久高科技有限公司營運能力分析及優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1公司簡介........................................................................................................................1

2久高科技有限公司營運能力現(xiàn)狀分析........................................................................1

2.1應收賬款周期率分析..........................................................................................1

2.2存貨周轉率分析..................................................................................................1

2.3總資產(chǎn)周轉率分析..............................................................................................2

3久高科技有限公司營運能力存在的問題....................................................................3

3.1應收賬款未能及時收回......................................................................................3

3.2公司存貨管理存在缺陷......................................................................................3

3.3營銷管理有待完善..............................................................................................3

4提高久高科技有限公司營運能力優(yōu)化設計................................................................3

4.1應收賬款回收政策優(yōu)化設計..............................................................................3

4.2存貨管理制度優(yōu)化設計......................................................................................4

4.3營銷政策優(yōu)化設計..............................................................................................6

5總結................................................................................................................................6

參考資料...........................................................................................................................7

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久高科技有限公司營運能力分析及優(yōu)化設計

1公司簡介

杭州久高科技有限公司（以下簡稱“久高”）成立于2014年，屬于軟件和

信息技術服務行業(yè)。目前，該公司主要是進行網(wǎng)絡技術開發(fā)、信息技術服務和

提供出行服務以及相關產(chǎn)品的出售等工作，是一個綜合科技型公司。雖然系屬

于熱門行業(yè)，但是久高在營運能力方面還存在著很多缺陷。因此，久高公司在

高科技行業(yè)實際競爭中處于較為劣勢的處境，企業(yè)的發(fā)展面臨著前所未有的挑

戰(zhàn)和困境，其業(yè)務范圍廣泛的優(yōu)勢不能充分發(fā)揮出來。

2久高科技有限公司營運能力現(xiàn)狀分析

2.1應收賬款周期率分析

表2-1久高科技公司2017-2021年應收賬款周轉率分析表（單位：萬元）

項目/年份20172018201920202021

銷售收入104.87112.541176.43168.52185.46

期初應收賬款12.219.3113.6514.2127.63

期末應收賬款9.3113.6514.2127.6210.23

平均應收賬款10.7611.4813.9320.9118.93

應收賬款周轉率（%）9.759.8012.678.069.80

應收賬款周轉天數(shù)（天）36.936.728.444.719.3

從表2-1可看出，久高應收賬款在前四年呈現(xiàn)了持續(xù)增長的態(tài)勢，其中以202

0年增幅尤為突出。因為2020年公司將有大部分的應收賬款暫時無法歸還，也

因此增加了久高的整體收益能力。從表2-1中可明顯的發(fā)現(xiàn)久高的應收賬款在

到2020年是呈逐漸上升態(tài)勢的，平均增長率為120%，2020年應收賬款驟然上

升的主因是新冠疫情的出現(xiàn)，造成了企業(yè)停止經(jīng)營，資金周轉遲緩無法進行還

