宣化科技職業(yè)學(xué)院《大數(shù)據(jù)審計(jì)實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁宣化科技職業(yè)學(xué)院《大數(shù)據(jù)審計(jì)實(shí)訓(xùn)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在對(duì)一家公司的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的發(fā)票長期未入賬。以下哪種解釋最不合理？（）A.公司與供應(yīng)商存在糾紛，暫未處理發(fā)票B.財(cái)務(wù)人員工作疏忽，遺漏了部分發(fā)票C.公司為了延遲支付貨款，故意不入賬D.供應(yīng)商發(fā)票開具錯(cuò)誤，公司無法入賬2、在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易披露的審計(jì)，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員需要審查被審計(jì)單位是否按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露了關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易B.對(duì)于重大的關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)人員需要檢查交易價(jià)格是否公允，是否存在利用關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤的情況C.即使被審計(jì)單位不存在關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)人員也需要在審計(jì)報(bào)告中明確提及D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取管理層關(guān)于關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的書面聲明3、在審計(jì)一家零售企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員注意到其銷售費(fèi)用在過去一年中增長了25%。經(jīng)過分析，可能的原因包括加大廣告宣傳投入、新增門店導(dǎo)致租金和裝修費(fèi)用增加、銷售人員薪酬提高或者運(yùn)輸成本上升等。那么，以下哪種因素最有可能是銷售費(fèi)用增長的主要原因？（）A.為了提升品牌知名度，公司在廣告宣傳方面投入了大量資金B(yǎng).公司新開了多家門店，租金和裝修費(fèi)用顯著增加C.銷售人員的業(yè)績提成提高，導(dǎo)致薪酬支出大幅上升D.物流成本上升，運(yùn)輸費(fèi)用增加4、一家金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告顯示，其不良貸款率在近期有所上升。審計(jì)人員在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)可能是由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化、信貸審批流程不嚴(yán)格、客戶信用狀況惡化或者貸款組合結(jié)構(gòu)不合理等原因。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致不良貸款率上升的重要原因？（）A.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不佳，許多企業(yè)經(jīng)營困難，無法按時(shí)償還貸款B.金融機(jī)構(gòu)在信貸審批時(shí)，對(duì)客戶的信用評(píng)估不夠準(zhǔn)確和嚴(yán)格C.部分客戶的經(jīng)營狀況突然惡化，信用等級(jí)下降D.貸款組合中高風(fēng)險(xiǎn)貸款的比例過高5、在審計(jì)報(bào)告階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)意見。以下關(guān)于審計(jì)意見類型的說法，錯(cuò)誤的是（）A.無保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，且這些錯(cuò)報(bào)未得到更正C.否定意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體沒有按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)不足以支持發(fā)表審計(jì)意見，但可以推斷財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)6、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其廣告宣傳費(fèi)用增長幅度較大。以下哪種情況需要進(jìn)一步核實(shí)？（）A.公司推出了新的產(chǎn)品系列，加大了廣告宣傳力度B.廣告宣傳費(fèi)用的支付對(duì)象均為正規(guī)的廣告公司，且合同齊全C.廣告宣傳效果顯著，產(chǎn)品銷售額大幅增長D.部分廣告宣傳費(fèi)用的支出缺乏有效的合同和審批手續(xù)7、在審計(jì)報(bào)告日后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)發(fā)現(xiàn)需要修改審計(jì)報(bào)告的情況。以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告日后事項(xiàng)的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)報(bào)告日后事項(xiàng)包括資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)B.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，并在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明C.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段予以說明D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后獲取了新的審計(jì)證據(jù)，可能需要修改審計(jì)報(bào)告8、某企業(yè)進(jìn)行了重大資產(chǎn)重組，審計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)重組過程中的資產(chǎn)評(píng)估存在爭議，相關(guān)的會(huì)計(jì)處理復(fù)雜且可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。同時(shí)，重組后的整合效果尚未完全顯現(xiàn)，對(duì)企業(yè)未來的盈利能力存在不確定性。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估重組的合理性和對(duì)企業(yè)的長期影響時(shí)，首先要考慮的是：（）A.重新評(píng)估資產(chǎn)重組中的資產(chǎn)價(jià)值，確保評(píng)估的公正性和準(zhǔn)確性B.審查重組相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，保證符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求C.分析重組后的整合情況，評(píng)估對(duì)企業(yè)未來盈利能力的潛在影響D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)考慮，以全面評(píng)估重組的合理性和長期影響9、某企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法在本年度發(fā)生了變更。對(duì)于這一情況，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪個(gè)方面？（）A.變更是否經(jīng)過了適當(dāng)?shù)膶徟绦?，且在?cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了充分披露B.新的折舊計(jì)提方法是否能夠提高企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值C.變更后的折舊計(jì)提方法是否比原來的方法更簡單易操作D.固定資產(chǎn)的使用年限是否因?yàn)樽兏娱L10、在審計(jì)計(jì)劃的制定過程中，以下關(guān)于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的描述，哪一個(gè)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是一個(gè)一次性的工作，在審計(jì)計(jì)劃階段完成后就不再進(jìn)行B.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制屬于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的范疇C.