四川建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院《稅收籌劃綜合實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁(yè)，共3頁(yè)四川建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院《稅收籌劃綜合實(shí)訓(xùn)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、乙公司2023年1月1日發(fā)行5年期公司債券，面值為1000萬(wàn)元，票面年利率為6%，每年年末支付利息，到期一次還本。債券發(fā)行價(jià)格為1040萬(wàn)元，不考慮發(fā)行費(fèi)用，實(shí)際利率為5%。則2023年12月31日該債券的攤余成本為（）萬(wàn)元。A.1000B.1020C.1030D.10402、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面余額之間的差額應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？A.投資收益B.公允價(jià)值變動(dòng)損益C.營(yíng)業(yè)外收入D.營(yíng)業(yè)外支出3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本月銷售一批商品，商品標(biāo)價(jià)為200萬(wàn)元（不含稅），因?yàn)槭桥夸N售，給予購(gòu)買方10%的商業(yè)折扣，企業(yè)按折扣后的金額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，為購(gòu)買方墊付包裝費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為（）萬(wàn)元。A.204.1B.205.6C.226D.229.14、某企業(yè)2024年1月1日發(fā)行三年期債券，面值為1000萬(wàn)元，票面年利率為6%，每年年末支付利息，到期一次還本。發(fā)行價(jià)格為1050萬(wàn)元，發(fā)行費(fèi)用為50萬(wàn)元。則該債券的實(shí)際年利率是多少？A.4%B.5%C.6%D.7%5、一家公司采用計(jì)劃成本法核算原材料。本月初“原材料”賬戶借方余額為60000元，“材料成本差異”賬戶貸方余額為2000元。本月購(gòu)入原材料的計(jì)劃成本為120000元，實(shí)際成本為118000元。本月發(fā)出原材料的計(jì)劃成本為100000元。則本月發(fā)出原材料的實(shí)際成本為：（）A.98000元B.100000元C.96000元D.97000元6、某企業(yè)2024年8月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為40萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬(wàn)元，投資收益為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元。則該企業(yè)8月份的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.200B.210C.220D.2307、企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造時(shí)，被替換部分的賬面價(jià)值為10萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)原價(jià)為100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊60萬(wàn)元。更新改造后固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是多少？（假設(shè)不考慮其他因素）A.40萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.70萬(wàn)元8、一家公司計(jì)劃投資一個(gè)新的生產(chǎn)線，預(yù)計(jì)初始投資600萬(wàn)元，運(yùn)營(yíng)期為6年。每年的現(xiàn)金凈流量預(yù)計(jì)如下：第一年100萬(wàn)元，第二年150萬(wàn)元，第三年200萬(wàn)元，第四年200萬(wàn)元，第五年150萬(wàn)元，第六年100萬(wàn)元。公司的資金成本為8%。請(qǐng)問(wèn)該投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值是多少？（）A.180萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.220萬(wàn)元D.240萬(wàn)元9、企業(yè)銷售商品一批，售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，該批商品的成本為60萬(wàn)元。銷售商品時(shí)收到一張面值為113萬(wàn)元的商業(yè)承兌匯票。則該企業(yè)銷售商品應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分別是多少？A.100萬(wàn)元，60萬(wàn)元B.113萬(wàn)元，60萬(wàn)元C.100萬(wàn)元，113萬(wàn)元D.113萬(wàn)元，100萬(wàn)元10、丙公司2023年4月1日銷售一批商品給丁公司，價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元，雙方約定丁公司應(yīng)于2023年7月31日付款。由于丁公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法按時(shí)支付貨款。經(jīng)協(xié)商，丙公司同意丁公司以其一項(xiàng)公允價(jià)值為400萬(wàn)元的固定資產(chǎn)（原價(jià)為600萬(wàn)元，累計(jì)折舊為150萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備）抵償債務(wù)。丙公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了50萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。則丙公司因該項(xiàng)債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）萬(wàn)元。A.55B.100C.115D.15511、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試。如果存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？A.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出D.不進(jìn)行任何處理12、某企業(yè)2023年12月31日“庫(kù)存商品”科目余額為1200萬(wàn)元，“生產(chǎn)成本”科目余額為500萬(wàn)元，“原材料”科目余額為300萬(wàn)元，“材料成本差異”科目貸方余額為50萬(wàn)元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額為150萬(wàn)元。則該企業(yè)2023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A.1750B.1850C.1800D.170013、企業(yè)購(gòu)買一項(xiàng)專利技術(shù)，支付價(jià)款80萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年。采用直線法攤銷。則每月的攤銷額為（）A.1.33萬(wàn)元B.1.6萬(wàn)元C.1.3萬(wàn)元D.1.67萬(wàn)元14、企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備，支付價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元。另支付運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元，安裝費(fèi)3萬(wàn)元。