初級會計師初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)-第一節(jié)企業(yè)所得稅法律制度

初級會計師初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)-第一節(jié)企業(yè)所得稅法律制度1.【單選題】按月或按季預繳的企業(yè)，應當自月份或季度終了之日起()日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅申報表，預繳稅款。A.10B.15C.7D（江南博哥）.5正確答案：B參考解析：按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。2.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不允許稅前扣除的保險費是()。A.按規(guī)定為員工繳納的社會保險費B.不超過職工工資總額5％的補充養(yǎng)老保險C.為特殊工種職工支付的人身安全保險費D.為職工支付的商業(yè)保險費正確答案：D參考解析：除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外,企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費,不得扣除。3.【單選題】甲公司為生產(chǎn)化妝品的居民企業(yè)，2020年甲公司由于發(fā)展需要借款100萬元。其中，向銀行借款50萬元，期限1年，發(fā)生利息4萬元。向另一家企業(yè)借款50萬元，期限1年，發(fā)生利息9萬元。則按照稅法規(guī)定，甲公司可以稅前扣除的利息費用是()萬元。A.4B.8C.9D.13正確答案：B參考解析：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出可據(jù)實扣除。所以向銀行借款50萬元所產(chǎn)生的利息支出4萬元，可以據(jù)實扣除。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除,超過部分不許扣除。所以向企業(yè)借款50萬元，允許扣除的利息為4萬元，甲公司可以稅前扣除的利息費用是4+4=8（萬元）。4.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限表述中正確的是()。A.房屋、建筑物最低折舊年限為20年B.飛機、火車、輪船最低折舊年限為20年C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，最低折舊年限為10年D.電子設備，最低折舊年限為5年正確答案：A參考解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，房屋建筑物的最低折舊年限是20年，所以選項A正確。飛機、火車、輪船、機器和其他生產(chǎn)設備最低折舊年限10年，所以選項B錯誤。與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具最低折舊年限5年，所以選項C錯誤。電子設備最低折舊年限3年，所以選項D錯誤。5.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的說法中，錯誤的是()。A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定正確答案：B參考解析：本題考核企業(yè)所得的來源。選項B，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。6.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國設立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()。A.10％B.20％C.25％D.33％正確答案：C參考解析：本題考核企業(yè)所得稅稅率。在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25％的稅率。7.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述中，不正確的是()。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入B.企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應按折扣后的金額計入企業(yè)的收入C.銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理D.企業(yè)為鼓勵債務人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應沖減企業(yè)的收入正確答案：D參考解析：本題考核企業(yè)所得稅中收入的確認。債權(quán)人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務人提供的債務扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。8.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是()。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B.特許權(quán)使用費收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.國債利息收入正確答案：C參考解析：本題考核不征稅收入和免稅收入。財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金和財政性資金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。選項AB屬于征稅收入；選項D屬于免稅收入。9.【單選題】某居民企業(yè)2019年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，發(fā)生的成本費用3600萬元，材料銷售收入400萬元，境內(nèi)分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15％)，實際發(fā)生業(yè)務招待費15萬元，該企業(yè)2019年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為()萬元。A.9B.15C.18D.26正確答案：A參考解析：本題考核企業(yè)所得稅業(yè)務招待費扣除限額。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務招待費扣除限額=(4800+400)×5‰=26(萬元)>15×60％=9(萬元)，可以扣除9萬元。10.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是()。A.家具B.小汽車C.火車D.電子設備正確答案：D參考解析：本題考核固定資產(chǎn)的最低折舊年限。家具的最低折舊年限為5年；小汽車的最低折舊年限為4年；火車的最低折舊年限為10年；電子設備的最低折舊年限為3年。11.【單選題】某小型微利企業(yè)2023年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的應納稅所得額為50萬元。當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2023年應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.12.5B.12.55C.1.26D.2.51正確答案：D參考解析：①對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。②公益捐贈的扣除限額=利潤總額*12％=40*12％=4.8(萬元)，實際公益救濟性捐贈為5萬元，稅前準予扣除的公益捐贈為4.8萬元，應納稅所得額調(diào)增5-4.8=0.2(萬元)。③應納稅額=(50+0.2)*20%*25%=2.5112.