國(guó)家科研項(xiàng)目課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告參考格式

國(guó)家XX專項(xiàng)課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告課題編號(hào)：課題名稱：所屬項(xiàng)目：承擔(dān)單位：

課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告文號(hào)ABC課題承擔(dān)單位（或其他委托人）：我們接受委托，對(duì)ABC課題承擔(dān)單位承擔(dān)的、201x年經(jīng)xx批準(zhǔn)立項(xiàng)的“xx”項(xiàng)目的“xx”課題（以下簡(jiǎn)稱本課題）截至結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請(qǐng)日（201x年xx月xx日）的科研項(xiàng)目資金投入、使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和《國(guó)家科研項(xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。ABC課題承擔(dān)單位是科研項(xiàng)目實(shí)施和資金管理使用的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的日常管理，保證科研項(xiàng)目資金投入、使用、管理符合《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（中辦發(fā)〔2016〕50號(hào)）、《國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕11號(hào)）等（以下統(tǒng)稱科研項(xiàng)目資金相關(guān)法律法規(guī)）以及本項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)的任務(wù)書和預(yù)算書的規(guī)定。相關(guān)責(zé)任包括：按照政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性原則，科學(xué)、合理、真實(shí)地編制預(yù)算，嚴(yán)格項(xiàng)目資金預(yù)算管理。按照承諾保證其他來(lái)源的資金及時(shí)足額到位。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，切實(shí)履行法人責(zé)任，建立健全項(xiàng)目資金內(nèi)部管理制度和報(bào)銷規(guī)定。按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算和財(cái)務(wù)管理。將科研項(xiàng)目資金納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，對(duì)中央財(cái)政資金和其他來(lái)源的資金分別單獨(dú)核算，確保?？顚Ｓ谩?yán)格執(zhí)行國(guó)家科研項(xiàng)目資金有關(guān)支出管理制度。嚴(yán)格按照資金開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)辦理支出。對(duì)所提供的與科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收相關(guān)資料負(fù)責(zé)，并保證資料真實(shí)、合法、完整。我們的目標(biāo)是按照審計(jì)準(zhǔn)則和本指引的要求，對(duì)科研項(xiàng)目課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收?qǐng)?zhí)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。報(bào)告課題承擔(dān)單位按照科研項(xiàng)目資金相關(guān)法律法規(guī)以及本項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)的任務(wù)書和預(yù)算書規(guī)定，對(duì)科研項(xiàng)目資金投入、使用、管理的具體情況，同時(shí)報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并提出相關(guān)建議。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于ABC課題承擔(dān)單位，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的科研項(xiàng)目資金投入、使用、管理重大違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。了解與科研項(xiàng)目資金投入、使用、管理審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。報(bào)告課題承擔(dān)單位是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的任務(wù)書和預(yù)算書執(zhí)行預(yù)算，預(yù)算調(diào)整符合科研項(xiàng)目資金相關(guān)法律法規(guī)的要求，預(yù)算或其他來(lái)源的資金及時(shí)足額到位。