款，從而導致了久高公司應收賬款的驟然上升。在2021年進行了改善，使得應

收賬款數(shù)量減少。

2.2存貨周轉率分析

下表是久高公司關于存貨方面的一些數(shù)據(jù)，通過這些數(shù)據(jù)可以對久高公司

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的存貨進行分析：

表2-2久高公司2017-2021年存貨周轉率表（單位：萬元）

項目/年份20172018201920202021

主營業(yè)務成本58.472.185.993.3103.4

存貨平均凈額14.7222735.645.3

存貨周轉率（%）3.9733.2773.1812.6212.283

表2-2是久高公司近五年來的存貨金額，我們可以清晰地看到久高公司的

存貨是呈現(xiàn)出持續(xù)上漲趨勢的，2018年的大型漲幅的出現(xiàn)，是因為久高公司增

加了對電動車開發(fā)的資金投入，在表2-2中，我們可以清楚地看出久高公司的

存貨周轉率在近五年來呈現(xiàn)出了逐漸下降的趨勢，說明久高公司的庫存商品的

流動性相對較弱，原因則是久高公司的利用了自身的存貨，加大了企業(yè)對電動

車項目開發(fā)的資金投入，這一點，導致了公司相應的存貨不能做到及時變現(xiàn)，

為企業(yè)帶來盈利。

2.3總資產(chǎn)周轉率分析

下表是久高有關總資產(chǎn)的一些數(shù)據(jù)，我們可以根據(jù)這些數(shù)據(jù)來對它進行分

析：

表2-3久高公司2017-2021年總資產(chǎn)周轉率相關數(shù)據(jù)表（單位：萬元）

項目/年份20172018201920202021

營業(yè)收入267.18248.09236.14220.28209.59

平均總資產(chǎn)343.67385.34435.78470.34500.51

總資產(chǎn)周轉率（次）0.770.730.650.600.56

通過表2-3的分析可以看出公司的營業(yè)收入基本維持在200-270萬元之間，

只有2017年的營業(yè)收入在250萬元以上，而后一直處于降低的情況，到了2021

年下降到200萬元左右，雖然公司的平均總資產(chǎn)處于增長趨勢，但是總資產(chǎn)周

轉率的整體情況不是很好，其總資產(chǎn)周轉率在2017年時為0.77，而后呈現(xiàn)下降

的趨勢，到2019年就降為0.72，2021年是近五年來的最低值為0.56。整體來

看公司的總資產(chǎn)每年都在以不同的速度增長，但營業(yè)收入的持續(xù)下降使得公司

的總資產(chǎn)周轉率一直處于較低的水平，且目前來看營業(yè)收入雖有小幅度增長的

趨勢，但明顯慢于總資產(chǎn)增長的速度，說明隨著企業(yè)規(guī)模的擴大其銷售能力并

沒有隨之增長。

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3久高科技有限公司營運能力存在的問題

3.1應收賬款未能及時收回

從2.1的情況中可以反應出，久高公司的應收賬款管理體系并不健全。應

收賬款催收管理也不夠積極而且公司內(nèi)部缺乏專職的催收人員，對賬款的催收

工作大多是由市場營銷部門進行，由于對營銷人員的考察只有營銷績效，所以

營銷員工想要取得更多的收入，必然會追求更多的銷量，并且想要實現(xiàn)這一目

標，往往只能采取賒銷的方式。而且久高公司對賒銷業(yè)務的意識相對淡薄，等

到有賬款需要催討時，才會臨時組建一個工作小組，來負責賬款的催收。

3.2公司存貨管理存在缺陷

由2.2久高公司庫存管理的情況可知道，公司人員對內(nèi)部管理的執(zhí)行力不

足，是由于久高缺乏專門的庫存管理人員，管理大多由部分主管承擔。這樣的

自上而下的控制，確實有效性很高且便于控制，但是缺乏橫向的監(jiān)控，很容易

就會產(chǎn)生徇私舞弊。與此同時，久高公司的存貨管理工作還處在倉儲管理階段，

管理手段比較落后，主要依靠的是人工簽單，并不能進行信息化管理，公司的

自動化水平太低也是造成庫存管理成本增加的根本原因。

3.3營銷政策有待改善

從2.3的描述以及結合表2-3可以看出，久高公司的營業(yè)收入自2017-2021

年逐年下降，總資產(chǎn)周轉速度逐年減少。其原因是由于新冠疫情的持續(xù)發(fā)展，

久高公司的營業(yè)收入持續(xù)下降，在此期間，久高公司的營銷政策并沒有隨之調

整，依舊將大部分的費用使用在市場宣傳和相關的管理活動上公司的銷售能力

減弱，使得公司賺取收入的能力較弱，公司管理層對營銷管理的程度較差，缺

乏對這一方面的重視，增加了企業(yè)的營運風險。

4提高久高科技有限公司營運能力優(yōu)化設計

4.1應收賬款回收政策優(yōu)化設計

對于久高公司應收賬款不能及時收回的問題，公司的專門管理人員應該在

銷售過程中，對相關客戶的信用資料進行調查并且主動的了解對方的經(jīng)營情況

和財務狀況。針對信用的情況再考慮是否要對其進行賒銷。同時企業(yè)應當設立

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專門部門，選擇專門人員對應收賬款進行管理，避免工作互相推諉，建立賒銷

客戶的誠信資料。針對其誠信資料將客戶的劃分為不同的信用等級，其中A類

客戶信用良好，未存在資金周轉困難，B類客戶經(jīng)營狀況出現(xiàn)危機，存在收款困

難的可能；C類客戶信用較差，遲遲不肯歸還欠款，具體由表4-1所示：

表4-1久高科技應收賬款回收優(yōu)化方案

信用等級催收方式具體內(nèi)容

由于客戶信用等級良好，

A類電話催收直接可以由業(yè)務員聯(lián)系

客戶進行催收

針對難以清收的情況，由

B類會議催收公司組織專職機構與客

戶進行面對面的溝通，談

判

前兩種方法都無法使客

戶動容時，可以選擇專業(yè)

