2024高考政治一輪復(fù)習(xí)第一部分經(jīng)濟生活第三單元收入與分配第八課財政與稅收教案

PAGE21-第八課財政與稅收考點1.國家收入的安排(三年5考)①財政收入的構(gòu)成、稅收與財政的關(guān)系、影響財政收入的因素②財政支出及其構(gòu)成、財政收支平衡③財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程、財政與宏觀調(diào)控、財政與人民生活保障2.征稅和納稅(三年2考)①稅收及其基本特征②稅收的種類、作用③納稅人、負稅人④依法納稅考情考向分析1.從內(nèi)容上看，財政政策、財政收入及其影響因素、稅收的作用是高頻考點，是歷年高考的重點。依法納稅、稅收基本特征屬于偶考點。2.從形式上看，近年高考選擇題和主觀題均有所涉及。試題多以國家在安排、財政、稅收等方面的政策為考查背景，考查學(xué)生運用所學(xué)學(xué)問分析、解決問題的實力?？键c一國家財政1財政的地位、作用(1)地位：國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。(2)作用角度作用表現(xiàn)財政與人民生活保障國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入安排差距，促進教化公允，建立多層次社會保障體系財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程國家財政具有促進資源合理配置的作用財政加大對能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施的投資，加大對某些地區(qū)的支出，加大對“三農(nóng)”的投資，加大對行政管理和國防的投資，加大對公共服務(wù)體系建設(shè)的支出等續(xù)表角度作用表現(xiàn)財政與宏觀調(diào)控國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用國家通過擴張性或緊縮性財政政策促進社會總供應(yīng)與總需求的基本平衡國家財政具有促進資源合理配置的作用，但是在社會主義市場經(jīng)濟條件下，在資源配置中起確定性作用的是市場而不是財政。2財政收入與支出(1)財政：國家的收入與支出就是財政，財政收入與支出是國家參與社會安排的兩個方面。國家預(yù)算和國家決算(1)國家預(yù)算①預(yù)算含義：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩е浞Q作國家預(yù)算。預(yù)算是國家的基本財政支配，是國家財政的主要環(huán)節(jié)。②預(yù)算內(nèi)容：包括財政收入和支出，即國家參與社會安排的兩個方面。③預(yù)算的地位：國家財政實現(xiàn)的途徑。(2)國家決算：上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，稱作國家決算。(2)財政收入、支出及其關(guān)系續(xù)表收支關(guān)系收支平衡財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財政資金得到了有效運用，有利于經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展財政盈余當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。這意味著財政資金未得到充分利用，不利于經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展財政赤字當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。這意味著財政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社會總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹(1)國家財政收入既不是越多越好，也不是越少越好①國家財政收入增加，有利于國家行使職能，增加國家的宏觀調(diào)控實力，集中力氣辦大事，為國民經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展創(chuàng)建條件，從長遠來看也有利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。②但在經(jīng)濟總量肯定的前提下，國家財政收入過多，會干脆削減企業(yè)和個人的收入，對企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的提高產(chǎn)生不利影響，最終也將阻礙經(jīng)濟發(fā)展和財政收入的增加。③財政收入的增加，從根本上說受經(jīng)濟發(fā)展水平的制約，同時還受安排政策的影響。必需在經(jīng)濟發(fā)展、社會財寶增加的前提下，制定合理的安排政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。因此，財政收入不是越多越好，也不是越少越好，必需保持在合理的范圍內(nèi)。(2)正確相識財政赤字①財政赤字是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。②財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持。因此，必需把財政赤字限制在肯定范圍內(nèi)，以保持社會總供應(yīng)與總需求的平衡。③若財政赤字過大，超過國際警戒線(赤字占GDP的比重達到3%以上)，則會引發(fā)通貨膨脹，不利于社會經(jīng)濟的健康發(fā)展和人民生活的穩(wěn)定。④適度的財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展是有利的。