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超市財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定(32篇)
超市財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定(通用32篇)
超市財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定篇1
一.現(xiàn)金管理制度:
1.所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。
2.所有現(xiàn)金收入(除營(yíng)業(yè)款外)都必須開(kāi)具收據(jù),都要及時(shí)入帳,
不得將銷(xiāo)售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費(fèi)、紙箱收入等不
入帳。
3.各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)集中辦理,任何部門(mén)和個(gè)人
均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。
4.財(cái)務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取,不得私自購(gòu)買(mǎi)或領(lǐng)取
使用。
5.嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個(gè)人名義借予他人。
6.出納的現(xiàn)金庫(kù)存限額最高為2萬(wàn)元。
7.營(yíng)業(yè)款當(dāng)天及時(shí)送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)務(wù)部?jī)扇艘陨贤?/p>
往,保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登
記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié)。
8.節(jié)假日,公休期間,嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險(xiǎn)
柜的安全管理工作。
9.出納應(yīng)該每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存節(jié)余現(xiàn)金,填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表,由會(huì)計(jì)
復(fù)核監(jiān)盤(pán),保證帳款相符,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān),
原則上長(zhǎng)款歸公,短款由出納和會(huì)計(jì)復(fù)核查明原因,追究責(zé)任并由
責(zé)任人賠償。
10.因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的,借款人應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)借款單,經(jīng)其
所在部門(mén)經(jīng)理、店長(zhǎng)、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其用途嚴(yán)格審核后交財(cái)務(wù)部。
一次性借100(含100)元以下,可直接經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和店長(zhǎng)審批,出納
憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門(mén)經(jīng)理、店長(zhǎng)、
財(cái)務(wù)中心主任審批,出納憑以上簽字辦理,一次性借款在200元以
上&5000元以下,
由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元
以上報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)審批,出納憑以上簽字辦理。
11.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會(huì)計(jì)復(fù)核的原始憑證,有經(jīng)辦人簽字
和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn),出納才能付款,現(xiàn)金付款所
附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。
12.任何個(gè)人不得私用或私借公款。除購(gòu)買(mǎi)物品、業(yè)務(wù)招待、
預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款。
13.購(gòu)買(mǎi)物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之
日起一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)或返現(xiàn)。
14.現(xiàn)金支付程序:
(1)支付申請(qǐng):供貨商結(jié)帳或公司部門(mén)內(nèi)因公用款時(shí),應(yīng)當(dāng)向
審批人提交申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。
(2)支付審批:審批人根據(jù)其權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批,對(duì)不
合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
(3)支付復(fù)核:會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,
復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,
復(fù)核無(wú)誤后,交由出納員辦理支付手續(xù)
(4)辦理支付:出納根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理支
付,及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳。
15.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)原借款未結(jié)清,又重新借款的,有權(quán)拒絕辦理付
款手續(xù)。
16.超過(guò)期限未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)或還款手續(xù)的,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行催
收,催收無(wú)正當(dāng)理由仍未辦理報(bào)銷(xiāo)或還款手續(xù)的,財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)從
其工資中將所欠款項(xiàng)收回。
17.違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款,造成經(jīng)濟(jì)損失
的由責(zé)任人全額承擔(dān)。
二.收銀員管理制度:
1.收銀員長(zhǎng)短款在2元之內(nèi),視同收銀正確處理;
2.收銀員長(zhǎng)短款超過(guò)2元的,長(zhǎng)款上交財(cái)務(wù),并處以長(zhǎng)款相同
金額的罰款,短款補(bǔ)交,并處以短款金額相同的罰款;
3.收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的:自己人為操作造成的多刷、
誤刷,20元以?xún)?nèi)的均按20元予以處罰,多刷、誤刷超過(guò)20元的,
按實(shí)際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的,報(bào)
經(jīng)收銀組組長(zhǎng)核實(shí)批準(zhǔn)后,不予處罰;
4.收銀組長(zhǎng)全盤(pán)管理收銀員,協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)管理收銀工作。
三.費(fèi)用管理及貨款結(jié)算制度:
1.報(bào)銷(xiāo)金額在100元以?xún)?nèi)的由店長(zhǎng)審批;100以上&200元由財(cái)
務(wù)中心審批;200元以上&5000元以下由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,5000
元以上由董事長(zhǎng)審批。
2.所有的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須有內(nèi)容真實(shí)的報(bào)銷(xiāo)票據(jù),寫(xiě)明事由、金
額、經(jīng)辦人;
3.辦公費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、日常零星開(kāi)支(除車(chē)輛、房費(fèi)、水電費(fèi),
美工費(fèi)用外)不超過(guò)當(dāng)月銷(xiāo)售額的千分之一。車(chē)輛(小車(chē))金額為500
元/月,超出部分不予報(bào)銷(xiāo);
4.貨款結(jié)算,20_元以?xún)?nèi)由店長(zhǎng)審批,20_&5000元由采購(gòu)中
心主任審核后,財(cái)務(wù)中心主任審批,5000元以上由采購(gòu)中心主任審
核后財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
5.收銀耗材旺季(9月&2月)不超過(guò)當(dāng)月銷(xiāo)售額的千分之五;淡
季(3月&8月)不超過(guò)當(dāng)月銷(xiāo)售額的千分之六,超出部分收銀組負(fù)擔(dān),
節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。生鮮耗材領(lǐng)用不超過(guò)本部門(mén)銷(xiāo)售額的千分之七,
超出部分本部門(mén)查明原因上報(bào)總部,總部根據(jù)情況核銷(xiāo),節(jié)約部分
用于獎(jiǎng)勵(lì)。
6.購(gòu)入經(jīng)營(yíng)用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申
請(qǐng),經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)進(jìn)或改造裝修,報(bào)帳時(shí)報(bào)銷(xiāo)憑證需附有批
準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng),否則,財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷(xiāo)或掛帳。
7.定額費(fèi)用不允許超支,超支部分一律不予支付。
四.儲(chǔ)值卡及會(huì)員卡積分返現(xiàn)制度:
1.空白儲(chǔ)值卡由專(zhuān)人管理做好發(fā)放、登記工作,顧客購(gòu)買(mǎi)儲(chǔ)值
卡,付款后出納開(kāi)具收款收據(jù);
2.機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記
工作(卡號(hào)、收據(jù)號(hào)、面值)不得隨意充值;
3.機(jī)房充完值后,必須在收據(jù)上加蓋值已充戳記,避免重復(fù)充
值。
4.沒(méi)有財(cái)務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲(chǔ)值卡充值業(yè)務(wù),總臺(tái)
協(xié)助顧客查詢(xún)充值金額;
5.每個(gè)營(yíng)業(yè)日結(jié)束,機(jī)房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表,
隨同當(dāng)日儲(chǔ)值卡充值登記表交予財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督檢
查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告店長(zhǎng)及財(cái)務(wù)中心;
6.涉及儲(chǔ)值卡返點(diǎn)須按返點(diǎn)比例金額返給顧客,不得隨意改變
儲(chǔ)值卡的返點(diǎn)比例,不得不返或據(jù)為己有;
7.售出的儲(chǔ)值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費(fèi)用和租金。
8.機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員協(xié)助顧客查詢(xún)會(huì)員卡積分情況,根據(jù)顧客
要求,機(jī)房扣減本次返點(diǎn)積分,并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫(xiě)返點(diǎn)表、
卡號(hào)、卡主姓名、身份證號(hào)、本次返點(diǎn)積分、返點(diǎn)比例、返點(diǎn)金額、
顧客必須簽名認(rèn)可;
9.會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核無(wú)誤后,經(jīng)店長(zhǎng)批準(zhǔn)后出納予以支付(會(huì)員卡
積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款)。
10.違反本制度的責(zé)任人處50-100元罰款,并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
五.團(tuán)購(gòu)管理制度:
1.綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購(gòu)、接待、洽談,并及時(shí)建立團(tuán)購(gòu)客戶(hù)檔
案;
2.團(tuán)購(gòu)消費(fèi)的最低限額為一次性消費(fèi)20_元以上;
3.一次性提貨的團(tuán)購(gòu),顧客在收銀臺(tái)全額交款,多次分批提貨
的團(tuán)購(gòu),在財(cái)務(wù)室全額交款。
4.所有的團(tuán)購(gòu)業(yè)務(wù)、貨物出場(chǎng)都必須經(jīng)過(guò)收銀臺(tái)。
5.團(tuán)購(gòu)優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲(chǔ)值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn),任何人不得隨
意改變團(tuán)購(gòu)的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。
6.團(tuán)購(gòu)需要制作提貨卡的,綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名
稱(chēng)、數(shù)量、金額、限定期限、編號(hào)等)制作提貨卡,在背面加蓋綜合
業(yè)務(wù)部章,經(jīng)辦人章。財(cái)務(wù)部收款后,在正面加蓋財(cái)務(wù)章、出納員
章,核對(duì)清點(diǎn)后交給顧客。
7.團(tuán)購(gòu)優(yōu)惠的,綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù),財(cái)務(wù)根據(jù)收款情況
或購(gòu)小票(一次性提貨)核實(shí)后予以支付。
8.財(cái)務(wù)部必須做好團(tuán)購(gòu)記錄工作,以便核銷(xiāo)發(fā)出的提貨卡。
