BB2-1-A公司治理與組織機(jī)制

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）了解內(nèi)部控制工作底稿立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）內(nèi)部控制--公司治理與組織機(jī)制審核工作底稿索引：BB2-1-A地區(qū)總部：上海所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所被審核單位名稱：XXX銀行股份有限公司審核基準(zhǔn)日：20XX/12/31編制：日期：復(fù)核：日期：審核程序執(zhí)行人索引一、了解與分析治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配BB2-1-A（一）了解與分析治理結(jié)構(gòu)1、被審核單位的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的組成2、高級(jí)管理人員的組成3、股東會(huì)、董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則4、查閱與檢查股東會(huì)對(duì)董事會(huì)的授權(quán)情況5、查閱與檢查董事會(huì)對(duì)高級(jí)管理人員的授權(quán)情況6、治理層參與程度了解與分析7、管理層理念與管理風(fēng)格了解及分析8、查閱本年度股東會(huì)決議，分析是否對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)作出規(guī)定9、查閱本年度董事會(huì)會(huì)決議，分析是否對(duì)內(nèi)部控制制度實(shí)施分析、檢查落實(shí)與進(jìn)行調(diào)整（二）了解與分析內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置BB2-1-A1、了解與分析被審核單位的組織結(jié)構(gòu)2、了解與分析被審核單位的主要組織職能3、組織結(jié)構(gòu)有效性了解及分析4、了解與分析高級(jí)管理層對(duì)主要職能部門的授權(quán)情況

