《稅法（Ⅱ）》模擬試題（一）

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項目中，計入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的是（）。某企業(yè)2008年會計利潤總額為300萬元通過非盈利的社會團(tuán)體向希望小學(xué)捐贈了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價值（不含稅）120萬元，成本100萬元，企業(yè)已將成本和增值稅銷項稅額的金額計入營業(yè)外支出，增值稅稅率為17％。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（）。下列選項中，關(guān)于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)表述中不正確的是（）152008（）萬元。 在計算企業(yè)所得稅時，租入的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是（）。B.按照不少于3年的期限分期攤銷企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的有（）。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下規(guī)定不正確的是（）。下列選項中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅的是（）按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的是（）根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列處理正確的是（）下列個人所得稅的計稅方法和計算的應(yīng)納稅額正確的有（）20086A10000周某為AA65000A20294.12張某是自由撰稿人，200840000500002008（）元。稅費(fèi)，2008（）元。在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個體工商戶有關(guān)規(guī)定的是（）。15003‰8002008109500（）元。按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。C.參加CCTV6下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是（）下列可以不征土地增值稅的有（）。計算土地增值稅時，下列費(fèi)用不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的是（）。下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（）。下列項目中，不符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（）。額20萬元。該企業(yè)2008年應(yīng)納印花稅（ 下列關(guān)于印花稅票的表述，正確的是（）。A.10％的手續(xù)費(fèi)下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險，以（）為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。D.下列項目中，不屬于房產(chǎn)稅免稅項目的是（）。下列各項中，可以免征車船稅的是（）。4202008（）元。納稅人新購置車輛使用的，其車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。發(fā)生下列活動的單位和個人中，應(yīng)繳納契稅的有（）。 ）260052008（）元。下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。下列是非居民企業(yè)征稅對象的有（）。下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有（）。下列各項中，在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的有（）。計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許據(jù)實(shí)扣除的項目有（）。 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的是（）。根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下表述中正確的有（）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策表述錯誤的有（）25%稅率減半征收下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說法正確的有（）。根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個人所得稅采用的稅率形式為（）。金時，以下說法正確的有（）。下列關(guān)于個人所得稅，表述正確的有（）B.根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。得稅外不考慮其它稅費(fèi)，則下列陳述正確的有（）。A.設(shè)計業(yè)務(wù)分3次繳納個人所得稅D.484015000（）。A.30％扣除C.3200D.第二次所得應(yīng)納的個人所得稅1200元以下所得，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個人所得稅的有（）。關(guān)于個人所得稅，下列說法正確的有（）下列選項中，符合個人所得稅納稅申報期限規(guī)定的有（）按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有（）。下列項目中，計征土地增值稅時的評估價格和有關(guān)規(guī)定，說法正確的是（）。以下關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。下列應(yīng)稅憑證中，免納印花稅的有（）。稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。12％B.4％C.5.76 下列說法符合車船稅規(guī)定的是（）下列各類車船中，可以享受車船稅減免稅優(yōu)惠政策的有（）。E.下列關(guān)于契稅的表述正確的是（）。下列契稅計稅依據(jù)的確定中正確的是（）按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的有（）。