廈門日上車輪集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度

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-CAL-本頁僅作為文檔封面，使用請(qǐng)直接刪除廈門日上車輪集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度(總99頁)13

一無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及劃分...............................................................................13

二無形資產(chǎn)的攤銷方法和期限.......................................................................14

三研發(fā)支出.......................................................................................................14

第四節(jié)財(cái)產(chǎn)清查制度..........................................................................................15

一貨幣資金的清查...........................................................................................15

二存貨的清查...................................................................................................16

三固定資產(chǎn)的清查...........................................................................................16

四應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查...............................................................................16

五財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理...................................................................................17

第五節(jié)資產(chǎn)減值管理辦法..................................................................................17

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廈門日上車輪集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度

第六節(jié)附則......................................................................................................18

第三章籌資管理制度..........................................................................25

第一節(jié)總則......................................................................................................25

第二節(jié)籌資策略及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)..............................................................................25

第三節(jié)籌資方式..................................................................................................26

第四節(jié)籌資的計(jì)劃與審批..................................................................................26

第五節(jié)附則......................................................................................................27

第四章采購與付款管理制度..............................................................30

第一節(jié)總則......................................................................................................30

第二節(jié)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)..............................................................................30

第三節(jié)請(qǐng)購與審批控制......................................................................................33

一請(qǐng)購部門的劃分...........................................................................................33

二請(qǐng)購流程.......................................................................................................33

三請(qǐng)購批準(zhǔn)權(quán)限...............................................................................................34

四請(qǐng)購變更或撤銷...........................................................................................35

第四節(jié)采購與驗(yàn)收控制......................................................................................35

一采購的劃分...................................................................................................35

二采購作業(yè)方式...............................................................................................35

三產(chǎn)品配套物資外購?fù)鈪f(xié)過程規(guī)定...............................................................36

四采購作業(yè)處理期限.......................................................................................37

五詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià).......................................................................................37

六采購的審批...................................................................................................38

七采購過程控制...............................................................................................38

第五節(jié)付款控制..................................................................................................39

第六節(jié)監(jiān)督檢查..................................................................................................39

第七節(jié)附則......................................................................................................40

第五章倉庫管理制度..........................................................................41

第一節(jié)總則......................................................................................................41

第二節(jié)入庫管理規(guī)定..........................................................................................41

第三節(jié)保管管理規(guī)定..........................................................................................42

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第四節(jié)出庫管理規(guī)定..........................................................................................43

一出庫驗(yàn)收.......................................................................................................43

二交貨期限.......................................................................................................44

第五節(jié)發(fā)運(yùn)管理規(guī)定..........................................................................................44

一貨物的包裝...................................................................................................44

二物品的搬運(yùn)...................................................................................................45

三物品的交運(yùn)...................................................................................................45

四發(fā)貨通知.......................................................................................................46

第六節(jié)盤點(diǎn)管理規(guī)定..........................................................................................46

第七節(jié)安全管理規(guī)定..........................................................................................47

第八節(jié)附則......................................................................................................47

第六章成本與費(fèi)用管理制度..............................................................48

第一節(jié)總則......................................................................................................48

第二節(jié)成本費(fèi)用的管理......................................................................................48

一成本開支范圍...............................................................................................48

二收益性支出與資本性支出...........................................................................49

a)成本費(fèi)用的核算..............................................................................................50

第四節(jié)成本費(fèi)用的計(jì)劃、分析、預(yù)測..............................................................53

一成本費(fèi)用計(jì)劃...............................................................................................53

二成本費(fèi)用分析...............................................................................................53

三成本費(fèi)用預(yù)測...............................................................................................53

第五節(jié)成本費(fèi)用管理責(zé)任制..............................................................................54

第六節(jié)附則......................................................................................................54

第七章銷售與收款管理制度..............................................................55

第一節(jié)總則......................................................................................................55

第二節(jié)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)..............................................................................55

一不相容崗位分離...........................................................................................55

二業(yè)務(wù)歸口管理...............................................................................................55

三授權(quán)批準(zhǔn).......................................................................................................55

四崗位職責(zé).......................................................................................................56

第三節(jié)銷售和發(fā)貨控制......................................................................................59

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一控制政策.......................................................................................................59

二客戶信用管理...............................................................................................59

三產(chǎn)品發(fā)運(yùn)交付規(guī)程.......................................................................................59

四銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)流程圖...............................................................................63

第四節(jié)銷售貨款及質(zhì)保金收取控制..................................................................64

一收入確認(rèn)原則...............................................................................................64

二貨款催收和辦理...........................................................................................64

三應(yīng)收貨款管理...............................................................................................64

四應(yīng)收票據(jù)管理...............................................................................................66

五質(zhì)保金管理...................................................................................................66

第五節(jié)銷售記錄控制..........................................................................................66

一銷售過程記錄...............................................................................................66

二銷售臺(tái)賬.......................................................................................................67

三合同管理規(guī)定...............................................................................................67

第六節(jié)監(jiān)督檢查..................................................................................................68

第七節(jié)附則......................................................................................................68

第八章會(huì)計(jì)電算化管理制度..............................................................69

