管理制度模板貿(mào)易公司財務(wù)管理制度

貿(mào)易責(zé)任公司財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章及

辦法

目錄

第一章現(xiàn)金管控規(guī)章制度規(guī)章....................................................1

第二章銀行存款管控規(guī)章制度規(guī)章.................................................3

第三章印章管控規(guī)章制度規(guī)章....................................................4

第四章責(zé)任公司費(fèi)用、款項支付審批程序...........................................6

第五章發(fā)票管控規(guī)章制度規(guī)章...................................................11

第六章應(yīng)收賬款管控規(guī)章制度規(guī)章................................................14

第七章預(yù)付賬款管控規(guī)章制度規(guī)章................................................17

第八章存貨管控規(guī)章制度規(guī)章....................................................20

第九章固定資產(chǎn)管控辦法........................................................23

現(xiàn)金管控規(guī)章制度規(guī)章

為了加強(qiáng)對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督，保證資金安全，根據(jù)國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金

管控暫行條例》，結(jié)合責(zé)任公司的具體業(yè)務(wù)情況，特制定本規(guī)章制度規(guī)章。本規(guī)

章制度規(guī)章適應(yīng)于系統(tǒng)內(nèi)各責(zé)任公司及責(zé)任公司有關(guān)員工。各責(zé)任公司的資金支

付及調(diào)配統(tǒng)一由資金管控中心管控。

一、現(xiàn)金收支的總體規(guī)定

1.現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，杜絕由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全的

一切漏洞；

2.除出納或財務(wù)部授權(quán)的有關(guān)員工外，任何機(jī)構(gòu)和個人都不得代表責(zé)任公司

接收現(xiàn)金或與其他機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.現(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不跨期不跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。

4.出納有關(guān)員工不得擅自將責(zé)任公司現(xiàn)金借給個人或其他機(jī)構(gòu)，不得謊報用

途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他機(jī)構(gòu)或個人存及或支取現(xiàn)金；不得將機(jī)構(gòu)

收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行；

5.出納因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦

理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。

二、現(xiàn)金收取的規(guī)定

1.出納有關(guān)員工在收取現(xiàn)金時，應(yīng)審批核準(zhǔn)單據(jù)的有關(guān)內(nèi)容，款項當(dāng)面點(diǎn)清；

出納有關(guān)員工收取現(xiàn)金，應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真假，誤收假幣或發(fā)生短款，由出納

有關(guān)員工承擔(dān)一切損失；

1.因業(yè)務(wù)需要在責(zé)任公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向責(zé)任公司財務(wù)經(jīng)理

匯報并妥善處理，任何人不得隨意將款項帶回自己家中，否則發(fā)生損失由責(zé)任人

承擔(dān)。

2.現(xiàn)金收取后，出納員應(yīng)在收款憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖章〃，并簽名或蓋出

納有關(guān)員工私章。

3.責(zé)任公司每天的現(xiàn)金收入，超出庫存限額金額以上的部分,應(yīng)及時送存銀

行，不得挪用、擠占和公款私存。

三、現(xiàn)金的支付

1.出納有關(guān)員工應(yīng)嚴(yán)格按照上述現(xiàn)金的使用范圍來辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，因特

殊情況確需超范圍或大額支付現(xiàn)金的，需本責(zé)任公司財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.出納有關(guān)員工支付現(xiàn)金，需審批核準(zhǔn)相應(yīng)原始憑證的合法性、合規(guī)性、真

實性與正確性，對未完成本責(zé)任公司規(guī)定的審批程序的業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕辦理。

3,出納有關(guān)員工支付現(xiàn)金，需由現(xiàn)金收款人在相應(yīng)的單據(jù)上簽名確認(rèn)，款項

支付后應(yīng)在相應(yīng)的報銷憑證上加蓋〃現(xiàn)金付訖”章，并簽名或蓋出納有關(guān)員工私

章。

四、現(xiàn)金的保管

1.本責(zé)任公司申請的庫存現(xiàn)金限額為三天至五天的日常零星開支所需的現(xiàn)

金，超額部分應(yīng)及時存入銀行。

2.出納有關(guān)員工對于限額內(nèi)的現(xiàn)金于當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，

不得放在辦公桌內(nèi)過夜，不得將現(xiàn)金帶離機(jī)構(gòu)。

3.本責(zé)任公司出納員應(yīng)按筆登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，并做到日清月結(jié)，下班前全

面盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)長、短款時應(yīng)及時報告。

五、其他

1.本責(zé)任公司財務(wù)經(jīng)理或指定的會計主管對收銀員、出納的現(xiàn)金收、貨款支

作。

3.出納員應(yīng)及時掌握存款賬戶余額信息。

四、其他與銀行有關(guān)的業(yè)務(wù)管控

1.實行〃資金日報表”管控:出納員每天須填制”資金日報表〃，當(dāng)天的報表,

于次日上班后向財務(wù)經(jīng)理、總裁報送。

2."網(wǎng)銀"管控：系統(tǒng)內(nèi)各責(zé)任公司銀行網(wǎng)銀，均由資金管控部負(fù)責(zé)任管控。

負(fù)責(zé)任所有銀行的收、付、轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的辦理。

"網(wǎng)銀〃支付業(yè)務(wù)：貨款支付提交給人與貨款支付授權(quán)人不得為同一人。

3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表管控：每月月末結(jié)賬后，財務(wù)出納員須針對財務(wù)賬