則該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）A.50萬(wàn)元B.52萬(wàn)元C.55萬(wàn)元D.59.5萬(wàn)元15、某公司正在考慮是否購(gòu)買一項(xiàng)價(jià)值80萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值。使用該設(shè)備每年可節(jié)約人工成本20萬(wàn)元，同時(shí)需要增加維修費(fèi)用5萬(wàn)元。假設(shè)公司的所得稅稅率為25%，貼現(xiàn)率為10%，則該設(shè)備的凈現(xiàn)值為：（）A.18.75萬(wàn)元B.23.75萬(wàn)元C.13.75萬(wàn)元D.28.75萬(wàn)元16、某企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行一項(xiàng)長(zhǎng)期投資，投資項(xiàng)目的建設(shè)期為2年，每年年初需投入資金200萬(wàn)元。項(xiàng)目建成后預(yù)計(jì)每年可產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量80萬(wàn)元，持續(xù)8年。若企業(yè)的資金成本為8%，則該項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)投資回收期約為多少年？（）A.7年B.8年C.9年D.10年17、某企業(yè)的資產(chǎn)凈利率為15%，權(quán)益乘數(shù)為2，則該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為（）A.30%B.20%C.15%D.10%18、一家公司預(yù)計(jì)下一年度的銷售量為1000件，單位變動(dòng)成本為80元，固定成本為20000元，目標(biāo)利潤(rùn)為40000元。若要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)，產(chǎn)品的銷售單價(jià)至少應(yīng)定為：（）A.140元B.120元C.100元D.160元19、某企業(yè)采用加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨成本。2023年3月初庫(kù)存甲材料200千克，單位成本35元；3月共購(gòu)入甲材料400千克，單位成本40元；3月共發(fā)出甲材料500千克。則3月份發(fā)出甲材料的成本為（）A.18500元B.19000元C.17500元D.20000元20、某企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品，固定成本為120萬(wàn)元，變動(dòng)成本率為60%，2022年?duì)I業(yè)收入為500萬(wàn)元。則2022年該企業(yè)的營(yíng)業(yè)杠桿系數(shù)為（）。A.1.25B.1.67C.2.00D.2.50二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）簡(jiǎn)述企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金時(shí)間價(jià)值概念和計(jì)算方法。資金時(shí)間價(jià)值是指資金在不同時(shí)間點(diǎn)上的價(jià)值差異。計(jì)算方法包括復(fù)利終值和現(xiàn)值、年金終值和現(xiàn)值等?？紤]資金時(shí)間價(jià)值有助于企業(yè)做出更合理的投資和融資決策。2、（本題5分）解釋財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有者權(quán)益變動(dòng)表的作用。答：所有者權(quán)益變動(dòng)表反映企業(yè)所有者權(quán)益在一定期間內(nèi)的變動(dòng)情況。可以了解企業(yè)股東權(quán)益的增減變化原因，包括凈利潤(rùn)、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失、股東投入和減少資本等，為投資者提供重要的權(quán)益信息。3、（本題5分）什么是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)？簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的、程序和方法。4、（本題5分）企業(yè)的成本核算方法應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求進(jìn)行選擇。請(qǐng)深入探討分批法和分步法在成本核算中的應(yīng)用，包括它們的適用范圍、核算特點(diǎn)和優(yōu)缺點(diǎn)，并舉例說(shuō)明企業(yè)如何根據(jù)產(chǎn)品特點(diǎn)和生產(chǎn)流程選擇合適的成本核算方法。5、（本題5分）在企業(yè)的財(cái)務(wù)決策中，如何平衡短期利益和長(zhǎng)期發(fā)展是一個(gè)重要問(wèn)題。請(qǐng)全面論述企業(yè)在制定財(cái)務(wù)策略時(shí)應(yīng)如何考慮短期財(cái)務(wù)指標(biāo)和長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的協(xié)調(diào)，以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的價(jià)值創(chuàng)造。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，沒(méi)有考慮不同部門和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，采用一刀切的評(píng)價(jià)指標(biāo)，導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果不合理。請(qǐng)分析如何建立差異化的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系。2、（本題5分）SSS公司的財(cái)務(wù)報(bào)表分析中對(duì)現(xiàn)金流量的分析不夠深入。請(qǐng)分析SSS公司現(xiàn)金流量分析問(wèn)題的表現(xiàn)及原因，并提出加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析的建議。說(shuō)明現(xiàn)金流量分析對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的重要性。3、（本題5分）LL公司的財(cái)務(wù)預(yù)算與公司戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)，影響了公司的戰(zhàn)略實(shí)施。請(qǐng)分析LL公司財(cái)務(wù)預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)問(wèn)題的表現(xiàn)及原因，并提出實(shí)現(xiàn)預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)融合的措施。闡述預(yù)算對(duì)公司戰(zhàn)略執(zhí)行的支撐作用。4、（本題5分）一家企業(yè)在進(jìn)行成本控制時(shí)，沒(méi)有充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和參與度，導(dǎo)致成本控制效果不佳。請(qǐng)分析如何通過(guò)激勵(lì)機(jī)制提高員工在成本控制中的積極性。5、（本題5分）A1公司是一家服裝制造企業(yè)，主要為國(guó)內(nèi)外知名品牌進(jìn)行代工生產(chǎn)。近年來(lái)，勞動(dòng)力成本不斷上升，客戶壓價(jià)嚴(yán)重，導(dǎo)致利潤(rùn)空間逐漸縮小。請(qǐng)分析A1公司應(yīng)如何通過(guò)財(cái)務(wù)管理手段，提高企業(yè)的盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)力。四、論述題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）論述成本會(huì)計(jì)中的分批法，分析分批法的適用范圍、成本計(jì)