稅收基礎(chǔ)知識考試試題庫和答案

稅收根基知識考試題庫

1、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在年度中間合并、分立、終止的，應(yīng)當(dāng)自停頓生產(chǎn)經(jīng)

營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。（x）

2、稅收是國家取得財政收入的基本形式。（山

3、專用發(fā)票的稽核檢杳是加強(qiáng)增值稅征收管理的重要措施。N）

4、以下選項在計算企業(yè)所得稅時需進(jìn)展調(diào)整的是（ABCD）A、公益性捐贈B、業(yè)務(wù)招

待費(fèi)C、工會經(jīng)費(fèi)D、職工教育經(jīng)費(fèi)

5,《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納

稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采取的措施錯誤的選項是（BCD）

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)展處理B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支

付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C、立即停頓支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項D、書面通知納稅人開戶銀

行從其存款中扣繳稅款

6、以下稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常不一致的是（ACD）A、營業(yè)稅B、企業(yè)所得稅C、

消費(fèi)稅D、增值稅

7、內(nèi)外資企業(yè)所得稅在以下政策方面的規(guī)定相一致的有（AB）

A、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定B、借款利息費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)

C、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠D、工資費(fèi)用在稅前的列支

8、現(xiàn)行制度規(guī)定，對外省（自治區(qū)，直轄市）來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，可

以要求其提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納（C）以下的保證金，并

限期繳銷發(fā)票。A、2（X）（）元B、5000元C、10000元D、20000元

9、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)停頓減免。（x）

10、某中外合資服裝企業(yè)2002年銷貨凈額為10（H）萬元，其應(yīng)酬交際費(fèi)計稅的最高比例為（C）

A、1%OB>3%oC、5%oD、I0%o

11、增值稅的基本稅率是17%。N）

12、按（A）分類，我國稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價格的關(guān)系D、

預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同

13、清朝實行的“初稅畝',正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。（x）

14、以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是（B）A、中國B、法國C、美國

D、日本

15、我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種，其中不包括（C）經(jīng)濟(jì)責(zé)任B、行政責(zé)任

C、民事責(zé)任D、刑事責(zé)任

16、“生產(chǎn)型增值稅〃顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額"征稅。

17、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（A）A、稅制與征管是否公平B、稅率

的上下C、稅負(fù)的輕重D、征管效率

18、以下采用定額稅率的稅種有（BC）A、個人所得稅B、車船使用稅C、資源稅D、

增值稅

19、本國居民（公民）在匯總境內(nèi)、境外所得計算繳納所得稅或一股財產(chǎn)稅時，允許扣除

其來源于境外的所得或?般財產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，即通常所說的抵免

限額。超過抵免限額的局部不予扣除，稱為（C）

A、扣除法B、全額抵免C、普通抵免D、免稅法

20、以下企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，不予退（免）稅的是（D）

A、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)B、無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)C、有出口經(jīng)營權(quán)的外

貿(mào)企業(yè)D、無出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)

21、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的人民幣折合率可以選擇（AB）國家外匯

牌價。

A、當(dāng)月I日B、結(jié)算當(dāng)天的C、上次申報納稅時的D、

事先確定并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的

22、以下混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）

A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門B、電信部門自己銷售移動并為客

戶有償提供電信服務(wù)

C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

23、公平是效率的必要條件。W）

24、在國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、遙遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅（C）A、1年B、2年C、3年D、5年

25、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地

方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

26、我國的稅收實體法主要包括（AB）A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、稅收

基本法D、國際條約

27、對于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有（ABCD）

A、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，成心刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的

B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，成心高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量，致使多征

或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益，尚不構(gòu)成犯罪的

C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的

D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)

稅決定，尚不構(gòu)成犯罪的，

28、嚴(yán)密的稅法體系，應(yīng)包括的內(nèi)容是（ABCD）A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、

地方性法規(guī)D、國際條約

29、稅收的彈性原則強(qiáng)調(diào)賦稅的征收量沒有伸縮性，不依條件的變化而變化（x）

30、一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（A）A、稅收利益B、稅收支出C、稅收

收入D、納稅人

31、我國現(xiàn)行出口退稅制度的主要缺陷表現(xiàn)在（ABD）

A、退稅率不合理B、存在補(bǔ)貼政策C、不存在補(bǔ)貼政策D、政策不公平

32、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，從開場獲利的年度起，（D）。

A、第一年免征企業(yè)所得稅，第2年和第三年減半征收企業(yè)所得稅B、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得

減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅D、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅,

第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

33、國際稅收同稅收的基本差異在于（B）A、財權(quán)利益分配關(guān)系B、其他的分配關(guān)系

C、社會關(guān)系D、人際關(guān)系

34、按稅收與價格的關(guān)系分，稅收可分為（CD）直接稅B、間接稅C、價內(nèi)稅D、

價外稅

35、依企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人2000年的虧損，需在下?年度稅前彌補(bǔ)的，需報同級稅

務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，否則，不得稅前扣除。

N）

36、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人采用備抵法核算壞帳損失的，假設(shè)企業(yè)當(dāng)年實際提

取的壞帳準(zhǔn)備金小于或等于稅法規(guī)定的提取限額，則按實際提取數(shù)稅前扣除，其差額局部，

在以后年度可以稅前扣除，(x)

37、國際反避稅的方法：一是加強(qiáng)國際稅務(wù)合作，二是制定反避稅法律。(由

38、稅收效率表達(dá)在它對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響和干預(yù)上。3)