是否建立健全項(xiàng)目資金內(nèi)部管理制度，包括建立科研項(xiàng)目資金有關(guān)支出管理制度。是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度對(duì)科研項(xiàng)目資金進(jìn)行核算，將科研項(xiàng)目資金納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，對(duì)中央財(cái)政資金和其他來(lái)源的資金分別單獨(dú)核算，保證?？顚Ｓ?。是否嚴(yán)格按照資金開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)辦理和列支項(xiàng)目資金支出，不存在重大違規(guī)支出事項(xiàng)。具體審計(jì)情況如下：一、課題基本情況1.課題承擔(dān)單位基本情況簡(jiǎn)要說(shuō)明課題承擔(dān)（參與）單位情況，如存在承擔(dān)單位、參與單位在課題研究期間發(fā)生合并、分立等機(jī)構(gòu)重組的情況需重點(diǎn)披露。例如：ABC課題承擔(dān)單位（以下簡(jiǎn)稱ABC公司）成立于20xx年xx月xx日，于20xx年xx月xx日取得xx省工商行政管理局換發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為xxxxxxxxxxxxxxxxxx的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本：人民幣xx萬(wàn)元；法定代表人：xx；公司住所：xx。公司經(jīng)營(yíng)范圍：xx。如果存在課題參與單位，則需要分別介紹參與單位基本情況。如存在課題承擔(dān)單位、參與單位在課題研究期間發(fā)生合并、分立等機(jī)構(gòu)重組的情況需重點(diǎn)披露。2.課題實(shí)施情況簡(jiǎn)要說(shuō)明課題基本情況，包括課題名稱、課題編號(hào)、課題起止時(shí)間、課題負(fù)責(zé)人及主要研究人員、課題研究?jī)?nèi)容等。例如：20xx年科學(xué)技術(shù)部批準(zhǔn)課題所屬“xx”項(xiàng)目立項(xiàng)，課題承擔(dān)參與單位有x家，分別為xx、xx…。課題名稱：xx（以下簡(jiǎn)稱本課題）課題編號(hào)：xx課題起止時(shí)間：20xx年xx月至20xx年xx月課題負(fù)責(zé)人：xx課題主要研究人員：xx、……根據(jù)課題任務(wù)書，本課題主要研究?jī)?nèi)容包括：xx、……簡(jiǎn)要說(shuō)明課題實(shí)施情況。如存在承擔(dān)單位、參與單位變更或課題負(fù)責(zé)人變更、課題延期或課題任務(wù)延遲、課題任務(wù)目標(biāo)調(diào)整、總預(yù)算調(diào)整等情況，需對(duì)申請(qǐng)變更及批復(fù)情況進(jìn)行重點(diǎn)披露。3.課題資金核算情況說(shuō)明承擔(dān)單位、參與單位對(duì)課題資金的會(huì)計(jì)核算情況，包括使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)、資金單獨(dú)核算情況（中央財(cái)政資金和其他來(lái)源資金分別披露），會(huì)計(jì)科目設(shè)置情況等。例如：ABC公司執(zhí)行《xx會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)規(guī)定，使用xx財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)。與專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)有關(guān)的會(huì)計(jì)核算全部納入ABC公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中設(shè)xx科研項(xiàng)目輔助明細(xì)賬，區(qū)分中央財(cái)政資金和其他來(lái)源資金對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算。涉及的會(huì)計(jì)核算科目有研發(fā)支出、專項(xiàng)應(yīng)付款等。4.單位內(nèi)部管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況說(shuō)明承擔(dān)單位根據(jù)科研和財(cái)務(wù)管理等相結(jié)合而建立的內(nèi)部管理制度情況，包括課題承擔(dān)單位、參與單位結(jié)合財(cái)經(jīng)法規(guī)及各項(xiàng)科技資金管理制度出臺(tái)的財(cái)務(wù)管理制度，勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、間接費(fèi)用（含績(jī)效支出）的相關(guān)規(guī)定、預(yù)算科目調(diào)整審批規(guī)定等。結(jié)合課題資金實(shí)際管理和使用情況，介紹課題單位在資金開支審批程序和手續(xù)的完備性，固定資產(chǎn)管理和使用情況，執(zhí)行政府采購(gòu)的情況及相關(guān)財(cái)務(wù)檔案資料保存管理情況等方面的制度執(zhí)行情況。