【單選題】企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的一定比例可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。該比例為()。A.10％B.20％C.70％D.90％正確答案：A參考解析：本題考核企業(yè)所得稅抵免應納稅額的優(yōu)惠政策。企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。13.【單選題】某居民企業(yè)2020年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費用、稅金合計600萬元。該業(yè)務中企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.33．75B.48．25C.56．25D.71．25正確答案：C參考解析：本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；該業(yè)務中企業(yè)應納企業(yè)所得稅=(1550-600-500)×25％×50％=56．25(萬元)。14.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是()。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14％的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除正確答案：B參考解析：選項B：在經(jīng)濟法基礎(chǔ)企業(yè)所得稅的考查范圍內(nèi)，允許依法“結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費用有：(1)職工教育經(jīng)費；(2)廣告費和業(yè)務宣傳費支出；(3)公益性捐贈支出(3年內(nèi))；(4)保險企業(yè)的手續(xù)費及傭金支出。15.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許按照稅法規(guī)定的標準扣除的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費C.贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款正確答案：B參考解析：(1)選項B：企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2％的部分，準予稅前扣除；(2)選項ACD：不得在稅前扣除。16.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)按照稅法規(guī)定計算的折舊允許在計算應納稅所得額時扣除的是()。A.未投入使用生產(chǎn)設備計提的折舊B.經(jīng)營租入設備計提的折舊C.融資租入資產(chǎn)計提的折舊D.已提足折舊但繼續(xù)使用的生產(chǎn)設備正確答案：C參考解析：(1)選項A：未投入使用的房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除；(2)選項BC：以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除；(3)選項D：已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除。17.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以采取縮短折舊年限的方式計提固定資產(chǎn)折舊，但最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例，該比例為()。A.30％B.40％C.50％D.60％正確答案：D參考解析：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法；采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60％。18.【單選題】甲卷煙廠，生產(chǎn)的“煙囪”牌香煙，2019年以“一爬煙囪，天高云淡”為廣告語對品牌進行宣傳，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出12000萬元，已知該企業(yè)當年的銷售(營業(yè))收入為20億元。該企業(yè)2019年準予在所得稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為(??)。A.0B.12000萬元C.30000萬元D.100萬元正確答案：A參考解析：煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出不得扣除。19.【單選題】甲公司是我國居民企業(yè)，2018年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，處置不動產(chǎn)取得營業(yè)外收入20萬元，發(fā)生符合條件的廣告費155萬元。已知廣告費不超過當年銷售收入15％的部分準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度扣除。甲公司在計算應納稅所得額可以稅前扣除的廣告費是(??)萬元。A.150B.151C.153D.155正確答案：A參考解析：已知廣告費不超過當年銷售收入15％的部分準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度扣除。甲公司2018年的銷售收入是1000萬元，處置不動產(chǎn)取得的營業(yè)外收入不屬于銷售收入，所以廣告費的扣除限額是150萬元(1000×15％)，小于實際發(fā)生的廣告費，所以可以稅前扣除的廣告費是150萬元。20.【單選題】2023年某居民企業(yè)主營業(yè)務收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)，2022年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2023年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(??)萬元。A.47.5B.53.4C.53.6D.54.3正確答案：B參考解析：①企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，不得超過年度利潤總額12％的部分，利潤總額=營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=5000-4100-700+80-60=220，準予扣除的捐贈限額=220×12％=26.4(萬元)，實際公益性捐贈金額為50萬，即需要調(diào)增23.6萬元；②應納稅所得額=稅前會計利潤＋納稅調(diào)整增加額–納稅調(diào)整減少額=220+23.6-0=243.6③彌補以前年度虧損30萬；④應交所得稅=(243.6-30)×25%=53.421.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應當視同銷售貨物的是（）。A.甲公司將貨物從A市的生產(chǎn)車間運送至B市的門市部準備對外銷售B.乙公司用存貨與丙公司置換了一臺機器設備C.丁公司將自產(chǎn)新型化妝品無償贈送給老顧客試用D.戊公司將自產(chǎn)的手機獎勵給優(yōu)秀職工正確答案：A參考解析：選項A，設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，在增值稅上視同銷售，但在企業(yè)所得稅上，不視同銷售；選項B，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換行為，視同銷售：選項C，企業(yè)將貨物無償贈送給他人，視同銷售；選項D，企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售。53.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下企業(yè)適用25％企業(yè)所得稅稅率的有()。