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電力公司預(yù)算管理辦法第一章總則第一條為構(gòu)建科學(xué)、高效的預(yù)算管理體系和內(nèi)部約束機(jī)制,規(guī)范資金運(yùn)作,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確保既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn),推動(dòng)集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展和精益化管理,提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,保障國(guó)有資產(chǎn)的保值增值,根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xx省電力公司預(yù)算管理辦法》,結(jié)合xx供電公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)實(shí)際情況,特制定本辦法。第二條本辦法適用于公司本部。躉售縣級(jí)供電企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“縣級(jí)供電企業(yè)”)可參照?qǐng)?zhí)行。第三條預(yù)算管理的基本內(nèi)容(一)預(yù)算管理是在戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下,對(duì)公司內(nèi)部各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、落實(shí)責(zé)任、監(jiān)控執(zhí)行、考核評(píng)價(jià)的綜合協(xié)調(diào)管理和統(tǒng)籌安排,科學(xué)有效地組織和協(xié)調(diào)公司的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)和內(nèi)容。(二)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算共同構(gòu)成公司的全面預(yù)算。(三)財(cái)務(wù)預(yù)算是圍繞公司發(fā)展的戰(zhàn)略要求和規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心,在預(yù)測(cè)和分析的基礎(chǔ)上,對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、與省公司資金往來等資金活動(dòng)所作的具體安排。(四)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,并通過業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算分季度、月度落實(shí)。第四條預(yù)算管理的基本任務(wù)(一)確定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施;(二)明確公司內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限;(三)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督;(四)對(duì)公司預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核。第五條預(yù)算管理的基本原則(一)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理;(二)科學(xué)論證,合理排序;(三)效益優(yōu)先,總量平衡;(四)積極穩(wěn)健,防范風(fēng)險(xiǎn);(五)追蹤問效,嚴(yán)格考核。第二章預(yù)算管理的組織體系與職責(zé)第六條經(jīng)理辦公會(huì)是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),其職責(zé)如下:(一)批準(zhǔn)公司預(yù)算管理制度、辦法及相關(guān)規(guī)定;(二)批準(zhǔn)公司上報(bào)省公司的下年度預(yù)算草案和年度預(yù)算執(zhí)行方案;(三)批準(zhǔn)公司預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告;(四)批準(zhǔn)公司預(yù)算的調(diào)整方案;(五)批準(zhǔn)臨時(shí)提交的特殊、重大開支或投資項(xiàng)目;(六)批準(zhǔn)上報(bào)的縣級(jí)供電企業(yè)年度預(yù)算草案、年度預(yù)算分解方案、年度預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。第七條公司成立預(yù)算管理委員會(huì),負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)全公司的預(yù)算管理工作。預(yù)算管理委員會(huì)主任由公司經(jīng)理?yè)?dān)任,副主任由公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,委員由有關(guān)副總師及辦公室、發(fā)展策劃部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、營(yíng)銷部、審計(jì)部、監(jiān)察部、農(nóng)電工作部、工會(huì)的主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé):(一)研究審議公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)的規(guī)章制度;(二)確定預(yù)算目標(biāo),研究實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施,落實(shí)責(zé)任部門;審議公司擬向省公司報(bào)送的年度預(yù)算草案、預(yù)算分解執(zhí)行方案、預(yù)算調(diào)整方案,安排各類項(xiàng)目資金盤子。(三)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題;(四)審議需提交經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)的重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)或方案;(五)監(jiān)督公司預(yù)算方案的實(shí)施,審議公司預(yù)算執(zhí)行情況并進(jìn)行考核、評(píng)價(jià);(六)審議縣級(jí)供電企業(yè)的年度預(yù)算草案,預(yù)算分解執(zhí)行方案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告,批準(zhǔn)對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核方案。第八條預(yù)算管理委員會(huì)實(shí)行例會(huì)制度。會(huì)議由預(yù)算管理委員會(huì)主任或授權(quán)副主任主持。預(yù)算管理委員會(huì)一般每季度召開一次,聽取預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告,分析執(zhí)行中存在的問題,研究解決的措施。根據(jù)需要,預(yù)算管理委員會(huì)主任可隨時(shí)召集臨時(shí)會(huì)議。第九條預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)辦公室(以下簡(jiǎn)稱“預(yù)委辦”),負(fù)責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)日常工作。