(guān)聯(lián)方交易虛增利潤(rùn)C(jī).市場(chǎng)價(jià)格不準(zhǔn)確，不能作為參考D.被審計(jì)單位向關(guān)聯(lián)方提供了優(yōu)惠政策8、在審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一個(gè)觀點(diǎn)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少審計(jì)程序B.重要性水平一經(jīng)確定，在整個(gè)審計(jì)過程中不能修改C.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)來確定，同時(shí)要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求。通常，盈利水平高的企業(yè)重要性水平可以定得高一些，而公眾利益實(shí)體的重要性水平應(yīng)相對(duì)較低D.重要性水平只與財(cái)務(wù)報(bào)表中的金額有關(guān)，與披露事項(xiàng)無關(guān)9、在對(duì)一家電子制造企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其原材料采購(gòu)依賴少數(shù)供應(yīng)商，產(chǎn)品更新?lián)Q代快導(dǎo)致存貨減值風(fēng)險(xiǎn)增加，生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制成本較高。同時(shí)，行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的變化對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生了影響。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：（）A.分散原材料采購(gòu)渠道，降低供應(yīng)商依賴風(fēng)險(xiǎn)B.加強(qiáng)存貨管理，合理計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備C.優(yōu)化質(zhì)量控制流程，降低質(zhì)量控制成本D.綜合考慮以上因素，同時(shí)關(guān)注行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的影響，全面評(píng)估企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力10、某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額較大。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)：（）A.核實(shí)公允價(jià)值的確定依據(jù)和方法是否合理B.檢查相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)是否真實(shí)C.評(píng)估公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響D.以上都是11、在審計(jì)存貨監(jiān)盤時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)人員責(zé)任的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員需要參與存貨的實(shí)地監(jiān)盤，對(duì)存貨的數(shù)量和狀況進(jìn)行檢查和記錄B.存貨監(jiān)盤可以由審計(jì)人員親自執(zhí)行，也可以在被審計(jì)單位盤點(diǎn)人員的陪同下進(jìn)行觀察C.如果由于特殊原因無法進(jìn)行實(shí)地監(jiān)盤，審計(jì)人員可以實(shí)施替代審計(jì)程序，但應(yīng)當(dāng)對(duì)替代程序的有效性負(fù)責(zé)D.存貨監(jiān)盤的主要目的是確定存貨的數(shù)量，對(duì)于存貨的質(zhì)量和計(jì)價(jià)，審計(jì)人員無需關(guān)注12、在審計(jì)期后事項(xiàng)時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)責(zé)任和審計(jì)程序的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的期后事項(xiàng)負(fù)有主動(dòng)審計(jì)的責(zé)任，對(duì)審計(jì)報(bào)告日后知悉的期后事項(xiàng)沒有責(zé)任B.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，審計(jì)人員需要審查其會(huì)計(jì)處理是否正確，并調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表C.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，審計(jì)人員需要在審計(jì)報(bào)告中予以適當(dāng)披露D.審計(jì)人員只需關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大期后事項(xiàng)，對(duì)于不重要的期后事項(xiàng)可以忽略13、審計(jì)人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售業(yè)績(jī)不佳，收入減少B.企業(yè)加大了原材料采購(gòu)，支付的現(xiàn)金增加C.企業(yè)償還了大量的債務(wù)D.以上都有可能14、當(dāng)審計(jì)一家擁有眾多子公司的集團(tuán)企業(yè)時(shí)，集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易是審計(jì)的重點(diǎn)之一。假設(shè)集團(tuán)內(nèi)一家子公司向另一家子公司銷售了一批商品，價(jià)格明顯高于市場(chǎng)同類商品價(jià)格。在這種情況下，審計(jì)人員需要深入審查關(guān)聯(lián)交易的合理性。以下哪項(xiàng)證據(jù)最有助于審計(jì)人員判斷該關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性和合理性？（）A.集團(tuán)內(nèi)部制定的關(guān)聯(lián)交易定價(jià)政策文件B.子公司之間簽訂的詳細(xì)銷售合同及相關(guān)審批記錄C.獨(dú)立第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)該批商品的價(jià)值評(píng)估報(bào)告D.