特殊是在內(nèi)需不足，經(jīng)濟發(fā)展滯緩時，適度的財政赤字有利于擴大內(nèi)需，促進經(jīng)濟的增長。3經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用財政、貨幣政策一般是逆風(fēng)向調(diào)整，即財政、貨幣政策的運用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟形勢相反。目前，我國實行的是主動的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。[學(xué)問拓展]對比理解財政政策與貨幣政策[時政熱詞]“盤活財政存量資金”(1)財政存量資金，主要是指一些沒有依據(jù)預(yù)算進度執(zhí)行、依舊趴在賬上的沉淀結(jié)余資金。(2)盤活財政存量資金，意味著原來長期滯留在銀行賬戶的財政資金，將予以安排運用，主要用于支持民生和社會保障支出，更好地提高財政資金運用效益。近年來，李克強總理多次公開表述要盤活財政存量資金。1．國有企業(yè)上繳的利潤收入是我國財政收入的最主要的形式。(×)剖析：稅收是我國財政收入的主要形式。2．合理的安排政策是影響財政收入的基礎(chǔ)因素。(×)剖析：經(jīng)濟發(fā)展水平是影響國家財政收入的基礎(chǔ)性因素。3．財政赤字越少越好。(×)剖析：財政赤字過多，意味著財政支出要靠借債來維持，有可能引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下，通過增發(fā)國債，擴大財政赤字搞建設(shè)，肯定程度上有利于促進經(jīng)濟增長。4．財政收支平衡就是指財政收入與支出相等。(×)剖析：當(dāng)年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。5．財政收入是社會總需求的一部分，財政支出是社會總供應(yīng)的一部分。(×)剖析：財政收入代表著國家可以支配的商品，是社會總供應(yīng)的一部分，增加財政收入有利于增加社會總供應(yīng)；財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分，增加財政支出會擴大社會總需求。易混點一：不能精確區(qū)分財政政策和貨幣政策判定財政政策和貨幣政策的詳細方法[矯正訓(xùn)練1]2024年，我國財政工作主動適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，努力促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展。下列屬于合理財政措施的有()①加大公共財政支出→增加投資→擴大內(nèi)需→拉動經(jīng)濟增長②下調(diào)增值稅、營業(yè)稅起征點→企業(yè)稅負減輕→生產(chǎn)擴大→經(jīng)濟發(fā)展③實施主動財政政策→擴大國債發(fā)行規(guī)模→投資增加→刺激經(jīng)濟增長④降低人民幣存貸款基準利率→增加市場貨幣流通量→消費擴大→經(jīng)濟發(fā)展A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析為主動適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，應(yīng)實施主動的財政政策，加大公共財政支出，增加投資，擴大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長，①正確；也可擴大國債發(fā)行規(guī)模，增加投資，刺激經(jīng)濟增長，③正確；要減輕企業(yè)稅負，應(yīng)上調(diào)增值稅、營業(yè)稅起征點，②錯誤；降低人民幣存貸款基準利率，屬于貨幣政策，而不是財政措施，④解除。易混點二：財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必定現(xiàn)象在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，應(yīng)實行擴張性的財政政策，即少收多支，這時會出現(xiàn)財政赤字。在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供應(yīng)實力制約時，應(yīng)實行緊縮性的財政政策，這時會出現(xiàn)財政盈余。[矯正訓(xùn)練2](2024·天津高考)依據(jù)《經(jīng)濟生活》學(xué)問，結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是()A．財政收支與經(jīng)濟總量正相關(guān)B．財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必定現(xiàn)象C．緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段D．經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)答案D解析題圖顯示，從2012年到2024年隨著我國經(jīng)濟總量增加，我國財政收入和支出都在增加，這說明經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)，D符合題意；財政收支是依據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展須要確定的，并不是與經(jīng)濟總量正相關(guān)，A錯誤；財政赤字并非經(jīng)濟發(fā)展中的必定現(xiàn)象，因此B明顯錯誤；材料反映出近3年財政支出大于收入，實行的并非是緊縮性財政政策，解除C；故答案選D。命題點1財政的作用1．(2024·海南高考)十三屆全國人大一次會議通過的《政府工作報告》指出，“在財力驚慌狀況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水平?！