例如：（1）項(xiàng)目資金內(nèi)部管理制度建設(shè)為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，ABC公司制定了預(yù)算管理、資金管理、經(jīng)費(fèi)支出授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、合同管理、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、間接費(fèi)用（含績(jī)效支出）、外撥經(jīng)費(fèi)管理等制度。（2）項(xiàng)目資金內(nèi)部管理制度執(zhí)行分別簡(jiǎn)要描述ABC公司已建立的上述各項(xiàng)制度的核心內(nèi)容及執(zhí)行情況。簡(jiǎn)要描述ABC公司執(zhí)行政府采購(gòu)的支出項(xiàng)目?jī)?nèi)容及執(zhí)行情況。說(shuō)明相關(guān)財(cái)務(wù)檔案資料保存管理情況。二、課題資金預(yù)算安排及執(zhí)行情況1.課題中央財(cái)政資金預(yù)算安排及調(diào)整情況（1）課題中央財(cái)政資金總預(yù)算安排情況，課題承擔(dān)單位、參與單位中央財(cái)政資金預(yù)算安排情況。（2）在課題執(zhí)行期間的預(yù)算調(diào)整及批復(fù)情況，說(shuō)明調(diào)整的程序、性質(zhì)。如存在承擔(dān)單位、參與單位之間資金調(diào)整或參與單位變更等應(yīng)報(bào)批的事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)情況及是否按規(guī)定獲得批復(fù)進(jìn)行披露。如果課題在執(zhí)行過(guò)程中，單位履行內(nèi)部調(diào)整程序?qū)Ω黝A(yù)算科目中進(jìn)行調(diào)整的，需披露其預(yù)算調(diào)整及審批情況，調(diào)整是否符合制度相關(guān)規(guī)定。例如：根據(jù)ABC公司簽訂的《xx課題任務(wù)書》，本課題的中央財(cái)政資金預(yù)算為xx萬(wàn)元，由xx（撥款部門）分x次下達(dá)，其中ABC公司xx萬(wàn)元，xx參與單位xx萬(wàn)元。課題執(zhí)行期間不存在承擔(dān)單位、參與單位之間資金調(diào)整或參與單位變更情況。如果參與單位較多或存在承擔(dān)單位、參與單位之間資金調(diào)整或參與單位變更情況，也可采用下述列表方式披露相關(guān)情況。中央財(cái)政資金預(yù)算安排及調(diào)整情況表單位：萬(wàn)元單位名稱預(yù)算批復(fù)數(shù)調(diào)整數(shù)調(diào)整后預(yù)算數(shù)備注合計(jì)如果存在承擔(dān)單位、參與單位之間資金調(diào)整或參與單位變更的，還需補(bǔ)充文字說(shuō)明調(diào)整申請(qǐng)情況及獲得批復(fù)情況。本課題在執(zhí)行期間，課題組對(duì)中央財(cái)政資金明細(xì)科目預(yù)算支出內(nèi)容和預(yù)算金額進(jìn)行了調(diào)整，并履行了必要的調(diào)整程序，由本課題負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，xx于20xx年xx月xx日審核批準(zhǔn)，相關(guān)調(diào)整符合xx文件中相關(guān)規(guī)定。具體調(diào)整事項(xiàng)如下表：中央財(cái)政資金明細(xì)科目預(yù)算調(diào)整表單位：萬(wàn)元支出項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)數(shù)調(diào)整數(shù)調(diào)整后預(yù)算數(shù)備注合計(jì)2.課題中央財(cái)政資金到位及撥付情況（1）中央財(cái)政資金到位情況說(shuō)明課題承擔(dān)單位每次收到中央財(cái)政資金的具體時(shí)間及金額、中央財(cái)政資金是足額到位等。例如：截至20xx年xx月xx日，ABC公司已收到中央財(cái)政資金xx萬(wàn)元，中央政資金足額到位，與預(yù)算批復(fù)一致。收到日期及到賬金額如下：收到中央財(cái)政資金情況表單位：萬(wàn)元收到日期撥款單位下達(dá)預(yù)算的文件號(hào)到賬金額合計(jì)（2）中央財(cái)政資金撥付情況說(shuō)明課題承擔(dān)單位中央財(cái)政資金到位后，向參與單位撥付中央財(cái)政資金的具體時(shí)間、金額，中央財(cái)政資金是否按批準(zhǔn)預(yù)算及時(shí)、足額撥付。例如：截至20xx年xx月xx日，ABC公司累計(jì)向預(yù)算內(nèi)課題參與單位撥付中央財(cái)政資金xx萬(wàn)元，中央財(cái)政資金撥付對(duì)象及撥付金額與預(yù)算相符，具體撥付情況如下：撥付中央財(cái)政資金情況表單位：萬(wàn)元撥付日期參與單位撥付金額合計(jì)3.課題中央財(cái)政資金使用情況（1）課題執(zhí)行周期內(nèi)中央財(cái)政資金賬面累計(jì)支出使用情況；（2）課題預(yù)算科目資金支出審計(jì)認(rèn)定情況。要說(shuō)明支出具體內(nèi)容，并將審計(jì)認(rèn)定數(shù)與預(yù)算批復(fù)進(jìn)行對(duì)比，如有重大差要披露原因；各預(yù)算科目均需進(jìn)行說(shuō)明，其中重點(diǎn)科目要重點(diǎn)披露。