主任由公司總會(huì)計(jì)師兼任,副主任由財(cái)務(wù)部、發(fā)展策劃部主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任。日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)部,主要職責(zé)是:(一)負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理制度、辦法的制定與完善;(二)負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門開展公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、分解、下達(dá)、調(diào)整、分析、控制、考核和報(bào)告等具體工作,并向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算草案及相關(guān)工作報(bào)告;(三)負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門開展對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)年度預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、分解、下達(dá)、調(diào)整、分析、控制、考核和報(bào)告等具體工作,并向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算報(bào)告草案;(四)協(xié)調(diào)、處理公司及縣級(jí)供電企業(yè)預(yù)算管理的日常工作;(五)完成預(yù)算管理委員會(huì)交辦的其他工作。第十條公司有關(guān)職能部門按照部門職能和業(yè)務(wù)分工對(duì)預(yù)算指標(biāo)承擔(dān)歸口管理責(zé)任。(一)公司預(yù)算管理有關(guān)職能部門根據(jù)職責(zé)分工編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算,按規(guī)定程序提交預(yù)委辦;對(duì)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)組織實(shí)施,對(duì)執(zhí)行過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)控,確保完成;負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況提出考核建議。1、電力收入預(yù)算相關(guān)指標(biāo)及管理。發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)公司電力資源的平衡,提供預(yù)算期售電量預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。營(yíng)銷部負(fù)責(zé)售電價(jià)、售電量結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)備用費(fèi)收入、高可靠收入、違約金收入等預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。2、電力生產(chǎn)成本預(yù)算相關(guān)指標(biāo)及管理。發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)購(gòu)電量及其結(jié)構(gòu)、線損率預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。營(yíng)銷部負(fù)責(zé)購(gòu)地方電量、購(gòu)地方電價(jià)、營(yíng)銷專項(xiàng)成本費(fèi)用、配網(wǎng)大修費(fèi)預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)三項(xiàng)費(fèi)用的指標(biāo)分解和控制,負(fù)責(zé)折舊費(fèi)預(yù)算及月度分解指標(biāo)。生產(chǎn)部負(fù)責(zé)大修理費(fèi)用、技措、反措項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。農(nóng)電工作部負(fù)責(zé)農(nóng)網(wǎng)大修費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)??萍夹畔⒉控?fù)責(zé)科技開發(fā)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。安全監(jiān)察部負(fù)責(zé)安全措施費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。人力資源部負(fù)責(zé)工資計(jì)劃、工資相關(guān)費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。3、資本性收支預(yù)算及管理。發(fā)展策劃部、基建部負(fù)責(zé)公司大中型基建、小型基建資本性支出預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo),負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運(yùn)預(yù)算編制,配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。生產(chǎn)部負(fù)責(zé)技術(shù)改造支出預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo),負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運(yùn)預(yù)算編制,配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。營(yíng)銷部負(fù)責(zé)營(yíng)銷資本性支出、配網(wǎng)建設(shè)預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo),負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運(yùn)預(yù)算編制,配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。農(nóng)電工作部負(fù)責(zé)農(nóng)電建設(shè)資金預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo),負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運(yùn)預(yù)算編制,配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。科技信息部負(fù)責(zé)科技開發(fā)項(xiàng)目資本性支出預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo),負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運(yùn)預(yù)算編制,配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。4、其他相關(guān)預(yù)算指標(biāo)及管理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)稅金及附加、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、自有資金來源和還貸等預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。