第一節(jié)總則......................................................................................................69

第二節(jié)會(huì)計(jì)電算化操作使用管理制度..............................................................69

第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備維護(hù)管理制度..........................................70

一硬件設(shè)備配置情況.......................................................................................70

二硬件設(shè)備的維護(hù)與管理...............................................................................70

三硬件設(shè)備的安全與保護(hù)...............................................................................70

第四節(jié)會(huì)計(jì)系統(tǒng)軟件維護(hù)管理制度..................................................................71

一會(huì)計(jì)軟件配置情況.......................................................................................71

二會(huì)計(jì)軟件的維護(hù)與管理...............................................................................71

第五節(jié)會(huì)計(jì)電算化帳務(wù)管理制度......................................................................73

第六節(jié)會(huì)計(jì)電算化報(bào)表管理制度......................................................................73

第七節(jié)會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度......................................................................74

第八節(jié)會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制..........................................................................75

第九節(jié)附則......................................................................................................76

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第九章會(huì)計(jì)檔案管理制度..................................................................77

第一節(jié)總則......................................................................................................77

第二節(jié)會(huì)計(jì)檔案的保存......................................................................................77

第三節(jié)會(huì)計(jì)檔案的銷毀......................................................................................77

第四節(jié)會(huì)計(jì)檔案的借用......................................................................................77

第五節(jié)會(huì)計(jì)檔案的移交......................................................................................78

第六節(jié)附則......................................................................................................78

第十章審計(jì)管理制度............................................................................79

第一節(jié)總則......................................................................................................79

第二節(jié)審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員......................................................................................79

第三節(jié)審計(jì)工作任務(wù)和職責(zé)..............................................................................79

第四節(jié)審計(jì)工作職權(quán)..........................................................................................81

一審計(jì)工作職權(quán)...............................................................................................81

二審計(jì)部經(jīng)理崗位職責(zé)...................................................................................81

三審計(jì)專員崗位職責(zé).......................................................................................82

第五節(jié)審計(jì)工作程序及流程..............................................................................82

一審計(jì)工作程序...............................................................................................82

二審計(jì)管理流程...............................................................................................84

第六節(jié)獎(jiǎng)懲..................................................................................................90

第七節(jié)審計(jì)檔案管理..........................................................................................90

第八節(jié)附則......................................................................................................90

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第一章資金管理制度

第一節(jié)總則

第一條為了加強(qiáng)對(duì)本公司資金的內(nèi)部控制和管理,統(tǒng)一調(diào)度和靈活運(yùn)用資

金,保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企

業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度》等法律法規(guī),制定本制度。

第二條本制度所稱資金是指貨幣資金和銀行承兌匯票,貨幣資金是指公司

所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條公司資金由財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理,各類資金收付業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)

一辦理,其他部門不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或開具收付款單據(jù)。一切收入統(tǒng)一交

公司財(cái)務(wù)部入帳核算,禁止私設(shè)小金庫。

第四條本制度適用于公司及所屬子公司的資金管理。

第二節(jié)崗位分工及授權(quán)審批

一崗位分工

第五條公司實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)

權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不

得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各

核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條公司應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管,個(gè)人名

章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

第七條按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字

或蓋章手續(xù)。

二資金支付審批程序

第八條現(xiàn)金采購付款程序

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采購員憑審批后的采購將預(yù)付申請(qǐng)書與采購訂單一并

訂單填寫“預(yù)付申請(qǐng)書”遞交財(cái)務(wù)經(jīng)辦人審核財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)

并注明采購單號(hào)

超出計(jì)劃限額

計(jì)劃限額內(nèi)

采購

總經(jīng)理/董事長審批出納室辦理請(qǐng)款

執(zhí)行

財(cái)務(wù)經(jīng)辦人采購部憑采購入庫單、購貨發(fā)票辦理入庫驗(yàn)收工作(按公

審核填制“已付款審批書”司現(xiàn)有有關(guān)規(guī)定執(zhí)行)

財(cái)務(wù)總監(jiān)審核財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷、沖帳手續(xù)

采購部憑

采購申請(qǐng)

第九條賒購物品采購付款程序:單、入庫

單,發(fā)票填

采購員、購貨部門依據(jù)審批后的辦理入庫驗(yàn)收掛帳制“材料報(bào)

采購

采購訂單與供應(yīng)商簽訂合同并及(按有關(guān)規(guī)定支申請(qǐng)書”

執(zhí)行

時(shí)交財(cái)務(wù)部一份執(zhí)行)(一式兩

聯(lián))交財(cái)務(wù)

主管審核、

付款前按貨款付款計(jì)劃由會(huì)計(jì)經(jīng)辦總經(jīng)理/董

人將“材料報(bào)支申請(qǐng)書”轉(zhuǎn)交出納事長批準(zhǔn),

會(huì)計(jì)掛帳

(第二聯(lián)

掛賬,第一

聯(lián)付款)

出納組辦理付款

第十條借款審批程序:

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根據(jù)各部門業(yè)務(wù)需要,如需部門主管以上簽財(cái)務(wù)主管審核

借款,由經(jīng)辦人填制“借款字

單”

計(jì)劃限額內(nèi)