面的銀行存款余額與銀行對賬單的差異作"銀行存款余額調(diào)節(jié)表〃。并妥

善留存"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。財務(wù)負(fù)責(zé)任人應(yīng)不定期的檢查〃銀行存款余額

調(diào)節(jié)表"。

4.銀行授信管控辦法:融資機(jī)構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)任辦理銀行授信業(yè)務(wù)，包括:

組織各相關(guān)機(jī)構(gòu)部門或科室編寫材料、報送銀行需要的資料、報送財務(wù)報表等。

6.出納員應(yīng)對所經(jīng)辦的銀行收、貨款支付業(yè)務(wù)逐筆登記，并與銀行存款對賬

單逐筆勾對，對于未達(dá)賬項應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,未達(dá)賬項的掛賬時

間不得超過三個月，年末結(jié)賬前應(yīng)保證銀行存款余額與銀行對賬余額一致。

7.本責(zé)任公司財務(wù)經(jīng)理或經(jīng)授權(quán)的會計主管對出納的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)

督責(zé)任，每月對其銀行余額調(diào)節(jié)表的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對，需特別關(guān)注未達(dá)賬項的

有關(guān)內(nèi)容。

8.出納員因工作疏忽開具空頭支票而導(dǎo)致罰款的，應(yīng)承擔(dān)一定的責(zé)任。

印章管控規(guī)章制度規(guī)章

一、印章的制作、廢止和保管

1.責(zé)任公司業(yè)務(wù)相關(guān)流程所涉及的印章由責(zé)任公司指定統(tǒng)一制作，相關(guān)有關(guān)

員工嚴(yán)禁私自制作印章。

2.經(jīng)相關(guān)管控有關(guān)員工授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)任制作涉及業(yè)務(wù)相關(guān)流程方面

的印章，具體分為財務(wù)專用章、人名章。

3.責(zé)任公司合約專用章由各責(zé)任公司指定專人進(jìn)行保管、使用；財務(wù)專用章

由財務(wù)部指定專人進(jìn)行保管、使用，人名章由章上所刻的有關(guān)員工自己保管或由

本人授權(quán)他人保存。未經(jīng)授權(quán)的有關(guān)員工一律不得接觸、使用印章，同一有關(guān)員

工不得保管使用同一機(jī)構(gòu)兩枚（含兩枚）以上印章。

4.各印章的保管有關(guān)員工一律不得各印章轉(zhuǎn)借他人,否則所造成的后果由印

章保管有關(guān)員工負(fù)責(zé)任。

5.印章保管人若管控不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由

行政部登記后按法律程序申明作廢并制作新的印章。

二、印章的使用

6.使用印章時，使用人必須填寫"印章使用申請單"，說明使用印章的理由、

起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。

7.〃印章使用申請單“經(jīng)有關(guān)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章或簽字或蓋

章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章的文件一同交由印章保管人蓋章或簽字或

蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章。

8.印章保管人要仔細(xì)審批核準(zhǔn)"印章使用申請單”的事項和相關(guān)管控有關(guān)員

工的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋

章或簽字或蓋章。

9.經(jīng)授權(quán)的印章代理有關(guān)員工使用完印章后，要將蓋章或簽字或蓋章或簽字

或蓋章或蓋章或簽字或蓋章依據(jù)與〃印章使用申請單〃交由印章管控人進(jìn)行審批

核準(zhǔn)，并由各蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章有關(guān)員工保

存，每月月底匯總后交予指定機(jī)構(gòu)部門或科室存檔。

10.銷售部與購貨方訂立銷售合約所蓋合約專用章，必須由印章保管員根據(jù)經(jīng)

審批核準(zhǔn)審批后的表單并與銷售合約核對一致后才能蓋章或簽字或蓋章或簽字

或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，若亂用合約專用章造成責(zé)任公司損失的，要追究相

關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

11.責(zé)任公司財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出責(zé)任公司使用時，

必須在〃印章使用申請單〃上說明事由，經(jīng)責(zé)任公司總裁批準(zhǔn)后方可帶出。

12.出納要將財務(wù)的有關(guān)印鑒簿交給銀行，當(dāng)印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，

更新印鑒簿。

13.印章保管人應(yīng)及時填寫仰章領(lǐng)用登記簿"，說明印章使用事由、使用對

象、蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章時間等，并由申請人簽

字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章確認(rèn)。

14.印章保管有關(guān)員工離職或調(diào)動時，必須將所保管的印章及相關(guān)文件交接，

否則不允許離職或調(diào)動。

15.責(zé)任公司中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本辦法規(guī)定的程序執(zhí)行，

嚴(yán)禁擅自使用印章。

責(zé)任公司費(fèi)用、款項支付審批程序

一、有關(guān)資金支付審批權(quán)限

本責(zé)任公司有關(guān)支出均經(jīng)審批后進(jìn)行，實行〃費(fèi)用審批、資金支付一支筆"

原則，即任何資金的支付必須經(jīng)過貿(mào)易責(zé)任公司總裁審批，貨款支付時必須經(jīng)過

財務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)審批。

為保證日常業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，上述審批有關(guān)員工如因工作或其他原因未能辦

