四川郵電職業(yè)技術學院《審計理論研究》2023-2024學年第一學期期末試卷

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《審計理論研究》2023-2024學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計被審計單位的或有事項時，以下關于或有負債的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應當關注被審計單位是否存在未披露的或有負債，如未決訴訟、債務擔保等B.或有負債的可能性大小和金額的估計應當合理，如果估計不準確，可能影響財務報表的公允性C.對于很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有負債，應當在財務報表中予以確認D.審計人員應當獲取充分的審計證據(jù)，以評價或有負債的完整性和準確性2、在審計現(xiàn)金流量表時，需要關注各項現(xiàn)金流量的分類和計算是否正確。假設一家企業(yè)將部分投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量錯誤地分類為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以下哪種審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)這個錯誤？（）A.檢查企業(yè)的銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬B.分析企業(yè)的重大投資和籌資活動C.將現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負債表和利潤表中的相關數(shù)據(jù)進行核對D.重新計算各項現(xiàn)金流量，與企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表進行比較3、在審計過程中，對于一家大型制造業(yè)企業(yè)的財務報表審計，需要綜合考慮多個方面的因素。假設該企業(yè)存在復雜的供應鏈、多元化的產(chǎn)品線以及跨地區(qū)的生產(chǎn)設施。審計人員在評估企業(yè)的存貨計價方法時，發(fā)現(xiàn)其采用了先進先出法（FIFO），但近期市場價格波動較大。以下哪種情況最可能導致審計人員對存貨計價的準確性產(chǎn)生疑慮？（）A.原材料價格持續(xù)上漲，而產(chǎn)成品價格相對穩(wěn)定B.部分存貨因存儲條件不佳導致質(zhì)量下降，但仍按原價計價C.企業(yè)在不同地區(qū)的倉庫之間頻繁調(diào)配存貨，但記錄不完整D.新的競爭對手進入市場，導致企業(yè)產(chǎn)品銷售價格下降4、審計師在審查一家企業(yè)的固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)部分資產(chǎn)的折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。企業(yè)解釋是為了更準確地反映資產(chǎn)的使用情況，但審計師需要進一步核實。以下哪種情況最有可能表明折舊變更不合理？（）A.變更導致本年度折舊費用大幅減少，而企業(yè)利潤顯著增加B.新的折舊方法不符合相關會計準則的規(guī)定C.同行業(yè)其他企業(yè)大多未采用這種折舊方法D.企業(yè)無法提供充分的證據(jù)說明變更的合理性和必要性5、在對被審計單位的投資項目進行審計時，以下關于長期股權投資的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查長期股權投資的初始計量是否正確，包括投資成本的確定和相關稅費的處理B.對于采用權益法核算的長期股權投資，審計人員需要審查被投資單位凈利潤或凈虧損的調(diào)整是否合理C.長期股權投資的減值準備計提應當充分，如果被審計單位未計提或計提不足，可能存在錯報D.被審計單位對長期股權投資的處置收益應當計入投資收益，如果計入了其他科目，不影響財務報表的準確性6、在對一家企業(yè)的稅務進行審計時，發(fā)現(xiàn)其稅負率低于同行業(yè)平均水平?？赡艿脑蛴邢硎芏愂諆?yōu)惠政策、稅收籌劃合理、少計收入或者多計成本費用等。以下哪種情況最需要進一步核實？（）A.企業(yè)符合國家相關政策，享受了合法的稅收優(yōu)惠B.企業(yè)通過合理的稅收籌劃，降低了稅負C.企業(yè)可能存在少計收入，從而導致稅負降低D.企業(yè)可能通過多計成本費用，減少應納稅所得額7、審計人員在審查被審計單位的銷售退回業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)部分退回的貨物未進行相應的會計處理。以下哪種情況最有可能導致這種情況？（）A.銷售部門與財務部門之間溝通不暢，信息傳遞不及時B.管理層為了維持銷售業(yè)績，故意隱瞞銷售退回C.財務人員工作疏忽，未及時發(fā)現(xiàn)銷售退回的業(yè)務D.