A.在中國境內(nèi)的居民企業(yè)B.在中國境內(nèi)設有機構(gòu)場所且所得與機構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C.在中國境內(nèi)設有機構(gòu)場所但所得與機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)正確答案：A,B參考解析：居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)設有機構(gòu)、場所且所得與其所設機構(gòu)場所、所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25％。54.【多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是()。A.接受投資的固定資產(chǎn)B.未投入使用的房屋、建筑物C.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)正確答案：C,D參考解析：下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。55.【多選題】甲公司為生產(chǎn)陶瓷的居民企業(yè)，2023年實發(fā)工資800萬元，發(fā)生職工福利費160萬元，職工教育經(jīng)費20萬元，工會經(jīng)費25萬元。甲公司計算2023年度應納稅所得額時可以稅前扣除的項目是()。A.工資800萬元B.職工福利費112萬元C.職工教育經(jīng)費20萬元D.工會經(jīng)費25萬元正確答案：A,B,C參考解析：①根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金準予扣除。所以800萬工資可以據(jù)實扣除；（選項A正確）②職工福利費：扣除標準是不超過工資總額的14％(800×14％=112)，實際發(fā)生160萬，實際發(fā)生金額大于扣除標準，所以按照扣除標準112萬稅前扣除。（選項B正確）③職工教育經(jīng)費：扣除標準是不超過工資總額的8％(800×8％=64)，實際發(fā)生20萬，實際發(fā)生金額小于扣除標準，所以據(jù)實扣除20萬；（選項C正確）④工會經(jīng)費：扣除標準是不超過工資總額的2％(800×2％=16)，實際發(fā)生25萬，實際發(fā)生金額小于扣除標準，所以據(jù)實扣除16萬；（選項D錯誤）56.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是()。A.經(jīng)濟林B.薪炭林C.產(chǎn)畜D.役畜正確答案：A,B,C,D參考解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn),是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產(chǎn),包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。57.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，屬于減半征收企業(yè)所得稅的是()。A.中藥材的種植B.花卉的種植C.遠洋捕撈D.海水養(yǎng)殖正確答案：B,D參考解析：企業(yè)從事下列項目的所得,減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。58.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有()。A.居民企業(yè)來源于境外的所得B.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得C.非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得正確答案：A,B,D參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的征稅對象。居民企業(yè)承擔全面納稅義務，就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔有限納稅義務，一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。59.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目有()。A.納稅人向職工支付的工資薪金B(yǎng).納稅人為股東向保險公司購買財產(chǎn)保險C.納稅人支付的銀行罰息D.納稅人支付的交通罰款正確答案：A,C參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構(gòu)投保的財產(chǎn)保險，不得在稅前扣除；納稅人支付的行政性罰款，不得在稅前扣除。60.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在應納稅所得額中扣除的有()。A.經(jīng)營過程中支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的管理費用C.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用D.支付給投資者的股息正確答案：B,D參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；支付給投資者股息，不得作為企業(yè)費用扣除。61.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有()。A.企業(yè)支付的經(jīng)濟合同約定的違約金B(yǎng).企業(yè)支付的訴訟費C.交通罰款D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息正確答案：C,D參考解析：本題考核企業(yè)所得稅禁止扣除項目的規(guī)定。交通罰款屬于行政性罰款，不得稅前扣除；非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。62.【多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，允許提取折舊扣除的固定資產(chǎn)有()。A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)正確答案：A,C參考解析：本題考核固定資產(chǎn)計提折舊的規(guī)定。不得計提折舊扣除的范圍包括：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。63.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有()。A.經(jīng)營租賃租入固定資產(chǎn)的改建支出B.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地C.自創(chuàng)商譽D.固定資產(chǎn)的大修理支出正確答案：B,C參考解析：本題考核固定資產(chǎn)計提折舊的規(guī)定。租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷準予扣除的項目。63.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有()。A.經(jīng)營租賃租入固定資產(chǎn)的改建支出B.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地C.自創(chuàng)商譽D.固定資產(chǎn)的大修理支出正確答案：B,C參考解析：本題考核固定資產(chǎn)計提折舊的規(guī)定。租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷準予扣除的項目。64.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以享有加計扣除的有()。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資B.