六、聯(lián)營(yíng)戶(hù)申報(bào)特價(jià)商品管理制度:
1.申報(bào)特價(jià)的商品必須真實(shí),對(duì)于虛報(bào)、謊報(bào)特價(jià)的聯(lián)營(yíng)戶(hù),
一經(jīng)查實(shí),以后一律不予批準(zhǔn)特價(jià)。
2.申報(bào)特價(jià)商品的銷(xiāo)售額不得超過(guò)當(dāng)月總銷(xiāo)售的15%,超出比
例部分財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)按正常銷(xiāo)售扣點(diǎn)。
3.申報(bào)特價(jià)商品按月實(shí)行申報(bào)。
4.對(duì)于申報(bào)特價(jià)的商品,必須標(biāo)明商品名稱(chēng)、條碼、單價(jià)、數(shù)
量。
5.申報(bào)特價(jià)的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn),店長(zhǎng)審批、財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)
督。
6.對(duì)于批準(zhǔn)的特價(jià)商品須界定銷(xiāo)售區(qū)間以及數(shù)量。
7.公司統(tǒng)一組織的促銷(xiāo)活動(dòng),公司另行確定特價(jià)范圍。
七.會(huì)計(jì)核算要求及會(huì)計(jì)職責(zé):
1.嚴(yán)格審核原始憑證,保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)入帳的正確性,正確編制
記帳憑證。
2.要求記帳憑證記錄整潔,不允許刮、挖、擦、涂改
3.核算科目列支正確,正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總
帳與明細(xì)分類(lèi)帳。
4.完整記錄債權(quán)債務(wù),作到帳目清楚;核算正確。
5.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入,合理劃分區(qū)間費(fèi)用并明確其
歸屬期間。
6.定期與出納和供應(yīng)商對(duì)帳,如有不符,查明原因及時(shí)處理;
做到帳證相符、帳實(shí)相符,帳帳相符
7.按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表,準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。
8.協(xié)調(diào)稅務(wù),做好稅款申報(bào)與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)和保
管工作,管理發(fā)票開(kāi)具、使用。
9.監(jiān)督考核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
10.對(duì)每月應(yīng)收款項(xiàng)制作成統(tǒng)計(jì)表,交于出納收取或扣回。
11.監(jiān)督賣(mài)場(chǎng)每月盤(pán)點(diǎn)情況,盤(pán)盈、盤(pán)虧及時(shí)查明原因,及時(shí)
向總部匯報(bào)情況。正確進(jìn)行盤(pán)盈、盤(pán)虧帳務(wù)處理。
12.每月至少對(duì)清5家供貨商的帳務(wù),進(jìn)行實(shí)時(shí)盤(pán)點(diǎn),解決實(shí)
銷(xiāo)月結(jié)供應(yīng)商商品盤(pán)損問(wèn)題。
超市財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定篇2
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,理順規(guī)范公司工作關(guān)系,明確財(cái)務(wù)收支審
批權(quán)限和工作權(quán)限,嚴(yán)格控制費(fèi)用開(kāi)支,依據(jù)國(guó)家及公司相關(guān)制度
和規(guī)定,特制定如下規(guī)定及辦法,以供參考執(zhí)行。
財(cái)務(wù)開(kāi)支審批簽報(bào)程序的規(guī)定
公司任何財(cái)務(wù)開(kāi)支都應(yīng)在相關(guān)事項(xiàng)所訂立的合同、計(jì)劃、預(yù)算
和審批報(bào)告的基礎(chǔ)上進(jìn)行,也就是在資金撥付有計(jì)劃,費(fèi)用開(kāi)支有
預(yù)算的原則下具體實(shí)施。公司所有對(duì)外簽訂的合同、預(yù)算、報(bào)告等
必須由財(cái)務(wù)部進(jìn)行事前審批后方可對(duì)外簽訂,否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕
付款,由此引起的經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失由簽訂合同的有關(guān)人員負(fù)責(zé),
并追究簽訂合同的人員所屬部門(mén)經(jīng)理及分管副總的連帶責(zé)任。因此,
請(qǐng)各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行把關(guān),避免給公司造成損失。公司財(cái)務(wù)開(kāi)支主要
包括:資本性資金開(kāi)支、經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支、費(fèi)用性資金開(kāi)支和其他性質(zhì)
資金開(kāi)支?,F(xiàn)按職務(wù)和管理權(quán)限制定以下審批簽報(bào)程序;
一、總經(jīng)理
1、公司總經(jīng)理是一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的最高負(fù)責(zé)人。在國(guó)家法律、法
規(guī)、財(cái)務(wù)制度范圍內(nèi)和公司法人代表授權(quán)下,統(tǒng)一審批重大財(cái)務(wù)收
支款項(xiàng)。組織各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),完成確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),聽(tīng)取和采納財(cái)
務(wù)部門(mén)的合理化建議,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督,并對(duì)公
司的經(jīng)濟(jì)行為承擔(dān)法律責(zé)任。
2、貨幣資金支付實(shí)行一支筆審批制,一律由總經(jīng)理審批,或由
總經(jīng)理授權(quán)人審批。
3、總經(jīng)理因公出差或其他原因不在公司時(shí),上述項(xiàng)目發(fā)生時(shí),
需暫緩辦理。如遇特急事項(xiàng),必須及時(shí)辦理的,應(yīng)由總經(jīng)理授權(quán)人
審簽并報(bào)知,以保證工作的順利進(jìn)行,事后應(yīng)由總經(jīng)理補(bǔ)簽。
二、部門(mén)經(jīng)理
1、在總經(jīng)理授權(quán)后方可行使審批簽報(bào)權(quán)。
2、正確作出本部門(mén)的各項(xiàng)開(kāi)支計(jì)劃,并報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部門(mén)審
批備案。
3、在計(jì)劃開(kāi)支范圍內(nèi)認(rèn)真審核簽批本部門(mén)的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。
三、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)在上報(bào)審批簽報(bào)前,將審批的相關(guān)報(bào)告、表
冊(cè)和其他手續(xù)單據(jù)準(zhǔn)備精準(zhǔn),按順序依次審批。
資本性資金開(kāi)支的管理規(guī)定
資本性資金開(kāi)支主要包括:固定資產(chǎn)的購(gòu)建、改良和大修理費(fèi)
用的支出。根據(jù)費(fèi)用開(kāi)支有預(yù)算的原則,工程部根據(jù)相關(guān)資產(chǎn)的購(gòu)
建、改良以及大修理情況,編制工程預(yù)算報(bào)告書(shū),上報(bào)總經(jīng)理及財(cái)
務(wù)部審查簽批,根據(jù)審批情況,對(duì)外聯(lián)系簽訂工程購(gòu)建及資產(chǎn)修理
合同。支付工程款時(shí),根據(jù)合同規(guī)定和工程進(jìn)度及質(zhì)量,按審批順
序簽批,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款支付。工程款的支付,應(yīng)嚴(yán)格按照
工程預(yù)算執(zhí)行,如需追加,工程部應(yīng)提出書(shū)面報(bào)告及預(yù)算并報(bào)
總經(jīng)理審批。審批后按前述程序支付款項(xiàng)。工程部應(yīng)在每月27日前,
詳細(xì)填報(bào)各項(xiàng)工程名稱(chēng)、工程單位、工程量、工期、本期預(yù)算資金
開(kāi)支額、結(jié)算期和追加預(yù)算金額等上報(bào)財(cái)務(wù)部,在經(jīng)財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)
理審批下達(dá)后,嚴(yán)格執(zhí)行。
經(jīng)營(yíng)性資金開(kāi)支的管理規(guī)定
本公司經(jīng)營(yíng)形式主要分為:經(jīng)銷(xiāo)、代銷(xiāo)、聯(lián)營(yíng)三種,這其中代
銷(xiāo)、聯(lián)營(yíng)商品貨款結(jié)算主要是以上期實(shí)際銷(xiāo)售情況而確定的,而經(jīng)
銷(xiāo)商品貨款的結(jié)算則需視具體的經(jīng)營(yíng)情況而定,不論何種結(jié)算方式
其資金開(kāi)支要在資金開(kāi)支計(jì)劃的原則下執(zhí)行。所以本著加強(qiáng)公司資
金管理和資金周轉(zhuǎn),提高資金利用率和使用效益,維護(hù)提高企業(yè)信
譽(yù)和聲望,現(xiàn)制定本管理規(guī)定,各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。
一、財(cái)務(wù)部是統(tǒng)管公司全部資金的職能部門(mén),在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)
導(dǎo)下,負(fù)責(zé)資金的籌措與調(diào)度,管理好、使用好資金,使有限資金
發(fā)揮其最佳的經(jīng)濟(jì)效益。
一、所有經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議必須送財(cái)務(wù)部一份,以便掌握公司經(jīng)
營(yíng)及資金的需求情況。
二、財(cái)務(wù)部對(duì)各往來(lái)賬戶(hù)要明細(xì)核算,要定期與供貨廠商對(duì)帳,
隨時(shí)掌握資金結(jié)算情況,防止出現(xiàn)呆賬、壞賬和死賬。
三、采購(gòu)商品原則上不準(zhǔn)許預(yù)付貨款,特殊情況確需預(yù)付貨款
時(shí),須經(jīng)采購(gòu)副總審批并報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)后,方可執(zhí)行辦理相
關(guān)業(yè)務(wù)。
四、本公司商品經(jīng)銷(xiāo)付款方式主要包括:預(yù)付貨款、貨到付款、
賬期、壓批、月結(jié)。業(yè)務(wù)部應(yīng)對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商品設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé),并對(duì)該商品
的進(jìn)、銷(xiāo)、存進(jìn)行監(jiān)控和管理,尤其是對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商品中的預(yù)付、現(xiàn)款
和賬期15天以?xún)?nèi)的商品采購(gòu)進(jìn)行監(jiān)控與管理,出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)應(yīng)及時(shí)逐
級(jí)上報(bào),并形成處理結(jié)果予以執(zhí)行。
五、每月25日至月底,采購(gòu)部、業(yè)務(wù)部、企劃部應(yīng)將下月資
金開(kāi)支與計(jì)劃上報(bào)財(cái)務(wù)部。其中:1、采購(gòu)部、業(yè)務(wù)部所屬各部應(yīng)將
下月需支付的經(jīng)銷(xiāo)、代銷(xiāo)、聯(lián)營(yíng)商品貨款詳細(xì)填列具體內(nèi)容后附表
格。2、企劃部應(yīng)將下月所作的促銷(xiāo)企劃方案及相應(yīng)資金需求詳細(xì)列
報(bào)。
六、財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)上報(bào)計(jì)劃和預(yù)算做出具體審核,在報(bào)總
經(jīng)理審批后,做出具體計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行數(shù)額,各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制和
執(zhí)行。
七、財(cái)務(wù)部的商品貨款結(jié)算的具體管理規(guī)定如下:
1、經(jīng)銷(xiāo)商品貨款的結(jié)算:結(jié)算是在資金開(kāi)支有計(jì)劃的原則下
由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。
(1)預(yù)付貨款的結(jié)算:此種商品采購(gòu)一般情況下是屬于計(jì)劃外
開(kāi)支,因此應(yīng)先提出資金追加計(jì)劃和相應(yīng)的審批報(bào)告,在審批后填
寫(xiě)貨款結(jié)算審批單,按審批權(quán)限簽批,然后持:資金追加計(jì)劃、預(yù)
付貨款審批報(bào)告和貨款結(jié)算審批單到財(cái)務(wù)部結(jié)算中心領(lǐng)取貨款。在
商品入庫(kù)后,采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù),同時(shí)打印結(jié)
算單,并注銷(xiāo)支票等結(jié)算手續(xù)。
(2)貨到付款的結(jié)算:采購(gòu)人員應(yīng)以資金開(kāi)支計(jì)劃和相關(guān)合同
的規(guī)定,在商品入庫(kù)后辦理貨款結(jié)算審批單的簽批,然后持供貨發(fā)
票、商品入庫(kù)單到財(cái)務(wù)部結(jié)算中心打印結(jié)算單,同時(shí)支付廠商貨款。
(3)賬期、壓批、月結(jié)等商品貨款的結(jié)算:
a、采購(gòu)部應(yīng)在賬期到期前2天通知供應(yīng)廠商到財(cái)務(wù)部對(duì)賬,
與此同時(shí)應(yīng)查明該廠商商
品銷(xiāo)售情況,對(duì)滯銷(xiāo)商品提出處理意見(jiàn)。
b、財(cái)務(wù)部結(jié)算中心根據(jù)廠商提供的單據(jù)詳細(xì)核實(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤后,
加蓋個(gè)人人名章,交采
購(gòu)部辦理相關(guān)審批手續(xù)。
c、采購(gòu)部應(yīng)詳細(xì)填列審批單,應(yīng)將供應(yīng)廠商的進(jìn)、銷(xiāo)、存等
資料填明,填寫(xiě)時(shí),字跡
工整,不得有涂改、描畫(huà)、錯(cuò)位等。如出現(xiàn),財(cái)務(wù)部有權(quán)拒收
不符合規(guī)定的審批單。