例如：截至20xx年xx月xx日，課題執(zhí)行周期內(nèi)中央財(cái)政資金賬面累計(jì)x萬(wàn)元。審計(jì)認(rèn)定資金支出：xx萬(wàn)元中央財(cái)政資金使用情況表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)數(shù)賬面支出數(shù)審計(jì)認(rèn)定數(shù)賬面結(jié)余數(shù)一、資金支出（一）直接費(fèi)用1.設(shè)備費(fèi)（1）購(gòu)置設(shè)備費(fèi)（2）試制設(shè)備費(fèi)（3）設(shè)備改造費(fèi)（4）設(shè)備租賃費(fèi)2.材料費(fèi)3.測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)4.燃料動(dòng)力費(fèi)5.差旅/會(huì)議/國(guó)際合作與交流費(fèi)6.出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)7.勞務(wù)費(fèi)8.專家咨詢費(fèi)9.其他支出（二）間接費(fèi)用其中：績(jī)效支出注：預(yù)算批復(fù)數(shù)以任務(wù)書批復(fù)的金額為準(zhǔn)，如有調(diào)整，以履行報(bào)批程序后專業(yè)機(jī)構(gòu)批復(fù)的金額為準(zhǔn)；賬面支出數(shù)為課題執(zhí)行周期內(nèi)的實(shí)際支出數(shù)；審計(jì)認(rèn)定數(shù)為調(diào)整違規(guī)支出、不合理支出、與課題無(wú)關(guān)支出等后的審計(jì)認(rèn)定支出金額；賬面結(jié)余數(shù)應(yīng)為預(yù)算批復(fù)數(shù)-審計(jì)認(rèn)定數(shù)。①大型儀器設(shè)備（購(gòu)置、試制）采購(gòu)與支出情況。采購(gòu)是否簽有合同、審批手續(xù)是否完整。支出內(nèi)容與預(yù)算批復(fù)內(nèi)容是否存在重大差異等。②材料管理情況，大宗原輔材料采購(gòu)是否簽有合同、審批手續(xù)是否完整，出入庫(kù)管理制度是否健全，支出內(nèi)容與預(yù)算批復(fù)內(nèi)容是否存在重大差異等。③測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)支出管理和使用情況，需與預(yù)算批復(fù)的測(cè)試化驗(yàn)加工內(nèi)容和單位對(duì)比，如有差異需要披露。④專家咨詢費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)支出管理和使用情況，對(duì)發(fā)放范圍、發(fā)放程序和標(biāo)準(zhǔn)、合規(guī)性等進(jìn)行披露。⑤間接費(fèi)用和績(jī)效支出的管理和使用情況。（3）中央財(cái)政資金應(yīng)付未付情況根據(jù)發(fā)票、協(xié)議或合同等應(yīng)付未付款項(xiàng)（指課題執(zhí)行周期內(nèi)簽訂合同、協(xié)議或取得發(fā)票，發(fā)生與課題研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用，需要在基準(zhǔn)日后進(jìn)行支付的款項(xiàng)）金額、使用情況及使用計(jì)劃（須經(jīng)單位和課題負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)的證明材料）逐一進(jìn)行詳細(xì)披露，并按照政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行規(guī)范審核。（相關(guān)證明材料應(yīng)為審計(jì)報(bào)告附件）例如：截至20xx年xx月xx日，本課題應(yīng)付未付款項(xiàng)xx元，具體為：中央財(cái)政資金應(yīng)付未付情況表單位：萬(wàn)元序號(hào)單位名稱承擔(dān)/參與預(yù)算科目支出金額情況說(shuō)明合計(jì)（4）課題各單位結(jié)余情況課題承擔(dān)、參與課題審計(jì)認(rèn)定支出匯總和結(jié)余情況，對(duì)于結(jié)余資金比例超過(guò)30%的，要對(duì)結(jié)余原因及審計(jì)情況進(jìn)行重點(diǎn)披露。中央財(cái)政資金結(jié)余情況表單位：萬(wàn)元序號(hào)單位名稱承擔(dān)/參與預(yù)算批復(fù)數(shù)賬面支出數(shù)審計(jì)認(rèn)定數(shù)應(yīng)付未付數(shù)結(jié)余數(shù)合計(jì)注：預(yù)算批復(fù)數(shù)以任務(wù)書批復(fù)的金額為準(zhǔn)，如有調(diào)整，以履行報(bào)批程序后專業(yè)機(jī)構(gòu)批復(fù)的金額為準(zhǔn)；賬面支出數(shù)為課題執(zhí)行周期內(nèi)的實(shí)際支出數(shù)；審計(jì)認(rèn)定數(shù)為調(diào)整違規(guī)支出、不合理支出、與課題無(wú)關(guān)支出等后的審認(rèn)定支出金額；結(jié)余數(shù)應(yīng)為預(yù)算批復(fù)數(shù)-審計(jì)認(rèn)定數(shù)-應(yīng)付未付數(shù)。