企業(yè)購置節(jié)能節(jié)水專用設備的投資C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿3年D.新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用正確答案：A,D參考解析：本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。A正確：按照100％加計扣除；B錯誤：企業(yè)購置并實際使用相關(guān)規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；C錯誤：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿兩年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；D正確：研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。65.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有()。A.企業(yè)應自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款B.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。D.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度正確答案：B,C,D參考解析：本題考核企業(yè)所得稅納稅期限。企業(yè)應自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。66.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應當繳納企業(yè)所得稅的有(??)。A.國有獨資公司B.股份有限公司C.合伙企業(yè)D.高等院校正確答案：A,B,D參考解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。66.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應當繳納企業(yè)所得稅的有(??)。A.國有獨資公司B.股份有限公司C.合伙企業(yè)D.高等院校正確答案：A,B,D參考解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。67.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)收入確認時間的表述中，正確的有(??)。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈方應付捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)D.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)正確答案：A,B,D參考解析：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。68.【多選題】企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有()。A.中藥材的種植B.林木種植C.花卉種植D.香料作物的種植正確答案：A,B參考解析：選項CD：屬于減半征收企業(yè)所得稅的項目。69.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊扣除的有()。A.以經(jīng)營租賃方式租入的廠房B.以融資租賃方式租出的辦公樓C.未投入使用的機械設備D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地正確答案：A,B,C,D參考解析：不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（機械設備不屬于房屋、建筑物，C正確）(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（A）(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（B）(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（D）(7)其他不得計提折舊扣除的固定資產(chǎn)。

70.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有(??)。A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的管理費C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息正確答案：B,C,D參考解析：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。71.【多選題】下列哪些屬于企業(yè)重組類型（）A.債務重組B.股權(quán)收購C.資產(chǎn)收購D.合并正確答案：A,B,C,D參考解析：企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。72.【多選題】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應納稅收人或者所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)按照下列哪些合理方法調(diào)整（）。A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法正確答案：A,B,C,D參考解析：合理方法包括：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法、其他符合獨立交易原則的方法。材料題根據(jù)下面資料，回答95-97題甲公司為居民企業(yè)，2019年度有關(guān)財務收支情況如下：(1)銷售商品收入400萬元，出售一棟廠房收入200萬元，國債利息收入5萬元，接受捐贈收入10萬元。(2)稅收滯納金2萬元，贊助支出20萬元，被沒收財物的損失15萬元，合同違約金50萬元。(3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計300萬元。已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實行按月預繳。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。95.【不定項選擇題】甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是()。A.銷售商品收入400萬元B.出售一棟廠房收入200萬元C.國債利息收入5萬元D.接受捐贈收入10萬元正確答案：C參考解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，國債利息收入5萬元屬于免稅收入。銷售商品收入、出售廠房收入和接受捐贈收入屬于應稅收入。96.【不定項選擇題】甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目是()。A.稅收滯納金2萬元B.贊助支出20萬元C.被沒收財物的損失15萬元D.合同違約金50萬元正確答案：A,B,C參考解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅收滯納金、贊助支出、被沒收財物的損失不允許稅前扣除，合同違約金可以稅前扣除。97.【不定項選擇題】甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是()萬元。A.260B.290C.295D.315正確答案：A參考解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定應稅收入是610(400+200+10)，可以稅前扣除的成本費用是350(50+300)，所以甲公司的應納稅所得額是260(610-350)。