39、內(nèi)資企業(yè)單位進(jìn)展清算時，應(yīng)當(dāng)在(C),向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報時，并

就其清算終了后的清算所得繳納企業(yè)所得稅。A、清算前30日內(nèi)B、清算后30日內(nèi)C、

辦理工商注銷登記之前D、辦理注銷稅務(wù)登記之前

40-.現(xiàn)行增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售應(yīng)稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率為(C)。A、

13%B、10%C、7%D、6%

41、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由各省級人民政府規(guī)定。(x)

42、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所取得的所得，

企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額適用30%的比例稅率；地方所得稅，按應(yīng)納稅所得額適用3%的

比例稅率。W)

43、以下工程中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不能在收入總額中扣除的有(ACD)

A、非公益、非救濟(jì)性捐贈B、開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的局部

C、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出D、稅收滯納金、罰款、罰金

44、一股來說，稅收情報交換的范圍包括(ADCD)

A、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況B、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的作價

C、與稅收協(xié)定涉及稅種有關(guān)的國內(nèi)法律情報D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報

45、依企業(yè)所得稅的有美規(guī)定，企業(yè)壞帳準(zhǔn)備的提取比例，一律不得超過的年末應(yīng)收帳款

余額的(B)

A、3%oB、5%oC、3%D、5%

46、提高稅務(wù)行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和(A)

A、優(yōu)化稅收成本構(gòu)造B、降低稅率C、提高稅率D、完善稅收政策

47、納稅人按規(guī)定支付的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由納稅人提供確實記錄和單據(jù)，經(jīng)

核準(zhǔn)后予以扣除。(7)

48、價內(nèi)稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務(wù)銷售價格中的稅。(x)

49、根據(jù)稅收征管法及組則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財務(wù)會計處理上的特殊情況等

原因，納稅人不能按期進(jìn)展納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報，但最長不得超過

(B)I個月B、3個月C、半年D、一年

50、依“外資企業(yè)所得稅法”規(guī)定，以下工程中允許稅前扣除的有(ABC)

A、交際應(yīng)酬費(fèi)B、匯兌損失C、支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)D、

資本利息

51、根據(jù)延期納稅制度，以下處理正確的選項是(ABD)

A、延期期限最長不得超過三個月B、同一筆稅款不得滾動延期

C、延期納稅必須由縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)D、批準(zhǔn)延期內(nèi)免于加收滯納金

52、企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)，I

年彌補(bǔ)缺乏的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過3年。(x)

53、增值稅納稅人分為境內(nèi)納稅人和境外納稅人。(x)

54、A企業(yè)是寧波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困難，不能按期繳納稅款，則經(jīng)過

寧波市國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。3)

55、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置.、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、

代收代繳記賬憑證及有關(guān)資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以上五

A、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)B、支付的工資、福利費(fèi)C、超標(biāo)準(zhǔn)計提的折舊額D、

違法經(jīng)營被沒收財務(wù)損失

77、以下關(guān)于比例稅率的說法正確的選項是(ABCD)o

A、比例稅率是對同一課稅對象不管數(shù)額大小，都按同一比例征稅B、采用比例稅率

稅額占課稅對象的比例總是一樣的

C、比例稅率是最常見的稅率之一，應(yīng)用廣泛D、比例稅率具有橫向公平性，其主要優(yōu)

點(diǎn)是計算簡便，便于征收和繳納

78、優(yōu)化納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)法定的行政職責(zé)。N)

79、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅攻策規(guī)定，納稅人僅就其境內(nèi)所得申報納稅。(乂)

80、以下有關(guān)國際避稅主要方式的描述正確的選項是(AC)

A、人的非流動的特點(diǎn)是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不

動

B、人的流動的特點(diǎn)是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動

C、從最終結(jié)果上看，資金、貨物或勞務(wù)的非流動并不能防止納稅

D、從最終結(jié)果上看，資金、貨物或勞務(wù)的非流動能防止納稅

81、以下不屬于商品勞務(wù)課稅的是(A)A、農(nóng)業(yè)稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、關(guān)

稅

82、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人(AC)

A、進(jìn)項稅額不能抵扣B、進(jìn)項稅額可以抵扣C、按征收率計稅D、按基

本稅率計稅

83、稅收優(yōu)惠按照［B)可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。A、優(yōu)惠方式B、優(yōu)惠范圍C、

優(yōu)惠目的D、優(yōu)惠期限

84、人們通常把納稅費(fèi)用稱為“稅收隱蔽費(fèi)用”。N)

85、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，

依法追究民事責(zé)任。(x)

86、以下關(guān)于最低折舊年限的規(guī)定錯誤的選項是(ABC)

A、房屋、建筑物為10年B、火車、輪胎為20年C、電子設(shè)備為10年D、工

具、家具為5年

87、稅務(wù)管理包括稅務(wù)開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。(x)

88、國際稅收不涉及國家之間的財權(quán)利益分配。(x)

89、技術(shù)進(jìn)步對經(jīng)濟(jì)增長具有重要影響，提高技術(shù)進(jìn)步的途徑有(ABCD)

A、創(chuàng)造B、創(chuàng)新C、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)D、增加人力資本投資

90、行政立法機(jī)制是標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)法的前提，它的內(nèi)容包括(ABCD)

A、嚴(yán)格遵守立法權(quán)限B、遵守立法程序