《稅收優(yōu)惠政策對(duì)石樓縣小微企業(yè)效益影響研究》9300字（論文）

稅收優(yōu)惠政策對(duì)石樓縣小微企業(yè)效益影響研究一、引言 1二、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策及現(xiàn)狀分析 2（一）相關(guān)概念 2（二）我國(guó)小微企業(yè)的現(xiàn)狀 4三、石樓縣小微企業(yè)稅收基本情況及效益影響分析 4（一）石樓縣小微企業(yè)稅收基本情況 5（二）石樓縣近三年關(guān)于小微企業(yè)的主要減稅政策 5（三）近三年石樓縣小微企業(yè)的減免稅實(shí)施情況 6（四）不同行業(yè)的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠效益比較 6（五）石樓縣兩個(gè)典型小微企業(yè)稅負(fù)效益案例的分析 7四、分析石樓縣小微企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題與不足 8(一)石樓縣小微企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)環(huán)境導(dǎo)致的技術(shù)人員問(wèn)題 9(二)稅收優(yōu)惠政策在實(shí)際應(yīng)用中的局限性 9(三)管理和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才緊缺，科技創(chuàng)新動(dòng)力不足 10(四)融資難、擔(dān)保難問(wèn)題比較突出 10五、基于稅收政策角度優(yōu)化石樓縣小微企業(yè)效益的建議 10(一)推進(jìn)小微企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí) 11(二)把人才作為企業(yè)發(fā)展的第一資源 11(三)多渠道為小微企業(yè)創(chuàng)建融資平臺(tái) 12(四)政府方面要切實(shí)抓好政策落實(shí)工作 12六、結(jié)論 13參考文獻(xiàn) 13摘要：在資源配置這個(gè)模塊，最近一段時(shí)間政府出臺(tái)了很多關(guān)于市場(chǎng)方面的利惠政策，小微企業(yè)發(fā)揮了很大的作用，尤其是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展這一方面的積極影響越來(lái)越重要，政府也給予了很大的關(guān)注。但由于各種因素的影響，大部分企業(yè)發(fā)展的并不是很理想，近幾年，這種情況愈演愈烈，比如說(shuō)缺少融資渠道和風(fēng)險(xiǎn)大等一系列問(wèn)題越來(lái)越多?；诖饲闆r，各部門(mén)開(kāi)展了很多措施來(lái)幫助小微企業(yè)。本篇文章主要是分析探討石樓縣小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，針對(duì)不同的問(wèn)題深度分析，找到對(duì)應(yīng)有效的解決辦法。關(guān)鍵詞：企業(yè)所得稅增值稅稅收優(yōu)惠一、引言從1980年開(kāi)始，我國(guó)的小微企業(yè)就開(kāi)始呈現(xiàn)出極好的發(fā)展前景，同時(shí)，它的引領(lǐng)作用逐漸被人們所重視起來(lái)，隨著時(shí)間的推移演變，它已經(jīng)化作經(jīng)濟(jì)中首要的地位。也許有的人并不重視小微企業(yè)，但是不得不說(shuō)它的作用是其他企業(yè)無(wú)法代替的。尤其是對(duì)于我國(guó)大學(xué)生及各界人士就業(yè)和改善經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)層次等重大方面都做出了很大的效益影響。2015年，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)表示，融資成本是一個(gè)很要命的問(wèn)題，以往的成本過(guò)高，許多小微企業(yè)無(wú)法負(fù)擔(dān)起，所以降低成本勢(shì)在必行。另外由于新冠疫情的盛行，小微企業(yè)受到了很大的挑戰(zhàn)，國(guó)家也及時(shí)采取了多種手段來(lái)扶助，包含房租等多方面。可見(jiàn)我國(guó)對(duì)小微企業(yè)還是足夠重視的。但是在這個(gè)背景下，我國(guó)小微企業(yè)的發(fā)展陷入一個(gè)不好的情形。受各方面的影響以及日積月累的資金短缺、生產(chǎn)成本過(guò)大等空間性和原則性的問(wèn)題接踵而至。鑒于以上背景，以石樓縣為例進(jìn)行實(shí)證分析。二、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策及現(xiàn)狀分析（一）相關(guān)概念1.小微企業(yè)的不同界定方法最早明確提出了小微企業(yè)這個(gè)新名稱的是郎咸平,經(jīng)過(guò)不斷的發(fā)展演變目前主要指的就是小型企業(yè)、微型公司等的統(tǒng)稱,尤其是它的知識(shí)產(chǎn)權(quán)會(huì)和利益綁定在一塊,但是它的種類(lèi)只有一種或者幾種,它整個(gè)的市面價(jià)值也不會(huì)太大,還有就是內(nèi)部的員工數(shù)量多，但是員工的質(zhì)量會(huì)參差不齊。