毕铝锌筛纱喔纳泼裆呢斦e措是()①全面實施企業(yè)“營業(yè)稅改增值稅”的結(jié)構(gòu)性減稅政策②設(shè)立國家專項基金，引導(dǎo)社會資本投向公共服務(wù)領(lǐng)域③嚴格限制公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國等經(jīng)費開支④整合居民基本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財政補助標準A．①②B．①③C．②④D．③④答案C解析本題考查財政的學(xué)問。設(shè)問的關(guān)鍵是“干脆改善”民生的財政舉措，①結(jié)構(gòu)性減稅目的是減輕企業(yè)的負擔(dān)，③限制三公經(jīng)費是削減國家財政支出，讓政府勒緊褲腰帶過日子，這兩項都不是干脆改善民生的財政舉措，它們可以間接的改善民生。②④說法正確且符合題意。[解題指導(dǎo)]快速辨別財政三個作用的技巧凡是國家在民生領(lǐng)域的投入，大都體現(xiàn)財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)類的投入，大都體現(xiàn)財政具有促進資源合理配置的作用；凡是增加或削減稅收類的材料，大都體現(xiàn)財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。2．(2024·福建高考)立國之道，惟在富民。近年來，某省財政用于教化、社會保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2024年達到75.6%。這些支出()①能夠有效促進財政收支平衡②強化財政在資源配置中的基礎(chǔ)作用③有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標④能夠促進社會公允、改善人民生活A(yù)．①②B．①③C．②④D．③④答案D解析本題考查國家財政的作用、宏觀調(diào)控等學(xué)問。材料只提到了財政支出，沒有體現(xiàn)財政收支關(guān)系，所以不選①。市場在資源配置中發(fā)揮確定性作用，②說法錯誤。我國宏觀調(diào)控的目標是促進經(jīng)濟增長，增加就業(yè)，穩(wěn)定物價，保持國際收支平衡；該省財政在教化、醫(yī)療、社會保障與就業(yè)等民生方面的支出體現(xiàn)了財政促進社會公允、改善人民生活。因此③④正確，答案選D。3．(2024·浙江高考)為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明()A．加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向B．財政政策可以促進資源合理配置C．國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行D．貨幣政策成為我國經(jīng)濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段答案B解析“實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級”體現(xiàn)了財政對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的促進作用，表明財政可以促進資源合理配置，B正確。C表達了財政促進社會總需求和總供應(yīng)平衡，治理經(jīng)濟波動的現(xiàn)象，與題意不符。材料涉及的是財政政策而非貨幣政策，D不符合題意。推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整是加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向，A錯誤。4．(2024·浙江高考)在中心扶貧開發(fā)工作會議上，習(xí)近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標、苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。材料一表1978年與2024年我國農(nóng)村居民貧困發(fā)生率和貧困人口1978年2024年貧困發(fā)生率(%)97.57.2貧困人口(億)7.70.7注：貧困發(fā)生率指貧困人口占總?cè)丝诘谋壤?。貧困人口依?jù)年人均收入2300元(2010年不變價)的農(nóng)村扶貧標準計算。材料二依據(jù)中共中心“十三五”規(guī)劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇?lián)鲐氊?zé)任，主動創(chuàng)新扶貧方式，運用中心和省級財政扶貧資金，對有勞動實力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實施扶貧搬遷，對丟失勞動實力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。(1)指出材料一所反映的經(jīng)濟信息。(2)結(jié)合材料二，運用財政作用的學(xué)問，分析H市扶貧工作中實行的方式所包含的經(jīng)濟學(xué)道理。答案(1)1978年到2024年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明改革開放以來我國經(jīng)濟建設(shè)成就巨大；2024年與1978年相比，我國農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯削減，說明我國扶貧工作成效卓著。但2024年農(nóng)村貧困人口肯定數(shù)量仍舊巨大，扶貧任務(wù)艱難。