d、采購(gòu)部應(yīng)在賬期到期后2日內(nèi)辦理完審批手續(xù)交結(jié)算中心。
結(jié)算中心根據(jù)供貨廠商
提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)
議支付貨款。
銷(xiāo)、聯(lián)營(yíng)商品貨款的結(jié)算,財(cái)務(wù)部根據(jù)采購(gòu)部的資金開(kāi)支計(jì)劃,
具體實(shí)施結(jié)算業(yè)務(wù)。
(4)財(cái)務(wù)部結(jié)算中心按計(jì)劃在每月10日前將結(jié)算清單打印出,
供應(yīng)廠商根據(jù)付款結(jié)算表,到財(cái)務(wù)部提取結(jié)算單,回原單位開(kāi)發(fā)票
后交采購(gòu)部辦理審批手續(xù)。采購(gòu)部在詳細(xì)填列審批單并辦理審批手
續(xù)后,于次日交財(cái)務(wù)部結(jié)算中心。結(jié)算中心根據(jù)供應(yīng)廠商提供的加
蓋收款單位印章的收
款收據(jù)支付貨款,或根據(jù)同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議直接支付
貨款
2、不論何種結(jié)算方式,在財(cái)務(wù)部對(duì)賬時(shí),如出現(xiàn)基礎(chǔ)信息、
稅率、進(jìn)價(jià)、進(jìn)貨數(shù)量、負(fù)毛利、負(fù)庫(kù)存等問(wèn)題,采購(gòu)部應(yīng)在2日
內(nèi)更改,否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付該采購(gòu)人員的貨款,直至問(wèn)題解決。
3、采購(gòu)部應(yīng)通知代銷(xiāo)商品的供應(yīng)廠商于每季末提交一份對(duì)賬
清單將本季度該供應(yīng)廠商的進(jìn)、銷(xiāo)、存的賬目提供給財(cái)務(wù)部資金往
來(lái)會(huì)計(jì),進(jìn)行對(duì)賬,如出現(xiàn)不附,財(cái)務(wù)部有權(quán)責(zé)成采購(gòu)人員在5日
內(nèi)核實(shí)。
4、財(cái)務(wù)部貨款結(jié)算的具體時(shí)間為:
(1)經(jīng)銷(xiāo)商品根據(jù)資金開(kāi)支計(jì)劃,在兼顧企業(yè)信譽(yù)和財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)
部工作的情況下,到期即付,但在每月25日到次月10日之間屬于
財(cái)務(wù)結(jié)賬期,可能出現(xiàn)結(jié)算速度緩慢的情況,因此,采購(gòu)人員應(yīng)同
供應(yīng)廠商協(xié)商以防發(fā)生誤解。
(2)代銷(xiāo)、聯(lián)營(yíng)商品貨款結(jié)算期為每月10日至25日。
經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用開(kāi)支范圍的規(guī)定
經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用開(kāi)支范圍的規(guī)定:
一、辦公室負(fù)責(zé)審擾的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目:
1、所有機(jī)動(dòng)車(chē)輛日常維修、保養(yǎng)和所需各種燃料。
2、機(jī)動(dòng)車(chē)輛營(yíng)運(yùn)中所發(fā)生的各項(xiàng)稅、費(fèi)、保險(xiǎn)、駕駛員體檢、
機(jī)動(dòng)車(chē)輛的大修理等費(fèi)用。
3、所有報(bào)刊、雜志的征訂費(fèi)用、郵電費(fèi)。
4、各類(lèi)會(huì)議所發(fā)生的費(fèi)用,以及差旅費(fèi)。
5、檔案管理所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。
6、其他相關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支。
二、人事部負(fù)責(zé)審擾的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目:
1、支付的各種工資、獎(jiǎng)金及相關(guān)費(fèi)用。
2、公司員工的各種培訓(xùn)費(fèi)用、教育經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支。
3、辦理勞動(dòng)、人事調(diào)動(dòng)、招聘手續(xù)所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。
4、各類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)等的支出費(fèi)用、員工牌證的制
作費(fèi)用。
5、公司員工工裝的訂制費(fèi)用。
6、其他相關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支。
三、企劃部負(fù)責(zé)審擾的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目:
1、各類(lèi)廣告費(fèi)、公司形象宣傳所涉及的費(fèi)用開(kāi)支。
2、企業(yè)優(yōu)惠卡片、POP等的制作費(fèi)用。
3、公司內(nèi)部各種報(bào)表、傳票訂作費(fèi)用。
4、其他相關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支。
四、電腦部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目:
1、購(gòu)置各類(lèi)計(jì)算機(jī)、電子監(jiān)控設(shè)施開(kāi)支費(fèi)用、軟件費(fèi)用。
2、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)日常維修和保養(yǎng)費(fèi)用。
3、計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)用。
4、電子監(jiān)控設(shè)備的維修與保養(yǎng)費(fèi)用。
5、購(gòu)置計(jì)算機(jī)、電子監(jiān)控設(shè)備相關(guān)備件配件的開(kāi)支。
6、其他相關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支。
五、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目:
1、與稅務(wù)、銀行等職能部門(mén)接洽時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。
2、財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)性各種耗材辦公用品的購(gòu)置與專(zhuān)業(yè)性書(shū)籍的購(gòu)買(mǎi)
費(fèi)用。
3、企業(yè)各種資產(chǎn)(車(chē)輛除外)相關(guān)稅、費(fèi)、保險(xiǎn)等費(fèi)用的開(kāi)支。
4、其他有關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支。
六、采購(gòu)部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目:
1、在采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用的開(kāi)支。
2、經(jīng)銷(xiāo)商品經(jīng)營(yíng)過(guò)程發(fā)生的運(yùn)輸、自然損耗等相關(guān)費(fèi)用,以
及資金占用利息等。
3、在進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研分析過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用支出。
4、集團(tuán)外銷(xiāo)部在營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出。
5、業(yè)務(wù)部在接洽衛(wèi)檢、商檢、物價(jià)、計(jì)量等職能部門(mén)時(shí),所
發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。
七、營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目:
1、各類(lèi)商品所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)的開(kāi)支。
2、賣(mài)場(chǎng)衛(wèi)生清潔費(fèi)用的開(kāi)支和服務(wù)設(shè)施耗材、耗品的開(kāi)支。
3、店內(nèi)營(yíng)運(yùn)器材的日常維修費(fèi)用的開(kāi)支。
4、前臺(tái)部、物流部相關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支。
5、其他相關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支。
八、行政部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目:
1、各種非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的購(gòu)置費(fèi)用及修理費(fèi)用的開(kāi)支。
2、各種低值易耗品、辦公用品的購(gòu)置費(fèi)用及修理費(fèi)。
3、各種復(fù)印耗材的購(gòu)置及相關(guān)復(fù)印、打印、曬圖等費(fèi)用的開(kāi)
支。
4、配置各類(lèi)通訊工具、維修及話(huà)費(fèi)的開(kāi)支費(fèi)用。
5、接待過(guò)往來(lái)客所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。
6、職工就餐、勞保用品等各種福利費(fèi)的開(kāi)支。
7、防損部工作所發(fā)生的相關(guān)開(kāi)支。
8、后勤工作所涉及的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。
九、工程部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目:
1、購(gòu)置各類(lèi)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)與維修費(fèi)用的開(kāi)支。
2、公司各項(xiàng)工程改造項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用開(kāi)支。
3、水、電、燃?xì)?、電梯、空調(diào)、排水、排污、冷庫(kù)冷柜等設(shè)
備的運(yùn)營(yíng)、供應(yīng)、維護(hù)、配置等日常費(fèi)用的開(kāi)支。
4、與綠化、環(huán)保、路政等職能部門(mén)接洽聯(lián)系所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)
用。
5、其他相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支。
經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用開(kāi)支管理規(guī)定
費(fèi)用管理是在費(fèi)用開(kāi)支有預(yù)算原則下具體實(shí)施的。每月月底前,
公司各部門(mén)應(yīng)將下月各部門(mén)所需費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行預(yù)算列表上報(bào),再經(jīng)
財(cái)務(wù)部審核上報(bào)總經(jīng)理審批,下發(fā)各部嚴(yán)格執(zhí)行。各
部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支詳見(jiàn)前述開(kāi)支范圍。另外,各部門(mén)應(yīng)制定專(zhuān)人對(duì)
預(yù)算的填列上報(bào)和執(zhí)行進(jìn)行管理。
現(xiàn)就專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用的管理予以規(guī)定:
一、差旅費(fèi)用審批簽報(bào)的管理規(guī)定:
根據(jù)《財(cái)務(wù)通則》并結(jié)合公司的實(shí)際情況,本著既保證出差人
員生活與工作的需要,又節(jié)省開(kāi)支的原則,特制定本管理辦法:
1、公司董事長(zhǎng)、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、因其直接代表公司
形象,因而出差所乘交通工具及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),在本著節(jié)省開(kāi)支原則的
前提下,實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),不計(jì)算補(bǔ)助。
2、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管因工出差,異地往來(lái)可乘坐火車(chē)硬座
(臥)、空調(diào)軟座客車(chē),其它費(fèi)用(包括:住宿費(fèi)、補(bǔ)助、補(bǔ)貼和外地
市內(nèi)交通費(fèi)等)實(shí)行包干到人的原則,具體標(biāo)準(zhǔn)為:部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)
主管:150元/天;部門(mén)內(nèi)主管:120元/天
3、公司普通員工因公出差,異地往來(lái)可乘坐火車(chē)硬座、長(zhǎng)途
客車(chē),其它費(fèi)用(包括:住宿費(fèi)、補(bǔ)助、補(bǔ)貼和外地市內(nèi)交通費(fèi)等)
實(shí)行包干到人的原則,具體標(biāo)準(zhǔn)為:100元/天。
4、公司員工出差需要乘飛機(jī)時(shí),需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);不同職務(wù)員
工共同出差,交通工具標(biāo)準(zhǔn)就高不就低。
5、出差借款審批程序:
(1)因公出差員工在出差前填寫(xiě)公差借款單。借款時(shí),依次經(jīng)
過(guò)部門(mén)經(jīng)理、分
管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽后,到財(cái)務(wù)部辦理借款。沒(méi)有具體
分管副總經(jīng)理的部門(mén)員工出差,必須由總經(jīng)理審簽。
(2)實(shí)行備用金制度的部門(mén),借款人報(bào)銷(xiāo)時(shí),由財(cái)務(wù)部付訖現(xiàn)
金,借款滾動(dòng)使用。
(3)出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車(chē)船票日期算起,
在十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部
辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)(特殊情況除外),否則,財(cái)務(wù)部有權(quán)在借款
人工資中扣除。
6、出差簽報(bào)程序:出差簽報(bào)人在粘貼差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單后,先交
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處驗(yàn)審,然后按財(cái)務(wù)開(kāi)支審批程序簽批,