如表1所示。表1我國(guó)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)劉普照.完善促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策[J].涉外稅務(wù)，2018,06:18-21.劉普照.完善促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策[J].涉外稅務(wù)，2018,06:18-21.企業(yè)類(lèi)型行業(yè)行業(yè)人員營(yíng)業(yè)收入（萬(wàn)元）資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）中型農(nóng)、林、牧、漁業(yè)500-2000小型50-500微型50以下中型建筑業(yè)6000-800005000-8萬(wàn)小型300-6000300-5000微型300以下300以下中型零售業(yè)50-300500-20000小型10-50100-500微型10以下100以下中型倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)100-2001000-30000小型20-100100-1000微型20以下100以下中型住宿業(yè)100-3002000-10000小型10-100100-2000微型10以下100以下中型信息傳輸業(yè)100-20001000-10萬(wàn)小型10-100100-1000微型10以下100以下中型房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)1000-20萬(wàn)5000-1萬(wàn)小型100-10002000-5000微型100以下2000以下中型租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)100-3008000-12萬(wàn)小型10-100100-8000微型10以下100以下中型工業(yè)1000以上2000-40000小型20-300300-2000微型20以下300以下中型批發(fā)業(yè)20-2005000-40000小型5-201000-5000微型5以下1000以下中型交通運(yùn)輸業(yè)300-10003000-30000小型20-300200-3000微型20以下200以下中型郵政業(yè)300-10002000-30000小型20-300100-2000微型20以下100以下中型餐飲業(yè)100-3002000-10000小型10-100100-2000微型10以下100以下中型軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)200-250800-1500小型10-10050-1000微型10以下50以下中型物業(yè)管理300-10001000-5000小型100-300500-1000微型100以下500以下中型其他行業(yè)100-300小型10-100微型10以下2.稅收優(yōu)惠政策小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策大體上可以分為兩類(lèi)，第一類(lèi)就是些一般性的政策，這些政策應(yīng)用廣泛，幾乎在各行各業(yè)都可以，比如說(shuō)應(yīng)納稅額超過(guò)一百萬(wàn)元的減按百分之二十五計(jì)入，稅率按百分之二十繳納，第二類(lèi)是對(duì)于需要國(guó)家扶持的行業(yè)，比如西部或者高新產(chǎn)業(yè)，這些都是對(duì)國(guó)家發(fā)展十分有力的，會(huì)得到政府的特別關(guān)注，稅率一般減按15%。（二）我國(guó)小微企業(yè)的現(xiàn)狀目前，在我國(guó)的小微個(gè)體經(jīng)營(yíng)企業(yè)大群體中，主要的群體還是私人和個(gè)別工商戶。其所有者占全省人口的92%。通過(guò)查閱資料可以得到,我國(guó)中小型企業(yè)所需要繳納的稅金已經(jīng)達(dá)到了全國(guó)各地區(qū)總稅收收入的50%。但是由于我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展速度仍然處于一個(gè)不穩(wěn)定的狀態(tài)，尤其是增幅很大的小微企業(yè)占比只有百分之十左右。具體情況如圖1所示。圖1各市場(chǎng)主體實(shí)有數(shù)圖束磊.促進(jìn)我國(guó)小微企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅扶持政策研究[D].貴陽(yáng):貴州財(cái)經(jīng)大學(xué),2019.束磊.促進(jìn)我國(guó)小微企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅扶持政策研究[D].貴陽(yáng):貴州財(cái)經(jīng)大學(xué),2019.