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境對(duì)于審計(jì)計(jì)劃的制定沒有實(shí)質(zhì)性的幫助D.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境只需要詢問被審計(jì)單位的管理層和相關(guān)人員，不需要進(jìn)行實(shí)地觀察和分析11、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其貨幣資金余額較大，但同時(shí)又有大量的短期借款。以下哪種情況最有可能解釋這種現(xiàn)象？（）A.企業(yè)為了應(yīng)對(duì)即將到來的重大投資項(xiàng)目，提前儲(chǔ)備資金B(yǎng).企業(yè)的資金管理不善，資金使用效率低下C.企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在造假嫌疑D.以上都有可能12、在審計(jì)過程中，審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是至關(guān)重要的。假設(shè)一家公司被懷疑存在財(cái)務(wù)舞弊行為，審計(jì)師在收集證據(jù)時(shí)，以下哪種情況最可能導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不充分？（）A.僅依賴內(nèi)部生成的文件和記錄，而未獲取外部獨(dú)立來源的證據(jù)B.對(duì)關(guān)鍵交易和事項(xiàng)進(jìn)行了詳細(xì)的詢問、觀察和檢查，并獲取了相關(guān)文件C.對(duì)異常的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了深入分析，并與同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行了比較D.對(duì)公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了評(píng)估，并測(cè)試了其有效性13、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況可能是應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)？（）A.保理商信用風(fēng)險(xiǎn)B.應(yīng)收賬款質(zhì)量不佳C.合同條款對(duì)企業(yè)不利D.以上都是14、審計(jì)師在對(duì)一家跨國企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，面臨著不同國家和地區(qū)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異、匯率波動(dòng)以及復(fù)雜的稅務(wù)政策等問題。該企業(yè)在多個(gè)國家設(shè)有子公司，各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表需要進(jìn)行合并。在這種情況下，審計(jì)師在審計(jì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，最為關(guān)鍵的是：（）A.統(tǒng)一各子公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，確保合并的一致性B.準(zhǔn)確核算匯率變動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，進(jìn)行合理的外幣折算C.審查各子公司之間的內(nèi)部交易和往來賬款，消除重復(fù)計(jì)算和錯(cuò)誤D.以上三個(gè)方面都至關(guān)重要，需要綜合處理以確保合并財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性15、審計(jì)人員在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制過程時(shí)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況存在較大偏差。以下哪種情況最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市場(chǎng)環(huán)境變化超出預(yù)期B.預(yù)算編制方法不合理C.各部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)D.以上都是二、簡答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）深入探討在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的稅收優(yōu)惠的會(huì)計(jì)處理和合規(guī)性。分析稅收優(yōu)惠的類型和確認(rèn)條件，以及審計(jì)師的審計(jì)重點(diǎn)。2、（本題5分）在對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注哪些重點(diǎn)？請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提原則、方法和依據(jù)，包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。分析資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)中可能存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，如減值準(zhǔn)備計(jì)提不足或過度等，并說明相應(yīng)的審計(jì)程序和方法。3、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的社會(huì)責(zé)任報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，以驗(yàn)證其信息的真實(shí)性和可靠性。4、（本題5分）詳細(xì)說明內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、范圍和方法。分析內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的地位和作用，以及如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)和合作。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入探討或有事項(xiàng)審計(jì)的要點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)，包括或有事項(xiàng)的確認(rèn)、計(jì)量和披露的審查。分析或有事項(xiàng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的潛在影響及審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)。2、（本題5分）深入探討審計(jì)工作中的溝通技巧，包括與被審計(jì)單位管理層、治理層、內(nèi)部審計(jì)人員以及其他相關(guān)方的溝通方式和要點(diǎn)。分析良好溝通對(duì)審計(jì)工作的重要性和促進(jìn)作用。3、（本題5分）探討注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)的責(zé)任和應(yīng)對(duì)措施。結(jié)合實(shí)際案例分析舞弊審計(jì)的難點(diǎn)和重點(diǎn)。4、（本題5分）在審計(jì)過程中，如何對(duì)被審計(jì)單位的外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)是一個(gè)重要的方面。請(qǐng)論述外幣業(yè)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)、程序和方法，包括外幣交易的會(huì)計(jì)處理、外幣報(bào)表折算和匯兌損益的計(jì)算等方面的審查。5、（本題5分）論述審計(jì)人員如何對(duì)被審計(jì)單位的股份支付進(jìn)行審計(jì)，包括權(quán)益結(jié)算的股份支付和現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。分析股份支付對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，長期股權(quán)投資的價(jià)值在某一時(shí)期發(fā)生了大幅減值。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況惡化，但企業(yè)未及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試和會(huì)計(jì)處理。請(qǐng)分析長期股權(quán)投資減值的原因及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和確認(rèn)減值損失。2、（本題10分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)提金額與實(shí)際可能發(fā)生的損失存在較大差異。審計(jì)人員需要審查計(jì)提的合理性和準(zhǔn)確性。請(qǐng)分析