最后到財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處報(bào)銷(xiāo)。
二、行政部調(diào)用辦公用品的管理規(guī)定:
行政部是低值易耗品的監(jiān)管部門(mén),是公司費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行的重要
部門(mén),因此應(yīng)設(shè)專(zhuān)人對(duì)其所管費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目進(jìn)行核算管理,而且于
每月底將低值易耗品領(lǐng)用分配表上報(bào)財(cái)務(wù)部。為了降低費(fèi)用開(kāi)支,
行政部從賣(mài)場(chǎng)調(diào)用辦公用品應(yīng)按:以下規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)
1、根據(jù)費(fèi)用預(yù)算和各部門(mén)的領(lǐng)用情況,隨時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù),即:
在調(diào)用時(shí),填列商品調(diào)撥單,經(jīng)行政副總及行政部和防損部經(jīng)理審
批后,到賣(mài)場(chǎng)提調(diào)。
2、營(yíng)運(yùn)部各主管在接到行政部商品調(diào)撥單后組織人員協(xié)助行政
部提調(diào)。在行政部將商品提調(diào)完畢后,到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù),然
后財(cái)務(wù)部通知電腦部做出提調(diào)手續(xù),并通知營(yíng)運(yùn)部。
3、行政部對(duì)從賣(mài)場(chǎng)提調(diào)的商品應(yīng)單獨(dú)核算并報(bào)行政副總和財(cái)務(wù)
部,如調(diào)撥商品超出審批簽報(bào)范圍還應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理。
其他相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定
一、現(xiàn)金管理:
應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理
暫行條例實(shí)施細(xì)則》,加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查,
確?,F(xiàn)金的安全完整及合理使用,任何人、任何部門(mén)不得擴(kuò)大現(xiàn)金
的使用范圍。凡超過(guò)現(xiàn)金使用范圍和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(100元以上),必須
實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。不準(zhǔn)以白條頂替現(xiàn)金;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)私人借用
公款;不準(zhǔn)單位之間套換現(xiàn)金;不準(zhǔn)單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ);
不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金;不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)以任何票證代替人
民幣;不準(zhǔn)用銀行賬戶(hù)代其他單位存入或支取現(xiàn)金。
二、支票管理:
(1)嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律,財(cái)務(wù)部在簽發(fā)支票前,出納人員應(yīng)該
認(rèn)真查明銀行存款的賬面
結(jié)存余額,防止簽發(fā)空頭支票。在簽發(fā)支票時(shí)要詳細(xì)填明日期、
收款單位或收款人,
列明款項(xiàng)的用途和金額,并進(jìn)行認(rèn)真登記,以更備查。借用支
票經(jīng)辦人要妥善保管
好支票,如果已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失,應(yīng)立即向開(kāi)戶(hù)銀行申
請(qǐng)掛失;空白支票或
已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票如果遺失,要及時(shí)請(qǐng)求開(kāi)戶(hù)銀行和收款單
位協(xié)助防范。因遺失
支票造成的經(jīng)濟(jì)損失,要對(duì)責(zé)任人按損失金額的一定比例進(jìn)行
處罰。
(2)采購(gòu)業(yè)務(wù)借用支票,按采購(gòu)資金撥付審批程序簽批。借用
支票者,要及時(shí)到財(cái)務(wù)部
辦理歸還手續(xù),歸還期限從借出日起不得超過(guò)15天(月底無(wú)論
支票使用與否,都必
須到財(cái)務(wù)部核銷(xiāo))。若到期未歸還者,再借用支票時(shí),無(wú)論任何
原因,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒
絕開(kāi)出支票,直至辦完原領(lǐng)支票的歸還手續(xù)。
(3)空白支票不準(zhǔn)外借,不準(zhǔn)以支票換取現(xiàn)金或以現(xiàn)金換取支
票。作廢的支票應(yīng)加蓋作
廢戳記,與存根一并交還財(cái)務(wù)部。
(4)財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)支票的監(jiān)管和控制,銀行出納員或其他分
管人員做到及時(shí)對(duì)賬,月
終編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)于次月8日前通
知所在開(kāi)戶(hù)銀行查明
原因,并在月內(nèi)及時(shí)查清業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人和責(zé)任人,責(zé)令其按規(guī)
定辦理核銷(xiāo)手續(xù)。
二、異地結(jié)算管理:
公司異地結(jié)算主要以電匯方式進(jìn)行結(jié)算,如需辦理匯票等其他
方式進(jìn)行結(jié)算貨款,還應(yīng)到集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)處辦理審批手續(xù),然后按
資金撥付審批程序簽批后,財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。
三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及出租車(chē)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo):
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用,要嚴(yán)
格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)因業(yè)務(wù)需要,在外招待的,必須先由經(jīng)
辦部門(mén)寫(xiě)出申請(qǐng),如情況特殊,無(wú)法先寫(xiě)申請(qǐng)的,回來(lái)后要寫(xiě)出報(bào)
告,由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,方可報(bào)銷(xiāo)。市內(nèi)出租車(chē)費(fèi),原則
上不報(bào)銷(xiāo),確因工作需要而乘坐的,要寫(xiě)出書(shū)面情況報(bào)送總經(jīng)理和
財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,方可報(bào)銷(xiāo)。
四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)原始發(fā)票的審核、監(jiān)督、控制,保證原始
發(fā)票的真實(shí)性、合法性,不符合規(guī)定的發(fā)票,拒絕受理并及時(shí)報(bào)告
領(lǐng)導(dǎo)。用于購(gòu)置材料輔料、低值易耗品、辦公用品以及修理配件等,
原則上要求取得增值稅發(fā)票,特殊情況下,經(jīng)批準(zhǔn)可使用普通發(fā)票。
原始發(fā)票的審核重點(diǎn)放在收付款單位名稱(chēng)、賬號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)、
單價(jià)、數(shù)量、金額等方面。在審核中對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不真實(shí)、數(shù)
據(jù)不準(zhǔn)確或超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定限額的原始單據(jù),財(cái)務(wù)部不予受理,對(duì)偽
造、涂改或不合法定手續(xù)的原始單據(jù),除不予受理外應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)
理報(bào)告?,F(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清,認(rèn)真識(shí)別真?zhèn)?,事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的
由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
五、清欠管理:
1、因購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生形成的債權(quán)或債務(wù),其業(yè)務(wù)經(jīng)
辦部門(mén)和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的清理工作,債權(quán)清理時(shí)間不找過(guò)一
個(gè)月(合同規(guī)定除外)。債務(wù)的清理時(shí)間根據(jù)資金狀況有財(cái)務(wù)部和業(yè)
務(wù)部共同商定。
2、在規(guī)定的清理肘間內(nèi),業(yè)務(wù)部門(mén)沒(méi)有及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)的,
財(cái)務(wù)部的分管人員應(yīng)下達(dá)債權(quán)債務(wù)通知書(shū),督促業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)清理。
3、財(cái)務(wù)部要建立債權(quán)債務(wù)的核對(duì)制度,財(cái)務(wù)人員要在每月十
日前將債權(quán)債務(wù)的結(jié)存余額通知業(yè)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人,由業(yè)務(wù)部
門(mén)的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)同其他業(yè)務(wù)單位進(jìn)行核對(duì)賬目,必要時(shí)財(cái)務(wù)部配合
其共同核對(duì)賬目,防止債權(quán)債務(wù)不清、金額不符,給企業(yè)造成損失。
4、業(yè)務(wù)部門(mén)沒(méi)有按規(guī)定清理債權(quán)債務(wù)的,一方面,財(cái)務(wù)部不
再安排該部門(mén)使用任何資金,另一方面,要追究業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、
經(jīng)辦人的責(zé)任,情節(jié)嚴(yán)重者將嚴(yán)肅處理。
六、其他管理:
1、不準(zhǔn)給系統(tǒng)外單位提供任何形式的擔(dān)保,違反者將追究負(fù)
責(zé)人、責(zé)任人的責(zé)任,并進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
2、貨幣資金的日常管理由財(cái)務(wù)部出納人員具體負(fù)責(zé),各級(jí)部
門(mén)人員應(yīng)積極支持出納人員按照本制度履行職責(zé),不得借故刁難、
打擊報(bào)復(fù)。
3、各部門(mén)要認(rèn)真執(zhí)行本規(guī)定,加強(qiáng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作建設(shè),完善
管理制度,堵塞漏洞,提高財(cái)會(huì)工作的管理水平。
4、本規(guī)定自即日起執(zhí)行,未盡事宜財(cái)務(wù)部提出修訂意見(jiàn),報(bào)
總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
年月日
超市財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定篇3
第一章總則
第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果,完善和規(guī)范村
級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家財(cái)政部制
定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有
關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定,特制定本財(cái)務(wù)管理
制度。
第二條本制度適用于吁目臺(tái)縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作
經(jīng)濟(jì)組織。
第二章會(huì)計(jì)委派代理
第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)
中心)統(tǒng)一委派代理,每位委派會(huì)計(jì)可兼職2?5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),村
級(jí)配備報(bào)帳員。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任,農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員
不足的,可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn),經(jīng)考試獲取
會(huì)計(jì)證書(shū)后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度,可與村委會(huì)換屆同
步,每三年輪崗換村一次。
第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不
變的原則,實(shí)行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記、村錢(qián)鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管辦法。
第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度。每月3&5日為
村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。
第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé):
1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé):(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村