三、石樓縣小微企業(yè)稅收基本情況及效益影響分析（一）石樓縣小微企業(yè)稅收基本情況目前，全縣共有企業(yè)1584戶，個(gè)體工商戶783戶；小規(guī)模納稅人899戶，2020年臘尾，石樓縣的小微企業(yè)共完成了有關(guān)稅收收入6880萬(wàn)元，與上一年度相比，增加了16.1%，增收了957萬(wàn)元。稅收增長(zhǎng)的主要原因是關(guān)閉煤礦企業(yè)因產(chǎn)能置換繳納稅款、營(yíng)改增中建筑行業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展較快以及車(chē)輛購(gòu)置稅大幅增長(zhǎng)。（二）石樓縣近三年關(guān)于小微企業(yè)的主要減稅政策1.2018年的減稅政策2018年主要有以下幾方面：一是深化增值稅改革。自2018年9月1日起,對(duì)個(gè)人每年所需要的交的用度，以及各種支出的減免進(jìn)行提高，二是擴(kuò)大等級(jí),各檔次稅率相對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅額比上年提高了幾倍。三是實(shí)施支持小規(guī)模納稅人創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的減稅政策。主要包括:將小型中等規(guī)模的微利經(jīng)營(yíng)者每年的標(biāo)準(zhǔn)從50萬(wàn)元左右調(diào)整到100萬(wàn)元;對(duì)所有企業(yè)新投資或者購(gòu)進(jìn)500萬(wàn)元以下的設(shè)備費(fèi)用支出都可以按照規(guī)定允許一次扣除;將創(chuàng)業(yè)注資試點(diǎn)政策覆蓋范圍進(jìn)一步擴(kuò)展。2.2019年的減稅政策將小微企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)稅前扣除率從稅前調(diào)整為10%;研發(fā)成本中的附帶扣除費(fèi)用用度已經(jīng)上升到了75%;對(duì)于銀行等金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的小型等貸款時(shí)獲得的子金都是可以不再征收增值稅,而且每個(gè)單戶的授信額度也已經(jīng)從100萬(wàn)元左右大幅提高了至1000萬(wàn)元,等等。3.2020年的減稅政策2020年新增的關(guān)于小微企業(yè)減稅降費(fèi)政策：1.對(duì)于小規(guī)模納稅人的增值稅額這一問(wèn)題，我們可以從不同角度進(jìn)行不同程度的有效調(diào)整，具體來(lái)說(shuō)可以將收率由5%下調(diào)至3%；2.在居民生活方面，交通方面，以及生產(chǎn)生活方面，對(duì)各種所需要的物資和福利服務(wù)要盡可能的貼近實(shí)際，對(duì)其所產(chǎn)生的費(fèi)用經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)入對(duì)應(yīng)企業(yè)。3.對(duì)于確實(shí)有困難或者有突發(fā)經(jīng)濟(jì)事件發(fā)生的類(lèi)似情況，可以酌情對(duì)稅費(fèi)進(jìn)行推遲收費(fèi)或者進(jìn)行一定范圍內(nèi)的降低。（三）近三年石樓縣小微企業(yè)的減免稅實(shí)施情況1.2019年與2018年減免稅情況對(duì)比2019年全年小微企業(yè)累計(jì)完成稅收收入7789萬(wàn)元，比2018年6880萬(wàn)元增添909萬(wàn)元，增長(zhǎng)13.21%。分級(jí)次看：地方級(jí)收入完成4377萬(wàn)元（其中縣級(jí)3163萬(wàn)元）。分稅種來(lái)看:去年實(shí)現(xiàn)增值稅額規(guī)模3800萬(wàn)元,比去年3100萬(wàn)元規(guī)模增添700萬(wàn)元,增進(jìn)22.5%;企業(yè)所得稅累計(jì)完成910萬(wàn)元,比去年810萬(wàn)元累計(jì)增加100萬(wàn)元,增長(zhǎng)8%;個(gè)人所得稅累計(jì)完成300萬(wàn)元,比去年800萬(wàn)元減少500萬(wàn)元,下降70%。2.2020年與2019年減免稅情況對(duì)比2020年1-10月份，石樓縣小微企業(yè)共實(shí)現(xiàn)稅收收入6120.63萬(wàn)元。區(qū)縣級(jí)收入完成2588.64萬(wàn)元。增值稅完成2323.33萬(wàn)元，企業(yè)所得稅完成799.18萬(wàn)元，個(gè)人所得稅完成17.66萬(wàn)元。小微企業(yè)普惠性政策減稅情況：截止2020年4月份小微企業(yè)普惠政策的實(shí)際減征額為379295元（其中資源稅16戶，23741元；房產(chǎn)稅23戶,33892元；印花稅767戶，18185元；城市維護(hù)建設(shè)稅862戶，126728元；城鎮(zhèn)土地使用稅28戶，16359元；耕地占用稅1戶，45702元；教育費(fèi)附加831戶，68770元；地方教育費(fèi)附加834戶，45917元）。