材料題根據(jù)下面資料，回答98-101題某居民企業(yè)于2012年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；取得不含稅違約金收入10萬元；(2)從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元；(3)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務費用200萬元；管理費用1200萬元；另外，企業(yè)當年共繳納540萬元增值稅。(4)營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機關(guān)罰款20萬元；(5)全年計入成本費用并實際支付工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費17．5萬元，職工福利費90萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼)，職工教育經(jīng)費45萬元；已知：2018年企業(yè)虧損300萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。98.【不定項選擇題】下列表述中正確的是()。A.該企業(yè)取得違約金收入不計入應納稅所得額B.該企業(yè)取得違約金收入計入應納稅所得額C.該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為免稅收入D.該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為征稅收入正確答案：B,C參考解析：選項B，企業(yè)取得的違約金收入屬于征稅收入；選項C，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。所以該企業(yè)從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元免稅。99.【不定項選擇題】下列關(guān)于所得稅前扣除項目的說法中，不正確的是()。A.企業(yè)稅金及附加200萬元可以稅前扣除B.企業(yè)當年繳納的增值稅可以稅前扣除C.企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除D.企業(yè)被工商機關(guān)罰款可以稅前扣除正確答案：B,C,D參考解析：選項B，企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，故不在扣除之列；選項CD，企業(yè)的贊助支出和行政罰款不得稅前扣除。100.【不定項選擇題】該企業(yè)計算應納稅所得額時，關(guān)于三項經(jīng)費的調(diào)整，說法正確的是()。A.工會經(jīng)費應調(diào)增應納稅所得額1.5萬元B.職工福利費應調(diào)增應納稅額22萬元C.職工福利費可以據(jù)實扣除D.職工教育經(jīng)費可以據(jù)實扣除正確答案：A,C,D參考解析：工會經(jīng)費限額=800×2％=16（萬元），應調(diào)增應納稅所得額=17.5-16=1.5（萬元）；職工福利費限額=800×14％=112（萬元），實際發(fā)生90萬元，可以據(jù)實扣除；職工教育經(jīng)費限額=800×8％=64（萬元），實際發(fā)生45萬元，可以據(jù)實扣除。101.【不定項選擇題】該企業(yè)2019年度應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.451.625B.472.875C.534.125D.596.625正確答案：B參考解析：①贊助支出60萬元以及被工商機關(guān)罰款20萬元，不能扣除。營業(yè)外支出可扣除金額=800-60-20=720（萬元）；②工會經(jīng)費限額=800×2％=16（萬元），應調(diào)增應納稅所得額=17.5-16=1.5（萬元）；③職工福利費限額=800×14％=112（萬元），實際發(fā)生90萬元，可以據(jù)實扣除；④職工教育經(jīng)費限額=800×8％=64（萬元），實際發(fā)生45萬元，可以據(jù)實扣除；⑤2018年虧損可以在計算2019年應納稅所得額時扣除。⑥應納稅所得額=9000+10-3500-200-1000-200-1200-720+1.5-300=1891.5（萬元）；該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅=1891.5×25％=472.875（萬元）。材料題根據(jù)下列材料，回答102-105題。甲公司為我國居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售各類辦公桌。2023年部分財務數(shù)據(jù)如下：(1)銷售辦公桌取得收入8000萬元，與之配比的銷售成本是5000萬元；(2)銷售機器設備取得收入100萬元，營業(yè)外收入10萬元；(3)出租另一臺機器取得租金收入280萬元；(4)接受捐贈取得收入8萬元；(5)發(fā)生期間費用1500萬元，包括新技術(shù)研發(fā)費用120萬元，業(yè)務宣傳費1300萬元；(6)發(fā)生工資薪酬共計500萬元，工會經(jīng)費18萬元，職工教育經(jīng)費8萬元，職工福利費28萬元。102.【不定項選擇題】甲公司取得的下列各項所得中需要繳納企業(yè)所得稅的是()。A.銷售辦公桌的收入B.接受捐贈的收入C.租金收入D.銷售機器設備的收入正確答案：A,B,C,D參考解析：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括:銷售貨物收入，提供勞務收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。103.【不定項選擇題】甲公司2023年發(fā)生的新技術(shù)研發(fā)費用對企業(yè)所得稅應納稅所得額的影響，正確的是()。A.新技術(shù)研發(fā)費用應調(diào)增應納稅所得額60萬元B.新技術(shù)研發(fā)費用應調(diào)減應納稅所得額60萬元C.新技術(shù)研發(fā)費用應調(diào)增應納稅所得額120萬元D.新技術(shù)研發(fā)費用應調(diào)減應納稅所得額120萬元正確答案：D參考解析：研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計人當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。所以甲公司發(fā)生的120萬元新技術(shù)研發(fā)費用可以扣除120×(1+100％)=240(萬元)，需要納稅調(diào)減120萬元。104.【不定項選擇題】甲公司2023年發(fā)生的業(yè)務宣傳費可以稅前扣除的金額是()萬元。A.1257B.1258.2C.1242D.1300正確答案：C參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入15％的部分可以扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。①甲公司當年銷售(營業(yè))收入8280元(8000+280)，業(yè)務宣傳費的扣除限額=8280×15％=1242(萬元)。②業(yè)務宣傳費實際發(fā)生1300萬元，③實際發(fā)生額1300萬，大于扣除限額1242萬元，所以業(yè)務宣傳費稅前扣除的金額是1242萬元?！咎崾尽俊盃I業(yè)收入”項目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務和其他業(yè)務所確認的收入總額。本項目應根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的發(fā)生額分析填列。該公司主營銷售辦公設備，所以銷售機器設備屬于企業(yè)賣固定資產(chǎn)，不是企業(yè)的經(jīng)營主要業(yè)務，會計入資產(chǎn)處置損益或營業(yè)外收入，不屬于“銷售（營業(yè)）收入，即不屬于15%扣除標準的基數(shù)”。出租固定資產(chǎn)取得的租金收入計入“其他業(yè)務收入”，屬于銷售（營業(yè)）收入，即屬于15%的扣除標準的基數(shù)；。