以上情況都有可能8、在審計風險模型中，以下關于審計風險、重大錯報風險和檢查風險的關系，哪一種表述是不準確的？（）A.審計風險是指財務報表存在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險B.重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。重大錯報風險分為財務報表層次的重大錯報風險和認定層次的重大錯報風險C.檢查風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險D.審計風險是固定的，注冊會計師只能通過降低重大錯報風險和檢查風險來控制審計風險在可接受的水平9、在對一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表進行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)。經(jīng)過詳細審查，可能的原因有銷售收入減少、應收賬款回收緩慢、存貨積壓占用資金或者大量支付前期欠款等。以下哪種情況最有可能導致經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負？（）A.市場競爭激烈，企業(yè)的銷售收入大幅下滑B.客戶拖延付款，應收賬款的回收周期延長C.企業(yè)庫存管理不善，存貨大量積壓，占用了大量資金D.企業(yè)集中支付了之前累積的應付賬款10、一家企業(yè)發(fā)生了重大的資產(chǎn)減值損失，審計人員在審計時需要關注以下哪些方面？（）A.減值跡象的判斷是否合理，是否符合會計準則的要求B.減值測試的方法和參數(shù)選擇是否恰當C.資產(chǎn)減值損失的會計處理是否正確，是否在財務報表中充分披露D.以上都是11、在對一家公司的應付賬款進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)部分供應商的發(fā)票長期未入賬。以下哪種解釋最不合理？（）A.公司與供應商存在糾紛，暫未處理發(fā)票B.財務人員工作疏忽，遺漏了部分發(fā)票C.公司為了延遲支付貨款，故意不入賬D.供應商發(fā)票開具錯誤，公司無法入賬12、在審計一家文化娛樂企業(yè)的票務收入時，該企業(yè)舉辦了多場演出和活動，門票銷售方式包括線上線下、團購和零售等。假設部分門票存在倒賣現(xiàn)象，以下哪種情況最可能導致票務收入審計風險增加？（）A.企業(yè)對門票倒賣行為未采取有效的監(jiān)控和打擊措施B.門票銷售系統(tǒng)存在漏洞，導致銷售數(shù)據(jù)不準確C.對于團購門票的收入確認方法不明確D.企業(yè)未對門票銷售收入進行定期的核對和盤點13、審計工作底稿是審計過程的記錄和證據(jù)，對于保證審計質(zhì)量、明確審計責任具有重要作用。以下關于審計工作底稿的描述，錯誤的是（）A.審計工作底稿包括綜合類工作底稿、業(yè)務類工作底稿和備查類工作底稿。它們記錄了審計計劃的制定、審計程序的執(zhí)行、審計證據(jù)的獲取以及審計結論的形成等過程B.審計工作底稿應當內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標識清晰、記錄準確，并且具有可追溯性和可復核性C.注冊會計師應當對審計工作底稿進行妥善保管，其保存期限自審計報告日起至少十年。在保存期限內(nèi)，未經(jīng)授權不得擅自修改或刪除工作底稿D.審計工作底稿僅供注冊會計師內(nèi)部使用，不得對外披露或提供給第三方，除非得到法律的允許或客戶的授權14、某企業(yè)的財務報表中，無形資產(chǎn)的攤銷年限較同行業(yè)明顯偏短。這可能表明：（）A.企業(yè)的會計估計較為謹慎，有利于反映資產(chǎn)的真實價值B.企業(yè)可能存在操縱利潤的嫌疑，通過加速攤銷減少利潤C.企業(yè)的無形資產(chǎn)價值較低，不需要較長的攤銷年限D(zhuǎn).以上都有可能15、隨著企業(yè)經(jīng)營活動的日益復雜和多元化，審計的重要性愈發(fā)凸顯。假設一家上市公司在進行年度財務審計時，發(fā)現(xiàn)其銷售收入在年末出現(xiàn)了大幅增長，但同時應收賬款的賬齡也明顯延長。在這種情況下，審計師在評估銷售收入的真實性時，最應關注的是以下哪一項？（）A.銷售合同的簽訂和執(zhí)行情況，以確認交易的合法性B.公司的銷售政策和信用政策，判斷是否存在過度放寬信用以增加銷售的情況C.與主要客戶的交易記錄和往來函證，核實交易的真實性和金額D.公司內(nèi)部的銷售審批流程，檢查是否存在違規(guī)操作16、審計師在審計一家公司的存貨跌價準備時，發(fā)現(xiàn)公司計提的跌價準備不足。以下哪種情況最可能導致這種情況的發(fā)生？（）A.存貨市場價格下跌，但公司未及時獲取相關信息B.公司對存貨的可變現(xiàn)凈值估計過高C.公司為了保持利潤水平，故意少計提跌價準備D.以上情況都有可能17、在審計一家公司的長期投資時，審計師發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種審計程序最有助于確定長期投資是否減值？（）A.