專(zhuān)項(xiàng)扣除金額86775.18元，實(shí)際享受人數(shù)為685人，累計(jì)213405.14元。由于疫情的原因,2020年前三季度,新一輪出臺(tái)的小微型企業(yè)減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策合計(jì)企業(yè)減免稅費(fèi)238.11萬(wàn)元,合計(jì)企業(yè)減免稅費(fèi)1092.66萬(wàn)元。石樓縣2020年新制定的一項(xiàng)減稅降費(fèi)補(bǔ)貼優(yōu)惠政策的實(shí)施和減免主要目標(biāo)是集中于支持個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和個(gè)人工商戶復(fù)工創(chuàng)辦企業(yè)上,該項(xiàng)補(bǔ)貼優(yōu)惠政策額外地減免了企業(yè)增值稅177.22萬(wàn)元,另外對(duì)于本縣內(nèi)居民在此期間的各種相關(guān)支出,縣政府要給予一定的優(yōu)惠，該項(xiàng)優(yōu)惠政策額外應(yīng)當(dāng)減免21.64萬(wàn)元。（四）不同行業(yè)的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠效益比較石樓縣的中小微型產(chǎn)品企業(yè)主要包括八大類(lèi)產(chǎn)品行業(yè),其中中型商品批發(fā)與零售業(yè)、保養(yǎng)維護(hù)與檢測(cè)及其他服務(wù)業(yè),農(nóng)漁業(yè)等幾個(gè)大產(chǎn)業(yè)占據(jù)了大頭，其總量超過(guò)了三分之二以上，剩余部分則占據(jù)余下幾個(gè)零星的產(chǎn)業(yè)。在不同的行業(yè)中用資產(chǎn)收益率來(lái)體現(xiàn)其效果,用公司凈利潤(rùn)乘上股東的權(quán)益,可以分析得出稅收優(yōu)政策與五類(lèi)企業(yè)效益有著一定的正相關(guān),但是不同的五類(lèi)企業(yè)效益也有所區(qū)別,值得注意的一點(diǎn)就是并非公司規(guī)模越大企業(yè)效益就越好,根據(jù)網(wǎng)上杜邦分析的數(shù)據(jù)顯示,稅收優(yōu)惠政策對(duì)五類(lèi)企業(yè)的效益影響很高,這是由于稅收優(yōu)惠政策的作用從大最后一個(gè)到小依次為:1.商品批發(fā)與零售業(yè)2.居民生活服務(wù)3.維修和其它服務(wù)業(yè)4.制造業(yè)5.農(nóng)林牧漁業(yè)6.其它行業(yè)。根據(jù)圖2我們就可以很清楚地知道出來(lái)稅收優(yōu)惠政策對(duì)不同產(chǎn)業(yè)的影響很在一定程度上由大到小依次分別表現(xiàn)為:1.批發(fā)與零售業(yè)2.居民服務(wù)3.維護(hù)和其他服務(wù)業(yè)4.生產(chǎn)制造業(yè)5.農(nóng)林牧漁業(yè)6.其它產(chǎn)業(yè)。建議進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)稅收政策作用的影響較薄弱幾類(lèi)行業(yè)實(shí)施的稅收優(yōu)惠力度。圖2各行業(yè)稅收效益比較（五）石樓縣兩個(gè)典型小微企業(yè)稅負(fù)效益案例的分析1.兩企業(yè)2019年與2020年的繳稅數(shù)據(jù)對(duì)比根據(jù)查閱稅務(wù)局的相關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)石樓縣的博達(dá)混凝土攪拌有限責(zé)任公司和樹(shù)德農(nóng)業(yè)科技股份有限公司近兩年的稅負(fù)差異很明顯，兩個(gè)公司的做法可以有效的對(duì)石樓縣整體的小微企業(yè)提供合理的改良建議。我們先來(lái)看具體數(shù)據(jù)：博達(dá)混凝土攪拌有限責(zé)任公司2019年的增值稅實(shí)繳金額為172095.97元，企業(yè)所得稅359.17元，城市維護(hù)建設(shè)稅8604.80元，城鎮(zhèn)土地使用稅61884.98元，環(huán)境保護(hù)稅13929.23元，教育費(fèi)附加5162.89元，地方教育費(fèi)附加3441.92元，2020年的各項(xiàng)稅依次為99149.18元，4957.46元，957.60元，41715.00元，13908.58元，2974.48元，1982.97元。可以明顯的看出博達(dá)兩年的繳稅差距十分明顯，樹(shù)德農(nóng)業(yè)科技股份有限公司的2019年總計(jì)稅為164433.92元，2020年的總價(jià)稅為91503.30元。2.分析繳稅差距反映的問(wèn)題與原因兩者的規(guī)模其實(shí)都已經(jīng)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)地超過(guò)一般小微型的企業(yè),他們兩年的差距之所以會(huì)有很大的變化，其主要原因是由于合理地充分利用了年度營(yíng)收和盈利總額的比例,舉個(gè)典型的案例來(lái)說(shuō),從2019年開(kāi)始,小微型企業(yè)的營(yíng)運(yùn)費(fèi)和利潤(rùn)總額<100萬(wàn)元,按25%來(lái)計(jì)算,超過(guò)100萬(wàn)元但不少于300萬(wàn)元,減按50%,用20%的稅率。