105.【不定項選擇題】有關(guān)甲公司發(fā)生的工資、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費的企業(yè)所得稅處理，下列表述正確的是()。A.甲公司發(fā)生的工資薪酬500萬元不需要納稅調(diào)整B.甲公司發(fā)生的職工福利費不需要納稅調(diào)整C.甲公司發(fā)生的工會經(jīng)費需要納稅調(diào)增8萬元D.甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費不需要納稅調(diào)整正確答案：A,B,C,D參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的工資支出可以據(jù)實扣除，所以選項A正確。企業(yè)發(fā)生的職工福利費不超過工資總額14％[500×14％=70(萬元)]的部分可以扣除，職工福利費實際發(fā)生額小于扣除限額，所以職工福利費不需要納稅調(diào)整。企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費不超過工資總額2％[500×2％=10(萬元)]的部分可以扣除，工會經(jīng)費實際發(fā)生額大于扣除限額，所以工會經(jīng)費需要納稅調(diào)增8萬元。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費不超過工資總額8％[500×8％=40(萬元)]的部分可以扣除，職工教育經(jīng)費實際發(fā)生額小于扣除限額，所以職工教育經(jīng)費不需要納稅調(diào)整。所以選項B、C、D正確。126.【判斷題】居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所且取得的所得與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用稅率為25％。()A.對B.錯正確答案：對參考解析：居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所且取得的所得與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅,適用稅率為25%。127.【判斷題】在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理方法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當按照會計準則的規(guī)定計算。()A.對B.錯正確答案：錯參考解析：在計算應納稅所得額時,企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的,應當依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。128.【判斷題】企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應采用完工進度百分比法確定提供勞務收入。()A.對B.錯正確答案：對參考解析：企業(yè)在各個納稅期末,提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的,應采用完工進度(百分比)法確認提供勞務收入。129.【判斷題】企業(yè)接受捐贈的收入應按照捐贈方做出捐贈決策的日期確認收入的實現(xiàn)。()A.對B.錯正確答案：錯參考解析：接受捐贈收入,是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。接受捐贈收入,按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。130.【判斷題】企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關(guān)的部分外，準予扣除。()A.對B.錯正確答案：對參考解析：匯兌損失：企業(yè)在貨幣交易中,以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失,除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關(guān)的部分外,準予扣除。131.【判斷題】企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金準予扣除。上述專項資金改變用途后，依舊可以扣除。()A.對B.錯正確答案：錯參考解析：企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金,準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的,不得扣除。132.【判斷題】縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理。()A.對B.錯正確答案：對參考解析：本題考核不征稅收入?？h級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè),凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的,企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理。其中,該項資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的,應按政府確定的接收價值計算不征稅收入。133.【判斷題】企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60％計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。()A.對B.錯正確答案：對參考解析：本題考核業(yè)務招待費的扣除標準。企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60％計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。134.【判斷題】企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。()A.對B.錯正確答案：對參考解析：本題考核廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除標準。企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費,可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費,并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。135.【判斷題】除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金允許在企業(yè)所得稅前扣除。()A.對B.錯正確答案：錯參考解析：本題考核企業(yè)所得稅禁止扣除項目的規(guī)定。除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除。136.【判斷題】企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，但可以分期攤銷。()A.對B.錯正確答案：錯參考解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。137.【判斷題】企業(yè)所得稅納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用下一年度的所得彌補；下一納稅年度的年所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過5年。()A.對B.錯正確答案：對參考解析：本題考核企業(yè)虧損彌補。稅法規(guī)定,企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補,下一年度的所得不足以彌補的,可以