集團(tuán)管理層對(duì)該關(guān)聯(lián)交易的解釋說明15、審計(jì)人員在審查企業(yè)的生產(chǎn)成本核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)間接費(fèi)用的分配方法不合理。這可能會(huì)對(duì)產(chǎn)品成本的準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響，以下哪種情況最有可能導(dǎo)致間接費(fèi)用分配不合理？（）A.生產(chǎn)工藝發(fā)生變化B.成本核算人員專業(yè)能力不足C.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)故意為之D.以上都是16、審計(jì)師在審計(jì)一家公司的應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款占比較高。以下哪種措施最有助于降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)？（）A.加強(qiáng)對(duì)客戶的信用評(píng)估和管理B.加大催收力度，采取法律手段追討欠款C.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行保理或證券化D.以上措施都有助于降低回收風(fēng)險(xiǎn)17、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其廣告宣傳費(fèi)用增長(zhǎng)幅度較大。以下哪種情況需要進(jìn)一步核實(shí)？（）A.公司推出了新的產(chǎn)品系列，加大了廣告宣傳力度B.廣告宣傳費(fèi)用的支付對(duì)象均為正規(guī)的廣告公司，且合同齊全C.廣告宣傳效果顯著，產(chǎn)品銷售額大幅增長(zhǎng)D.部分廣告宣傳費(fèi)用的支出缺乏有效的合同和審批手續(xù)18、在對(duì)一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師注意到該企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施存在漏洞，虛擬商品的銷售收入確認(rèn)方式存在爭(zhēng)議，且廣告投放效果的評(píng)估方法不夠科學(xué)。在這種情況下，審計(jì)師在判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)合規(guī)性和財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性時(shí)，首先需要關(guān)注的是：（）A.加強(qiáng)用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施，評(píng)估潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)B.明確虛擬商品銷售收入的確認(rèn)原則，確保符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.改進(jìn)廣告投放效果的評(píng)估方法，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)關(guān)注，以保障審計(jì)的全面性和準(zhǔn)確性19、審計(jì)人員在審查一家零售企業(yè)的庫存管理時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分商品的庫存周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。這可能是由于以下哪些原因?qū)е碌模浚ǎ〢.采購(gòu)計(jì)劃不合理，過量采購(gòu)B.銷售策略不當(dāng)，促銷活動(dòng)少C.倉庫管理混亂，貨物查找困難D.以上都是20、一家企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬存在較大差異。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有記賬錯(cuò)誤、未達(dá)賬項(xiàng)、資金挪用或者銀行結(jié)算系統(tǒng)故障等。以下哪種情況最需要深入調(diào)查？（）A.財(cái)務(wù)人員在記賬過程中出現(xiàn)了疏漏，導(dǎo)致賬賬不符B.存在銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等未達(dá)賬項(xiàng)C.企業(yè)內(nèi)部人員可能挪用了資金，導(dǎo)致現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬差異D.銀行結(jié)算系統(tǒng)出現(xiàn)故障，影響了資金記錄的準(zhǔn)確性21、在對(duì)企業(yè)的費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用增長(zhǎng)過快。以下哪種情況可能是管理費(fèi)用增加的主要原因？（）A.管理人員薪酬大幅提高B.辦公場(chǎng)所租金上漲C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出增加D.以上都是22、在審計(jì)無形資產(chǎn)時(shí)，需要關(guān)注其計(jì)價(jià)和攤銷是否合理。假設(shè)一家科技企業(yè)擁有多項(xiàng)專利技術(shù)，但在無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷上存在疑問，以下哪種審計(jì)程序最能幫助審計(jì)師做出判斷？（）A.查閱專利技術(shù)的研發(fā)成本和相關(guān)文件B.評(píng)估專利技術(shù)的市場(chǎng)價(jià)值和未來收益C.比較同行業(yè)其他企業(yè)對(duì)類似無形資產(chǎn)的處理方法D.以上程序都需要綜合運(yùn)用23、在審計(jì)存貨時(shí)，需要進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)測(cè)試。假設(shè)一家生產(chǎn)企業(yè)采用先進(jìn)先出法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，以下哪種情況下存貨計(jì)價(jià)可能存在問題？（）A.存貨的市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)上漲，企業(yè)仍采用先進(jìn)先出法B.存貨的市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下跌，企業(yè)改為加權(quán)平均法C.企業(yè)在不同年度隨意變更存貨計(jì)價(jià)方法D.