很多中小微型民營(yíng)企業(yè)的老板老覺(jué)得這種類(lèi)型的政策只適用于小型微利企業(yè)，如果企業(yè)的規(guī)?；蛘哒f(shuō)年收益過(guò)大的話就沒(méi)有什么用處了，其實(shí)不然，假如一家企業(yè)的年?duì)I收為150萬(wàn)元，利潤(rùn)額為100萬(wàn)元，那么按小型微利企業(yè)政策該企業(yè)的所得稅為5萬(wàn)元，個(gè)人所得稅為19萬(wàn)元，綜合稅負(fù)16%，按個(gè)體戶核定征收政策來(lái)算稅務(wù)在1.5%到3%之間。這樣可以讓越來(lái)越多的人不用擔(dān)心稅負(fù)過(guò)高的問(wèn)題，尤其是縣級(jí)這種小城市，制約企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素還是個(gè)人問(wèn)題，許多人擔(dān)心稅負(fù)過(guò)高而導(dǎo)致一年的凈利潤(rùn)慘淡而不選擇走小微企業(yè)這一條路，這是錯(cuò)誤的一種誤區(qū)。3.基于此事例所提出的建議以上分析給我們的啟示就是石樓縣的小微企業(yè)完全可以通過(guò)設(shè)立一家一般納稅人的小微企業(yè),核心經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是通過(guò)自身進(jìn)行經(jīng)營(yíng),其他零星的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)還是通過(guò)一家個(gè)人或者獨(dú)資的企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng),相關(guān)規(guī)定表明,固定投資和分紅的收益不能免征，企業(yè)將核心業(yè)務(wù)通過(guò)小型微利企業(yè)經(jīng)營(yíng)，配合股權(quán)架構(gòu)的設(shè)置，非核心業(yè)務(wù)通過(guò)個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)，運(yùn)用核定征收的稅收政策，可以使綜合稅負(fù)大大降低。大型企業(yè)可以通過(guò)將自己部分業(yè)務(wù)拆分設(shè)立為小型微利企業(yè)。由核心公司控股旗下的小型微利企業(yè)，小型微利企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策后的凈利潤(rùn)通過(guò)分紅方式回歸到母公司，母公司（核心公司）整體利潤(rùn)額沒(méi)有減少，但是稅負(fù)可以大大降低。企業(yè)納稅人也可對(duì)自己身份信息進(jìn)行選擇,不同的信息選擇將影響到納稅負(fù)的高低。在申請(qǐng)注冊(cè)公司時(shí),可以自由地選擇是否被注冊(cè)成立為公司、合伙企業(yè)或者個(gè)體戶。公司制下的企業(yè)享受雙層所得稅,當(dāng)企業(yè)博取利潤(rùn)時(shí),我們要上交的費(fèi)用其實(shí)是要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于預(yù)期。但是如果在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立了非公司制的企業(yè),就不用繳納,單從增值稅征收率與稅率的比較來(lái)看,小規(guī)模納稅人有很強(qiáng)的稅率負(fù)優(yōu)勢(shì)，這讓他們?cè)谟嘘P(guān)方面可以比其他納稅人有更好的發(fā)揮余地。除此之外,小微企業(yè)還希望可以充實(shí)地運(yùn)用其它政策,比如說(shuō):對(duì)于好心幫忙捐錢(qián)的可以提供優(yōu)惠。四、分析石樓縣小微企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題與不足(一)石樓縣小微企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)環(huán)境導(dǎo)致的技術(shù)人員問(wèn)題石樓特殊的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),大企業(yè)比較少,以小農(nóng)經(jīng)濟(jì)為主,稅源基數(shù)低,同時(shí)也面臨發(fā)展不足等不利因素。石樓縣的小微企業(yè)硬件設(shè)施落后,雇員數(shù)量少,大多都是通過(guò)家庭流水式作業(yè),大多數(shù)小微企業(yè)由于老板或者一個(gè)人自己做出決策,賬目記載簡(jiǎn)單,這樣就會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)在出現(xiàn)決策錯(cuò)誤，企業(yè)就會(huì)因此而面臨較大的風(fēng)險(xiǎn);石樓縣雖然也有一些組織,他們的各個(gè)部門(mén)會(huì)有簡(jiǎn)單分工,但并不明確,往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生一人多崗位的情況,容易與之產(chǎn)生政治上的決策矛盾?？