廣東一洲新材料科技有限公司財(cái)務(wù)分析的優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"2-3"\h\z\t"標(biāo)題1,1"1廣東一洲新材料科技有限公司簡介 圖1所示。圖SEQ圖\*ARABIC1廣東一洲新材料科技有限公司組織結(jié)構(gòu)圖廣東一洲新材料科技有限公司財(cái)務(wù)分析現(xiàn)狀廣東一洲新材料科技有限公司財(cái)務(wù)分析制度包括對(duì)目前的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況，資金運(yùn)營情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過公司出示的財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料之后，采用專業(yè)的財(cái)務(wù)分析辦法分析和評(píng)估公司經(jīng)營效果、財(cái)務(wù)效果等，以便于了解并掌握公司生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)律性。在這期間，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的問題，為公司的決策和日常管理服務(wù)。借助財(cái)務(wù)分析的結(jié)果可評(píng)估公司的償還債務(wù)能力、收益能力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力。公司運(yùn)用的財(cái)務(wù)分析方法是比率分析法、比較分析法。通過構(gòu)成比率，效率比率以及相關(guān)比率，從不同角度評(píng)估公司盈利高低及其增減變動(dòng)情況。公司的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)選用了應(yīng)收轉(zhuǎn)款周轉(zhuǎn)率、銷售毛利率、流動(dòng)速率和資產(chǎn)負(fù)債率等分析財(cái)務(wù)現(xiàn)狀。在行業(yè)對(duì)比方面，公司選取了F、B公司作為參照對(duì)象進(jìn)行分析。公司2020年?duì)I業(yè)收入相比2018年增加了36%；2020年盈利能力指標(biāo)中營業(yè)毛利率為26.67%。根據(jù)所作出的財(cái)務(wù)分析，廣東一洲新材料科技有限公司將出示財(cái)務(wù)分析報(bào)告，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括提要、說明、分析、評(píng)價(jià)和建議等五個(gè)方面的內(nèi)容，公司側(cè)重關(guān)注分析與評(píng)價(jià)方面的內(nèi)容。廣東一洲新材料科技有限公司財(cái)務(wù)分析存在的問題財(cái)務(wù)分析人員素質(zhì)不高當(dāng)今時(shí)代對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求越來越高,財(cái)務(wù)人員與各種數(shù)據(jù)打交道,沒有一定的數(shù)字敏感度是不行的。在實(shí)際的工作中,財(cái)務(wù)人員不但同時(shí)也需要自身具備扎實(shí)的知識(shí)和專業(yè)技術(shù)能力,并能對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、匯總、計(jì)算、分析,還要深入了解公司的各個(gè)方面,以戰(zhàn)略角度來思考分析問題。當(dāng)前,公司財(cái)務(wù)分析工作者的專業(yè)判斷能力的不足以及他們的綜合素質(zhì)比較落后,導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)分析工作者在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)可能會(huì)攜帶一些主觀的片面性,分析的結(jié)果也就會(huì)變得缺乏客觀性與真實(shí)感。而且財(cái)務(wù)分析工作者所學(xué)習(xí)到的財(cái)務(wù)分析方法也沒有完全了解和掌握,因此得到的各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)既失去了本身的可靠性,又失去了在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)所存在的意義。財(cái)務(wù)工作人員沒有必備的家庭行業(yè)知識(shí)、對(duì)所研發(fā)的新產(chǎn)品以及市場內(nèi)的新需求缺乏了解,財(cái)務(wù)分析仍停留在就數(shù)字論數(shù)字的階段,不能主動(dòng)結(jié)合公司的實(shí)際情況加以分析,無異于盲人摸象,使得財(cái)務(wù)分析結(jié)果與實(shí)際狀況大相徑庭,最終導(dǎo)致管理者對(duì)公司經(jīng)營情況把握不到位,無法做到對(duì)全局的把控。財(cái)務(wù)分析方式單一公司運(yùn)用傳統(tǒng)的方法收集和處理財(cái)務(wù)分析信息，一方面數(shù)據(jù)收集沒有有效的標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)據(jù)不完整，系統(tǒng)不完善，信息不及時(shí)。另一方面可分析的材料過少導(dǎo)致對(duì)市場的了解不夠。例如，公司基本上只收集財(cái)務(wù)信息，但極少涉及非財(cái)務(wù)信息，或者競爭對(duì)手的信息。