超出審批權(quán)限

財(cái)務(wù)總監(jiān)審批

總經(jīng)理/董事長審批

出納組辦理借款

第十一條報(bào)銷審批程序:

(一)差旅費(fèi)報(bào)銷:

由經(jīng)辦人填制“差旅部門主管以上簽字管理部經(jīng)理審核

費(fèi)報(bào)銷單”(指招待費(fèi))

出納室辦理手續(xù)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核

總經(jīng)理/董事長審批(超出差

旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)者須經(jīng)此審批

環(huán)節(jié))

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(二)其他費(fèi)用報(bào)銷:

由經(jīng)辦人填制“費(fèi)部門主管以上簽字管理部經(jīng)理審

用報(bào)支單”核

(指招待費(fèi))

出納室辦理手續(xù)總經(jīng)理/董事長審財(cái)務(wù)總監(jiān)審核

批

(計(jì)劃外)

注:對(duì)于不合理或不符合規(guī)定的報(bào)銷,財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)拒絕辦理;

對(duì)于已借款應(yīng)在一周內(nèi)報(bào)賬,最長不得超過30天(市內(nèi)交通費(fèi)三日內(nèi)報(bào)銷)。

第十二條審批程序說明

(一)財(cái)務(wù)部在收到各部門交來的報(bào)銷單、付款單、借款單等審批申請(qǐng)后,

下面的審批程序由財(cái)務(wù)部門代為辦理,辦理結(jié)果原則上應(yīng)于第二天回復(fù),特殊情

況最長不應(yīng)超過三日。各項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)交財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)后,首先由主管會(huì)計(jì)審核是

否具備以下條件:

①原始單據(jù)是否真實(shí)有效、足夠并符合稅務(wù)機(jī)關(guān)及財(cái)務(wù)制度的要求;

②所有單據(jù)上的金額計(jì)算是否正確無誤;

③原始單據(jù)是否均為正本(復(fù)印件及月結(jié)單不可作為報(bào)銷依據(jù));

④付款或報(bào)銷單據(jù)的內(nèi)容與金額是否相符;

⑤所有付款原始單據(jù)是否與公司立約單位一致,否則不予付款,除非開具

有效委托書委托代收款項(xiàng);

⑥如屬掛帳的應(yīng)付款項(xiàng),審核付款金額是否小于帳面金額并在付款申請(qǐng)單

上注明欠款額;

⑦付款或報(bào)銷等單據(jù)是否先經(jīng)部門經(jīng)理/分管副總核準(zhǔn),他們的職責(zé)是對(duì)該

事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性等的確認(rèn);

⑧是否已到付款期;

⑨是否符合公司有關(guān)規(guī)定;

符合以上付款條件的,由主管會(huì)計(jì)呈交財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,總經(jīng)理或

董事長審批,各部門計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用直接由財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn);不符合付款條件的退回

經(jīng)辦人。

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(二)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,出納員根據(jù)付款方式辦理,通知申請(qǐng)人

在報(bào)銷單上簽收。現(xiàn)金出納員在報(bào)銷單及所有附件單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章,根據(jù)

要求以轉(zhuǎn)帳支票或匯款形式支付的在申請(qǐng)單上加蓋轉(zhuǎn)帳付訖章;銀行出納將支票

(匯款單)填妥后,在支票登記本上登記支票號(hào)碼(連號(hào)使用)、簽發(fā)日期、收

款人、金額,將支票(匯款單)集中呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核蓋章辦理匯款(通知收款

人在支票登記本上簽收并注明簽收日期)。

(三)審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金管理制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得

超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金

業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,

并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

(四)公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批,并建立

責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

(五)嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

第三節(jié)貨幣資金管理制度

一現(xiàn)金管理制度

第十三條現(xiàn)金使用的范圍嚴(yán)格按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的

規(guī)定執(zhí)行。公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

1員工工資、津貼;

2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的獎(jiǎng)金;

4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其它支出;

5出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用;

6零星開支;

7中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十四條除以上規(guī)定外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部

分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可支

付現(xiàn)金。

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第十五條現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付公司自身的支出。

公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。不

得私設(shè)“小金庫”,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。

第十六條員工因工作需要借用現(xiàn)金時(shí),需填寫《借款單》,注明借用現(xiàn)金

的用途,經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)部,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,總經(jīng)理/董事長核準(zhǔn)

后方可支取。

第十七條辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情

況,填寫《費(fèi)用報(bào)支單》,注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核需報(bào)銷的原始憑

證,根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無誤后,辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十八條支付給個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問費(fèi)等,出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和

公司領(lǐng)導(dǎo)的批示,以及經(jīng)過審核的《費(fèi)用報(bào)支單》,并由經(jīng)辦人、收款人簽章后,

用銀行卡支付現(xiàn)金,同時(shí)辦理代扣個(gè)人所得稅手續(xù)。

第十九條出納員在辦完現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后,應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金

收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記以及出納員簽章,并將自制原始憑證加蓋“附件”章。

第二十條公司支付現(xiàn)金時(shí)統(tǒng)一用銀行卡支付。

二銀行存款管理制度

第二十一條公司應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)銀行賬

戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存取款和結(jié)算。應(yīng)定期檢查、清理銀行

賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理,對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)銷

戶。加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第二十二條公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)

或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)關(guān)

系的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)

違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第二十三條公司應(yīng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶(每月至少核對(duì)一次),編

制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí),使銀行存款賬面余額與銀行

對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因并及時(shí)處理。

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第四節(jié)票據(jù)管理制度

一支票管理制度

第二十四條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)需有“借

款單”(如已有發(fā)票則直接填寫“付款單”),經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支

票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章,填寫日期、用途并登記號(hào)碼,領(lǐng)用人應(yīng)在支票領(lǐng)

用簿上簽字備查。

第二十五條支票付款后憑支票存根和由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品

由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批并且金額填寫無誤的發(fā)票,交出納人員。由出納

員統(tǒng)一編制憑證號(hào),并按規(guī)定登記日記帳,在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷原

支票領(lǐng)用人。

第二十六條采用支票結(jié)算方式,對(duì)于收到的支票,應(yīng)在收到當(dāng)日填制進(jìn)賬

單連同支票送存銀行,根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收

款憑證。

第二十七條現(xiàn)金支票一律由出納員一人保管,不得轉(zhuǎn)交他人。

第二十八條現(xiàn)金支票大小寫金額必須填寫齊全,不得涂改,如發(fā)生書寫錯(cuò)

誤,應(yīng)及時(shí)加蓋“作廢”戳記,另行簽發(fā)正確支票。

第二十九條現(xiàn)金支票一律為記名式,不可用于轉(zhuǎn)賬使用。

第三十條收取的支票應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部,由出納員根據(jù)規(guī)定將支票存入

銀行。

第三十一條收到客戶交來的空額(空白)支票,收票人首先應(yīng)檢查支票上

有無交換號(hào)碼和簽發(fā)公司的印鑒,當(dāng)面填齊結(jié)算金額及用途,留下客戶公司電話

及經(jīng)辦人姓名和身份證號(hào)碼。對(duì)預(yù)留密碼的支票,應(yīng)要求客戶將密碼填寫清楚。

第三十二條顧客開好的支票,出納人員應(yīng)審查支票的內(nèi)容,看是否處于有

效期(自簽發(fā)之日起十天,到期日為節(jié)假日順延),業(yè)務(wù)項(xiàng)目與支票用途是否一

致,大小寫金額是否一致,數(shù)字是否無涂改,支票是否與發(fā)票相符。上述內(nèi)容若

有不符或支票殘破,應(yīng)拒絕收取。

第三十三條出納人員應(yīng)準(zhǔn)確無誤地填寫和保管收取的支票,不得遺失和毀

損。如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

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第三十四條領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)填寫“借款單”,明確注明用途、金額,并依

照有關(guān)審批權(quán)限履行審批手續(xù)。

第三十五條凡簽出的支票,一律填寫收款公司名稱、時(shí)間、用途、金額(或

限額),不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票或空額支票,當(dāng)付款金額無法確定時(shí),可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)

帳支票,并寫明用途和收款單位,對(duì)預(yù)留密碼的支票,出票同時(shí)填寫密碼。

第三十六條需要報(bào)賬的支票,由經(jīng)辦人填寫“付款申請(qǐng)單”,經(jīng)審批后方

可辦理報(bào)賬手續(xù)。已經(jīng)結(jié)賬的支票,應(yīng)將支票存根連同有關(guān)原始憑證附在一起制

證記賬。支票簽出后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù),簽出未使用的支票

應(yīng)在10日內(nèi)交回財(cái)務(wù)部。

第三十七條如簽發(fā)支票有誤被退回,應(yīng)與其支票存根一同加蓋“作廢”戳

記,與正確支票附在一起入賬,以備查。

第三十八條空白支票由出納員保管,銀行預(yù)留印鑒由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,個(gè)人

名章各自保管。不得事先將空白支票加蓋銀行預(yù)留印鑒或填寫支票預(yù)留密碼。

第三十九條空白支票一律存入保險(xiǎn)柜,出納員必須妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙。

二銀行承兌匯票管理制度

第四十條銀行承兌匯票的票面要素必須齊全:日期大寫;金額大、小寫

一致;必須有銀行的“匯票專用章”的紅印;銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請(qǐng)

人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位(即出票單位)蓋上預(yù)留銀行印簽;出票人

的全稱要與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章完全一致;收款人的全稱、賬號(hào)、開戶行必

須核對(duì)無誤。

第四十一條銀行承匯票的出票人必須具備下列條件:A、在承兌銀行開立

存款賬戶的法人以及其他組織;B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系;C、資

信狀況良好,具有支付匯票金額的可靠資金來源。

第四十二條銀行承兌匯票期限最長不得超過六個(gè)月(含六個(gè)月)。轉(zhuǎn)賬背

書回公司的銀行承兌匯票,必須取得連續(xù)背書,第一背書人必須同票面收款人全

稱完全一致;第二背書人同第一背書人相同,依次前后銜接,最后一次背書轉(zhuǎn)讓

的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

第四十三條匯票背書轉(zhuǎn)讓時(shí),在背書欄加蓋公司銀行印鑒章的同時(shí),必須

注明被背書人的全稱,以免銀行承兌匯票遺失給公司造成損失。

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第五節(jié)監(jiān)督檢查

第四十四條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

1貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金

業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

2貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)