傮w來(lái)說(shuō),石樓縣的小微企業(yè)由于其工藝落后、人員素質(zhì)不足,各項(xiàng)成本逐年上升等多種原因,應(yīng)對(duì)能力薄弱,往往會(huì)因?yàn)楦鞣N原因而被淘汰,因此,石樓縣每年出現(xiàn)的注銷(xiāo)廢品企業(yè)中,大部分是小微企業(yè),而且其存在時(shí)間比較少,還有的壽命周期只有短短一段時(shí)間。(二)稅收優(yōu)惠政策在實(shí)際應(yīng)用中的局限性1.政策落實(shí)不到位，企業(yè)不理解根據(jù)分析,稅收政策制訂的過(guò)程中并未能夠很好的結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際進(jìn)行征管的相關(guān)條款和規(guī)定,使其存在漏洞,無(wú)法使納稅人更加公平的享受其應(yīng)有的權(quán)力。另外一些政策比如企業(yè)所得稅范圍太窄,像是個(gè)體就無(wú)法得到好的待遇。還有部分稅收政策缺乏公平性。比如說(shuō)某一政策中要求月?tīng)I(yíng)業(yè)額<=4萬(wàn)元,免征,有的企業(yè)的收入雖然超過(guò)5萬(wàn)元，但是年加起來(lái)應(yīng)當(dāng)少于15萬(wàn)元,如果該納稅人每個(gè)月都是以月作為納稅期限,則只有一個(gè)月才能得到優(yōu)惠,如果該納稅人每月都是以季度作為期限,則第一和第二季度都是可以享受優(yōu)惠,所以一些企業(yè)就為了利益,不按規(guī)定辦事，鉆上了稅法中的空子。2.宣傳工作不到位石樓縣的稅收政策宣傳工作大都停留在表面，并沒(méi)有針對(duì)性的對(duì)不同行業(yè)和不同人員去分稅種的進(jìn)行宣傳，大部分人員不能明確自己有什么優(yōu)惠政策。有的政策要求多,,2019年全縣小型單利企業(yè)僅占總數(shù)的6%,其中獲得優(yōu)惠不超過(guò)四百戶,占比低于百分之二十,整個(gè)石樓縣里的小型單利企業(yè)總體獲得優(yōu)惠金額為175萬(wàn)元,占比低于百分之十,可見(jiàn)石樓縣做的工作并不是很到位。(三)經(jīng)營(yíng)管理與專(zhuān)業(yè)科學(xué)技術(shù)性人才短缺,科技創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)能力弱石樓縣樹(shù)德棗業(yè)有限責(zé)任公司在本縣是比較出名的，規(guī)模以下的只有占從業(yè)人員總數(shù)的2%左右，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了很大的影響。從石樓縣小微企業(yè)的整體數(shù)據(jù)來(lái)看，人才問(wèn)題并不是只限于樹(shù)德棗業(yè)企業(yè)，八成的小微企業(yè)都存在類(lèi)似的問(wèn)題，大部分高學(xué)歷年輕人都選擇在外工作，很少有人回石樓，不僅是數(shù)量的問(wèn)題，質(zhì)量也是一個(gè)很大的原因。近年來(lái),縣政府很重視引進(jìn)有才能的人來(lái)幫助石樓縣更好的往前走,但是它的數(shù)量和質(zhì)量卻并沒(méi)有有效地滿足需求。由于理念三觀并沒(méi)有跟上時(shí)代的步伐,石樓縣的小微企業(yè)在其自主創(chuàng)新方面進(jìn)展緩慢。企業(yè)的資金投入明顯不足,全縣的科技研發(fā)資金投入水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于各省的平均水平?？h級(jí)缺乏支持小微企業(yè)的服務(wù)系統(tǒng)，內(nèi)部各種鞭策員工的條例很少。(四)融資難、擔(dān)保難問(wèn)題比較突出融資難一直是各地方發(fā)展歷程中比較頭疼的一個(gè)問(wèn)題,大多數(shù)的企業(yè)的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理制度并不完善,特別是農(nóng)副產(chǎn)品,最近該類(lèi)產(chǎn)業(yè)所鬧的信用危機(jī)讓銀行對(duì)其的擔(dān)保能力更加懷疑，所以導(dǎo)致這些企業(yè)只能通過(guò)高利貸來(lái)維持正常周轉(zhuǎn),這就會(huì)使融資成本越來(lái)越大,導(dǎo)致本錢(qián)過(guò)低。據(jù)筆者調(diào)研,石樓縣博達(dá)混凝土攪拌有限責(zé)任公司,2019年銷(xiāo)售額1800多萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)15余萬(wàn)元,資金需求量6000多萬(wàn)元,其中自有的流動(dòng)資金僅2500萬(wàn)元,企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)等均已受到一定規(guī)模限制,再加上政府擔(dān)保已被取消使用,所以融資成了石樓縣小微企業(yè)發(fā)展最大的難點(diǎn)。