其他貨幣資金

其他貨幣資金

“其他貨幣資金〞定義是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金。一、其他貨幣資金的內(nèi)容1、銀行匯票存款是匯款人將款項(xiàng)存入當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給持票人或收款人的票據(jù)。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)帳，填明“現(xiàn)金〞字樣的銀行匯票還可以用于支取現(xiàn)金。2、銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)。

2、單位卡，不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供給款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。5、存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金。〔4〕使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng)。貸：其他貨幣資金－信用保證金存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕貸：其他貨幣資金－信用保證金存款失票人可以憑法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。4、收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算的金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，到銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)。4、信用證保證金存款5、存出投資款6、外埠存款準(zhǔn)貸記卡那么是先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額缺乏支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。〔1〕、企業(yè)填寫“銀行本票申請(qǐng)書〞、將款項(xiàng)交存銀行時(shí)4、信用證保證金存款5、存出投資款6、外埠存款貸：其他貨幣資金-銀行匯票應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕3、信用卡是銀行或其它財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)簽發(fā)給那些資信狀況良好的人士或單位，用于在指定的商家購物和消費(fèi)、或在指定銀行機(jī)構(gòu)存取現(xiàn)金的特制卡片，是一種特殊的信用憑證。

信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類

按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡。按信用等級(jí)分為金卡和普通卡

“其他貨幣資金〞4、信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。5、存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。

6、外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。

“其他貨幣資金〞銀行本票結(jié)算的根本程序與銀行匯票的根本一致按其種類設(shè)置的明細(xì)科目有：1、企業(yè)向證券公司劃出的資金，應(yīng)按照實(shí)際劃出的金額借：材料采購、原材料、庫存商品等〔4〕使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng)。1、企業(yè)填寫“銀行本票申請(qǐng)書〞、將款項(xiàng)交存銀行時(shí)失票人可以憑法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。4、信用證保證金存款5、存出投資款6、外埠存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。借：銀行存款4、信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。借：材料采購、原材料、庫存商品等在有效付款期內(nèi)，銀行見票付款。5、存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。二、其他貨幣資金的核算其他貨幣資金借貸增加數(shù)減少數(shù)余額：企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金額銀行匯票存款2、銀行本票存款3、信用卡存款4、信用證保證金存款5、存出投資款6、外埠存款按其種類設(shè)置的明細(xì)科目有：

1、匯款單位〔即申請(qǐng)人〕使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請(qǐng)書〞，填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章，簽章為其預(yù)留銀行的簽章。

2、出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。

3、申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。

4、收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算的金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，到銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)。

5、收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。

6、銀行匯票的提示付款期限為自出票起一個(gè)月，持票人超過付款期限提示付款的，銀行將不予受理。持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票的解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。1、銀行匯票存款銀行匯票的使用注：1、單位卡賬戶的資金一律從其根本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。借：交易性金融資產(chǎn)按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃榇J卡和準(zhǔn)貸記卡貸：其他貨幣資金-銀行本票1、企業(yè)向證券公司劃出的資金，應(yīng)按照實(shí)際劃出的金額貸：銀行存款〔4〕使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng)。貸：其他貨幣資金-銀行本票按信用等級(jí)分為金卡和普通卡按信用等級(jí)分為金卡和普通卡適用于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)。貸：其他貨幣資金－－銀行匯票應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕按其種類設(shè)置的明細(xì)科目有：借：其他貨幣資金-銀行匯票銀行匯票結(jié)算的根本程序圖一為銀行匯票結(jié)算的根本程序。

1、銀行匯票存款1、銀行匯票存款適用于：同城、異地的單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算〔1〕適用范圍廣〔2〕票隨人走，錢貨兩清?！?〕信用度高，平安可靠?！?〕使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng)。〔5〕結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動(dòng)退回。特點(diǎn)：〔2〕、企業(yè)持銀行本票購貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)

借：材料采購、原材料、庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕

貸：其他貨幣資金-銀行匯票

1、銀行匯票存款〔1〕、企業(yè)填寫“銀行本票申請(qǐng)書〞、將款項(xiàng)交存銀行時(shí)

借：其他貨幣資金-銀行匯票

貸：銀行存款

銀行匯票存款的核算申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票?！?〕使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng)。4、信用證保證金存款5、存出投資款6、外埠存款貸：其他貨幣資金－信用保證金存款貸：其他貨幣資金——存出投資款信用卡是銀行卡的一種。3、申請(qǐng)人應(yīng)將銀行本票交付給本票上記明的收款人。按其種類設(shè)置的明細(xì)科目有：借：材料采購、原材料、庫存商品等借：其他貨幣資金－信用證保證存款借：銀行存款4、收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算的金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，到銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)。余額：企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金額適用于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)。貸：其他貨幣資金－信用證保證金存款1、銀行匯票存款〔3〕余額退回時(shí)借：銀行存款貸：其他貨幣資金－－銀行匯票〔4〕、企業(yè)收到銀行本票、填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕

1、申請(qǐng)人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請(qǐng)書〞。申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

2、出票銀行受理銀行本票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行本票，在本票上簽章后交給申請(qǐng)人。

3、申請(qǐng)人應(yīng)將銀行本票交付給本票上記明的收款人。

4、收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。

5、銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個(gè)月。在有效付款期內(nèi)，銀行見票付款。持票人超過付款期限提示付款的，銀行不予受理。

6、申請(qǐng)人因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行并出具單位證明。2、銀行本票存款銀行本票的使用銀行本票結(jié)算的根本程序與銀行匯票的根本一致

2、銀行本票存款種類：銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。

定額本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。銀行本票喪失失票人可以憑法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。

適用于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)。

特點(diǎn)：見票即付，信譽(yù)高，支付功能強(qiáng)銀行本票的核算1、企業(yè)填寫“銀行本票申請(qǐng)書〞、將款項(xiàng)交存銀行時(shí)

借：其他貨幣資金-銀行本票

貸：銀行存款

2、企業(yè)持銀行本票購貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)

借：材料采購、原材料、庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕

貸：其他貨幣資金-銀行本票

3、企業(yè)收到銀行本票、填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕

2、銀行本票存款信用卡是銀行卡的一種。信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡；按信用等級(jí)分類金卡和普通卡；按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃榇J卡和準(zhǔn)貸記卡3、信用卡存款注：1、單位卡賬戶的資金一律從其根本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。2、單位卡，不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供給款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。貸記卡是發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。準(zhǔn)貸記卡那么是先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額缺乏支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。我們現(xiàn)在所說的信用卡，一般單指貸記卡。

準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10％。最高透支額：金卡為1萬元，普通卡為5千元3、信用卡存款企業(yè)發(fā)卡銀行信用卡申請(qǐng)表發(fā)卡賬務(wù)處理：〔1〕辦理時(shí)〔2〕消費(fèi)時(shí)借：其他貨幣資金－信用卡借：管理費(fèi)用貸：銀行存款貸：其他貨幣資金－信用卡〔3〕續(xù)存資金時(shí)＜與辦理時(shí)相同＞

4、信用證保證金存款1、申請(qǐng)辦理時(shí)借：其他貨幣資金－信用證保證存款貸：銀行存款2、使用結(jié)算時(shí)借：材料采購、原材料、庫存商品等應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅〔進(jìn)〕貸：其他貨幣資金－信用證保證金存款3、余額退回時(shí)借：銀行存款貸：其他貨幣資金－信用保證金存款5、存出投資款存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。