級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況,審查監(jiān)督報(bào)帳員
履行職責(zé)情況;(2)及時(shí)記帳,編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料,并按月反饋、公
布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況;(3)組織好派駐村各類(lèi)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收
集、匯總、編報(bào)工作;(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出,拒絕不合理、不合法的票
據(jù)入帳;(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;(6)協(xié)
助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門(mén)做好其它工作。
2、報(bào)帳員工作職責(zé):(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,包括建立個(gè)
體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項(xiàng)、
農(nóng)戶(hù)上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;(2)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和
原始憑證,并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳
目,收集匯總、編制裝訂各類(lèi)財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè);(4)正確使用和管理
各類(lèi)票據(jù),負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),逐筆做好現(xiàn)金日記帳、
銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時(shí)參與民主理財(cái),負(fù)責(zé)村務(wù)公開(kāi)
工作。
第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí),必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù),
編制財(cái)務(wù)交接清單,由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)
經(jīng)站驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前,會(huì)計(jì)人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
1、列入村級(jí)核算管理的收入范圍:(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移
支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng);(2)村組
統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),如排灌油電費(fèi)、畜禽防
疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等;(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃
取得的各項(xiàng)收入:(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入;(5)回收債權(quán)收入;(6)其他
收入。
2、堅(jiān)持分類(lèi)管理的原則:(1)村有集體資金、村籌一事一議款、
返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,
嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)管理辦法,村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)
組織收取,按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入庫(kù),存入各村專(zhuān)戶(hù)。每筆收入取
得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫(kù),禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵
庫(kù);(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳
進(jìn)帳、單獨(dú)核算、專(zhuān)款專(zhuān)用制度。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng),應(yīng)
當(dāng)由農(nóng)戶(hù)代表簽字證明,凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫(kù),按村進(jìn)入
農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ),然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門(mén);(3)
農(nóng)業(yè)稅附力口、省對(duì)縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%,統(tǒng)一實(shí)
行村級(jí)三項(xiàng)資金專(zhuān)戶(hù)管理辦法,專(zhuān)戶(hù)設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,專(zhuān)項(xiàng)用于
規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開(kāi)支。
3、村級(jí)核算收入范圍的資金,必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收,足額撥付
到位,任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用;嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向
農(nóng)戶(hù)額外籌款,不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
第十條支出管理
1、村級(jí)各類(lèi)資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)
劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則,編制好年度資金使用計(jì)
劃,并逐項(xiàng)細(xì)分安排,提交村民代表會(huì)議討論通過(guò)后,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民
政府備存監(jiān)督。年末要對(duì)資金
使用情況進(jìn)行分析和決算,確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒
掛,杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。
2、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會(huì)計(jì))平均
工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1.2?1.5倍測(cè)算,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人
民政府批準(zhǔn),農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書(shū)記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部
獎(jiǎng)勵(lì),按吁發(fā)D10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行,村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)
物;(2)村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)
貼為3000元,由村黨支部書(shū)記、村委會(huì)主任、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌
握安排,每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)
后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支,多支不補(bǔ)、
結(jié)余歸己;(3)村級(jí)電話(huà)費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法,凡村級(jí)有固定電話(huà)的
實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法,一般村黨支部書(shū)
記月補(bǔ)50元,村委會(huì)主任月補(bǔ)40元,村會(huì)計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任
月補(bǔ)各30元;(4)村級(jí)(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法。
總?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元,總?cè)丝谠?500到—人以?xún)?nèi)
的村限額1500元,總?cè)丝谠谝蝗艘陨系拇逑揞~—元;(5)村其它辦公
費(fèi)用實(shí)行每年總額控制,定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控
制在—元以?xún)?nèi),由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制,安排使用;(6)無(wú)集體經(jīng)濟(jì)
收入的村,年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)三項(xiàng)資金的累計(jì)總額。
3、村組兩級(jí)勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開(kāi)支,需動(dòng)用勞力,
應(yīng)按戶(hù)勞力依次輪流派工,年終按工日調(diào)節(jié)平衡,或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。
第四章貨幣資金管理
第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳,分別對(duì)本村貨幣資
金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存,
做到日清月結(jié),帳款相符;必須如實(shí)登記銀行存款日記帳,確保帳實(shí)
相符。總帳會(huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶(hù),嚴(yán)禁公款
私存和私設(shè)小金庫(kù)。
第十二條各村庫(kù)存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。
第十三條各村用于零星開(kāi)支的備付金限額200元以?xún)?nèi),實(shí)行領(lǐng)
用、報(bào)結(jié)的管理辦法。即:每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借,每月終
了或用完,報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù),經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。
零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算,由村出具手續(xù),委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)
務(wù)。
第十四條各村不得擅自借款,確需借款的,要經(jīng)村民主理財(cái)、
議事組和村民代表會(huì)討論通過(guò),由村民委員會(huì)出具借款請(qǐng)示,鄉(xiāng)鎮(zhèn)
農(nóng)經(jīng)站審核,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可借取。
第五章票據(jù)使用管理
第十五條村級(jí)使用的收入票據(jù),嚴(yán)格按照統(tǒng)一供應(yīng),按月(季)
繳驗(yàn),票款一致,以舊換新的原則管理,采取領(lǐng)銷(xiāo)、報(bào)結(jié)辦法,實(shí)
行縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)監(jiān)控。
第十六條村級(jí)使用的收支票據(jù),必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑
證,其它票據(jù)一律禁止使用,更不得以白條頂帳。
第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí),必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門(mén)在
票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)登記簿上作詳細(xì)記錄,領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上
簽字。
第十八條村級(jí)使用票據(jù),必須規(guī)范有序,嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和
內(nèi)容連續(xù)填寫(xiě),不得跳頁(yè)、隔號(hào)或隔本使用,妥善保存作廢票據(jù);票
據(jù)填制齊全后,由財(cái)會(huì)人員簽章,同時(shí)加蓋村級(jí)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章(由總
帳會(huì)計(jì)保管)。
第六章財(cái)務(wù)審核審擾
第十九條村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制財(cái)務(wù)報(bào)
結(jié)單,實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫(kù)資金有效證件)結(jié)報(bào),嚴(yán)格履行
有關(guān)交接手續(xù)。
笫二十條、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批,由村委會(huì)主任審核,村黨支部
書(shū)記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫(xiě)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額、內(nèi)