五、基于稅收政策角度優(yōu)化石樓縣小微企業(yè)效益的建議(一)推進(jìn)小微企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)1.借鑒國(guó)外及我國(guó)典型地區(qū)的做法美國(guó)等西方國(guó)家都有應(yīng)對(duì)此類(lèi)情形的應(yīng)對(duì)措施,比如美國(guó)政府在資本周轉(zhuǎn)困難的特殊情況下,允許企業(yè)按照一定數(shù)量和額度的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其他費(fèi)用性支出列支,每年讓它們來(lái)自己購(gòu)置自己的固定資產(chǎn)，可以直接利用其他一些費(fèi)用性的支出,或者是適當(dāng)?shù)乜鄢?。法?guó)在老工業(yè)地區(qū)開(kāi)發(fā)的新企業(yè)會(huì)減免前三年的稅,日本陸續(xù)出臺(tái)過(guò)近30次稅收優(yōu)惠政策,法律體系相當(dāng)完善。大多數(shù)國(guó)家都會(huì)盡可能的考慮所以可能遇到的狀況。在創(chuàng)業(yè),創(chuàng)新,投資方面均有涉及。其中大部分政策都是采取間接性扶持措施。而我國(guó)稅收優(yōu)惠政策以直接扶持方式為主,這就缺乏不少的動(dòng)力。另外也可以推行一些間接優(yōu)惠的制度,比如加速折舊,再投資退稅等,盡可能的將石樓縣小微企業(yè)的各種費(fèi)用降到最低。2.有關(guān)部門(mén)要積極引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)型縣人民政府及相關(guān)部門(mén)應(yīng)積極引導(dǎo)、支持、促進(jìn)小微型企業(yè)完善制度,提高小微型企業(yè)主體地位;積極激勵(lì)企業(yè)采用資產(chǎn)重組等方式巧妙的利用市場(chǎng),整合為規(guī)模以上的企業(yè)。加大對(duì)重點(diǎn)行業(yè)的關(guān)注，要及時(shí)的給予一定的幫助，時(shí)刻關(guān)注動(dòng)向,加快我國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，對(duì)于結(jié)構(gòu)的調(diào)整要慎之又慎，畢竟這是事關(guān)重大的事情。另一方面盡可能的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，跟隨時(shí)代的進(jìn)程發(fā)展。按照國(guó)家和省政府的政策,石樓縣單方面要制定鼓勵(lì)措施。財(cái)政撥款等方式投入可以適當(dāng)加大,政府的財(cái)政資金可以對(duì)本縣的企業(yè)經(jīng)濟(jì)有一個(gè)很好地示范作用,各人員也要積極創(chuàng)新，畢竟各種產(chǎn)業(yè)更迭的速度越來(lái)越快，俗話是科技是第一生產(chǎn)力，只有不斷的創(chuàng)新，開(kāi)發(fā)新的產(chǎn)品以及創(chuàng)立新的產(chǎn)業(yè)才能更好的騰飛。(二)把人才作為企業(yè)發(fā)展的第一資源從古至今，多少個(gè)時(shí)代的引領(lǐng)都是人才是決定的,毛澤東、周恩來(lái)、鄧小平等偉大人物開(kāi)創(chuàng)了一個(gè)又一個(gè)跨世紀(jì)的時(shí)代，沒(méi)有他們就沒(méi)有新中國(guó)的未來(lái)，偉大的時(shí)代必須要有偉大的人物來(lái)引導(dǎo)，針對(duì)石樓縣小微企業(yè)的人才短缺這一問(wèn)題,要從多角度來(lái)考慮問(wèn)題。不是自己的終究不是自己的，從外引才確實(shí)是重要的一步，但是只是治標(biāo)不治本，教育才是永恒的主題，只有從年親的一代入手才能真正做到有的放矢，畢竟層出不窮的年輕人才是主力，這句話一點(diǎn)也不假，縣政府要多注重培養(yǎng)下一代，把有限的資金投入到教育行業(yè)中，確保人均教育水平的穩(wěn)定，避免各類(lèi)事件的發(fā)生，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，積極招聘海外人才、高端人才以及各行各業(yè)所需要的頂尖人才,更要重視品德的培養(yǎng)，能力固然重要，但是品德也是不可或缺的一環(huán)，各種規(guī)劃都應(yīng)該同步進(jìn)行，各項(xiàng)技能都是需要去培養(yǎng)的，對(duì)于有潛力的人才要采取階梯式的培養(yǎng)，比如可以適當(dāng)?shù)姆旁谥匾獚徫贿M(jìn)行鍛煉，只有不斷的實(shí)踐才能更好的發(fā)揮，在制度方面上一定要做到公平公正，一個(gè)良好的環(huán)境會(huì)讓大家更好的去提高自己。(三)多渠道為小微企業(yè)創(chuàng)建融資平臺(tái)小微企業(yè)融資比較困難,尤其特別是在我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)中。