企業(yè)增值稅管理操作手冊(cè)

企業(yè)增值稅管理操作手冊(cè)合同編號(hào)：__________第一條術(shù)語(yǔ)解釋1.1增值稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅是指在商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）的生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)，對(duì)增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。1.3進(jìn)項(xiàng)稅額：指甲方購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額。1.4銷項(xiàng)稅額：指甲方銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)收取的增值稅額。第二條甲方義務(wù)2.1甲方應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)、繳納增值稅。2.2甲方應(yīng)建立健全內(nèi)部增值稅管理制度，明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)，確保增值稅管理的合規(guī)性。2.3甲方應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，保存與增值稅相關(guān)的憑證、賬簿、報(bào)表等資料，保存期限為五年。2.4甲方應(yīng)按照法律規(guī)定，對(duì)購(gòu)買方提供的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行審核，確保購(gòu)買方提供的增值稅專用發(fā)票真實(shí)、合法。2.5甲方應(yīng)按照法律規(guī)定，對(duì)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，確保抵扣合法合規(guī)。第三條乙方義務(wù)3.1乙方應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)、繳納增值稅。3.2乙方應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，為甲方提供增值稅專用發(fā)票，并保證增值稅專用發(fā)票的真實(shí)、合法。3.3乙方應(yīng)按照法律規(guī)定，對(duì)銷售給甲方的貨物進(jìn)行增值稅計(jì)稅，并向甲方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3.4乙方應(yīng)按照法律規(guī)定，對(duì)銷售給甲方的貨物所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行核算，確保核算準(zhǔn)確無(wú)誤。第四條爭(zhēng)議解決4.1雙方因履行本手冊(cè)發(fā)生的爭(zhēng)議，應(yīng)通過(guò)友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，任何一方均有權(quán)向甲方所在地的人民法院提起訴訟。第五條附則5.1本手冊(cè)自雙方簽字（或蓋章）之日起生效，有效期為_(kāi)___年。5.2本手冊(cè)一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。甲方（蓋章）：乙方（蓋章）：簽訂日期：____年____月____日一、附件列表：1.甲方稅務(wù)登記證明2.乙方稅務(wù)登記證明3.增值稅專用發(fā)票4.增值稅抵扣憑證5.增值稅申報(bào)表6.增值稅繳納憑證7.增值稅相關(guān)法律法規(guī)二、違約行為及認(rèn)定：1.甲方未依法辦理稅務(wù)登記或未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)、繳納增值稅2.甲方未建立健全內(nèi)部增值稅管理制度或未明確相關(guān)部門和人員職責(zé)3.甲方未對(duì)購(gòu)買方提供的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行審核或未確保其真實(shí)、合法4.甲方未按照法律規(guī)定對(duì)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣或未確保抵扣合法合規(guī)5.乙方未依法辦理稅務(wù)登記或未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)、繳納增值稅6.乙方未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求為甲方提供增值稅專用發(fā)票或未保證其真實(shí)、合法7.乙方未按照法律規(guī)定對(duì)銷售給甲方的貨物進(jìn)行增值稅計(jì)稅或未向甲方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票三、法律名詞及解釋：1.增值稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅是指在商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）的生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)，對(duì)增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.銷售額：指甲方銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。3.進(jìn)項(xiàng)稅額：指甲方購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額。4.銷項(xiàng)稅額：指甲方銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)收取的增值稅額。5.稅務(wù)登記：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證。四、執(zhí)行中遇到的問(wèn)題及解決辦法：1.問(wèn)題：甲方忘記辦理稅務(wù)登記或未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)、繳納增值稅。解決辦法：甲方應(yīng)立即補(bǔ)辦稅務(wù)登記并補(bǔ)繳增值稅，同時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，說(shuō)明情況，爭(zhēng)取減輕或免除處罰。2.問(wèn)題：甲方對(duì)購(gòu)買方提供的增值稅專用發(fā)票審核不嚴(yán)，導(dǎo)致使用虛假發(fā)票。解決辦法：甲方應(yīng)加強(qiáng)審核力度，對(duì)購(gòu)買方提供的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，確保其真實(shí)、合法。3.問(wèn)題：乙方未按照法律規(guī)定對(duì)銷售給甲方的貨物進(jìn)行增值稅計(jì)稅或未向甲方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。解決辦法：乙方應(yīng)立即糾正錯(cuò)誤，按照法律規(guī)定對(duì)銷售給甲方的貨物進(jìn)行增值稅計(jì)稅，并向甲方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。五、所有應(yīng)用場(chǎng)景：1.甲方為一家企事業(yè)單位，需要對(duì)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)進(jìn)行增值稅管理。2.乙方為一家供應(yīng)商，需要向甲方提供增值稅專用發(fā)票，并確保其真實(shí)、合法。3.甲方和乙方均需要依法辦理稅務(wù)登記