我國的GDP和人均GDP的不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅實的物質(zhì)基礎(chǔ)。(2)國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市各級黨委和政府運用財政資金，對丟失勞動實力的貧困群體實施兜底性保障政策，發(fā)揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)、實施扶貧搬遷，促進了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。解析(1)本問主要考查學(xué)生獲得和解讀圖表信息的實力。解讀圖反映的信息應(yīng)先從GDP和人均GDP的角度進行表述，然后推導(dǎo)出結(jié)論：我國經(jīng)濟建設(shè)成就顯著。解讀表反映的信息，一方面應(yīng)從貧困發(fā)生率和貧困人口數(shù)量的變更角度說明我國扶貧工作成效顯著，另一方面應(yīng)從2024年我國農(nóng)村貧困人口的肯定數(shù)量仍舊巨大的角度說明我國扶貧任務(wù)仍舊艱難。最終要留意說明圖與表之間的關(guān)系。(2)解答本問，把材料中H市扶貧工作中實行的方式與財政作用的相關(guān)學(xué)問結(jié)合起來逐一分析即可。詳細對應(yīng)關(guān)系是：財政支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)——國家財政具有促進資源合理配置的作用；實施兜底性保障政策——國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。命題點2財政政策5．(2024·全國卷Ⅲ)下圖反映我國2009～2024年的宏觀經(jīng)濟狀況。為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以實行的財政措施是()①提高企業(yè)稅費，增加財政收入②發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新④削減財政赤字，降低財政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④答案C解析本題考查財政政策的有關(guān)學(xué)問。從圖中可以看出，2009～2024年我國GDP逐年增長，但增長率有所降低，PPI在2009年以及2012年至2024年出現(xiàn)負增長。因此，為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府應(yīng)實行主動的財政政策。發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設(shè)支出，屬于主動的財政政策，有利于促進經(jīng)濟發(fā)展，②符合題意；降低企業(yè)稅費，有利于減輕企業(yè)負擔(dān)。扶持企業(yè)創(chuàng)新，有利于增加企業(yè)創(chuàng)新實力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，③符合題意；①④均屬于緊縮性財政政策，不符合圖中所示的經(jīng)濟環(huán)境，故解除。[解題指導(dǎo)]正確理解財政政策、貨幣政策對經(jīng)濟運行的調(diào)整命題點3財政收入與支出6．(2024·天津高考)稅收是國家財政收入的最主要來源。2024年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔(dān)近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可實行的措施有()A．削減國債發(fā)行量B．增加企業(yè)上繳利潤C．壓減公務(wù)款待等“三公”經(jīng)費支出D．規(guī)范金融市場秩序，擴大股票發(fā)行規(guī)模答案C解析本題考查財政學(xué)問。國債發(fā)行規(guī)模依據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢來確定，A說法不恰當(dāng)；增加企業(yè)上繳利潤會增加企業(yè)負擔(dān)，不利于為企業(yè)減負，B錯誤；通過壓減“三公”經(jīng)費彌補財政赤字是正確的做法，C符合題意；股票發(fā)行是企業(yè)而非政府行為，D錯誤。7．(2024·北京高考)將來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導(dǎo)致財政赤字增加的是()A．?dāng)U大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍B．清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目C．加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度D．盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率答案D解析本題屬于逆向思維題。擴大營改增適用范圍，會削減國家財政收入，在財政支出呈剛性增長的狀況下會擴大財政赤字，A不符合題目要求；清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性收費項目會削減國家財政收入，擴大財政赤字規(guī)模，B不選；C中加大政府投資力度會增加國家財政支出，在財政收入肯定的狀況下可能會導(dǎo)致財政赤字增加，不選；盤活政府已有的資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率，不會導(dǎo)致財政赤字的增加，D入選。8．(2024·全國卷Ⅰ)閱讀材料，完成要求。財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用，財政預(yù)算的編制和管理受到社會各界的關(guān)注。