另一方面，本公司的財(cái)務(wù)分析采用傳統(tǒng)的分析方法，容易分析的會(huì)過于片面，分析的對(duì)象過于狹隘，往往會(huì)從一個(gè)極端走向另一個(gè)極端。亦或是財(cái)務(wù)分析沒有深入現(xiàn)實(shí)中，處于正式而膚淺狀態(tài)。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要集中在盈利能力的分析、營運(yùn)能力分析以及償債能力等?？梢妭鹘y(tǒng)的財(cái)務(wù)分析主要是針對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，更多的是對(duì)公司財(cái)務(wù)問題進(jìn)行考慮，缺乏從公司整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃角度出發(fā)，沒有結(jié)合公司的實(shí)際運(yùn)營狀況。而且，單一的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析無法滿足現(xiàn)代化公司的財(cái)務(wù)管理需求，需要從多方面的綜合分析，才能分析公司的價(jià)值所在。3.3缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系目前的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系主要是對(duì)賬面財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算分析，通過一系列財(cái)務(wù)比率的計(jì)算，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果給予評(píng)價(jià)，且比率計(jì)算前提存在多種理想的假設(shè)，導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果本身失真，在此基礎(chǔ)上作出的財(cái)務(wù)分析也會(huì)相應(yīng)的不準(zhǔn)確、不可靠。對(duì)于公司來說，不僅需要了解過去的經(jīng)營情況、存在的問題，也需要預(yù)測未來的發(fā)展方向，做好戰(zhàn)略規(guī)劃?，F(xiàn)行的分析體系注重歷史財(cái)務(wù)指標(biāo)而忽視非財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，事實(shí)上很多的決策更依賴于非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。在現(xiàn)有市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，公司面臨著的內(nèi)外部環(huán)境在發(fā)生變化，比如通貨膨脹、供求關(guān)系、貿(mào)易摩擦等，競爭優(yōu)勢如產(chǎn)品客戶滿意度、產(chǎn)品質(zhì)量、創(chuàng)新能力、專利權(quán)、商業(yè)模式等，這些非財(cái)務(wù)指標(biāo)因素對(duì)公司的經(jīng)營狀況起著決定性的作用，影響著公司未來的可持續(xù)發(fā)展。另外，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析方法還缺乏對(duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)的分析，注重利潤指標(biāo)的分析。但對(duì)公司的運(yùn)營來說，現(xiàn)金流比賬面利潤更重要。是否擁有足夠的現(xiàn)金，影響著公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營，一旦現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，將導(dǎo)致資金鏈斷裂、無法償付應(yīng)付款、生產(chǎn)中斷甚至破產(chǎn)等一系列問題。廣東一洲新材料科技有限公司財(cái)務(wù)分析的優(yōu)化設(shè)計(jì)提高財(cái)務(wù)分析人員專業(yè)素養(yǎng)財(cái)務(wù)分析師素質(zhì)的好壞和水平直接決定了財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)分析的專業(yè)技術(shù)人才培養(yǎng)。第一,公司的領(lǐng)導(dǎo)層需要更加注重和提高對(duì)于財(cái)務(wù)分析人員的專業(yè)技術(shù)水平,挑選出優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人才來繼續(xù)擔(dān)任這項(xiàng)工作。第二,要更加注重對(duì)財(cái)務(wù)分析專業(yè)技術(shù)人員的綜合素質(zhì)培訓(xùn),加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)分析專業(yè)技術(shù)人員的綜合素質(zhì)訓(xùn)練。不僅必須高度地重視和培養(yǎng)財(cái)務(wù)分析專業(yè)技術(shù)人才的專長和綜合素質(zhì),還必須高度地培養(yǎng)和加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析專業(yè)技術(shù)人才的綜合分析技能。第三,加強(qiáng)職業(yè)道德的培養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn),樹立創(chuàng)新的意識(shí)和終身學(xué)習(xí)的理念。