C類委托催收的催款機構來代為催收

或者通過法律來達到催

收的目的

其次，可以針對客戶的信用等級來采取不同的催收方式，如A類客戶的信

用等級良好，又由于業(yè)務員對客戶比較了解，更容易打交道，由業(yè)務員催款也

顯得理所當然；針對B類客戶，采取面對面溝通的方式可以避免業(yè)務員不成熟

的催收方式，以免將應收賬款的催收帶入極端；面對C類客戶，已經(jīng)無法采取

前面兩種催收方式，這時可以選擇委托催收的方法有利于減少應收賬款的催收

成本。除此之外，應收賬款管理專門人員應該收集并完善賒銷客戶資料如銷售

合同、銷售發(fā)票、賒銷金額、賒銷人或企業(yè)的信用情況、逾期付款的時間。對

賒銷客戶進行動態(tài)監(jiān)督尤其是賒銷金額較大的核心客戶，定期或不定期查看該

企業(yè)的經(jīng)營情況和財務狀況，估計該企業(yè)能夠按期還款的可能性。

4.2存貨管理制度優(yōu)化設計

針對久高公司存貨管理存在的缺陷，可以采用ABC分類管理方法，對材料

種類進行歸類，計算各類存貨在一定時間內(nèi)的資金占用額，并計算每類存貨占

資金總額的百分比，按照標準分為A、B、C類，對A類存貨進行重點規(guī)劃和控

制，對B類存貨進行重點管理，對C類存貨進行一般管理。

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表4-2久高科技存貨管理制度具體優(yōu)化方案

年消耗金額比

分類具體分類檢查方式

例（%）

A類70機器設備，電動自行車等每天檢查，詳細統(tǒng)計

B類20化妝品，隨行車等每周檢查，按品種統(tǒng)計

每月或者季度檢查，按

C類10日用品，服飾等

金額統(tǒng)計

針對A類存貨，應盡量將庫存量壓縮到最低，根據(jù)實際與目標之間的差額

定期訂貨，在降低庫存量的情況下保持持續(xù)供給，并且針對存貨進行每天詳細

的檢查，對于B類存貨則應當按照銷量的大小來隨時調整策略，方便控制存量；

而針對C類存貨的管理可以采用“雙堆法”，來減少盤點庫存的次數(shù)，節(jié)省精力。

同時對存貨質量的控制也是存貨管理的重要內(nèi)容，對于部分過時、積壓時間較

長的產(chǎn)品可以進行削價處理，可以減少企業(yè)的部分損失。其次，應該安排專人

負責存貨保管，設置明細卡登記收發(fā)貨，核對實存量。企業(yè)的存貨還需要管理

人員進行定期盤點控制，為材料采購、高層管理人員提供真實可靠的數(shù)據(jù)情況。

4.3營銷政策優(yōu)化設計

對于久高公司銷售能力持續(xù)下降的情況，久高可以實施以下的營銷管理方

法：（1）實施消費折扣政策，鼓勵消費。該政策按照累計消費金額，設置不同

的等級上限，當消費到一定金額時，便在此基礎上享受一定的折扣，具體折扣

情況如表4-3所示：

表4-2久高科技消費折扣政策優(yōu)化方案

消費金額享受折扣

消費1000元以下（含1000元）不享受折扣

消費1000-3000元（含3000元）享9.88折

消費3000-5000元（含5000元）享9.75折

消費5000-7500元（含7500元）享9.69折

消費7500-10000元（含10000元）享9.58折

消費滿10000元及以上享9.45折

該制度具體可以用會員卡的形式表現(xiàn)，當累計消費到一定的金額，便可享

受該等級的折扣，且金額可以累加，終身可用，這樣顧客在消費第一次后，下

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一次消費也會選擇來這，可以在很大程度上留住客源，增加營業(yè)收入。并且可

以在此基礎上設置會員日，在每周三前來消費的顧客享受折扣等級會上升一級，

就算累計消費不滿1000元的顧客也可享受折扣。（2）實施好友助力活動，在手

機APP邀好友助力即可享受相應的優(yōu)惠券，線上線下都可使用，具體內(nèi)容如下：

表4-2久高科技好友助力活動優(yōu)化方案

優(yōu)惠券邀好友助力

滿300減50元成功邀請5名好友助力

滿1000減160元成功邀請10名好友助力

滿5000減280元成功邀請15名好友助力

滿10000減400元成功邀請30名好友助力

首先需要顧客關注企業(yè)公眾號，在邀請助力欄邀請好友助力，邀請相對的

好友數(shù)