材料2013年我國GDP增速為7.7%,2024年為7.4%。2024年我國GDP增長目標調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力，2024年政府工作報告對主動的財政政策做了加力增效的部署，其中，2024年財政預(yù)算擬支配財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率平安警戒線為3%。)結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟學(xué)問，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應(yīng)當(dāng)如何用好財政赤字資金。答案合理性：財政赤字是主動財政政策的詳細手段，在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、平安的。如何用好財政赤字資金：優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；加強赤字資金管理，提高運用效率；遵循財政安排原則，維護赤字資金支出的公允性。解析本題要求分析增加財政赤字的合理性，并進一步說明如何用好財政赤字資金。本題設(shè)問符合我國目前的經(jīng)濟形勢?；卮鸬谝恍枒?yīng)當(dāng)看清“合理性”的要求，說明財政赤字對于促進我國經(jīng)濟發(fā)展的主動作用，切忌答出財政赤字的消極作用來。其次小問具有較強的發(fā)散性，要求依據(jù)我國經(jīng)濟建設(shè)的實際，正確運用財政赤字資金，有較強的時政性?？键c二征稅與納稅1稅收含義國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式本質(zhì)是一種安排關(guān)系與財政關(guān)系稅收是依法取得財政收入的基本形式，是財政收入最重要的來源與國家關(guān)系有國就有稅。國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展供應(yīng)物質(zhì)保障依據(jù)和保障稅法2稅收的基本特征強制性無償性固定性區(qū)分國家憑借政治權(quán)力強制征稅，納稅人必需依法納稅國家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也不須要對納稅人干脆付出任何代價征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意變更聯(lián)系緊密聯(lián)系、不行分割的。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又確定了它必需具有固定性稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不供應(yīng)相應(yīng)服務(wù)；稅收的固定性并不代表征稅對象、稅率固定不變。隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，稅收也要發(fā)生相應(yīng)的變更，但必需經(jīng)國家有關(guān)部門的批準。3稅收的種類(1)我國稅收的種類：依據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)增值稅與個人所得稅多角度相識“營”改“增”的意義(1)從增值稅作為一種“稅”而言：完善了我國流轉(zhuǎn)稅的稅制。(2)從增值稅中“增值”角度而言：有效解決了雙重征稅問題。即教材上提到的“可以避開對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為”，也有利于促進公允競爭。(3)從增值稅的征稅對象看：有利于減輕企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)，降低生產(chǎn)成本，促進企業(yè)發(fā)展。(4)從對國民經(jīng)濟的影響角度看：有利于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。5從對發(fā)展方式的作用角度看：有利于促進生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展，提高社會生產(chǎn)力水平。6從對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的作用角度看：有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式。7從稅收的本質(zhì)角度看：有利于調(diào)整國家、企業(yè)、個人的收入安排關(guān)系，建立合理的收入安排結(jié)構(gòu)。8“營”改“增”屬于國家的減稅政策，在肯定時期內(nèi)，會導(dǎo)致國家財政收入的削減。[時政熱詞]“個人所得稅法”修訂(1)新的個人所得稅法于2019年1月1日正式實施，個人所得稅“起征點”提高至每月5000元，并增加了子女教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等6個專項附加扣除，旨在減輕工薪階層負擔(dān)，共享經(jīng)濟發(fā)展成果。(2)個人所得稅起征點上調(diào)受多種因素的影響：①物價變動；②居民消費水平和消費結(jié)構(gòu)變更；③政府對社會主義生產(chǎn)目的的堅持；④縮小收入安排差距；⑤政府的財政實力提升。