電力公司預(yù)算管理辦法

電力公司預(yù)算管理辦法第一章總則第一條為構(gòu)建科學(xué)、高效的預(yù)算管理體系和內(nèi)部約束機制，規(guī)范資金運作，防范財務(wù)風(fēng)險，確保既定經(jīng)營目標(biāo)的全面實現(xiàn)，推動集團化運作、集約化發(fā)展和精益化管理，提升企業(yè)經(jīng)濟效益，保障國有資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《xx省電力公司預(yù)算管理辦法》，結(jié)合xx供電公司（以下簡稱“公司”）實際情況，特制定本辦法。第二條本辦法適用于公司本部。躉售縣級供電企業(yè)（以下簡稱“縣級供電企業(yè)”）可參照執(zhí)行。第三條預(yù)算管理的基本內(nèi)容（一）預(yù)算管理是在戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下，對公司內(nèi)部各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、落實責(zé)任、監(jiān)控執(zhí)行、考核評價的綜合協(xié)調(diào)管理和統(tǒng)籌安排，科學(xué)有效地組織和協(xié)調(diào)公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營管理活動。預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)和內(nèi)容。（二）財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算共同構(gòu)成公司的全面預(yù)算。（三）財務(wù)預(yù)算是圍繞公司發(fā)展的戰(zhàn)略要求和規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心，在預(yù)測和分析的基礎(chǔ)上，對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、與省公司資金往來等資金活動所作的具體安排。（四）財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，并通過業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算分季度、月度落實。第四條預(yù)算管理的基本任務(wù)（一）確定公司的經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；（二）明確公司內(nèi)部各個層次的管理責(zé)任和權(quán)限；（三）對公司經(jīng)營活動進行控制和監(jiān)督；（四）對公司預(yù)算的執(zhí)行情況進行考核。第五條預(yù)算管理的基本原則（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理；（二）科學(xué)論證，合理排序；（三）效益優(yōu)先，總量平衡；（四）積極穩(wěn)健，防范風(fēng)險；（五）追蹤問效，嚴(yán)格考核。第二章預(yù)算管理的組織體系與職責(zé)第六條經(jīng)理辦公會是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，其職責(zé)如下：（一）批準(zhǔn)公司預(yù)算管理制度、辦法及相關(guān)規(guī)定；（二）批準(zhǔn)公司上報省公司的下年度預(yù)算草案和年度預(yù)算執(zhí)行方案；（三）批準(zhǔn)公司預(yù)算執(zhí)行情況的報告；（四）批準(zhǔn)公司預(yù)算的調(diào)整方案；（五）批準(zhǔn)臨時提交的特殊、重大開支或投資項目；（六）批準(zhǔn)上報的縣級供電企業(yè)年度預(yù)算草案、年度預(yù)算分解方案、年度預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報告。第七條公司成立預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)全公司的預(yù)算管理工作。預(yù)算管理委員會主任由公司經(jīng)理擔(dān)任，副主任由公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，委員由有關(guān)副總師及辦公室、發(fā)展策劃部、人力資源部、財務(wù)部、生產(chǎn)部、營銷部、審計部、監(jiān)察部、農(nóng)電工作部、工會的主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)：（一）研究審議公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)的規(guī)章制度；（二）確定預(yù)算目標(biāo)，研究實現(xiàn)目標(biāo)的措施，落實責(zé)任部門；審議公司擬向省公司報送的年度預(yù)算草案、預(yù)算分解執(zhí)行方案、預(yù)算調(diào)整方案，安排各類項目資金盤子。（三）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題；（四）審議需提交經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)的重大經(jīng)營事項或方案；（五）監(jiān)督公司預(yù)算方案的實施，審議公司預(yù)算執(zhí)行情況并進行考核、評價；（六）審議縣級供電企業(yè)的年度預(yù)算草案，預(yù)算分解執(zhí)行方案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報告，批準(zhǔn)對縣級供電企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核方案。第八條預(yù)算管理委員會實行例會制度。會議由預(yù)算管理委員會主任或授權(quán)副主任主持。預(yù)算管理委員會一般每季度召開一次，聽取預(yù)算執(zhí)行情況報告，分析執(zhí)行中存在的問題，研究解決的措施。根據(jù)需要，預(yù)算管理委員會主任可隨時召集臨時會議。