企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求定期評(píng)估存貨計(jì)價(jià)方法的合理性并進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整24、一家能源企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其在能源開采過程中的環(huán)境成本核算不夠完整，部分環(huán)保設(shè)備的折舊計(jì)提方法存在問題，同時(shí)，國(guó)家對(duì)能源行業(yè)的環(huán)保法規(guī)和補(bǔ)貼政策也在不斷調(diào)整。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)責(zé)任履行情況時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是：（）A.完善環(huán)境成本的核算，確保其真實(shí)反映企業(yè)的環(huán)保支出B.審查環(huán)保設(shè)備折舊計(jì)提方法的合理性，保障資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確計(jì)量C.研究國(guó)家環(huán)保法規(guī)和補(bǔ)貼政策的變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)策略的影響D.綜合考慮環(huán)境成本、設(shè)備折舊和政策變化等因素，全面評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)責(zé)任履行情況25、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其賬齡較長(zhǎng)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡長(zhǎng)？（）A.企業(yè)與供應(yīng)商之間存在糾紛，尚未解決，導(dǎo)致款項(xiàng)未付B.企業(yè)資金緊張，無法及時(shí)支付供應(yīng)商貨款C.供應(yīng)商給予企業(yè)較長(zhǎng)的信用期D.以上都是二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）深入探討在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行利用和評(píng)價(jià)，包括內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、客觀性和工作質(zhì)量。2、（本題5分）詳細(xì)論述存貨審計(jì)的程序和方法，包括存貨的盤點(diǎn)、計(jì)價(jià)測(cè)試和截止測(cè)試等。分析存貨舞弊的常見形式和審計(jì)應(yīng)對(duì)策略，以及如何評(píng)估存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的合理性。3、（本題5分）審計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的職工薪酬進(jìn)行審計(jì)？包括工資、獎(jiǎng)金、福利等的核算和發(fā)放，以及相關(guān)的稅務(wù)處理，請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)程序和應(yīng)關(guān)注的問題。4、（本題5分）深入分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中的復(fù)雜金融工具估值問題。包括估值模型的合理性和參數(shù)的準(zhǔn)確性。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，其他應(yīng)收款科目余額較大，且部分款項(xiàng)的性質(zhì)不明。審計(jì)人員在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，存在員工借款長(zhǎng)期未歸還的情況。請(qǐng)分析可能的風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)程序。2、（本題5分）一家建筑企業(yè)在承接一項(xiàng)政府工程項(xiàng)目時(shí)，采用了特殊的會(huì)計(jì)核算方法來確認(rèn)收入和成本。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這種核算方法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在一定的偏差，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的誤導(dǎo)性。請(qǐng)分析特殊會(huì)計(jì)核算方法的影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和確保會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性。3、（本題5分）某公司在審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)，其對(duì)政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理不符合相關(guān)規(guī)定。部分與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助未在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期計(jì)入損益，而是一次性計(jì)入了當(dāng)期收益。請(qǐng)分析這種情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和糾正。4、（本題5分）某金融機(jī)構(gòu)的投資業(yè)務(wù)中，對(duì)某一投資項(xiàng)目的估值方法在不同期間發(fā)生了多次變更，導(dǎo)致投資收益的波動(dòng)較大。審計(jì)人員在審計(jì)投資業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，變更估值方法的決策過程不夠透明，且缺乏合理的依據(jù)。請(qǐng)分析估值方法變更可能帶來的問題，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和確保投資估值的合理性。5、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中顯示有大量的預(yù)付賬款，且部分預(yù)付賬款的賬齡較長(zhǎng)。審計(jì)人員在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)