營(yíng)銷部負(fù)責(zé)壞賬準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款余額預(yù)算指標(biāo)及月末分解指標(biāo)。(二)縣級(jí)供電企業(yè)預(yù)算管理農(nóng)電工作部負(fù)責(zé)售電量、售電單價(jià)、線損率、資本性支出、低壓維護(hù)費(fèi)、專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)管理及分解。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收入、購(gòu)電費(fèi)、成本三項(xiàng)費(fèi)用、折舊、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支、稅金及附加、投資收益、利潤(rùn)總額預(yù)算指標(biāo)管理及分解。發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)購(gòu)網(wǎng)及直購(gòu)電量預(yù)算指標(biāo)及各縣供電企業(yè)指標(biāo)分解。營(yíng)銷部負(fù)責(zé)購(gòu)網(wǎng)及直購(gòu)電價(jià)預(yù)算指標(biāo)及各縣供電企業(yè)指標(biāo)分解。人力資源部負(fù)責(zé)成本工資、工資總額、工資相關(guān)費(fèi)用、職工人數(shù)等預(yù)算指標(biāo)及各縣供電企業(yè)指標(biāo)分解。第三章預(yù)算的形式、范圍第十一條預(yù)算的形式(一)公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。(二)業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成資金流入和流出的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算,主要指銷售預(yù)算、購(gòu)電成本預(yù)算、固定費(fèi)用預(yù)算、大修項(xiàng)目預(yù)算及科技項(xiàng)目、安全措施、營(yíng)銷、消防護(hù)電、行政后勤等專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。(三)資本預(yù)算是指公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算,被上級(jí)授權(quán)或批準(zhǔn)實(shí)施的權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算等。(四)籌資預(yù)算是指公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)使用的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算。(五)現(xiàn)金預(yù)算是指按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的,反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支活動(dòng)及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ),是其它預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總,主要作為公司資金調(diào)控管理的依據(jù)。第十二條公司預(yù)算涵蓋公司主業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和建設(shè)的各個(gè)方面,凡納入省公司和公司管理范圍的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),包括電力醫(yī)院經(jīng)費(fèi)和縣級(jí)供電企業(yè)具體實(shí)施的農(nóng)電資金使用計(jì)劃、農(nóng)網(wǎng)資產(chǎn)大修計(jì)劃等都應(yīng)納入公司預(yù)算管理,明確預(yù)算目標(biāo),進(jìn)行預(yù)算控制。第十三條公司預(yù)算的主要內(nèi)容(一)營(yíng)運(yùn)收支預(yù)算——主要反映公司預(yù)算期內(nèi)的利潤(rùn)目標(biāo)及各項(xiàng)構(gòu)成要素。(二)資本性收支預(yù)算——主要反映公司預(yù)算期內(nèi)資本性資金的來源與使用情況,合理安排投資項(xiàng)目按年度計(jì)劃分解實(shí)施的方案。(三)現(xiàn)金收支預(yù)算——反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出總量及結(jié)構(gòu),直接體現(xiàn)資金使用效率。(四)資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算——反映公司預(yù)算期末資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益總量及結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況。(五)其它相關(guān)預(yù)算——是營(yíng)運(yùn)收支預(yù)算、資本性收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的補(bǔ)充預(yù)算,包括主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的預(yù)算以及結(jié)合公司實(shí)際情況為滿足指標(biāo)分解需求自行制定的預(yù)算。(六)縣級(jí)供電企業(yè)的預(yù)算范圍和內(nèi)容在滿足公司有關(guān)要求的基礎(chǔ)上,由各單位結(jié)合實(shí)際情況自行確定。第四章預(yù)算編制、審批與執(zhí)行第十四條公司預(yù)算編制依據(jù)(一)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策、財(cái)會(huì)制度。(二)xx省電力公司以及xx省電力公司預(yù)算管理辦法,確定的關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和具體要求。(三)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)。(四)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、基本建設(shè)計(jì)劃和投資、融資協(xié)議。(五)公司有關(guān)規(guī)定和制度。(六)公司改組改制、資本運(yùn)作等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)安排。(七)公司資金投放管理委員會(huì)評(píng)審?fù)ㄟ^的項(xiàng)目。第十五條預(yù)算編制和執(zhí)行遵循“戰(zhàn)略指引、上下結(jié)合、業(yè)務(wù)銜接、跟蹤反饋”的原則。第十六條公司年度預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行(一)根據(jù)省公司預(yù)算編報(bào)工作部署,由公司預(yù)委會(huì)主任或授權(quán)副主任組織開展預(yù)算編制工作。召開預(yù)委會(huì)工作會(huì)議,根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和省公司具體要求,研究預(yù)算編制的基本原則和目標(biāo),對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)提出預(yù)算安排的初步意見。