容摘要,由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第二十一條明確審批權(quán),限,嚴(yán)格控制開(kāi)支。開(kāi)支額度100元
以?xún)?nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批;100&300元以?xún)?nèi)項(xiàng)目支出必須
提交村兩委集體討論通過(guò),方可簽批;300&1000元以?xún)?nèi)的支出項(xiàng)目,
必須經(jīng)村兩委集體討論,提交村民議事組討論通過(guò)后簽批;1000元
以上的大額支出項(xiàng)目,必須經(jīng)村兩委集體討論,提交村民代表會(huì)討
論通過(guò)后簽批。
第七章集體資產(chǎn)管理
第二十二條村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、
工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料,凡使用年限
在一年以上,單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用
或經(jīng)開(kāi)發(fā)可以長(zhǎng)期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤填等)
必須列入集體資產(chǎn)范疇,采取無(wú)價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對(duì)
能夠直接以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn),必須建立健全總帳、明細(xì)
帳進(jìn)行核算管理;對(duì)無(wú)法以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建
立臺(tái)帳納入管理。
第二十三條各村可以通過(guò)招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣(mài)和抵押、入股、
協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無(wú)論采取何種形式,必
須事前征求村民代表意見(jiàn),經(jīng)村黨支部、村委會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩委)集
體研究,合理確定標(biāo)底價(jià)格,依照法律法規(guī)要求擬訂好書(shū)面合同、
契約、協(xié)議,實(shí)行公開(kāi)、公正、公平方式發(fā)包,加強(qiáng)管理,防止流
失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會(huì)公益
事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù)。
第二十四條村集體資產(chǎn)的購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、
評(píng)價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委
會(huì)集體研究,提交村民代表會(huì)議討論表決,上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門(mén)核準(zhǔn)
后,方可實(shí)施。
第八章民主理財(cái)與定期審計(jì)
第二十五條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)
1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。要通過(guò)村民大會(huì)或村民
代表會(huì)選舉的辦法,公開(kāi)選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。其成員要
通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原貝!)性強(qiáng);理財(cái)、
議事組組長(zhǎng)一般應(yīng)由黨員擔(dān)任,成員由黨員和村民代表組成,村主
要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村民主理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)
模而定,2500人以下的村一般分別為5人組成,2500人以上的村一
般分別為7人組成。
2、民主理財(cái)、議事組每屆任期三年,可連選連任。村干部不得
指定和任命理財(cái)人員。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng),或違反有關(guān)
理財(cái)議事制度的人員,可以提交村民代表會(huì)予以辭退、補(bǔ)選。
3、村民主理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整),村
里的每筆收支事項(xiàng),每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn),
加蓋理財(cái)專(zhuān)用章,并按規(guī)定程序?qū)徟螅娇扇霂?。?dāng)期發(fā)生的業(yè)
務(wù)事項(xiàng),必須當(dāng)期出據(jù)入帳,因特殊情況,無(wú)法取據(jù)入帳的,會(huì)計(jì)
人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說(shuō)明情況并登記,否則在下期的理財(cái)
中視為無(wú)效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后,理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)
告單上簽名,并加蓋民主理財(cái)專(zhuān)用章,同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
第二十六條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)
1、每年村民主理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次,
審計(jì)日期定為每年2月份,結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。
2、年度審計(jì)工作程序:(1)全面接收帳據(jù),逐筆清點(diǎn)登記,分
項(xiàng)核實(shí)記錄,履行交接手續(xù)一式三份,理財(cái)組、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份,
報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份;(2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算
情況;(3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類(lèi)明細(xì);(4)每期理財(cái)中所提出
意見(jiàn)和建議的落實(shí)情況;(5)整理登記存在問(wèn)題,由理財(cái)、議事組提
出處理意見(jiàn);(6)向村兩委匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問(wèn)題;(7)審
計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù),并履行回交手續(xù);(8)出具審
計(jì)報(bào)告,公布審計(jì)結(jié)果。
第九章村務(wù)公開(kāi)
第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開(kāi)月。每年1
月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公
開(kāi)日。
第二十八條村務(wù)公開(kāi)的基本內(nèi)容:村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)
劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況,農(nóng)村政策、村級(jí)財(cái)務(wù)收支、集體
資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì),稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)
務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等,公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)可信,
準(zhǔn)確無(wú)誤。
第二十九條村務(wù)公開(kāi)形式,采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開(kāi)欄
公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開(kāi)資料必須由村黨支部書(shū)記、村委會(huì)主任、
總帳會(huì)計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn),形成一式三份書(shū)面材料,村
委會(huì)、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份,上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。
第三十條實(shí)行村務(wù)公開(kāi)跟蹤服務(wù)、回訪(fǎng)、督查制度。每期公布
結(jié)束后,村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑,村民主理
財(cái)議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見(jiàn),鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)
部門(mén)要逐村督查、記錄,及時(shí)處理遺留問(wèn)題,以確保提高村務(wù)公開(kāi)
的質(zhì)量和效果。
第十章檔案管理
第三十一條村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等
會(huì)計(jì)核算資料,各類(lèi)重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書(shū)證資料和反映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)
成果的各類(lèi)報(bào)表資料等,它們是記錄和反映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況
的主要資料和證據(jù)。
第三十二條村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理、完整保
管的原則。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料,必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站
歸檔,長(zhǎng)期保管;中、短期保存資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管,最短保
存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專(zhuān)人負(fù)責(zé)制,做到五防:
即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條會(huì)計(jì)檔案移交,應(yīng)編制交接手續(xù),署明應(yīng)移交的會(huì)
計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、保管期限,由交
接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條會(huì)計(jì)檔案查閱,應(yīng)到保管人員處填寫(xiě)查閱單,經(jīng)負(fù)
責(zé)人批準(zhǔn)后,于現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制,不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。
第十一章法紀(jì)責(zé)任
第三十五條違反本制度規(guī)定,有下列行為之一的,由縣、鄉(xiāng)
(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門(mén),協(xié)同相關(guān)部門(mén)責(zé)令其限期改正,并視其情節(jié)輕重,
參照《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成違紀(jì)的,報(bào)經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察
部門(mén)給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分:構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
1、未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿、或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿的;
2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;
3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;
4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;
5、未按照規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行民主理財(cái)、村務(wù)公開(kāi)的;
6、未按照規(guī)定要求報(bào)帳、會(huì)審、報(bào)表的;
7、未按照檔案管理要求保管好會(huì)計(jì)檔案,以及會(huì)計(jì)人員變動(dòng)時(shí)
未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會(huì)計(jì)資料的;
8、未按照有關(guān)規(guī)定委派、聘用農(nóng)村會(huì)計(jì)人員的。
第三十六條違反本制度規(guī)定,擅自增加支出項(xiàng)目,突破定額標(biāo)
準(zhǔn)支出的;已入帳的,由審核審批人、代理會(huì)計(jì)和報(bào)帳員全額退賠;
未入帳的,由當(dāng)事人退賠,同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;對(duì)偽造、變
造、隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的,由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人
承擔(dān)所有責(zé)任,村集體概不承擔(dān)債務(wù)。
第三十八條未按規(guī)定程序購(gòu)置、發(fā)包、租賃、拍賣(mài)、抵寸甲、
維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)的,屬于無(wú)效行為;造成損失、浪費(fèi)的,由當(dāng)事
人和責(zé)任人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第十二章附則