4稅收的作用促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行稅收是財政收入最重要的來源，假如經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；假如經(jīng)濟發(fā)展過冷，可以通過削減稅收來刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供應(yīng)與總需求的平衡引導(dǎo)居民合理消費通過對奢侈品消費征稅等，可以調(diào)整居民消費行為維護社會公允通過征收個人所得稅，調(diào)整社會收入安排，維護社會公允引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變政府通過調(diào)整增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，愛護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)[學(xué)問拓展]全面相識稅制改革及其意義稅種含義或政策作用資源稅是以各種應(yīng)稅自然資源為征稅對象的一種稅有利于節(jié)約資源、愛護環(huán)境，提高資源利用效率，優(yōu)化資源配置消費稅是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱對消費行為進行引導(dǎo)，促進科學(xué)消費、綠色消費、健康消費房地產(chǎn)稅一切與房地產(chǎn)經(jīng)濟活動過程有干脆關(guān)系的稅都屬于房地產(chǎn)稅有利于打擊房地產(chǎn)投機，抑制房價的不合理上漲，調(diào)整貧富差距續(xù)表稅種含義或政策作用車輛購置稅是對購置汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車等應(yīng)稅車輛的單位和個人，依據(jù)應(yīng)納稅車輛計稅價格的肯定比率征收的一種稅調(diào)整收入差距，維護國家權(quán)益。對小排量汽車購置稅減半征收，有利于引導(dǎo)居民節(jié)約資源、綠色消費，降低環(huán)境污染煙草稅卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價格稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅限制和削減煙草及其制品的生產(chǎn)與消費出口退稅指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅增加出口競爭實力，擴大出口創(chuàng)匯5公民要依法納稅為什么①從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入最重要的來源②從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展供應(yīng)物質(zhì)保障③從我國稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)確定了公民必需依法納稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家供應(yīng)的各種服務(wù)的同時，必需擔(dān)當(dāng)自覺誠信納稅的義務(wù)怎么樣①增加納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅，主動行使納稅人權(quán)利②公民要增加對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主子翁的看法主動關(guān)注國家對稅收的征管和運用，以維護人民和國家的利益6違反稅法的行為,如何正確區(qū)分偷稅和騙稅偷稅和騙稅作為兩種違反稅法的行為，我們主要應(yīng)從其采納的方式方面加以區(qū)分。偷稅是用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為；騙稅是用欺瞞方式獲得國家稅收實惠的行為，主要指用欺瞞手段騙取國家出口退稅款和虛報自然災(zāi)難騙取稅收減免。1．在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于流轉(zhuǎn)稅、行為稅。(×)剖析：營業(yè)稅、增值稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。2．個人所得稅起征點提高，初次安排更加合理。(×)剖析：個人所得稅起征點的提高屬于再安排范疇。3．稅收具有無償性，意味著國家對納稅人不付出任何代價。(×)剖析：稅收的無償性是指國家取得稅收收入既不須要返還給納稅人，也不須要對納稅人干脆付出任何代價。4．稅收具有固定性，意味著征稅對象和稅率不會變更。(×)剖析：稅收具有固定性，并不意味著征稅對象和稅率不會變更，而是不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意變更。5．稅收是取得財政收入的基本形式，因此，稅收越多越好，稅率越高越好。(×)剖析：稅率過高不利于生產(chǎn)和消費，稅收具有固定性，不能隨意變更。易混點一：混淆稅收的基本特征強制性是指國家憑借政治權(quán)力征稅；無償性是指國家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意變更。[矯正訓(xùn)練1]作為國家首批個人住房房產(chǎn)稅征收改革試點城市，重慶市領(lǐng)先開征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個等級，對于逾期未繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的()①固定性②無償性③強制性④隨意性A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定詳細稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，①正確；“對于逾期未繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款”，體現(xiàn)了稅收的強制性，③正確。