第九條預(yù)算管理委員會下設(shè)辦公室（以下簡稱“預(yù)委辦”），負(fù)責(zé)預(yù)算管理委員會日常工作。主任由公司總會計師兼任，副主任由財務(wù)部、發(fā)展策劃部主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任。日常辦事機構(gòu)設(shè)在公司財務(wù)部，主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理制度、辦法的制定與完善；（二）負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門開展公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報、分解、下達、調(diào)整、分析、控制、考核和報告等具體工作，并向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算草案及相關(guān)工作報告；（三）負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門開展對縣級供電企業(yè)年度預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報、分解、下達、調(diào)整、分析、控制、考核和報告等具體工作，并向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算報告草案；（四）協(xié)調(diào)、處理公司及縣級供電企業(yè)預(yù)算管理的日常工作；（五）完成預(yù)算管理委員會交辦的其他工作。第十條公司有關(guān)職能部門按照部門職能和業(yè)務(wù)分工對預(yù)算指標(biāo)承擔(dān)歸口管理責(zé)任。（一）公司預(yù)算管理有關(guān)職能部門根據(jù)職責(zé)分工編制各項業(yè)務(wù)預(yù)算，按規(guī)定程序提交預(yù)委辦；對批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)組織實施，對執(zhí)行過程進行跟蹤監(jiān)控，確保完成；負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況提出考核建議。1、電力收入預(yù)算相關(guān)指標(biāo)及管理。發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)公司電力資源的平衡，提供預(yù)算期售電量預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。營銷部負(fù)責(zé)售電價、售電量結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)備用費收入、高可靠收入、違約金收入等預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。2、電力生產(chǎn)成本預(yù)算相關(guān)指標(biāo)及管理。發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)購電量及其結(jié)構(gòu)、線損率預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。營銷部負(fù)責(zé)購地方電量、購地方電價、營銷專項成本費用、配網(wǎng)大修費預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。財務(wù)部負(fù)責(zé)三項費用的指標(biāo)分解和控制，負(fù)責(zé)折舊費預(yù)算及月度分解指標(biāo)。生產(chǎn)部負(fù)責(zé)大修理費用、技措、反措項目預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。農(nóng)電工作部負(fù)責(zé)農(nóng)網(wǎng)大修費用預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)?？萍夹畔⒉控?fù)責(zé)科技開發(fā)費預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。安全監(jiān)察部負(fù)責(zé)安全措施費用預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。人力資源部負(fù)責(zé)工資計劃、工資相關(guān)費用、培訓(xùn)費用預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。3、資本性收支預(yù)算及管理。發(fā)展策劃部、基建部負(fù)責(zé)公司大中型基建、小型基建資本性支出預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。生產(chǎn)部負(fù)責(zé)技術(shù)改造支出預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。營銷部負(fù)責(zé)營銷資本性支出、配網(wǎng)建設(shè)預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。農(nóng)電工作部負(fù)責(zé)農(nóng)電建設(shè)資金預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)?？萍夹畔⒉控?fù)責(zé)科技開發(fā)項目資本性支出預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。4、其他相關(guān)預(yù)算指標(biāo)及管理。財務(wù)部負(fù)責(zé)稅金及附加、財務(wù)費用、營業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、自有資金來源和還貸等預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。營銷部負(fù)責(zé)壞賬準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款余額預(yù)算指標(biāo)及月末分解指標(biāo)。