我們需要成立特別小組來(lái)應(yīng)對(duì),研究如何用更合理，更好的方式去解決此類(lèi)問(wèn)題,對(duì)于一些零散的擔(dān)保行業(yè)可以將其聚集在一起以便發(fā)揮更大的作用。建立了更加全面的體系,定期進(jìn)行調(diào)查分析研究，只有不斷的嘗試才能找到最適合的方法;研究提出小微個(gè)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)融資模式創(chuàng)新等金融業(yè)務(wù)管理實(shí)施方案,溝通促進(jìn)銀行貫徹落實(shí)貸款倍數(shù)優(yōu)惠政策,不斷創(chuàng)新小微經(jīng)濟(jì)金融產(chǎn)品,增強(qiáng)各界人士對(duì)于融資這一方案的可行性及帶來(lái)的收益方面的理解,幫助企業(yè)解決資金方面的問(wèn)題。地方政府要進(jìn)一步加大扶持力度,也可以申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)資金,達(dá)到雙贏的一個(gè)目的，畢竟小微企業(yè)的發(fā)展與縣域的經(jīng)濟(jì)及時(shí)掛鉤，同時(shí)可以安排一些財(cái)款補(bǔ)助費(fèi),用于一些突發(fā)情況，畢竟小微企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)的突發(fā)狀況自身應(yīng)對(duì)能力還是較弱的，嚴(yán)重者可能會(huì)被淘汰，政府要對(duì)這些企業(yè)進(jìn)行適當(dāng)?shù)年P(guān)注。隨著財(cái)力投入的增加,擔(dān)保問(wèn)題終究會(huì)帶來(lái)收益，充分發(fā)揮市級(jí)財(cái)政性融資擔(dān)?；鸬臓款^引領(lǐng)作用,規(guī)范擔(dān)保機(jī)制,拓寬擔(dān)保領(lǐng)域;推動(dòng)小額貸款公司的發(fā)展,民間資本也是一個(gè)可用的因素,為小微企業(yè)的融資提供貸款和支持,相信各部門(mén)共同的努力，融資問(wèn)題一定會(huì)得到解決。(四)政府方面要切實(shí)抓好政策落實(shí)工作稅務(wù)部門(mén)盡量設(shè)立專(zhuān)業(yè)的小微企業(yè)服務(wù)窗口,這樣可以極大的節(jié)省時(shí)間,提高效率,簡(jiǎn)化辦稅手續(xù)。好的政策要有好的落實(shí)方法，不能在源頭上毀了。管理環(huán)境要得到更多的關(guān)注，避免一些害群之馬，思想上要高度重視，要積極采納企業(yè)的建議，企業(yè)才是政策的最終受用者，只有從企業(yè)出發(fā)才能知道政策的局限性和不足，以便及時(shí)的更改，這樣可以減輕了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)、對(duì)提振企業(yè)的信心有很大的幫助、對(duì)市場(chǎng)也是一個(gè)極大的改善。每項(xiàng)政策要細(xì)化落實(shí)流程,分步實(shí)施,各環(huán)節(jié)明確責(zé)任部門(mén)各負(fù)其責(zé)，只要各個(gè)環(huán)節(jié)都能夠做好，小微企業(yè)未來(lái)的前景一定可以大放異彩。六、結(jié)論總的來(lái)說(shuō),石樓縣的小微型民營(yíng)企業(yè)想要得到真正的發(fā)展,除了需要依靠地方政府及其相關(guān)機(jī)構(gòu)的支持外還必須充分發(fā)揮小微型民營(yíng)企業(yè)自身,以執(zhí)行黨中央關(guān)于產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策作為導(dǎo)向,調(diào)整產(chǎn)業(yè)發(fā)展的方向,制訂長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略。改善公司的組織架構(gòu)和管理體系,將使組織經(jīng)營(yíng)更加高效順利,企業(yè)的核心綜合競(jìng)爭(zhēng)力也有可能在未來(lái)得到增強(qiáng),應(yīng)合理地劃分公司內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)的責(zé)任和權(quán)限,使公司的任務(wù)貫徹落實(shí)至崗到位,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理更加科學(xué),權(quán)責(zé)更加分明。要高度重視財(cái)務(wù)管理,完善公司的財(cái)務(wù)體系,加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)體系的建設(shè)。積極地培養(yǎng)一批企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者,使他們的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平和素質(zhì)都能夠大幅度地提升,對(duì)于財(cái)務(wù)方面的知識(shí)也是足以充分