(二)有關(guān)部門根據(jù)預(yù)委會(huì)工作會(huì)議要求,結(jié)合省公司對(duì)口業(yè)務(wù)主管部門明確的指導(dǎo)意見和對(duì)公司下年度市場(chǎng)、負(fù)荷、電量、設(shè)備健康水平保障以及安全生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理任務(wù)、公司員工人數(shù)變動(dòng)等的預(yù)測(cè),編制或組織編制業(yè)務(wù)預(yù)算草案提交公司預(yù)委辦。(三)公司預(yù)委辦對(duì)各部門提交的有關(guān)預(yù)算草案進(jìn)行整理、匯總和初步平衡,在此基礎(chǔ)上,編制出公司年度預(yù)算草案,并提出建議方案提交預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。(四)有關(guān)部門根據(jù)公司預(yù)委會(huì)的審查意見,對(duì)所負(fù)責(zé)的專業(yè)預(yù)算草案修改完善后提交公司預(yù)委辦。預(yù)委辦對(duì)預(yù)算草案匯總整理后,提交公司經(jīng)理辦公會(huì)審定。(五)公司預(yù)委辦將公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案上報(bào)省公司審批。(六)公司預(yù)委辦根據(jù)省公司批復(fù)預(yù)算或下達(dá)的年度業(yè)績(jī)考核指標(biāo),組織各相關(guān)部門編制公司的預(yù)算實(shí)施方案,經(jīng)預(yù)委會(huì)審定后報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。(七)預(yù)委辦按省公司要求和規(guī)定時(shí)間,將公司批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行方案報(bào)省公司備案;同時(shí)按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行責(zé)任分解,將分解指標(biāo)落實(shí)到責(zé)任部門。將責(zé)任分解方案及預(yù)算執(zhí)行方案在公司內(nèi)部以文件形式下達(dá),作為全年預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核的依據(jù)。(八)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任部門按照公司批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行方案落實(shí)執(zhí)行。第十七條縣局預(yù)算管理縣級(jí)供電企業(yè)的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行參照以上程序執(zhí)行。在公司預(yù)委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下,預(yù)委辦組織公司農(nóng)電工作部、財(cái)務(wù)部、發(fā)展策劃部、營(yíng)銷部、人力資源部等職能部門對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)年度預(yù)算進(jìn)行審查、匯總、上報(bào)、分解、下達(dá)、分析和考核。第五章預(yù)算的調(diào)整第十八條公司及縣級(jí)供電企業(yè)預(yù)算執(zhí)行方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),即具有嚴(yán)肅性和指令性,各單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,任何部門、單位和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。第十九條公司預(yù)算正式下達(dá)后,原則上不作調(diào)整。當(dāng)遇到國(guó)家重大政策變化和不可抗力因素等影響,或者根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)和公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的變化,需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí),應(yīng)由相關(guān)部門及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案,并按照本辦法第四章規(guī)定的程序?qū)徟???h級(jí)供電企業(yè)預(yù)算根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)和公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的變化需要調(diào)整時(shí),應(yīng)由各單位及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案報(bào)公司預(yù)委辦,預(yù)委辦組織有關(guān)部門審議后上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。需要省公司批準(zhǔn)的,由預(yù)委辦按規(guī)定程序報(bào)省公司審批。第二十條公司有關(guān)部門由于特殊情況需對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃變更或其它原因需要對(duì)預(yù)算調(diào)整時(shí),應(yīng)按本辦法第四章規(guī)定的程序報(bào)批。第六章預(yù)算的分析與控制第二十一條公司建立健全預(yù)算分析制度,定期召開預(yù)算分析會(huì)議,對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析,反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題,查找原因,提出改進(jìn)管理的措施和建議,監(jiān)督控制預(yù)算的執(zhí)行,確保預(yù)算目標(biāo)的完成。第二十二條預(yù)算分析由預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行部門共同完成。各有關(guān)部門負(fù)責(zé)按照預(yù)算指標(biāo)責(zé)任分工對(duì)公司和縣級(jí)供電企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析和專項(xiàng)分析;預(yù)委辦負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的總體執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析,并撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,提交預(yù)算管理委員會(huì)。第二十三條預(yù)算分析的主要內(nèi)容(一)公司主要業(yè)績(jī)考核的完成情況及分析;(二)公司年度預(yù)算的執(zhí)行情況及存在的問題;(三)公司經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)策略、增收節(jié)支措施對(duì)營(yíng)運(yùn)收支預(yù)算的影響;(四)公司外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對(duì)預(yù)算的影響;(五)公司財(cái)務(wù)狀況變化的趨勢(shì)分析;(六)公司的現(xiàn)金流動(dòng)狀況分析;(七)影響預(yù)算完成的其它因素分析;(八)解決預(yù)算執(zhí)行偏差的措施;(九)全年主要預(yù)算指標(biāo)完成情況的預(yù)測(cè)。第二十四條預(yù)算分析按期限分為月度分析、季度

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