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）內(nèi)部控制--公司治理與組織機(jī)制審核工作底稿索引:BB2-1-A地區(qū)總部：上海所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所被審核單位名稱：XXX銀行股份有限公司審核基準(zhǔn)日：20XX-12-31編制：日期：復(fù)核：日期：一、了解股東會(huì)、董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)基本情況（一）了解股東會(huì)議事規(guī)則1、建立時(shí)間：本年度是否進(jìn)行修改：無(wú)2、主要內(nèi)容：見(jiàn)公司章程（二）了解董事會(huì)1、組成情況成員姓名派出單位職務(wù)備注公司公告2、議事規(guī)則（1）建立時(shí)間：本年度是否進(jìn)行修改：（2）主要內(nèi)容：（三）了解監(jiān)事會(huì)1、了解組成情況成員姓名派出單位職務(wù)備注2、議事規(guī)則（1）建立時(shí)間：本年度是否進(jìn)行修改：（2）主要內(nèi)容：（四）了解治理層參與程度控制目標(biāo)控制措施了解評(píng)估控制過(guò)程結(jié)論缺陷索引號(hào)：在董事會(huì)內(nèi)部建立監(jiān)督機(jī)制在董事會(huì)內(nèi)部建立審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)與總會(huì)計(jì)師、內(nèi)部及外部審計(jì)人員討論財(cái)務(wù)報(bào)告程序、內(nèi)部控制體系、管理層的業(yè)績(jī)、重要觀點(diǎn)和建議等的合理性，每年審查內(nèi)外部審計(jì)人員的審計(jì)活動(dòng)范圍。保證董事會(huì)成員具備適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)和資歷，并保持成員相對(duì)的穩(wěn)定性對(duì)董事會(huì)成員的經(jīng)驗(yàn)和資歷有明確的書面規(guī)定，股東在提名董事會(huì)成員時(shí)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，不合格的提名無(wú)效；每屆任期3年，可以連任。董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)獨(dú)立于管理層管理層的提案需要經(jīng)過(guò)董事會(huì)審議；董事會(huì)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果，檢查預(yù)算與實(shí)際的差異，并要求管理層作出解釋；董事會(huì)不是僅由部門領(lǐng)導(dǎo)和員工組成，董事會(huì)保持至少三位獨(dú)立董事。審計(jì)委員會(huì)正常運(yùn)作董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)每年召開三次會(huì)議，定期收到諸如財(cái)務(wù)報(bào)表、主要的市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)、重要協(xié)議或談判等的關(guān)鍵性信息，監(jiān)督編制財(cái)務(wù)報(bào)告的過(guò)程。二、了解高級(jí)管理人員（一）高級(jí)人員概況職務(wù)姓名派出單位持有公司股份任職起始時(shí)間（二）管理層理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格分析控制目標(biāo)控制措施了解評(píng)估控制過(guò)程結(jié)論缺陷索引號(hào)：管理層不能由一人或少數(shù)幾人控制董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)對(duì)管理層實(shí)施有效監(jiān)督。對(duì)非經(jīng)常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，管理層采取穩(wěn)妥措施管理層在承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、選擇會(huì)計(jì)政策和作出會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)必須保守，并需要在內(nèi)部民主討論，對(duì)當(dāng)事人規(guī)定明確的個(gè)人責(zé)任。管理層對(duì)信息技術(shù)的控制給予適當(dāng)關(guān)注定期召開信息技術(shù)工作會(huì)議，研究制定發(fā)展規(guī)劃，安排足夠的資金和人員。高級(jí)管理層對(duì)業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)保持有效控制高級(jí)經(jīng)理經(jīng)常深入到附屬機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)視察其運(yùn)作情況；經(jīng)常召開集團(tuán)或區(qū)域管理人員會(huì)議。管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的態(tài)度合理管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的基本態(tài)度是財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)反映實(shí)際情況，反對(duì)收入最大化、平滑盈利增長(zhǎng)曲線、納稅收入最小化等行為。愿意因錯(cuò)報(bào)金額重大而調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。管理層對(duì)于重大的內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，征詢注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)常就會(huì)計(jì)和審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行溝通；在審計(jì)調(diào)整和內(nèi)部控制方面達(dá)成一致意見(jiàn)。三、了解2011年上半年度股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議情況（一）了解股東會(huì)決議會(huì)議舉行時(shí)間決議主要內(nèi)容說(shuō)明索引（二）了解董事會(huì)決議會(huì)議舉行時(shí)間決議主要內(nèi)容說(shuō)明索引（三）了解監(jiān)事會(huì)決議會(huì)議舉行時(shí)間決議主要內(nèi)容說(shuō)明索引四、了解企業(yè)組織結(jié)構(gòu)（一）總行管理機(jī)構(gòu)設(shè)置情況部門名稱主要業(yè)務(wù)范圍負(fù)責(zé)人（二）組織結(jié)構(gòu)有效性了解及分析控制目標(biāo)控制措施了解評(píng)估控制過(guò)程結(jié)論缺陷索引號(hào)：組織結(jié)構(gòu)合理，具備提供管理各類活動(dòng)所需信息的能力根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的性質(zhì)，恰當(dāng)?shù)夭捎眉瘷?quán)或者分權(quán)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)；組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)便于由上而下、由下而上或橫向的信息傳遞。對(duì)交易授權(quán)的控制建立在適當(dāng)?shù)膶哟紊隙聲?huì)對(duì)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理授予不同的權(quán)利；總經(jīng)理對(duì)副總經(jīng)理授權(quán)。對(duì)于分散（分權(quán)）的交易存在適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控經(jīng)理層密切關(guān)注該類交易，經(jīng)常聽取匯報(bào)。管理層制定和修訂會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制活動(dòng)的政策管理層已經(jīng)制定了會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)并予以記錄；管理層依其職責(zé)和權(quán)限從現(xiàn)有的報(bào)告系統(tǒng)中得到適當(dāng)?shù)男畔ⅲ粯I(yè)務(wù)經(jīng)理可通過(guò)溝通渠道接觸到負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的高級(jí)主管。保持員工，特別是負(fù)有監(jiān)督和管理責(zé)任的員工數(shù)量充足對(duì)加班嚴(yán)格審批；工作壓力大時(shí)，及時(shí)招聘人員。管理層定期評(píng)估組織結(jié)構(gòu)的恰當(dāng)性董事會(huì)每年召開一次會(huì)議，討論組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置。

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）內(nèi)部控制審核工作底稿索引：BB2-1-A地區(qū)總部：上海所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所被審核單位名稱：審核基準(zhǔn)日：編制：日期：復(fù)核：日期：檢查分析測(cè)試工作底稿一、實(shí)施的審核程序：公司治理及組織機(jī)構(gòu)分析二、實(shí)施本項(xiàng)審核程序時(shí)獲取的資料文件名稱提供者主要內(nèi)容索引三、獲取相關(guān)的資料情況及分析獲取資料2.本年度兩會(huì)一層主要工作內(nèi)容：四、了解及分析結(jié)論

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）內(nèi)部控制審核工作底稿索引：A-3地區(qū)總部：上海所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所被審核單位名稱：審核基準(zhǔn)日：參與人員：日期：復(fù)核：日期：約談?dòng)涗浖s談對(duì)象：所屬部門：職務(wù)：