理審批事項的，可授權(quán)委托責(zé)任公司有關(guān)管控有關(guān)員工代為官批；如遇突發(fā)事件

未能及時現(xiàn)場簽批的，可先以手機(jī)發(fā)信息形式批準(zhǔn)，憑手機(jī)信息進(jìn)入下一審才吃呈

序，并在事后補(bǔ)簽。

借款后再填單報銷或取回發(fā)票沖賬的業(yè)務(wù)審批，按上述審批授權(quán)及下列審批

程序進(jìn)行。

二、資金支付審批注意事項

1.費(fèi)用報銷的控制原則：分級負(fù)責(zé)任、層層把關(guān)。由各機(jī)構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)

任人負(fù)責(zé)任本機(jī)構(gòu)部門或科室有關(guān)員工費(fèi)用報銷相應(yīng)的業(yè)務(wù)真實性進(jìn)行審查財

務(wù)審批核準(zhǔn)會計對業(yè)務(wù)票據(jù)的合規(guī)性、金額計算的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核；總裁對所報

銷費(fèi)用經(jīng)辦業(yè)務(wù)的合理性及事先審批情況進(jìn)行把握并進(jìn)行總體審批;集團(tuán)財務(wù)總

監(jiān)對款項的支付方法方式及時間進(jìn)行審批。

2.款項支付均需填寫相應(yīng)的單據(jù)（以下合稱〃支付單據(jù)〃）辦理業(yè)務(wù)如由需

要先借支款項，需由經(jīng)辦有關(guān)員工填寫〃借款審批單〃；辦理費(fèi)用報銷,需由經(jīng)

辦有關(guān)員工填寫〃費(fèi)用報銷單"；辦理采購相關(guān)貨物款項支付，需由經(jīng)辦有關(guān)員

工填寫"貨款支付申請審批單"；并按規(guī)定貼粘相應(yīng)的票據(jù)、合約等作為附件,

并按相應(yīng)的相關(guān)流程進(jìn)行審批。

3."借款審批單〃應(yīng)列明：借款的性質(zhì)、借款的用途、借款的預(yù)計金額、款

項支付預(yù)計時間等有關(guān)內(nèi)容，先報機(jī)構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)任人、總裁審批核準(zhǔn)批準(zhǔn)

后，再報財務(wù)部審批核準(zhǔn)會計及財務(wù)總監(jiān)審批核準(zhǔn)，最終由出納根據(jù)款項支付的

類別支付現(xiàn)金或填寫支票。

4.經(jīng)辦人在填寫〃費(fèi)用報銷單"時，應(yīng)遵照〃實事求是、準(zhǔn)確無誤〃的原則，

費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并在〃費(fèi)用報銷單"經(jīng)

辦人處簽署自已的名字，交共同參與的有關(guān)員工復(fù)直，并由其在證明人一欄上簽

名；經(jīng)辦人應(yīng)及時將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，按本責(zé)任公司"費(fèi)用報銷

單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如交通費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公

費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計算和整理「費(fèi)用報銷單〃的填寫一律不允許涂改,

尤其是費(fèi)用金額應(yīng)保證金額的大、小寫填寫一致，否則無效。

5.〃采購相關(guān)貨物款項支付審批單〃應(yīng)列明收款機(jī)構(gòu)開戶行及賬號、業(yè)務(wù)有

關(guān)內(nèi)容、金額，預(yù)貨款支付貨時應(yīng)附上相應(yīng)的采購合約；正常相關(guān)貨物款項結(jié)算

時應(yīng)附上相應(yīng)的采購發(fā)票及材料物資質(zhì)量驗收單據(jù)。

三、資金支付審批基本相關(guān)流程

第一步:經(jīng)辦人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的支付單據(jù)先交本機(jī)構(gòu)部門或科室

負(fù)責(zé)任人進(jìn)行審批，機(jī)構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)任人重點(diǎn)對款項發(fā)生事項的真實性、預(yù)

算金額與實際金額的差異合理性進(jìn)行審查，機(jī)構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)任人審查無異議

后，應(yīng)在〃######單〃或借款單機(jī)構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)任人一欄簽名。

第二步:經(jīng)辦人將經(jīng)審批后的支付單據(jù)送交財務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室進(jìn)行審批核

準(zhǔn)，審批核準(zhǔn)會計對所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查；對支貨款支付項與

合約條款進(jìn)行核對；對款項的歷史支付記錄進(jìn)行復(fù)核，對費(fèi)用金額及辦理程序的

完整性與責(zé)任公司的規(guī)定進(jìn)行復(fù)核；對金額計算的正確性進(jìn)行復(fù)核。對于不符合

規(guī)定相關(guān)要求的報銷單據(jù)，財務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室有權(quán)退回并相關(guān)要求報銷人重新

整理；對于前欠款未結(jié)清的借款人，如無特殊原因原則上暫停支付新的借款；對

于超過責(zé)任公司標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用報銷財務(wù)有關(guān)員工可直接核減;對于未按規(guī)定完成前

期審批的業(yè)務(wù)，財務(wù)有關(guān)員工可拒絕受理。對支付單據(jù)審批核準(zhǔn)無誤后，審批核

準(zhǔn)會計注明相應(yīng)的審批核準(zhǔn)有關(guān)內(nèi)容后簽名確認(rèn)。

第三步:經(jīng)辦人將取得本機(jī)構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)任人審批后的支付單據(jù)按授權(quán)