手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。

3支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部

印章交由一人保管的現(xiàn)象。

4票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票

據(jù)保管是否存在漏洞。

第四十五條對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)

當(dāng)及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。

第六節(jié)附則

第四十六條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

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第二章財(cái)產(chǎn)管理制度

第一節(jié)總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)本公司財(cái)產(chǎn)的內(nèi)部控制和管理,保證公司的財(cái)產(chǎn)安全,根

據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度》等法

律法規(guī),制定本制度。

第二條本制度所稱財(cái)產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上所列資產(chǎn),包括貨幣資金、應(yīng)收

款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。本公司財(cái)產(chǎn)管理由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托

使用單位保管。

第三條本制度適用于公司及所屬子公司的財(cái)產(chǎn)管理。

第二節(jié)固定資產(chǎn)管理辦法

一基本制度

第四條本制度所稱固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理

而持有的,單位價(jià)值較高的,使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)期間的有形資產(chǎn)。

第五條固定資產(chǎn)按其成本作為入賬價(jià)值,其中,外購固定資產(chǎn)的成本包括

買價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于

該資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。投資者投入的固定資產(chǎn),

按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入賬價(jià)值。

第六條本公司固定資產(chǎn)依其性質(zhì)劃分如下:

1房屋建筑物:辦公樓、廠房、倉庫、宿舍、圍墻、道路等;

2運(yùn)輸設(shè)備:小轎車、貨車等;

3機(jī)器設(shè)備:涂裝設(shè)備、旋壓機(jī)、液壓機(jī)、型臺(tái)圈圓機(jī)、閃光對(duì)焊機(jī)、壓

力機(jī)及其他機(jī)器設(shè)備等;

4辦公設(shè)備:計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、掃描儀等;

5工具設(shè)備:滾型模、壓圓模、壓平模、復(fù)圓模、收縮模等;

第七條除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)等情況外,本公司對(duì)所有固定

資產(chǎn)計(jì)提折舊。公司的折舊方法采用直線法,固定資產(chǎn)折舊年限和折舊率如下表:

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類別折舊年限殘值率年折舊率

房屋建筑物205%

運(yùn)輸設(shè)備5、105%%%

機(jī)器設(shè)備5、105%%%

辦公及其他設(shè)備5、105%%%

公司于每年年度終了,對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行

復(fù)核。使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的,調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。預(yù)計(jì)凈

殘值估計(jì)數(shù)與原估計(jì)數(shù)有差異的,調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值。與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益

預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的,改變固定資產(chǎn)折舊方法。

第八條固定資產(chǎn)取得后,即歸設(shè)備管理部門管理,并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類

別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號(hào)并填制固定資產(chǎn)卡片。

第九條公司購入的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)盡快辦理所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記,其有關(guān)產(chǎn)權(quán)登記

與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報(bào)廢的報(bào)備由財(cái)務(wù)部另行規(guī)定辦理。

第十條財(cái)產(chǎn)保管部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年定期盤點(diǎn),其盤盈或盤虧應(yīng)確實(shí)辦

理增值或減損。對(duì)新置固定資產(chǎn)每月均應(yīng)對(duì)帳。

第十一條各項(xiàng)工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表,并送財(cái)務(wù)部備查復(fù)

核,如遇緊急情況仍應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。

第十二條有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)出租或租入,均應(yīng)事先簽訂合同,并經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)

呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可辦理。

第十三條資本支出與費(fèi)用支出劃分標(biāo)準(zhǔn)見第九章第二節(jié)“成本費(fèi)用的管

理”。

二固定資產(chǎn)的增置

第十四條固定資產(chǎn)增置驗(yàn)收后,由使用部門(土地、房屋建筑物由管理部

門)填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)有關(guān)管理部門簽章后,送交會(huì)計(jì)部門填注

購置金額、使用年限、月折舊額等,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,

第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自留轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第三聯(lián)送交使用部門留存。

會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng),如有缺漏事項(xiàng)

應(yīng)立即通知補(bǔ)正。

第十五條固定資產(chǎn)因其他公司撥入,捐贈(zèng)而取得的,應(yīng)填明價(jià)格。如原價(jià)

無法查得或根本無原價(jià)者,由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估計(jì)填列。

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廈門日上車輪集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度

第十六條土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后,由管理部門統(tǒng)一辦

理產(chǎn)權(quán)登記后,轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”,變更時(shí)亦同。

三固定資產(chǎn)的移轉(zhuǎn)、閑置及減損

第十七條資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)處理

固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四

聯(lián)經(jīng)有關(guān)管理部門簽章并送移入部門簽認(rèn)后,第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同

者,影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”),第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,

第三聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)送移出部門。

第十八條資產(chǎn)送修處理

固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時(shí),應(yīng)于送修時(shí)由相關(guān)部門開具“料品交運(yùn)單”

一式六聯(lián),第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存,第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,第三聯(lián)由門衛(wèi)室暫存于次