第三十九條本制度由縣委農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。
第四十條本制度自公布之日起實(shí)施。
超市財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定篇4
第一章總則
第一條為推進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化,
維護(hù)好集體和農(nóng)民群眾的合法權(quán)益,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制
度》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》和省、市有關(guān)法規(guī)政
策規(guī)定,結(jié)合村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際情況,制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條本細(xì)則適用于按村(含居,下同)設(shè)置的社區(qū)性集體經(jīng)濟(jì)
組織,代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村委會(huì),對(duì)涉及村集體財(cái)務(wù)和資
產(chǎn)管理的組織及人員的行為均具有約束力。
第三條本細(xì)則為村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)行為的原則性規(guī)范,凡村
集體發(fā)生的一切收支、結(jié)算、分配等財(cái)務(wù)事項(xiàng)均遵循本細(xì)則。
第四條紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)政部門(mén)依法對(duì)村集體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)
行監(jiān)督,對(duì)于違反此細(xì)則的行為,將依法依紀(jì)進(jìn)行查處。農(nóng)村經(jīng)營(yíng)
管理部門(mén)依照有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定,對(duì)村集體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)
行管理和指導(dǎo)。
第五條鎮(zhèn)街可根據(jù)本細(xì)則制定具體實(shí)施辦法(制度),對(duì)有關(guān)原
則性條款量化、細(xì)化,但不能與此細(xì)則相低觸。
第二章財(cái)務(wù)管理
第六條村集體財(cái)務(wù)活動(dòng)必須實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)決算,村集體年初
應(yīng)當(dāng)根據(jù)以收定支、收支平衡、保障運(yùn)轉(zhuǎn)的原則編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算,
預(yù)算內(nèi)容包括:財(cái)務(wù)收支、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、固定資產(chǎn)購(gòu)建、興辦企
業(yè)投資、資源開(kāi)發(fā)投資、收益分配計(jì)劃等。預(yù)算方案經(jīng)村民會(huì)議或
村民代表會(huì)議討論通過(guò),報(bào)鎮(zhèn)街備案后,向村民公開(kāi)。預(yù)算外開(kāi)支
金額較大的項(xiàng)目,必須先提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后
追加預(yù)算,并報(bào)鎮(zhèn)街備案。預(yù)算執(zhí)行情況要半年一次聽(tīng)取群眾意見(jiàn),
財(cái)務(wù)決算情況年終要向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議報(bào)告。
第七條嚴(yán)格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收
入、租賃收入、土地征占用補(bǔ)償收入、獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助收入、資產(chǎn)變賣(mài)處
置收入、“一事一議”資金、捐贈(zèng)收入以及其他集體性質(zhì)的資金。
所有收入必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的會(huì)計(jì)委托代理專(zhuān)用收款票據(jù),
嚴(yán)禁使用其他收據(jù)入賬。收款票據(jù)由村會(huì)計(jì)領(lǐng)用,每本票據(jù)用完后,
要將存根及時(shí)交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管。
第八條嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度,村集體在收到現(xiàn)金
后必須在2日內(nèi)交鎮(zhèn)街委托代理中心,存入開(kāi)戶(hù)銀行,實(shí)行收
支兩條線(xiàn),不準(zhǔn)坐收坐支,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。
第九條建立村級(jí)備用金制度。村級(jí)備用金數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街按村
規(guī)模和經(jīng)濟(jì)條件確定限額比例,杜絕挪借公款、白條抵庫(kù)。
第十條嚴(yán)格代管資金支取管理。村級(jí)支取代管資金要嚴(yán)格審批
手續(xù),支取代管資金時(shí),村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使用資
金的申請(qǐng)報(bào)告,申請(qǐng)資金限額標(biāo)準(zhǔn)和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)定。對(duì)
同一項(xiàng)目的資金要一次性申請(qǐng),嚴(yán)禁拆項(xiàng)分次申請(qǐng),村級(jí)對(duì)支取資
金報(bào)賬時(shí),鎮(zhèn)街委托代理中心對(duì)支出票據(jù)與書(shū)面申請(qǐng)要逐項(xiàng)核實(shí),
發(fā)現(xiàn)與申請(qǐng)項(xiàng)目不符合的不準(zhǔn)入賬。
第三章非生產(chǎn)性支出管理
第十一條嚴(yán)格控制和壓縮非生產(chǎn)性支出。對(duì)村干部補(bǔ)貼、差旅
費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、租車(chē)費(fèi)等實(shí)行總量控制、限額管理,超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分由
責(zé)任人自己承擔(dān)。
(一)嚴(yán)格控制村干部享受固定工資的人數(shù)及工資標(biāo)準(zhǔn),除村書(shū)
記、村主任、會(huì)計(jì)、計(jì)生專(zhuān)職主任實(shí)行固定工資外,其他人員提倡
誤工補(bǔ)貼方式。村干部固定工資具體標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街根據(jù)村規(guī)模進(jìn)行確
定。
(二)對(duì)因公出差的,要一律填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,差旅費(fèi)補(bǔ)
助標(biāo)準(zhǔn)為:鎮(zhèn)街范圍內(nèi)的會(huì)議、活動(dòng)不予補(bǔ)助,不得公費(fèi)租車(chē)
或報(bào)銷(xiāo)租車(chē)費(fèi);市內(nèi)、市外每天的誤工補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街自行規(guī)定;外
出學(xué)習(xí)培訓(xùn)憑通知及舉辦單位出據(jù)的發(fā)票,由鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)
銷(xiāo)。嚴(yán)禁公款旅游。
(三)不準(zhǔn)用公款請(qǐng)客送禮,一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)當(dāng)事人處以開(kāi)支金額雙
倍的罰款。
(四)嚴(yán)禁用公款安裝私人電話(huà),購(gòu)買(mǎi)手機(jī)。經(jīng)濟(jì)條件好(年集體
收益在3萬(wàn)元以上)的村可補(bǔ)助村干部一定數(shù)額的電話(huà)費(fèi),電話(huà)費(fèi)發(fā)
票金額超過(guò)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的由個(gè)人承擔(dān)。當(dāng)年無(wú)收益或低于3萬(wàn)元收入
的村不予補(bǔ)助。
(五)村干部離職補(bǔ)助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,不得突破規(guī)定
標(biāo)準(zhǔn)。
(六)嚴(yán)格控制村級(jí)招待費(fèi),確因村招商引資等特殊情況需要列
支招待費(fèi)用,鎮(zhèn)街應(yīng)依據(jù)各村年集體經(jīng)營(yíng)性收入狀況,規(guī)定比例標(biāo)
準(zhǔn),確定村級(jí)招待費(fèi)用限額。發(fā)現(xiàn)超過(guò)限額的招待費(fèi),按招待費(fèi)總
金額20%-30%的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
第四章開(kāi)支審批管理
第十二條村級(jí)開(kāi)支必須嚴(yán)格實(shí)行審批制度,實(shí)行村書(shū)記、村主
任“雙簽字”限額審批制度,預(yù)算內(nèi)的經(jīng)村民會(huì)議或
村民代表會(huì)議、村民主理財(cái)小組、村書(shū)記、村主任審批。大額
度開(kāi)支,除經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過(guò),還要報(bào)鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)
審批,報(bào)賬時(shí)附上村民會(huì)議或村民代表會(huì)議記錄,對(duì)手續(xù)不完備或
不合理開(kāi)支,審批人拒絕審批。
第十三條財(cái)務(wù)支出憑證必須使用經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政等部門(mén)監(jiān)制的正
式發(fā)票,對(duì)因特殊情況無(wú)法取得正規(guī)原始發(fā)票的,必須使用市經(jīng)管
局統(tǒng)一印制的支出憑證,并注明支出事由、經(jīng)手人、證明人、審批
人共同簽字后方可報(bào)賬。嚴(yán)禁使用“白條”記賬。
第十四條嚴(yán)禁跨期報(bào)賬,當(dāng)月發(fā)生的收支業(yè)務(wù)經(jīng)審批后,即應(yīng)
向會(huì)計(jì)報(bào)賬,最遲不得超過(guò)本月。凡因特殊情況當(dāng)月不按時(shí)報(bào)賬的,
必須書(shū)面說(shuō)明理由。
第十五條村會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕不真實(shí)、不合法、內(nèi)容不完整的原始
憑證,并及時(shí)報(bào)告村領(lǐng)導(dǎo)或鎮(zhèn)街經(jīng)管站,提出處理意見(jiàn)。
第五章民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)
第十六條村級(jí)一般設(shè)立由5-7名成員組成的民主理財(cái)小組,民
主理財(cái)小組成員由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生,村兩委成員
及其直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。對(duì)不履行職責(zé)的民主理
財(cái)小組成員,村民會(huì)議或村民代表會(huì)議有權(quán)罷免其資格。民主理財(cái)
小組成員應(yīng)接受上級(jí)主管部門(mén)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
超市財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定篇5
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
一總則
第一條為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,明確經(jīng)濟(jì)職責(zé),根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家教
委和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度,結(jié)合我校的實(shí)際狀況,
特制定本制度。
第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。各
校領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額、專(zhuān)項(xiàng)審批,大額借支實(shí)行聯(lián)簽制。
第三條學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,由主管財(cái)務(wù)工作的副校
長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。
第四條學(xué)校設(shè)置負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)一一管理科,下
設(shè)財(cái)務(wù)組,統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作,對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)。同時(shí),學(xué)校財(cái)務(wù)
工作理解上級(jí)主管部門(mén)監(jiān)督。
第五條學(xué)校管理科財(cái)務(wù)組配置一名財(cái)務(wù)主管、一名會(huì)計(jì)、一名
出納,具體管理財(cái)務(wù)工作。
第六條學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理,按上級(jí)指示精神和有關(guān)
的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定,結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預(yù)算收支計(jì)
劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)并予公布。
第七條學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu),構(gòu)成
學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)每年至少進(jìn)行一次。
二各項(xiàng)收入管理制度
第八條學(xué)校的各項(xiàng)收入,包括財(cái)政部門(mén)的撥款收入、學(xué)雜費(fèi)收
入、培訓(xùn)費(fèi)收入、出租收入、承包收入及其他收入。