（二）縣級供電企業(yè)預(yù)算管理農(nóng)電工作部負(fù)責(zé)售電量、售電單價、線損率、資本性支出、低壓維護費、專項費用預(yù)算指標(biāo)管理及分解。財務(wù)部負(fù)責(zé)收入、購電費、成本三項費用、折舊、財務(wù)費用、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收支、稅金及附加、投資收益、利潤總額預(yù)算指標(biāo)管理及分解。發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)購網(wǎng)及直購電量預(yù)算指標(biāo)及各縣供電企業(yè)指標(biāo)分解。營銷部負(fù)責(zé)購網(wǎng)及直購電價預(yù)算指標(biāo)及各縣供電企業(yè)指標(biāo)分解。人力資源部負(fù)責(zé)成本工資、工資總額、工資相關(guān)費用、職工人數(shù)等預(yù)算指標(biāo)及各縣供電企業(yè)指標(biāo)分解。第三章預(yù)算的形式、范圍第十一條預(yù)算的形式（一）公司財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。（二）業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成資金流入和流出的經(jīng)營活動的預(yù)算，主要指銷售預(yù)算、購電成本預(yù)算、固定費用預(yù)算、大修項目預(yù)算及科技項目、安全措施、營銷、消防護電、行政后勤等專項費用預(yù)算及財務(wù)費用預(yù)算。（三）資本預(yù)算是指公司在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算，被上級授權(quán)或批準(zhǔn)實施的權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算等。（四）籌資預(yù)算是指公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)使用的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算。（五）現(xiàn)金預(yù)算是指按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的，反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支活動及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其它預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總,主要作為公司資金調(diào)控管理的依據(jù)。第十二條公司預(yù)算涵蓋公司主業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和建設(shè)的各個方面，凡納入省公司和公司管理范圍的經(jīng)濟活動，包括電力醫(yī)院經(jīng)費和縣級供電企業(yè)具體實施的農(nóng)電資金使用計劃、農(nóng)網(wǎng)資產(chǎn)大修計劃等都應(yīng)納入公司預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，進行預(yù)算控制。第十三條公司預(yù)算的主要內(nèi)容（一）營運收支預(yù)算——主要反映公司預(yù)算期內(nèi)的利潤目標(biāo)及各項構(gòu)成要素。（二）資本性收支預(yù)算——主要反映公司預(yù)算期內(nèi)資本性資金的來源與使用情況，合理安排投資項目按年度計劃分解實施的方案。（三）現(xiàn)金收支預(yù)算——反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出總量及結(jié)構(gòu)，直接體現(xiàn)資金使用效率。（四）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算——反映公司預(yù)算期末資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益總量及結(jié)構(gòu)變動情況。（五）其它相關(guān)預(yù)算——是營運收支預(yù)算、資本性收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算的補充預(yù)算，包括主要財務(wù)指標(biāo)和主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)的預(yù)算以及結(jié)合公司實際情況為滿足指標(biāo)分解需求自行制定的預(yù)算。（六）縣級供電企業(yè)的預(yù)算范圍和內(nèi)容在滿足公司有關(guān)要求的基礎(chǔ)上，由各單位結(jié)合實際情況自行確定。第四章預(yù)算編制、審批與執(zhí)行第十四條公司預(yù)算編制依據(jù)（一）國家有關(guān)法律、法規(guī)、財經(jīng)政策、財會制度。（二）xx省電力公司以及xx省電力公司預(yù)算管理辦法，確定的關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和具體要求。（三）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)。（四）公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設(shè)計劃和投資、融資協(xié)議。（五）公司有關(guān)規(guī)定和制度。（六）公司改組改制、資本運作等重大經(jīng)營事項安排。（七）公司資金投放管理委員會評審?fù)ㄟ^的項目。第十五條預(yù)算編制和執(zhí)行遵循“戰(zhàn)略指引、上下結(jié)合、業(yè)務(wù)銜接、跟蹤反饋”的原則。第十六條公司年度預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行（一）根據(jù)省公司預(yù)算編報工作部署，由公司預(yù)委會主任或授權(quán)副主任組織開展預(yù)算編制工作。