審批權(quán)限送交主管副總及總經(jīng)理進(jìn)行審批，對業(yè)務(wù)報銷的合理性及事前特許事項

進(jìn)行確認(rèn)。

第四步：經(jīng)辦人將經(jīng)會計審批核準(zhǔn)后的支付單據(jù)按審批權(quán)限交財務(wù)經(jīng)理、集

團(tuán)財務(wù)總監(jiān)審批,集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)根據(jù)資金計劃對款項的支付方法方式及結(jié)算時間

進(jìn)行簽批。

第五步：經(jīng)辦人將完成審批程序的支付單據(jù)交出納辦理支付手續(xù)。出納應(yīng)對

〃費(fèi)用報銷單〃進(jìn)行審批核準(zhǔn)，重點(diǎn)看報銷單是否有涂改、費(fèi)用計算是否正確、

后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。審批核準(zhǔn)無誤后在"費(fèi)用報銷單"

出納一欄處簽名，并按財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的結(jié)算方法方式及結(jié)算時間安排資金，通知

經(jīng)辦人領(lǐng)取現(xiàn)金、支票、匯票，并簽名確認(rèn)收款事宜，采取轉(zhuǎn)賬及電匯方法方式

的，在辦妥后通知經(jīng)辦有關(guān)員工。對其他貨款支付單據(jù)也要進(jìn)行相應(yīng)的復(fù)核，出

納辦妥款項支付后，應(yīng)及時在費(fèi)用報銷單及附件上加蓋"現(xiàn)金付訖”或〃銀行付

訖"專用章，并及時登入現(xiàn)金或銀行存款日記賬，或票據(jù)臺賬。

附件1借款審批相關(guān)流程簡圖

附件2費(fèi)用報銷相關(guān)流程簡圖

附件3相關(guān)貨物款項支付報銷相關(guān)流程簡圖

附件

本責(zé)任公司借款審批相關(guān)流程簡圖如下:

附件2費(fèi)用報銷相關(guān)流程簡圖如下:

附件3

采購款項支付審批相關(guān)流程筒圖如下：

1.各責(zé)任公司對外貨款支付以及同一責(zé)任公司不同銀行間轉(zhuǎn)款（包括網(wǎng)銀支

付、支票支付等）均采用統(tǒng)一的《貨款支付審批單》，

逐級簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章審批后交到財務(wù)出納處辦理。支付相關(guān)貨物

款項及相關(guān)費(fèi)用應(yīng)以合約號為準(zhǔn)；其他貨款支付，應(yīng)注明相關(guān)用途。

發(fā)票管控規(guī)章制度規(guī)章

1.職責(zé)權(quán)限

(1)、業(yè)務(wù)員：負(fù)責(zé)任提交給《開票申請單》，核對發(fā)票有關(guān)內(nèi)容，

發(fā)票開具后及時交客戶；檢查發(fā)票的真實性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)任，及時交財

務(wù)認(rèn)證和入帳。

(2)、機(jī)構(gòu)部門或科室經(jīng)理：審批機(jī)構(gòu)部門或科室內(nèi)部《開票申請單》，

復(fù)核開票資料，監(jiān)督和檢查使用情況。

(3)、機(jī)構(gòu)部門或科室會計:審批核準(zhǔn)收到發(fā)票的準(zhǔn)確性、完整性，遞

交發(fā)票管控員作發(fā)票認(rèn)證；審批核準(zhǔn)《開票申請單》的準(zhǔn)確性、完整性。

(4)、財務(wù)有關(guān)員工負(fù)責(zé)任發(fā)票的申購、核銷、保管、開具、認(rèn)證等工

作；負(fù)責(zé)任復(fù)核開票資料；協(xié)助解答有關(guān)稅務(wù)問題。

(5)、財務(wù)經(jīng)理：監(jiān)督發(fā)票管控的執(zhí)行情況，制定糾正措施并組織實施。

2.發(fā)票的日常管控

財務(wù)部會計須按《中華人民共和國發(fā)票管控辦法》做好發(fā)票的申購、領(lǐng)開

具、檢查、核銷、保管及認(rèn)證等日常工作，保證業(yè)務(wù)正常開展。

3.發(fā)票開具

(1)責(zé)任公司銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)

營業(yè)務(wù)收取款項應(yīng)當(dāng)向貨款支付方開具發(fā)票。

(2)業(yè)務(wù)部取得銷售收入申請開具發(fā)票時，必須提供《開票申請單》、

銷售合約、業(yè)務(wù)結(jié)算單，列明開票詳盡有關(guān)內(nèi)容。屬賒銷相關(guān)貨物的開票，須提

供《賒銷審批表》且經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。初次開具增值稅發(fā)票的客戶還須提供營業(yè)

執(zhí)照副本、國稅登記證副本、一般納稅人資格證等復(fù)印件。

(3)申請開具增值稅發(fā)票的客戶名稱須與實際收款和購貨的客戶名稱一

致，開具有關(guān)內(nèi)容須與是經(jīng)營業(yè)務(wù)相符。

(4)財務(wù)部主管會計在收到《開票申請單》后審批核準(zhǔn)完畢，發(fā)票管控

員在收到審批核準(zhǔn)后的《開票申請單》及時開出發(fā)票，遞交業(yè)務(wù)員簽收。

(5)業(yè)務(wù)員應(yīng)核對發(fā)票有關(guān)內(nèi)容，并在收到發(fā)票后及時交給客戶簽收確

認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有錯漏，應(yīng)相關(guān)要求客戶當(dāng)月退回發(fā)票，重新提交給財務(wù)開具。