L財(cái)政撥款收入(含各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款、離退休人員經(jīng)費(fèi)、大額基建
撥款),應(yīng)按預(yù)算收入計(jì)劃組織收入,對(duì)基建撥款應(yīng)專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存。
2.學(xué)雜費(fèi)收入:按省物價(jià)局和高教廳等部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收
取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入,學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在有關(guān)科室的協(xié)同
下,用心收納,做到安全、快捷、準(zhǔn)確。
⑴學(xué)生的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)分清年級(jí)、專(zhuān)業(yè)、項(xiàng)目;應(yīng)交學(xué)費(fèi)的
學(xué)生人數(shù),應(yīng)分清班級(jí)、專(zhuān)業(yè),做到數(shù)字精確、姓名確實(shí),這兩項(xiàng)
收費(fèi)依據(jù)(含聯(lián)合辦學(xué)部分),應(yīng)加蓋學(xué)校公章,于五月份前確定并
交管理科財(cái)務(wù)組;當(dāng)年新生名單、專(zhuān)業(yè)應(yīng)在招生結(jié)束后一周內(nèi)交管理
科財(cái)務(wù)組;中途離校的學(xué)生名單應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)組。
⑵學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫(kù),除計(jì)算、收款等技術(shù)性錯(cuò)誤的款項(xiàng)
以外,一律不予退款。
⑶享受學(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生,均為財(cái)校正式教職工子女及財(cái)廳
干部職工的子女,減免數(shù)只能為學(xué)費(fèi)總額的50%,其他雜費(fèi)不減免。
⑷學(xué)費(fèi)一年收繳一次,在秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行,新、老生一次交清,
不得拖欠,確有實(shí)際困難,經(jīng)主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)批準(zhǔn)可延期交納。否
則,視同故意不交學(xué)費(fèi),學(xué)校將責(zé)成限時(shí)交納,超期不交者,應(yīng)予
勸退。
⑸聯(lián)合辦學(xué)學(xué)費(fèi)收入,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定及時(shí)、足額
地收納入庫(kù),并定期到聯(lián)辦單位核對(duì)收費(fèi)狀況;屬聯(lián)辦單位的收入也
應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地劃歸對(duì)方。
⑹對(duì)學(xué)雜費(fèi)收入,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)自收費(fèi)之日起,30天內(nèi)做好清算、
核對(duì)、結(jié)帳,并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收費(fèi)狀況。
3.培訓(xùn)費(fèi)收入:指學(xué)校培訓(xùn)中心舉辦各種形式的培訓(xùn)班收取的
各項(xiàng)收入。
4.出租收入:主要是指學(xué)校所屬房屋出租租金收入。應(yīng)按合同
規(guī)定,由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,如發(fā)生合同糾紛引起房
租減收或滯納,應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo),以便妥善處理。
5.承包收入:主要是指學(xué)校小賣(mài)部、飯?zhí)贸邪杖搿?yīng)按合同
規(guī)定,由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否貝L
應(yīng)按合同規(guī)定對(duì)承包人予以處罰。
6.其他收入:主要是指一些零星收入,如飯?zhí)?、小賣(mài)部交納的
折舊費(fèi)、各種考務(wù)費(fèi)、學(xué)校財(cái)產(chǎn)變價(jià)收入、贊助費(fèi)、罰款收入、采
購(gòu)物品返還費(fèi)用等應(yīng)屬學(xué)校的收入°
第九條學(xué)校任何科室和個(gè)人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設(shè)
“小錢(qián)柜”;為學(xué)校或科室采購(gòu)物品、繳納款項(xiàng)等,不論對(duì)方以什么
形式或借口回到的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交管理科,并辦理登
記手續(xù)。否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財(cái)務(wù)制度處理。
第十條學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,
應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員職責(zé)。
三借款管理制度
第十三條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要
購(gòu)置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請(qǐng)求學(xué)校財(cái)務(wù)組
給予的借款或預(yù)付款。
第十四條借款手續(xù)規(guī)定
借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種,借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定
辦理借款等手續(xù)。
1.凡借款額或預(yù)付款額超過(guò)500元以上者,一般以支票支付。
特殊狀況需大額現(xiàn)金(1000元以上),須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);超過(guò)3000元
者,還需提前2天到財(cái)務(wù)預(yù)約,否則不予借出。
2.借款時(shí),須填制管理科財(cái)務(wù)統(tǒng)一印制的“借款單”,先由各
科室負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn),再報(bào)有關(guān)審批人簽批,以后憑“借款單”到
財(cái)務(wù)組借款。
第十五條借款、預(yù)付款批準(zhǔn)權(quán)限。
1.校長(zhǎng)簽批50000元以下。
2.分管財(cái)務(wù)工作的副校長(zhǎng)審批30000元以下。
3.財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)各部門(mén)借款進(jìn)行審核,凡—元以上借款、預(yù)付
款,須事先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核,并簽署意見(jiàn),再提交校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對(duì)
不合乎制度規(guī)定的借款及預(yù)付款,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予拒付。
4.凡一次性50,000元以上金額的各項(xiàng)借款及預(yù)付款,由各分
管校領(lǐng)導(dǎo)提出,報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn);超過(guò)200,000元以上金額的借款,由
校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定,各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名,校長(zhǎng)負(fù)責(zé)簽批。
5.借款后,借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)
票到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo),借款一般不能跨月使用,月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷(xiāo)
手續(xù),特殊狀況暫不能報(bào)銷(xiāo)者,須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。
6.一般狀況下,第一次借款未報(bào)銷(xiāo)之前不給予第二次借款。
7.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃,維修、改造、采購(gòu)大宗物品等所需借
款或預(yù)付款,憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說(shuō)明(如
合同、購(gòu)物用途說(shuō)明),經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無(wú)誤后方可付款。
8.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī)?;顒?dòng),如運(yùn)動(dòng)會(huì)、藝術(shù)節(jié)、慶?;?/p>
動(dòng)等,主辦單位須提前列報(bào)用款計(jì)劃,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)方可
付款。
9.各種借款、預(yù)付款的歸還及報(bào)銷(xiāo),實(shí)行誰(shuí)審批借款誰(shuí)負(fù)責(zé)審
批報(bào)銷(xiāo)的原則,不能交叉審批。
10.學(xué)期結(jié)束前一個(gè)星期,借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。如
放假時(shí)仍未到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)者,視同占用公款處理,并從借款人工資收
入中扣回。特殊狀況需續(xù)借須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)批準(zhǔn)。
四財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)與審批制度
第十六條學(xué)校的各項(xiàng)支出,除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日
支出外,應(yīng)分清支出類(lèi)別,在取得發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)憑證后,辦理審批報(bào)
銷(xiāo)手續(xù),以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳。
第十七條報(bào)銷(xiāo)支出審批權(quán)限:
1.校長(zhǎng)簽批50,000元以?xún)?nèi)。
2.分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽批30,000元以?xún)?nèi)。
3.凡每筆支出超出2,000元以上者,應(yīng)先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核后再
報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
4.凡一次性50,000元金額以上的各項(xiàng)支出,由分管校領(lǐng)導(dǎo)提
出,報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn);超過(guò)200,000元以上支出,由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定,
各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名,最后由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)簽批。
5.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),并有單位名稱(chēng)、開(kāi)具發(fā)票單位
印章、單價(jià)、數(shù)量,批量采購(gòu)應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號(hào)、金額等
資料,發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、科室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購(gòu)物品還
須有倉(cāng)管員驗(yàn)收簽字。對(duì)于不貼合填寫(xiě)要求的發(fā)票,財(cái)務(wù)人員不給
予報(bào)銷(xiāo)。
6.下列狀況的支出,經(jīng)科室審核后,報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)或校長(zhǎng)
批準(zhǔn),方可報(bào)銷(xiāo)。
(1)“白頭”單報(bào)銷(xiāo),每單數(shù)額應(yīng)在50元限額以?xún)?nèi),并有商店等
單位印章、購(gòu)買(mǎi)數(shù)量、單價(jià)、支出用途。用款經(jīng)辦人應(yīng)盡可能索取
正式發(fā)票。
⑵特殊支出無(wú)發(fā)票及其他報(bào)銷(xiāo)憑證者,應(yīng)有經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)
人2人以上簽字證明。
第十八條專(zhuān)項(xiàng)審批權(quán)限:
1.教職工因公差、學(xué)習(xí)需乘坐飛機(jī)、火車(chē)軟臥,須先報(bào)校長(zhǎng)審
批。
2.教職工外出參觀、學(xué)習(xí)、參加各種會(huì)議、公務(wù)辦事,所需時(shí)
間2天以上,或超過(guò)廣州市范圍的事項(xiàng),應(yīng)在各分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后
統(tǒng)一報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。
3.各種餐費(fèi),主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)每次審批一元以下;超過(guò)限額報(bào)校
長(zhǎng)審批。
4.學(xué)校預(yù)購(gòu)學(xué)生教學(xué)用書(shū)支出,由主管教學(xué)副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批。
5.各教研室確需購(gòu)買(mǎi)少量的教學(xué)用參考書(shū)、資料,由教研室主
任簽署意見(jiàn)后報(bào)主管校長(zhǎng)審批。
6.大批量印刷各種教學(xué)用書(shū)、資料(包括校刊)支出,由
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