基本的個(gè)人職業(yè)道德素質(zhì)例如誠實(shí)守信、堅(jiān)持原則、愛崗敬業(yè)、善于團(tuán)隊(duì)合作的專業(yè)團(tuán)隊(duì)精神等,都應(yīng)該是從事財(cái)務(wù)分析專業(yè)工作者所必須達(dá)到要求的良好職業(yè)素質(zhì)。第四，更新傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析方法，洞察財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析手段已明顯落后，所揭示的公司管理問題非常有限。借助智能化、可視化、動(dòng)態(tài)化分析工具，來觀察目標(biāo)公司不同時(shí)期的各種指標(biāo)表現(xiàn)，以及目標(biāo)公司與行業(yè)標(biāo)桿公司、行業(yè)平均水平的對(duì)比分析。財(cái)務(wù)人員應(yīng)升級(jí)成為“懂行業(yè)、懂業(yè)務(wù)、懂分析、懂工具”的高級(jí)財(cái)會(huì)人才。第五，公司面臨的市場競爭環(huán)境愈發(fā)激烈，應(yīng)樹立成本意識(shí)，將成本預(yù)算管理理念提升到戰(zhàn)略層次，控制公司日常成本支出，成立產(chǎn)品成本信息庫，建立信息化管理系統(tǒng)，增強(qiáng)對(duì)成本的管理，在公司原料采購時(shí)選擇可信賴的廠家，充分利用生產(chǎn)環(huán)節(jié)，減少財(cái)務(wù)耗損，讓每位財(cái)務(wù)人員都牢記全面預(yù)算管理思想，并且運(yùn)用于日常工作中。優(yōu)化財(cái)務(wù)分析方法（1）多角度因素分析法因素分析法通常也被稱為連環(huán)替代法，主要是結(jié)合某財(cái)務(wù)指標(biāo)與相關(guān)驅(qū)動(dòng)因素存在的緊密聯(lián)系，結(jié)合循環(huán)替代的方法，將各驅(qū)動(dòng)因素對(duì)于財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度進(jìn)行確定分析。該財(cái)務(wù)分析方法能夠?qū)⒛硞€(gè)單獨(dú)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行剖析，并分解為多個(gè)因素，再根據(jù)各因素間所存在的邏輯聯(lián)系，依據(jù)次序根據(jù)各因素的比較值替代標(biāo)準(zhǔn)值，以測算各因素對(duì)于分析指標(biāo)的影響。（2）毛利模式所謂毛利模式主要是考慮到產(chǎn)品的銷量、單價(jià)以及成本三種因素，其相應(yīng)的依存關(guān)系為銷售毛利=銷量*（單價(jià)-單位成本）。通過對(duì)產(chǎn)品銷售毛利變動(dòng)影響因素的深入分析后，可以幫助公司更好地深入了解銷售毛利變動(dòng)的主要原因，可以有效分辨出市場、銷售、成本三種因素的影響，便于公司制定具有針對(duì)性的營銷策略。（3）原材料損耗模式原材料損耗模式的主要影響因素是由產(chǎn)量、單耗、原材料單價(jià)所構(gòu)成，依存關(guān)系為原材料損耗=產(chǎn)量*單耗*單價(jià)。分析的主要方式就是針對(duì)原材料損耗變動(dòng)進(jìn)行深入分析，有效控制原材料損耗以及成本支出費(fèi)用，便于公司進(jìn)行成本控制，落實(shí)降本增效策略。投入產(chǎn)出分析傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析過程側(cè)重于對(duì)某一財(cái)務(wù)指標(biāo)的單獨(dú)分析，缺乏整體的投入產(chǎn)出財(cái)務(wù)分析。所以，優(yōu)化財(cái)務(wù)分析，可以從投入產(chǎn)出的角度出發(fā)，為公司的資本投入活動(dòng)提供更多的決策資料。投入產(chǎn)出分析是針對(duì)公司的所有資本投入，再到銷售的這個(gè)過程中所運(yùn)用的分析方法，其方法多樣化，而且適用于同比、環(huán)比等各個(gè)環(huán)節(jié)。整個(gè)分析內(nèi)容通常可以劃分為三部分，分別是投入、產(chǎn)出與利潤。產(chǎn)出部分的財(cái)務(wù)分析主要是針對(duì)銷售收入對(duì)比展開進(jìn)行分析，并且運(yùn)用毛利模式方法為主；投入分析主要針對(duì)的是成本支出費(fèi)用，通過單項(xiàng)分析把握成本控制，其中原材料的損耗投入，可以運(yùn)用原材料損耗模式；而利潤變動(dòng)的分析，則是結(jié)合前文投入與產(chǎn)出的結(jié)果，結(jié)合公司的庫存變動(dòng)所得出的。整個(gè)投入產(chǎn)出分析方法，將財(cái)務(wù)分析的各個(gè)流程進(jìn)行充分的考慮，可以從整體的角度出發(fā)，了解公司利潤變動(dòng)的影響因素，有利于公司從多個(gè)方面了解公司運(yùn)營的狀況，便于公司從微觀層面出發(fā)，制定宏觀調(diào)控策略。（5）主客觀因素分析主客觀因素分析主要是針對(duì)利潤變動(dòng)的影響因素進(jìn)行深入的剖析，能夠?qū)⒗麧欁儎?dòng)其本質(zhì)影響因素進(jìn)行確定。影響利潤變動(dòng)的因素較多，常見的有市場因素、政策性因素以及主觀因素的主客觀因素的分析，從多維度出發(fā)，主要?jiǎng)澐譃?個(gè)環(huán)節(jié)：市場增減利因素、政治性增減利因素、其它特殊事項(xiàng)以及主觀努力因素。市場增利因素又分為產(chǎn)品市場價(jià)格上漲與原材料成本降低兩個(gè)方面。市場減利因素則是與之相反；市場因素當(dāng)中的產(chǎn)品價(jià)格影響具體的分析可以運(yùn)用前文所提到的毛利模式，而原材料則可以運(yùn)用原材料損耗模式。