日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門,第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠,第四聯(lián)交收料廠商暫

存供做物品回廠交貨的憑證,經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷,第五聯(lián)供申

請(qǐng)運(yùn)費(fèi),第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。

第十九條資產(chǎn)出租或外借處理

固定資產(chǎn)出租或外借,經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可辦理,并應(yīng)簽訂合同(副本送會(huì)

計(jì)部門以備核對(duì)),合同內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅收負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期

限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等,其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián),

并依第十八條流程的規(guī)定辦理。

第二十條資產(chǎn)減損處理

固定資產(chǎn)因減損需報(bào)廢的,應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián),

注明減損原因,送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,

第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連

同該廢品送倉庫簽收(盤虧部分免辦入庫),第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以

向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備,第三聯(lián)自存。若減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除

時(shí),則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理。

第二十一條資產(chǎn)閑置處理

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廈門日上車輪集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度

固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定

資產(chǎn)予以整理,填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”,擬定處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理,經(jīng)

核定讓售者須按下列規(guī)定辦理:

(一)管理部門應(yīng)按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示讓售部分開具“固

定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”一式四聯(lián)由總經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價(jià),并

將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“讓售比價(jià)單”后,第三聯(lián)自存,第四聯(lián)送資產(chǎn)使用部門,第

一、二聯(lián)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對(duì),第一聯(lián)送管

理部門以便發(fā)貨。

(二)發(fā)貨時(shí),由讓售經(jīng)辦人填寫“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)憑以入廠提貨,

經(jīng)門衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后,送回讓售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳

貨款,并于“料品交運(yùn)單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”號(hào)碼及發(fā)票號(hào)碼,

第一聯(lián)送資產(chǎn)使用部門,第四聯(lián)送承購商收?qǐng)?zhí),第二、三聯(lián)送門衛(wèi)查對(duì)放行,于

翌日轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。

(三)提貨出廠后管理部門應(yīng)填具“固定資產(chǎn)減損單”一式三聯(lián),第一聯(lián)自

存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,第三聯(lián)送使用部門留存。

第二十二條抵押資產(chǎn)的減損、出租、外借處理

已辦理抵押借款的固定資產(chǎn)如發(fā)生減損、出租或外借時(shí),會(huì)計(jì)部門應(yīng)事先備

函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量,并向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減

變更手續(xù)。

第三節(jié)無形資產(chǎn)管理辦法

一無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及劃分

第二十三條無形資產(chǎn)在取得時(shí),按實(shí)際成本計(jì)量,具體計(jì)量方法如下:

1購入的無形資產(chǎn),按實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本;

2投資者投入的無形資產(chǎn),按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際成本,價(jià)值不

公允的除外;

3公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出,按照研發(fā)支出的規(guī)定核算。

第二十四條公司無形資產(chǎn)依其性質(zhì)劃分如下:

1土地;

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2計(jì)算機(jī)軟件;

3其他無形資產(chǎn)。

二無形資產(chǎn)的攤銷方法和期限

第二十五條公司應(yīng)于取得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。使用壽命為有

限的,估計(jì)其使用壽命年限或構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類似計(jì)量單位數(shù)量;無法預(yù)

見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益期限的,視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。

第二十六條使用壽命有限的無形資產(chǎn),在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷。使用

壽命無限的無形資產(chǎn)不做攤銷。

第二十七條公司的無形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用壽命攤銷,無形產(chǎn)攤銷年限和年攤

銷率如下表:

類別攤銷年限年攤銷率%

土地50

計(jì)算機(jī)軟件5

其他無形資產(chǎn)5-10

第二十八條公司于每年年度終了,對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命

及未來經(jīng)濟(jì)利益消耗方式進(jìn)行復(fù)核。無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及未來經(jīng)濟(jì)利益的

預(yù)期消耗方式與以前估計(jì)不同的,改變攤銷期限和攤銷方法。

第二十九條公司在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命

進(jìn)行復(fù)核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,估計(jì)其使用壽命,按

照使用壽命有限的無形資產(chǎn)進(jìn)行處理。

三研發(fā)支出

第三十條公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出,區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段

支出,全部在“研發(fā)支出”科目歸集核算。

第三十一條研究階段,是指為獲取新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)并理解它們而進(jìn)行

的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查。研究階段的支出于期末轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”。

第三十二條開發(fā)階段,是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前,將研究成果或其

他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì),以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、

產(chǎn)品等。開發(fā)階段支出在項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)時(shí),轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)”

科目核算。

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第三十三條開發(fā)項(xiàng)目能夠證明下列各項(xiàng)時(shí),確認(rèn)為無形資產(chǎn):

1從技術(shù)上來講,完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售具有可行性;

2具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;

3無形資產(chǎn)產(chǎn)生未來經(jīng)濟(jì)利益的方式,包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)

的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場;無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用時(shí),應(yīng)當(dāng)證明

其有用性;

4有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),

并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);

5歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠計(jì)量。

第四節(jié)財(cái)產(chǎn)清查制度

第三十四條財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過對(duì)公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地

盤點(diǎn),對(duì)銀行存款、往來款項(xiàng)的核對(duì),以確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣資金、往來款項(xiàng)的實(shí)