易混點二：混淆納稅人與負稅人納稅人是指稅法規(guī)定的干脆負有納稅義務(wù)的單位和個人。負稅人是最終擔(dān)當(dāng)稅款的單位和個人。[矯正訓(xùn)練2]納稅人是干脆向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔(dān)稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是()①李先生繳納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人②某連鎖商店繳納8500元增值稅——該商店既是納稅人也是負稅人③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析李先生繳納個人所得稅，干脆繳納和實際負擔(dān)稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負稅人應(yīng)當(dāng)是消費者，②錯誤；張女士購買含稅的消費品，她是負稅人，不是納稅人，③正確；某公司購買含稅的機床，該公司是負稅人，不是納稅人，④錯誤。命題點1稅收及其種類1．(2024·上海高考)稅收政策調(diào)整以后，征稅對象發(fā)生變更的是()A．某高科技產(chǎn)品進口稅由10%減低為3%B．由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅C．個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素D．同一貨物多次進口，由按次征稅改為匯總征稅答案B解析本題考查稅收的相關(guān)學(xué)問。營業(yè)稅改征增值稅后，征稅對象發(fā)生了變更，由營業(yè)額變?yōu)榱嗽鲋殿~，B正確；高科技產(chǎn)品進口稅稅率下降，但征稅對象沒變，A解除；個人所得稅增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素，但征稅對象仍為個人所得額，C解除；由按次征稅改為匯總征稅后，征稅對象仍是這一貨物，D解除。2．(2024·重慶高考)某同學(xué)為了探討煙草消費稅的控?zé)熜Ч?，選擇了基本條件相像的甲乙兩地進行比較。甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點。由下圖可以推斷出()①T時點后，甲地政府稅收收入將削減②T時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升③加稅預(yù)期會增加T時點前甲地的香煙銷量④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為XA．①②B．①③C．②④D．③④答案D解析本題考查稅收的影響的有關(guān)學(xué)問。甲乙兩地條件基本相像，因此，若都不進行消費稅試點，銷量曲線將重合，甲地進行了消費稅試點，將會帶來③④中的結(jié)果，故D正確。消費稅提高，煙草銷量削減，甲地政府稅收收入不肯定會削減，①錯誤；T時點后，甲地香煙價格上漲，乙地香煙價格不變，②錯誤。命題點2稅收的作用3．(2024·全國卷Ⅱ)為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機構(gòu)對小微企業(yè)放貸④變更金融機構(gòu)稅收負擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機構(gòu)的貸款利率A．①→②→④→③B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①答案B解析本題考查宏觀調(diào)控的學(xué)問。財政部、國家稅務(wù)總局對金融機構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，這一政策會變更金融機構(gòu)稅收負擔(dān)預(yù)期，引導(dǎo)金融機構(gòu)對小微企業(yè)發(fā)放貸款，從而緩解小微企業(yè)的融資困難，激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力，其傳導(dǎo)路徑為④→③→②→①；稅收政策屬于財政政策，是由財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)起的，而貸款利率屬于貨幣政策，是由中國人民銀行發(fā)起的，針對部分企業(yè)貸款的稅收政策的調(diào)整會引導(dǎo)商業(yè)銀行的貸款發(fā)放方向，但并不會必定帶來貸款利率的調(diào)整，⑤與題意不符；正確選項為B。4．(2024·天津高考)為踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念，我國不斷加大環(huán)境愛護治理力度，2024年起先征收環(huán)境愛護稅。若甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境愛護稅，假定其他條件不變，由此引起的市場變更是()A．甲公司的產(chǎn)品供應(yīng)增加B．消費者對甲公司的產(chǎn)品需求增加C．甲公司的產(chǎn)品供應(yīng)削減D．消費者對甲公司的產(chǎn)品需求削減答案C解析本題考查企業(yè)經(jīng)營與稅收的學(xué)問。若甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境愛護稅，假定其他條件不變，甲公司生產(chǎn)成本增加，利潤削減，甲公司會縮小生產(chǎn)規(guī)模，甲公司的產(chǎn)品供應(yīng)削減，C正確且符合題意，A說法錯誤；材料未涉及消費者對甲公司的產(chǎn)品需求的變更影響，B、D與題意無關(guān)，解除。故本題答案選C。5．(2024·全國卷Ⅱ)20