（5）中央財(cái)政資金預(yù)計(jì)支出情況逐一詳細(xì)列示承擔(dān)單位、參與單位的各預(yù)算科目預(yù)計(jì)支出（指課題預(yù)計(jì)將在基準(zhǔn)日之后發(fā)生的與課題驗(yàn)收或成果發(fā)表相關(guān)的支出）金額及使用計(jì)劃（須經(jīng)單位和課題負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)的證明材料）。該部分應(yīng)該是扣除應(yīng)付未付款項(xiàng)之后的支出。例如：截至20xx年xx月xx日，本課題申報(bào)預(yù)計(jì)支出xx元，全部為ABC公司預(yù)計(jì)將在基準(zhǔn)日之后發(fā)生的與課題驗(yàn)收或成果發(fā)表相關(guān)的費(fèi)用支出，具體情況為：中央財(cái)政資金預(yù)計(jì)支出情況表金額單位：元序號(hào)單位名稱承擔(dān)/參與預(yù)算科目預(yù)計(jì)支出金額情況說(shuō)明4.資產(chǎn)管理和使用情況中央財(cái)政資金資金到位后，課題承擔(dān)/參與單位使用中央財(cái)政資金購(gòu)置或試制形成的設(shè)備管理和使用情況。5.其他來(lái)源資金預(yù)算安排和到位情況其他來(lái)源資金批復(fù)金額、其他來(lái)源資金是否足額到位、資金來(lái)源方式，其他來(lái)源資金實(shí)際到位具體時(shí)間和金額、其他來(lái)源資金的管理要求等。6.其他來(lái)源資金使用情況課題其他來(lái)源資金分預(yù)算科目支出情況，分承擔(dān)、參與單位審計(jì)認(rèn)定支出情況，與預(yù)算批復(fù)存在重大差異及原因。三、資金管理和使用中的主要問(wèn)題、已整改情況及建議逐項(xiàng)列示審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，引用有關(guān)制度規(guī)定，并提出審計(jì)建議。對(duì)于承擔(dān)單位能夠按照審計(jì)要求自行糾正的問(wèn)題，在審計(jì)過(guò)程中完成整改的，需要明確披露。例如：1.超范圍列支出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)問(wèn)題：ABC公司將20xx年xx月xx日xx憑證的日常手機(jī)費(fèi)用xx萬(wàn)元、辦公固定電話費(fèi)用xx萬(wàn)元，合計(jì)xx萬(wàn)元普通通信費(fèi)，超范圍作為專業(yè)通信費(fèi)在出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)中列支。該項(xiàng)列支不符合《國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃資金管理辦法》財(cái)科教[2016]113號(hào)第十八條（五）出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：是指在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，需要支付的出版費(fèi)、資料費(fèi)、專用軟件購(gòu)買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請(qǐng)及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用的規(guī)定。建議：ABC公司應(yīng)明晰科研經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)容，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)支出管理，嚴(yán)格審核程序，正確使用和管理科研經(jīng)費(fèi)。整改情況：ABC公司上述將xx萬(wàn)元普通通信費(fèi)作為專業(yè)通信費(fèi)錯(cuò)誤列入出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)的事項(xiàng)，已經(jīng)于20xx年xx月xx日xx憑證予以更正，更正分錄為，借：xx貸：xx。四、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，除“三、資金管理和使用中的主要問(wèn)題、已整改情況及建議”中所述事項(xiàng)的影響外，ABC課題承擔(dān)單位承擔(dān)的“xx”課題資金投入、使用、管理在所有重大方面符合科研項(xiàng)目資金相關(guān)法律法規(guī)以及本課題經(jīng)批準(zhǔn)的任務(wù)書和預(yù)算書的規(guī)定，不存在重大違規(guī)事項(xiàng)。五、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所就結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要與課題承擔(dān)單位進(jìn)行充分的溝通，交換審計(jì)意見(jiàn)。除“三、資金管理和使用中的主要問(wèn)題、已整改情況及建議”的事項(xiàng)外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為其他需要披露或提醒驗(yàn)收時(shí)予以關(guān)注的事項(xiàng)，可在“其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)”中予以披露。如果課題在執(zhí)行過(guò)程中，存在專項(xiàng)審計(jì)、中期檢查、巡視檢查等發(fā)