(6)業(yè)務(wù)部取得代理手續(xù)費(fèi)、租金等其他業(yè)務(wù)收入申請開具發(fā)票時，必

須提供《開票申請單》、業(yè)務(wù)結(jié)算單和相關(guān)合約。

(7)對于轉(zhuǎn)口貿(mào)易應(yīng)開具形式發(fā)票，用于財務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室做賬和進(jìn)

行財務(wù)監(jiān)督。業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室必須按照財務(wù)會計的相關(guān)要求及時開具并遞交

給財務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室。

4.發(fā)票收取

(1)責(zé)任公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營管控活動支貨款支

付項、費(fèi)用、應(yīng)當(dāng)向收款方收取發(fā)票。必須相關(guān)要求對方先開出發(fā)票再貨款支付。

取得發(fā)票時，不得相關(guān)要求變更品名、金額及本次項目。

(2)收到發(fā)票時，須檢查一下有關(guān)內(nèi)容：

①發(fā)票抬頭必須是本責(zé)任公司全稱；

②發(fā)票印章必須蓋對方的〃財務(wù)專用章〃或者〃發(fā)票專用章”；

③發(fā)票摘要與接受的服務(wù)或者購買的相關(guān)貨物須一致；

④發(fā)票金額與實際貨款支付金額須相符；

⑤發(fā)票填寫欄目清晰、完整，書寫沒有涂改；

⑥發(fā)票的商品名稱或本次項目有關(guān)內(nèi)容不具體明細(xì)時，須列明細(xì)清單。

(3)收到增值稅發(fā)票除檢查以上有關(guān)內(nèi)容外，還須檢查：

①發(fā)票票面字跡清晰，不得壓線、錯格；

②銷貨方的名稱、納稅人識別號、公司地址是否與對方的稅務(wù)登記證有關(guān)

內(nèi)容一致；

③責(zé)任公司的納稅人識別號、責(zé)任公司公司地址、開戶行和銀行帳號是否

準(zhǔn)確；

④發(fā)票的商品品名、計量機(jī)構(gòu)、數(shù)量、金額等要素完整準(zhǔn)確，出口相關(guān)貨

物的增值稅專用發(fā)票的品名、計量機(jī)構(gòu)、數(shù)量須與出口報關(guān)單有關(guān)內(nèi)容一致；

⑤發(fā)票的收款人、復(fù)核、發(fā)票人必須完整；

⑥發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)須加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

(4)業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)有符合上列相關(guān)要求開具的發(fā)票，有權(quán)拒收且相關(guān)要求

客戶重開發(fā)票。

(5)業(yè)務(wù)員在收到當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)生銷貨退回、開票有

誤等情形，符合開票方作廢條件的，退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)給開票方進(jìn)行作廢處理,

并相關(guān)要求開票方重新開具符合相關(guān)要求的發(fā)票。

(6)業(yè)務(wù)員收到發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條

件的，應(yīng)按照以下兩種情況分別進(jìn)行處理：

①該發(fā)票未認(rèn)證的，寫拒收證明單，連同發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回給開票方，

并相關(guān)要求開票方重新開具符合相關(guān)要求的發(fā)票；

②該發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證的，由我司提供所屬稅局出具的《升具紅字增值稅專用

發(fā)票通知單》，開票方憑通知單開具紅字專用發(fā)票，并重新升具符合相關(guān)要求的

發(fā)票。

(7)業(yè)務(wù)員遺失收到的專用發(fā)票，憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)

復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符后憑銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《丟失增值稅

專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)我責(zé)任公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核準(zhǔn)同意后，可作為

增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。

(8)業(yè)務(wù)員在收到發(fā)票后及時交財務(wù)部辦理認(rèn)證和入賬手續(xù)。增值稅專

用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書須在開具之日起30天內(nèi)認(rèn)證，超過70天

將無法認(rèn)證。

(9)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，責(zé)任公司有權(quán)拒收。

應(yīng)收賬款管控規(guī)章制度規(guī)章

1.職責(zé)權(quán)限

(1)業(yè)務(wù)員：是應(yīng)收賬款管控的第一責(zé)任人。負(fù)責(zé)任提供客戶信息；評估

客戶資信情況；按照相關(guān)要求擬定銷售合約；填寫《賒銷審批表》；提交給結(jié)算

單證；定期核對確認(rèn)應(yīng)收款項，在合約規(guī)定時間內(nèi)收回應(yīng)收賬款。

(2)會計機(jī)構(gòu)部門或科室：核算并跟蹤應(yīng)收賬款；每月清理核對應(yīng)收賬款；

編制《應(yīng)收賬款情況表》；及時報告逾期應(yīng)收賬款情況。

(3)業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是機(jī)構(gòu)部門或科室應(yīng)收賬款管控的總負(fù)責(zé)任人。審批核