對被投資企業(yè)進行實地考察和調(diào)研B.分析被投資企業(yè)的財務報表和經(jīng)營數(shù)據(jù)C.參考同行業(yè)類似投資的市場價值D.以上程序都有助于確定長期投資是否減值18、一家企業(yè)的資產(chǎn)負債率在一年內(nèi)急劇上升。審計人員在審查時，可能的原因有大規(guī)模舉債、盈利能力下降、股東撤資或者資產(chǎn)減值等。以下哪種情況最有可能引起資產(chǎn)負債率的大幅變化？（）A.企業(yè)為了滿足資金需求，大量借入債務B.企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績不佳，盈利能力下滑C.部分股東撤回投資，導致所有者權益減少D.企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生減值，價值大幅下降19、審計人員在審查企業(yè)的薪酬費用時，發(fā)現(xiàn)其與同行業(yè)相比偏高?？赡艿脑蛴衅髽I(yè)所在地區(qū)勞動力成本高、員工福利優(yōu)厚、績效考核體系不合理導致薪酬過高或者企業(yè)為了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪種情況最有可能是薪酬費用偏高的主要原因？（）A.企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟發(fā)達，勞動力成本普遍較高B.企業(yè)為員工提供了豐富的福利，如高額的商業(yè)保險、住房補貼等C.企業(yè)的績效考核體系不完善，導致部分員工的薪酬過高D.企業(yè)所處行業(yè)競爭激烈，為了吸引和留住優(yōu)秀人才，提高了薪酬水平20、在審計財務報表的列報和披露時，注冊會計師需要確保其符合會計準則和相關法規(guī)的要求。以下關于財務報表列報和披露審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應當檢查財務報表的項目分類、金額計算和匯總是否正確，以及附注的披露是否充分、清晰和準確B.對于重要的會計政策和會計估計，被審計單位應當在財務報表中充分披露其選擇和運用的理由C.即使財務報表中的數(shù)字計算準確無誤，如果列報和披露不符合規(guī)定，也可能導致財務報表存在重大錯報D.財務報表的列報和披露審計相對簡單，只要對照會計準則的要求進行核對即可，無需考慮被審計單位的實際業(yè)務情況二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）全面論述在審計中如何關注被審計單位的非貨幣性資產(chǎn)交換的會計處理。解釋非貨幣性資產(chǎn)交換的認定和會計核算，以及審計師的審計要點。2、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何應對被審計單位的關聯(lián)方關系及其交易的復雜性。包括審計策略和風險防范措施。3、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的文化產(chǎn)業(yè)相關的資產(chǎn)和業(yè)務進行審計，包括版權、品牌等無形資產(chǎn)的評估和會計處理。4、（本題5分）審計師如何對被審計單位的非財務信息，如企業(yè)戰(zhàn)略、市場地位、行業(yè)競爭等進行評估，并將其與財務報表審計相結合？請舉例說明非財務信息對審計判斷的影響。5、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的資產(chǎn)重估，審計師應如何審查其評估過程和結果的合理性？請詳細闡述審計重點和應獲取的證據(jù)。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)的財務報表中，在建工程長期掛賬，且未及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)，部分工程項目的進度和驗收存在問題。請分析可能存在的風險，并說明審計人員應如何進行審計。2、（本題5分）一家零售企業(yè)在促銷活動中，采用了買一贈一的銷售策略。但在財務處理上，未對贈品的成本進行合理核算和披露。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)了這一問題。請分析可能存在的影響，并說明審計人員應如何審查和處理。3、（本題5分）某企業(yè)的財務報表中，存貨的盤點制度存在漏洞，且實際盤點結果與賬面記錄差異較大。請分析可能存在的問題及應采取的審計措施。4、（本題5分）某企業(yè)的財務報表中，應付職工薪酬的核算在不同部門之間存在差異，且部分福利費用的計提不符合規(guī)定。請分析可能存在的問題及應采取的審計措施。5、（本題5分）審計人員對某公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)其存在大量的關聯(lián)交易。這些關聯(lián)交易的價格明顯偏離市場公允價格，且交易條款對該公司不利。請分析可能存在的問題和風險，以及審計人員應如何應對。四、