有數(shù),并查明賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符。財(cái)產(chǎn)清查一般包括:

1每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查;

2對(duì)銀行存款、未達(dá)賬項(xiàng),每月同銀行核對(duì);

3各種往來款項(xiàng),每年年末進(jìn)行定期核對(duì);

4實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查;

5財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查;

6審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、其他有關(guān)部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司進(jìn)行的

財(cái)產(chǎn)清查。

第三十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián),

送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對(duì)策后,送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,

第一聯(lián)送經(jīng)管部門,第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的

依據(jù)。

一貨幣資金的清查

第三十六條庫存現(xiàn)金的清查

通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法,確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù),再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額

進(jìn)行核對(duì),以查明余缺情況。除查明帳實(shí)是否相符外,還要查明有無違反資金管理

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制度規(guī)定。盤點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”,并由檢

查人員和出納人員簽名或蓋章。對(duì)長款、短款情況,要進(jìn)行分析,以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第三十七條銀行存款的清查

銀行存款的清查采用核對(duì)法,即將開戶銀行對(duì)賬單與本公司的銀行存款日記

賬逐筆進(jìn)行核對(duì),以查明帳實(shí)是否相符。在清查過程中,要查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)的金

額,并據(jù)以編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,清除未達(dá)款項(xiàng)影響,以便檢查雙方有無

差錯(cuò),并確定銀行存款實(shí)存數(shù)。

第三十八條其它貨幣資金的清查與銀行存款的清查相同。

二存貨的清查

第三十九條存貨的清查是指對(duì)庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、

包裝物等的清查,清查方法主要采用實(shí)地盤點(diǎn)法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、

金額填在“存貨清查表”上,然后根據(jù)賬存數(shù)對(duì)材料物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),帳實(shí)差

額作為盤盈、盤虧,對(duì)盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,并做出單獨(dú)說明。

三固定資產(chǎn)的清查

第四十條固定資產(chǎn)的清查采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記

錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對(duì),包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編

號(hào)等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或減損,還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提

折舊額等;如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈,要對(duì)其估價(jià),以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、

估計(jì)折舊等,并據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報(bào)告單。

四應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查

第四十一條應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、

應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款的清查,清查一般采用同對(duì)方核對(duì)賬目的方法。

清查時(shí),首先將各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項(xiàng)正確完整地登記入賬,由財(cái)務(wù)部

向往來公司發(fā)函詢證,如對(duì)方公司核對(duì)無誤,應(yīng)在函證上蓋章后退回。如對(duì)方發(fā)

現(xiàn)數(shù)字不符,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出公司,或者另

抄對(duì)賬單退回,作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。公司收到對(duì)方的回單后,對(duì)錯(cuò)誤的賬目

應(yīng)及時(shí)查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來款項(xiàng)清

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查報(bào)告表”。

五財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理

第四十二條各責(zé)任部門應(yīng)認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因,并確定處理

辦法。財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實(shí)不符的主要原因有:

1財(cái)產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益;

2計(jì)量、計(jì)算、檢驗(yàn)不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯(cuò);

3計(jì)算登記賬簿時(shí)的錯(cuò)誤;

4由于管理不善或工作人員失職而造成財(cái)產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺,以

及貨幣資金往來款項(xiàng)的差錯(cuò);

5盜竊、營私舞弊造成的損失;

6自然災(zāi)害造成的非常損失;

7未達(dá)賬項(xiàng)引起的賬賬、賬實(shí)不符;

8賬實(shí)相符,但由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財(cái)產(chǎn)物資使用的減損。

第四十三條對(duì)于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)

制度規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于超定額損耗,應(yīng)詳細(xì)分析產(chǎn)生原因并行行處理。由于工

作失職,個(gè)人造成的損失,應(yīng)區(qū)分不同情況,嚴(yán)肅處理,如果屬于玩忽職守或貪

污盜竊的則應(yīng)由過失人賠償,直至追究法律責(zé)任。

第四十四條要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán)。在財(cái)產(chǎn)清查過程

中所發(fā)現(xiàn)的超儲(chǔ)積壓物資、呆滯和不需用物資,應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝,做到物

盡其用,并積極向外推銷或報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門組織調(diào)撥。對(duì)于長期不清的結(jié)算賬款,

應(yīng)指定專人,主動(dòng)與對(duì)方公司研究解決。

第四十五條根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄,做到帳實(shí)相符。

第五節(jié)資產(chǎn)減值管理辦法

第四十六條資產(chǎn)減值,是指資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值。資產(chǎn)的可

收回金額低于其賬面價(jià)值的,將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額,減記的金額

確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,計(jì)入當(dāng)期損益,同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?？墒栈亟?/p>

額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩

者之間較高者確定。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。

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第四十七條公司在會(huì)計(jì)期末判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在

下列跡象的,表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值:

1資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌,其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使

用而預(yù)計(jì)的下跌;

2企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或

將在近期發(fā)生重大變化,從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響;

3市場利率或者其他市場投資回報(bào)率在當(dāng)期已經(jīng)提高,從而影響企業(yè)計(jì)算

資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率,導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低;