準(zhǔn)客戶資信評估情況；審批《賒銷審批表》；簽訂銷售合約；督促業(yè)務(wù)員追收、

核對、確認(rèn)應(yīng)收賬款；對于逾期應(yīng)收賬款，制定糾正措施。

(4)財務(wù)部經(jīng)理：按規(guī)定權(quán)限審批《賒銷審批表》；組織定期清理核對應(yīng)

收賬款、及時反饋逾期應(yīng)收賬款情況并提出改進(jìn)措施。

4.5法務(wù)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)任定期及不定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行審計，對逾期應(yīng)收賬

款進(jìn)行專項審計。

4.6總裁：按規(guī)定權(quán)限審批《賒銷審批表》及銷售合約；組織實施糾正措施。

2.審批管控

(1)業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況對客戶資信進(jìn)行初始評估，按

照相關(guān)要求擬定銷售合約，填寫《賒銷審批表》，申報信用額度。

(2)業(yè)務(wù)員在擬定合約時，須充分考慮資金回收的風(fēng)險，特別是相關(guān)貨物

款項的支付方法方式和期限、延期貨款支付的違約責(zé)任、風(fēng)險保障措施等，用法

律維護(hù)責(zé)任公司權(quán)益。賒銷期限原則上不超過30天。

(3)業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照《合約評審程序》相關(guān)要求，評審客戶資信、評審合

約金額、有關(guān)內(nèi)容、條款是否與客戶的經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)、信譽(yù)度等相適應(yīng)，確保

合約的風(fēng)險責(zé)任界定清晰，履約安全、規(guī)范。

(4)總裁按責(zé)任公司《審批權(quán)限控制表》審批合約。

3.核算與跟蹤管控

(1)逾期應(yīng)收賬款和逾期確認(rèn)收款

業(yè)務(wù)員須按合約條款跟進(jìn)并催收賬款，在〃預(yù)計收款日期”內(nèi)須收齊賬款,

超期未收款的視為逾期應(yīng)收賬款，預(yù)計收款日期須與合約約定保持一致。

業(yè)務(wù)員對可能逾期的應(yīng)收賬款必須提前3天書面報告財務(wù)部及責(zé)任公司相

關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以便做好資金安排。

(2)客戶來款跟進(jìn)

財務(wù)部每天跟進(jìn)到期的應(yīng)收賬款，對到期未收的款項發(fā)出催款通知書。

業(yè)務(wù)員在收到催款通知書后1個工作日內(nèi)提交給書面報告，說明逾期回款

原因，客戶還款計劃及采取追收措施，報業(yè)務(wù)部經(jīng)理、主管副總審批。

財務(wù)部根據(jù)審批的還款計劃跟蹤資金回籠，每周編制《逾期來款情況表》，

報送責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。

(3)業(yè)務(wù)部交單結(jié)算

業(yè)務(wù)員須在銷售商品、生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)后,10天內(nèi)辦理交單結(jié)算。

業(yè)務(wù)員辦理交單結(jié)算時，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，提交給《賒銷審批表》、《銷

售發(fā)票》、《商品出庫回單》、《業(yè)務(wù)結(jié)算單》等資料，并在《商品出庫回單》

注明"預(yù)計收款日期〃。合作業(yè)務(wù)原則上收齊客戶相關(guān)貨物款項后，才予開票結(jié)

算；未收齊相關(guān)貨物款項的需書面說明原因并注明"預(yù)計收款日期"，總裁審批。

(4)機(jī)構(gòu)部門或科室會計根據(jù)合約審批核準(zhǔn)業(yè)務(wù)結(jié)算單證,分客戶、業(yè)務(wù)

員、合約號、幣種等對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算；跟蹤應(yīng)收賬款到期及到賬情況；每月

進(jìn)行核對、勾銷；及時反饋逾期應(yīng)收賬款。

(5)機(jī)構(gòu)部門或科室會計每月10日前編制《應(yīng)收賬款情況表》，報送業(yè)務(wù)

部核對確認(rèn),相關(guān)要求每一筆應(yīng)收賬款都落實到客戶、業(yè)務(wù)員及合約號。

(6)業(yè)務(wù)員應(yīng)核對并書面確認(rèn)每一筆應(yīng)收賬款；對于逾期應(yīng)收賬款，須以

書面方法方式說明逾期原因和預(yù)計收款時間。

(7)業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書面確認(rèn)的《應(yīng)收賬款情況表》，在每月15

日前前面、蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章后交回機(jī)構(gòu)部門

或科室會計。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)制定糾正措施并落實執(zhí)行，確保及時收款。

4.風(fēng)險防范與應(yīng)對措施

(1)業(yè)務(wù)員要隨時關(guān)注客戶的經(jīng)營狀況，對于出現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款或經(jīng)營狀

況不佳的客戶必須停止賒銷業(yè)務(wù)，并立即采取追收措施或風(fēng)瞼保障措施。

(2)財務(wù)部定期對大額或逾期半年以上應(yīng)收賬款，向客戶寄送"詢證函"，

相關(guān)要求對方確定并加蓋公章，作為雙方對賬的原始依據(jù)，保證應(yīng)收債權(quán)的法律

時效?？蛻粼诎l(fā)函一周后仍未回復(fù)的，業(yè)務(wù)員必須上門追收，取得欠款或者書面

還款計劃。必要時，通過法律途徑解決。

(3)年終考察計算利潤時，對于逾期應(yīng)收賬款參照壞賬準(zhǔn)備金計提方法，

按逾期時限分檔計算壞賬準(zhǔn)備金并扣減考察利潤。其中：逾期3個月內(nèi)的按5%;