2008（）元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值額時準(zhǔn)予扣除的稅金和附加為（）萬元。目金額（）萬元。2008（）萬元。10100該企業(yè)就以物易物合同應(yīng)貼花（）元。該企業(yè)就加工承攬合同應(yīng)貼花（）元。該企業(yè)就貨物運(yùn)輸合同應(yīng)貼花（）元。該企業(yè)就借款合同應(yīng)貼花（）元。免稅，2007～20092005～200715％。5關(guān)于企業(yè)所得稅，下列表述不正確的有（）。2008（）萬元。2008（）萬元。該企業(yè)2008年所得稅前可以扣除的營業(yè)外支出為（ 2008（）萬元。2008（）萬元。元）。20087～128001－6（）元。取得的一次性補(bǔ)償金應(yīng)繳納個人所得稅（）元。提供財務(wù)咨詢的報酬應(yīng)繳納個人所得稅（）元。(4).7～12（）元。轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券應(yīng)繳納個人所得稅（）元。取得講課報酬總共應(yīng)繳納個人所得稅（）元。【正確答案】【答案解析】選項A，企業(yè)代政府收取的依法具有專項用途的財政資金是政府性基金，屬于不征稅B，C，屬于不征稅收入。41043【正確答案】【答案解析12％計算捐贈的限額。但要考慮視同銷售對應(yīng)納稅所得41044【正確答案】前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額＝（1000＋45）×5‰＝5.23（萬元），60％＝50×60％41045【正確答案】41046【正確答案】41047【正確答案】【答案解析41048【正確答案】【答案解析41049【正確答案】【答案解析41050【正確答案】【答案解析41052【正確答案】【答案解析B20CD41053【正確答案】【答案解析41054【正確答案】41055【正確答案】41056【正確答案】41057【正確答案】200810941058【正確答案】【答案解析41059【正確答案】稅＝（400000－350000）÷12×（1－20％）×20％×5＝3333.33（元）41060【正確答案】60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）5‰。41061【正確答案】【答案解析200781520%5%。200810941062【正確答案】【答案解析C41063【正確答案】【答案解析41064【正確答案】41065【正確答案】【答案解析41066【正確答案】【答案解析＝800×40%＋25＝345（萬元）41067【正確答案】C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建設(shè)的與清算項目配套的公共設(shè)施，建成41068【正確答案】41069【正確答案】【答案解析41070【正確答案】41071【正確答案】【答案解析41072【正確答案】【答案解析5%的手續(xù)費(fèi)；代售戶所領(lǐng)取41073?【正確答案】41074?【正確答案】41075?【正確答案】【答案解析41076?【正確答案】【答案解析41077?【正確答案】41078?【正確答案】41079?【正確答案】CD41080?【正確答案】41081?【正確答案】【答案解析醫(yī)院、托兒所、幼兒院，凡是與其他用地能區(qū)分的，可以比照國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免征土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地的，免征土地使用稅，納稅單位無41082?【正確答案】41083【正確答案】41084【正確答案】41085【正確答案】【答案解析企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金準(zhǔn)予扣除；但準(zhǔn)予扣除，不需納稅調(diào)整。41086【正確答案】C，企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的41087【正確答案】41088【正確答案41089【正確答案】【答案解析15％的稅率征收企業(yè)所得稅；20081141090【正確答案】C，集成電路設(shè)計企業(yè)，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減25%稅率減半征41091【正確答案】41092【正確答案】【答案解析41093【正確答案】41094【正確答案】D，個人獨(dú)資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應(yīng)41095【正確答案】【答案解析發(fā)表取得的稿酬所得分別各處取得的所得分次納稅；同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)當(dāng)分次納稅。41096【正確答案】【答案解析3項目，不能合并納稅。裝潢業(yè)務(wù)應(yīng)納的個人所得稅＝5000×（1－20％）×20％＝800（元）41097【正確答案】41098【正確答案】【答案解析AD，應(yīng)按“稿酬所得”繳納E，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個人所得稅。41099【正確答案】41100【正確答案】7薪金所得應(yīng)納的稅款，考慮其工作的特殊性，可以實(shí)行按年計算，分月預(yù)繳的方式計征，自年度終0241101【正確答案】【答案解析應(yīng)征收土地增值稅；房屋出租的不屬征收土地增值稅的范圍。41102【正確答案】【答案解析41103【正確答案】41104【正確答案41105【正確答案】12%2008314％的稅率征收房產(chǎn)稅。從價計征房產(chǎn)稅41106【正確答案】【答案解析41107【正確答案【答案解析1141108【正確答案】【答案解析41109【正確答案】41110【正確答案】41111【正確答案】41112【正確答案】41113【正確答案】【答案解析2008＝4000×0.5‰＋600×0.5‰＋5÷10000＝41115【正確答案】【答案解析＋3％）＝220（萬元41116【正確答案】【答案解析＝（600＋50）×1/2＝325（萬元41117【正確答案】【答案解析＝400015％。41118【正確答案】【答案解析41120【正確答案】【答案解析41121【正確答案】【答案解析＝（1000000－100000）×0.5‰＝450（元41122【正確答案】【答案解析41123【正確答案41125【正確答案】【答案解析41126【正確答案】【答案解析41127【正確答案】41128【正確答案】【答案解析2008（萬元