召開預(yù)委會工作會議，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和省公司具體要求，研究預(yù)算編制的基本原則和目標(biāo)，對主要經(jīng)濟指標(biāo)提出預(yù)算安排的初步意見。（二）有關(guān)部門根據(jù)預(yù)委會工作會議要求，結(jié)合省公司對口業(yè)務(wù)主管部門明確的指導(dǎo)意見和對公司下年度市場、負(fù)荷、電量、設(shè)備健康水平保障以及安全生產(chǎn)和經(jīng)營管理任務(wù)、公司員工人數(shù)變動等的預(yù)測，編制或組織編制業(yè)務(wù)預(yù)算草案提交公司預(yù)委辦。（三）公司預(yù)委辦對各部門提交的有關(guān)預(yù)算草案進行整理、匯總和初步平衡，在此基礎(chǔ)上，編制出公司年度預(yù)算草案，并提出建議方案提交預(yù)算管理委員會進行審議。（四）有關(guān)部門根據(jù)公司預(yù)委會的審查意見，對所負(fù)責(zé)的專業(yè)預(yù)算草案修改完善后提交公司預(yù)委辦。預(yù)委辦對預(yù)算草案匯總整理后，提交公司經(jīng)理辦公會審定。（五）公司預(yù)委辦將公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)的預(yù)算方案上報省公司審批。（六）公司預(yù)委辦根據(jù)省公司批復(fù)預(yù)算或下達的年度業(yè)績考核指標(biāo)，組織各相關(guān)部門編制公司的預(yù)算實施方案，經(jīng)預(yù)委會審定后報公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。（七）預(yù)委辦按省公司要求和規(guī)定時間，將公司批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行方案報省公司備案；同時按照預(yù)算指標(biāo)進行責(zé)任分解，將分解指標(biāo)落實到責(zé)任部門。將責(zé)任分解方案及預(yù)算執(zhí)行方案在公司內(nèi)部以文件形式下達，作為全年預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核的依據(jù)。（八）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任部門按照公司批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行方案落實執(zhí)行。第十七條縣局預(yù)算管理縣級供電企業(yè)的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行參照以上程序執(zhí)行。在公司預(yù)委會領(lǐng)導(dǎo)下，預(yù)委辦組織公司農(nóng)電工作部、財務(wù)部、發(fā)展策劃部、營銷部、人力資源部等職能部門對縣級供電企業(yè)年度預(yù)算進行審查、匯總、上報、分解、下達、分析和考核。第五章預(yù)算的調(diào)整第十八條公司及縣級供電企業(yè)預(yù)算執(zhí)行方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達，即具有嚴(yán)肅性和指令性，各單位必須認(rèn)真組織實施，任何部門、單位和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預(yù)算方案。第十九條公司預(yù)算正式下達后，原則上不作調(diào)整。當(dāng)遇到國家重大政策變化和不可抗力因素等影響，或者根據(jù)市場形勢和公司經(jīng)營戰(zhàn)略的變化，需要對預(yù)算進行調(diào)整時，應(yīng)由相關(guān)部門及時編制預(yù)算調(diào)整方案，并按照本辦法第四章規(guī)定的程序?qū)徟？h級供電企業(yè)預(yù)算根據(jù)市場形勢和公司經(jīng)營戰(zhàn)略的變化需要調(diào)整時，應(yīng)由各單位及時編制預(yù)算調(diào)整方案報公司預(yù)委辦，預(yù)委辦組織有關(guān)部門審議后上報預(yù)算管理委員會審批。需要省公司批準(zhǔn)的，由預(yù)委辦按規(guī)定程序報省公司審批。第二十條公司有關(guān)部門由于特殊情況需對項目計劃變更或其它原因需要對預(yù)算調(diào)整時，應(yīng)按本辦法第四章規(guī)定的程序報批。第六章預(yù)算的分析與控制第二十一條公司建立健全預(yù)算分析制度，定期召開預(yù)算分析會議，對預(yù)算的執(zhí)行情況進行全面分析，反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找原因，提出改進管理的措施和建議，監(jiān)督控制預(yù)算的執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。第二十二條預(yù)算分析由預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行部門共同完成。各有關(guān)部門負(fù)責(zé)按照預(yù)算指標(biāo)責(zé)任分工對公司和縣級供電企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進行動態(tài)分析和專項分析；預(yù)委辦負(fù)責(zé)對預(yù)算的總體執(zhí)行情況進行綜合分析，并撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，提交預(yù)算管理委員會。第二十三條預(yù)算分析的主要內(nèi)容（一）公司主要業(yè)績考核的完成情況及分析；（二）公司年度預(yù)算的執(zhí)行情況及存在的問題；（三）公司經(jīng)營方針、經(jīng)營策略、增收節(jié)支措施對營運收支預(yù)算的影響；（四）公司外部經(jīng)濟環(huán)境變化對預(yù)算的影響；（五）公司財務(wù)狀況變化的趨勢分析；（六）公司的現(xiàn)金流動狀況分析；（七）影響預(yù)算完成的其它因素分析；（八）解決預(yù)算執(zhí)行偏差的措施；（九）全年主要預(yù)算指標(biāo)完成情況的預(yù)測。第二十四條預(yù)算分析按期限分為月度分析、季度