逾期3個月到半年的按20%;逾期半年至一年的按50%;逾期一年以上的按

100%。逾期應(yīng)收賬款待收回后再返還利潤。

預(yù)付賬款管控規(guī)章制度規(guī)章

1、職責(zé)權(quán)限

(1)業(yè)務(wù)員：是預(yù)付賬款的第一負(fù)責(zé)任人。負(fù)責(zé)任提供供應(yīng)商資料；評估

供應(yīng)商資信情況；擬定采購合約；填制《貨款支付申請表》；提交給結(jié)算單證；

定期核對預(yù)付賬款，對預(yù)付賬款的安全和交單結(jié)算負(fù)責(zé)任。

(2)機(jī)構(gòu)部門或科室會計:核算并跟蹤預(yù)付賬款；每月清理核對預(yù)付賬款

并編制《預(yù)付賬款情況表》；及時報告逾期預(yù)付賬款情況。

(3)業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是機(jī)溝部門或科室預(yù)付賬款的總負(fù)責(zé)任人。對預(yù)付賬款

的支付風(fēng)險負(fù)責(zé)任；審批《貨款支付申請表》；督促業(yè)務(wù)員定期核對、確認(rèn)預(yù)付

賬款；對于逾期預(yù)付賬款，制定糾正措施。

(4)財務(wù)部經(jīng)理：按規(guī)定權(quán)限審批《貨款支付申請表》；組織定期清理核

對預(yù)付賬款；及時反饋逾期預(yù)付賬款情況并提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)任定期或者不定

期對預(yù)付賬款進(jìn)行審計，對逾期預(yù)付賬款進(jìn)行專項審計。

(5)總裁：按規(guī)定權(quán)限審批采購合約及《貨款支付申請表》，組織實施糾

正措施。

2、、審批管控

(1)業(yè)務(wù)員根據(jù)供應(yīng)商的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況對供應(yīng)商資信進(jìn)行初步評估,

按照相關(guān)要求擬定采購合約。在申請預(yù)付賬款時填寫《貨款支付申請表》，按合

約的約定注明"預(yù)計交貨日期"，并附采購合約，提交給業(yè)務(wù)經(jīng)理審批。

業(yè)務(wù)員在擬定合約時，須充分考慮資金支付的風(fēng)險，特別是供應(yīng)商的交貨能

力及生產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量、延期交貨等違約責(zé)任、風(fēng)險保障措施等，用法律維護(hù)責(zé)任公

司權(quán)益。預(yù)付賬款比例原則上不超過合約金額的20%。

(2)業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照《合約評審程序》相關(guān)要求，評審供應(yīng)商資信、合約金

額、有關(guān)內(nèi)容、條款是否與供應(yīng)商的經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)、信譽(yù)等相適應(yīng)，確保合約

的風(fēng)險責(zé)任界定清晰、條約安全、規(guī)范。業(yè)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合約條款審批核準(zhǔn)《貨

款支付申請表》并審批。

(3)財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)采購合約及相關(guān)單證審批《貨款支付申請表》。

(4)總裁按《審批權(quán)限注制表》審批采購合約和預(yù)付賬款。

3、核算和跟蹤管控

(1)業(yè)務(wù)員貨款支付后須在"預(yù)計交貨日期”內(nèi)提交給《采購發(fā)票》、《商

品入庫回單》辦理入庫交單手續(xù)，否則視為逾期預(yù)付賬款。

(2)預(yù)付賬款跟進(jìn)：對于未交貨的逾期預(yù)付賬款視為同應(yīng)收賬款，參照《應(yīng)

收賬款管控規(guī)章制度規(guī)章》來管控。

(3)機(jī)構(gòu)部門或科室會計根據(jù)《貨款支付申請表》和支付單證，分客戶、

業(yè)務(wù)員、合約號、幣種等對預(yù)付賬款進(jìn)行核算；跟蹤預(yù)付賬款到期及交單情況；

每月進(jìn)行核對、購銷；及時反饋逾期預(yù)付賬款。

(4)機(jī)構(gòu)部門或科室會計每月10日前編制《預(yù)付賬款情況表》，報送業(yè)

務(wù)部核對確認(rèn)，做到每一筆預(yù)付賬款都落實到業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)員、客戶及合約號。

(5)業(yè)務(wù)員應(yīng)核對并書面確認(rèn)每一筆預(yù)付賬款，對于逾期預(yù)付賬款，須以

書面方法方式說明逾期原因和預(yù)計清理時間。

(6)業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書面確認(rèn)的《預(yù)付賬款情況表》，并在每月15