政策性因素的影響主要是因?yàn)槎惵逝c利率的調(diào)整，加上人工薪酬的因素，水電能源價(jià)格的調(diào)整等。而其它特殊事項(xiàng)，主要涵蓋公司部分特殊的事項(xiàng)，比如，公司的年度大修等事項(xiàng)會(huì)影響當(dāng)月的利潤數(shù)據(jù)；主觀努力增效是利潤變動(dòng)將其它三項(xiàng)的影響進(jìn)行去除所造成的結(jié)果，主要有兩個(gè)方面的體現(xiàn)：第一就是穩(wěn)定生產(chǎn)、大量銷售對(duì)于公司利潤的影響；第二則是增收節(jié)支，降本控費(fèi)對(duì)于公司利潤的影響。主客觀因素的影響分析，能促進(jìn)公司通過主觀努力來提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。4.3完善科學(xué)的財(cái)務(wù)分析體系財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系主要是為了有效幫助企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者更好地認(rèn)識(shí)公司的生產(chǎn)管理及其經(jīng)營狀態(tài)而設(shè)立的一種分析評(píng)估體系，借助于財(cái)務(wù)指標(biāo)來準(zhǔn)確地了解公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字背后的意義。廣東一洲新材料科技有限公司財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)可以劃分為償債能力評(píng)價(jià)分析、盈利能力評(píng)價(jià)分析、營運(yùn)管理能力評(píng)價(jià)分析和發(fā)展能力評(píng)價(jià)四類，具體分析指標(biāo)如表1所示。表1廣東一洲新材料科技有限公司財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系通過設(shè)計(jì)科學(xué)合理全面的財(cái)務(wù)分析體系，準(zhǔn)確地掌握公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，并對(duì)公司財(cái)務(wù)分析工作進(jìn)行優(yōu)化，按照盈利質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量、現(xiàn)金流量三大切入點(diǎn)為公司建立新的財(cái)務(wù)報(bào)表邏輯框架如圖2所示。圖2財(cái)務(wù)報(bào)表分析邏輯框架圖新形勢下，隨著新的商業(yè)模式、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)云計(jì)算、大數(shù)據(jù)的發(fā)展，以非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為核心，構(gòu)建以數(shù)據(jù)資產(chǎn)為基礎(chǔ)，涵蓋用戶、產(chǎn)品、渠道、財(cái)務(wù)四個(gè)維度，量化公司價(jià)值的管理體系，為公司提供全面的績效評(píng)價(jià)和深入的管理洞見的關(guān)于數(shù)字化時(shí)代公司價(jià)值創(chuàng)造的報(bào)告已開始被公司所運(yùn)用?？紤]與非財(cái)務(wù)指標(biāo)分析的結(jié)合，通過流程再造，提升知識(shí)與科技的含量，解決與研發(fā)、供應(yīng)鏈、制造、營銷、金融、外包及其他領(lǐng)域跨職能的經(jīng)營與財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系，運(yùn)用價(jià)值指標(biāo)和戰(zhàn)略指標(biāo)分析的綜合運(yùn)用，為公司提供全面、準(zhǔn)確、科學(xué)的具有前瞻性的財(cái)務(wù)分析，合理規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)測公司的未來發(fā)展方向，具有重要的意義。設(shè)計(jì)方案實(shí)施效果廣東一洲新材料科技有限公司財(cái)務(wù)分析優(yōu)化之后財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)得到了提高，更好地為公司提供財(cái)務(wù)分析服務(wù)，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在數(shù)據(jù)分析方面，財(cái)務(wù)人員能夠增強(qiáng)多維度運(yùn)用，給出一份全面的公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析是一項(xiàng)系統(tǒng)、科學(xué)的工程，需要采用科學(xué)的方法對(duì)公司財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況予以細(xì)致、全面、綜合的評(píng)價(jià)。本設(shè)計(jì)還存在很多不足，對(duì)公司財(cái)務(wù)分析中存在問題的原因分析不夠深入，對(duì)財(cái)務(wù)分析的深度把握不夠，財(cái)務(wù)人員應(yīng)透過數(shù)據(jù)找出公司經(jīng)營中突出的問題，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)相結(jié)合，幫助信息使用者改善決策，公司未來應(yīng)加強(qiáng)戰(zhàn)略分析、會(huì)計(jì)分析、業(yè)務(wù)分析的融合，逐步破解