4有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或其實(shí)體已經(jīng)損壞;

5資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置;

6企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期,如

資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤(或者損失)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于預(yù)計(jì)金額等;

7其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。

第六節(jié)附則

第四十八條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十九條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

附表:2-1固定資產(chǎn)增減表

2-2固定資產(chǎn)盤存單

2-3固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單

2-4固定資產(chǎn)減損單

2-5固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單

2-6閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表

2-7財(cái)產(chǎn)保管卡

增加固定資產(chǎn)卡片

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表2-1固定資產(chǎn)增減表

管理部門:

使用部門:年月日NO:

本月增加本月減少

備

會(huì)計(jì)科目財(cái)產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格增減原因單位數(shù)量金額耐用年限月折舊額數(shù)量金額耐用年限已提折舊月折舊額注

管理部門:主管:經(jīng)辦人:會(huì)計(jì)部門:主管:經(jīng)辦人

一式三聯(lián):(1)管理部門(2)會(huì)計(jì)(3)使用部門

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表2-2固定資產(chǎn)盤存單

使用部門:年月日共頁,第頁

財(cái)產(chǎn)固定資產(chǎn)登記卡盤點(diǎn)盤盈盤虧

編號(hào)名稱規(guī)格廠牌單位數(shù)量數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額備注

主管:核對(duì):制表:

一式三份:(1)管理部門自存(2)會(huì)計(jì)部門(3)總管理處總經(jīng)理室

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表2-3固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單

管理部門:移出移入

使用部門:移出移入年月日財(cái)產(chǎn)編號(hào):

中文名稱數(shù)量購置日期

英文名稱耐用年限

附屬設(shè)備

規(guī)格已使用年數(shù)

已折舊金額

移前用途殘余價(jià)值

月折舊額

移出

存放地點(diǎn)

移后用途移入

備注

移入

經(jīng)

會(huì)計(jì)管理部門移入部門移出部門

理

移出

一式四聯(lián):(1)管理部門(2)會(huì)計(jì)(3)移入部門(4)移出部門

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表2-4固定資產(chǎn)減損單

管理部門:

使用部門:年月日財(cái)產(chǎn)編號(hào):

中

規(guī)格耐用年限

文

名稱

英

廠牌已使用年數(shù)

文

購置日數(shù)取得已提

賬面價(jià)值

期量價(jià)值折舊

估計(jì)廢品價(jià)值

減

損

處理費(fèi)用

原

因

實(shí)際損失額

擬抵押行庫

資

處

材

理保險(xiǎn)單號(hào)碼

倉

辦

庫

法月折舊額

財(cái)倉管使

總

董事務(wù)會(huì)庫理用

經(jīng)

長總計(jì)主部部

理

監(jiān)管門門

注意事項(xiàng):機(jī)械設(shè)備報(bào)損其附屬設(shè)備之處理情況應(yīng)在擬處理辦法檔內(nèi)特別注明。

一式四聯(lián):(1)管理部門(2)會(huì)計(jì)(3)使用部門(4)倉庫

表2-5固定資廠讓售比價(jià)單

管理部門:

使用部門

名稱廠牌規(guī)格附屬設(shè)備

購置日期

單位數(shù)量耐用年限

原價(jià)

廠商

已提折舊

比價(jià)記錄

單價(jià)凈值

總價(jià)備注

總經(jīng)理管理部門使用部門經(jīng)辦人

一式三聯(lián):(1)管理部門;(2)會(huì)計(jì);(3)自存;

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表2-6閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表

年月日共頁,第頁

賬面價(jià)值使用情況

財(cái)產(chǎn)編號(hào)名稱規(guī)格廠牌數(shù)量單位閑置原因擬處理意見

取耐

總價(jià)已提折舊凈值已使用

得用

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表2-7財(cái)產(chǎn)保管卡

所屬部門:

日期日期

項(xiàng)次憑單號(hào)碼品名規(guī)格廠牌數(shù)量單位單價(jià)簽認(rèn)處理情況憑單號(hào)碼

年月日年月日

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第三章籌資管理制度

第一節(jié)總則

第一條為保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性,規(guī)范公司的籌資活動(dòng),根據(jù)《中華人民

共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度》等法律法規(guī),制

定本制度。

第二條籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常

運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí),從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動(dòng)?；I資必須充分考慮

公司實(shí)際情況,制定和掌握好籌資策略和方法,控制資金風(fēng)險(xiǎn),充分利用財(cái)務(wù)

杠桿效應(yīng)以取得最佳效益。

第三條本制度適用于公司及所屬子公司的籌資管理。

第二節(jié)籌資策略及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

第四條公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)資金籌集

問題應(yīng)制定長/短期籌資策略。主要包括籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模

和籌資組合等方面,籌資策略是決定公司籌資效益最重要的因素,是公司籌資

方法選擇和運(yùn)用的依據(jù),籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據(jù),

充分反映公司投資的要求。

第五條公司投資要考慮公司的各項(xiàng)需要,包括固定資產(chǎn)投資的需要和流

動(dòng)資金的需要,公司投資不能盲目進(jìn)行,必須以“投”定“籌”,籌資