日前簽名、蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章后交回機(jī)構(gòu)部門

或科室會計。對于逾期預(yù)付賬款制定糾正措施并落實執(zhí)行，確保及時交單結(jié)算。

4、風(fēng)險防范與應(yīng)對措施

(1)業(yè)務(wù)員要隨時關(guān)注供應(yīng)商的經(jīng)營狀況，對于出現(xiàn)逾期預(yù)付賬款或經(jīng)營

狀況不佳的供應(yīng)商必須停止預(yù)付業(yè)務(wù)，并立即采取追收措施或風(fēng)險保障措施。

(2)財務(wù)部定期對大額或逾期半年以上預(yù)付賬款，向客戶寄送"詢證函〃，

相關(guān)要求對方確認(rèn)并加蓋公章，作為雙方對賬的原始依據(jù)，保證預(yù)付賬款的法律

有效。在向客戶發(fā)函一周后仍未回復(fù)的，業(yè)務(wù)員必須上門追收，取得欠款或者書

面還款計算。必要時，通過法律途徑解決。

(3)業(yè)務(wù)部經(jīng)理及業(yè)務(wù)員須對預(yù)付賬款承擔(dān)清理責(zé)任，當(dāng)發(fā)生人事變動時,

必須辦理債權(quán)交接手續(xù)，將預(yù)付賬款落實到具體責(zé)任人。

(4)財務(wù)部應(yīng)跟蹤每一筆預(yù)付賬款到期及結(jié)算情況，及時報告逾期預(yù)付賬

款，每月10前上報《預(yù)付賬款情況表》，按相關(guān)要求跟蹤并反饋。

存貨管控規(guī)章制度規(guī)章

1.職責(zé)權(quán)限

(1)業(yè)務(wù)員：是存貨管控的第一責(zé)任人。對存貨周轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力負(fù)責(zé)

任；對存貨價格、質(zhì)量、數(shù)量、安全負(fù)責(zé)任；擬定采購合約；填制《貨款支付申

請表》；辦理存貨質(zhì)量驗收、入庫、出庫手續(xù)；提交給結(jié)算單證；每月月底定期

盤點(diǎn)和核對存貨；按時上報《盤點(diǎn)表》。

(2)機(jī)構(gòu)部門或科室會計:核算并跟蹤存貨；每月清理核對存貨；編

制月度《存貨情況表》、季度《存貨分類情況表》；定期參與存貨盤點(diǎn)；及時報

告預(yù)期存貨情況。

(3)業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是存貨管控的總負(fù)責(zé)任人。對存貨周轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力

負(fù)責(zé)任；簽訂采購合約；審批《貨款支付申請表》；督促業(yè)務(wù)員定期結(jié)算、清理、

核對存貨；核對逾期存貨情況。

(4)財務(wù)部經(jīng)理：定期組織清理存貨；及時反饋逾期存貨情況并提出

改進(jìn)措施。

(5)總裁：按規(guī)定權(quán)限審批采購合約與《貨款支付申請表》，組織實施

糾正措施。

2.存貨的管控

(1)存貨的購進(jìn)：業(yè)務(wù)員填寫《貨款支付申請表》，注明"預(yù)計交貨

日期〃，并附采購合約。按《審批權(quán)限控制表》中規(guī)定的資金審批權(quán)限逐級報批。

(2)出口及業(yè)務(wù)：原則上應(yīng)取得貨權(quán)、發(fā)票并質(zhì)量驗收合格后貨款支

付。

(3)進(jìn)口業(yè)務(wù)：按與外商簽訂的采購合約貨款支付條件支付。

業(yè)務(wù)員應(yīng)在責(zé)任公司或委托報關(guān)行繳納進(jìn)口關(guān)稅、增值稅及消費(fèi)稅等稅

金。由報關(guān)行代繳稅金的，業(yè)務(wù)部須提供委托報關(guān)的協(xié)議和報關(guān)行繳稅憑證復(fù)印

件。

業(yè)務(wù)員在海關(guān)完稅后一個月內(nèi)，必須將海關(guān)完稅憑證交財務(wù)部進(jìn)行網(wǎng)上

確認(rèn)。業(yè)務(wù)員應(yīng)履行及時交付稅票的義務(wù)，并承擔(dān)遲交稅票造成不能申報抵扣的

責(zé)任。

(4)存貨入庫前必須辦理質(zhì)量驗收手續(xù)。業(yè)務(wù)員應(yīng)核對采購合約、供

貨機(jī)構(gòu)提供的材質(zhì)證明、各種證書、裝箱單等原始單據(jù)與待檢驗商品數(shù)量、質(zhì)量

是否相符。對質(zhì)量驗收不合格商品，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時退貨或索賠。

業(yè)務(wù)員對存貨的質(zhì)量、數(shù)量和安全性、完整性負(fù)直接責(zé)任；財務(wù)部對存貨

計價金額的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)任。

月末財務(wù)有關(guān)員工根據(jù)本月出入庫情況編制《出入庫匯總表》。

對于以銷定購等零庫存貿(mào)易，業(yè)務(wù)員直接填制《商品入庫回單》。

(5)業(yè)務(wù)部必須設(shè)置存貨臺帳登記規(guī)章制度規(guī)章，對存貨收發(fā)品種、數(shù)

量逐筆進(jìn)行登記。月末必須與財務(wù)部負(fù)責(zé)任會計進(jìn)行核對。

(6)業(yè)務(wù)部定期對存貨的保存情況進(jìn)行抽查或全面檢查，將檢查結(jié)果

做書面記錄。若發(fā)現(xiàn)異常情況，須及時書面報告財務(wù)部及總經(jīng)理。

3.存貨的核算與跟蹤管控

(1)逾期交單和逾期存貨。

業(yè)務(wù)員須在收貨或發(fā)貨后當(dāng)天提交給《商品入庫回單》和購貨發(fā)票、《商

品出庫回單》和結(jié)算單等