專利評估說明的撰寫

專利運營與融資孵化請進入：_______________________________________________________________________________第第頁專利評估說明的撰寫專利評估說明的撰寫專利評估說明是根據(jù)有關(guān)財政部規(guī)定的基本內(nèi)容和格式的有關(guān)規(guī)定及專利資產(chǎn)評估準則的要求撰寫的，用來描述評估師和評估機構(gòu)對其評估項目的評估程序、方法、依據(jù)、參數(shù)選取和計算過程，通過委托方、資產(chǎn)占有方充分揭示對資產(chǎn)評估行為和結(jié)果構(gòu)成重大影響的事項，說明評估操作符合相關(guān)法律、行政法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求。資產(chǎn)評估說明也是資產(chǎn)評估報告書的組成部分，在一定程度上決定評估結(jié)果的公允性，保護評估行為相關(guān)各方的合法利益。它是財產(chǎn)評估主管機關(guān)審查并確認評估報告的重要文件。按規(guī)定，評估說明中所揭示的內(nèi)容應(yīng)同評估報告書正文所闡述的內(nèi)容一致。評估機構(gòu)、注冊資產(chǎn)評估師及委托方、資產(chǎn)占有方應(yīng)保證其撰寫或提供的構(gòu)成評估說明各組成部分的內(nèi)容真實完整，未作虛假陳述，也未遺漏重大事項。資產(chǎn)評估說明應(yīng)包括以下基本內(nèi)容與格式。1評估說明封面及目錄①評估說明封面應(yīng)載明該評估項目名稱，該評估報告書的編號、評估機構(gòu)名稱、評估報告提出日期，若需分冊裝訂的評估說明，應(yīng)在封面上注明共幾冊及該冊的序號。②評估說明目錄應(yīng)在封面的下一頁排印，標題與頁碼應(yīng)與目錄相符。評估說明中收錄的備查文件或資料的復(fù)印件也應(yīng)統(tǒng)一標注頁碼。2關(guān)于評估說明使用范圍的聲明應(yīng)寫明評估說明僅供財產(chǎn)評估主管機關(guān)、企業(yè)主管部門審查資產(chǎn)評估報告書和檢查評估機構(gòu)工作之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，材料的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。3關(guān)于進行資產(chǎn)評估有關(guān)事項的說明該部分由委托方和資產(chǎn)占有方共同撰寫，并應(yīng)由負責(zé)人簽字，加蓋公章，簽署日期。它是財產(chǎn)評估主管機關(guān)審查并批準企業(yè)進行資產(chǎn)評估和評估機構(gòu)開展評估活動的必要資料依據(jù)。該部分由以下內(nèi)容構(gòu)成。(1)委托方與資產(chǎn)占有方概況。①企業(yè)名稱、地址、法定代表人；②企業(yè)性質(zhì)；③生產(chǎn)能力、產(chǎn)銷狀況；④財務(wù)狀況、主要經(jīng)營業(yè)績、產(chǎn)品市場占有率等；⑤企業(yè)未來的發(fā)展前景。(2)關(guān)于評估目的的說明。①寫明本次評估是為了委托方的何種需要；②準確說明該經(jīng)濟行為的發(fā)生是否經(jīng)過批準，如為已獲批準的核準項目，則應(yīng)寫明已獲得的相關(guān)經(jīng)濟行為批準文件。(3)關(guān)于評估范圍的說明。①須簡要寫明納入評估范圍的資產(chǎn)在評估前的賬面金額及資產(chǎn)類型；②寫明本次評估專利資產(chǎn)所涉及的專利權(quán)、專有技術(shù)、計算機軟件的具體內(nèi)容。(4)關(guān)于評估基準日的說明。寫明所選取的評估基準日以及選取的理由和合理性。評估基準日表達為XX年XX月XX日。(5)可能影響評估工作的重大事項說明。寫明是否存在影響生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)狀況的重大合同、訴訟事項、質(zhì)押或擔(dān)保等事項，并逐一介紹。(6)有關(guān)資產(chǎn)清查情況的說明。①寫明列入清查范圍的專利資產(chǎn)的種類、賬面金額、產(chǎn)權(quán)證明；②清查工作的組織、時間計劃、實施方案。(7)資料清單。列示委托方、資產(chǎn)占有方提供的資產(chǎn)評估資料名稱，主要包括：①專利資產(chǎn)研制開發(fā)成本費用表；②以前年度生產(chǎn)銷售、成本統(tǒng)計表；③相關(guān)經(jīng)濟行為文件；④產(chǎn)權(quán)證明文件；⑤重大合同、協(xié)議等；⑥技術(shù)檢測報告；⑦項目可行性研究報告。4資產(chǎn)清查核實情況的說明該部分主要說明評估機構(gòu)對委托評估的企業(yè)所占有的資產(chǎn)和評估相關(guān)的負債進行清查核實的情況，具體包括以下基本內(nèi)容：資產(chǎn)清查核實的內(nèi)容；影響資產(chǎn)清查的事項；資產(chǎn)清查核實的過程與方法；資產(chǎn)清查結(jié)論。(1)專利資產(chǎn)清查核實的主要內(nèi)容。①核查委估專利資產(chǎn)的類型；②核查委估專利資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件；③核查委估專利資產(chǎn)的質(zhì)押擔(dān)保事項；④核查專利資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變化的情況；⑤核查委估專利資產(chǎn)以前的評估情況；⑥核查委估專利資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議；⑦核查委估專利資產(chǎn)的許可使用協(xié)議；⑧核查委估專利資產(chǎn)所提供的技術(shù)資料；⑨核查委估專利資產(chǎn)的具體實施情況。(2)影響專利資產(chǎn)清查的事項。①委估專利資產(chǎn)是否存在轉(zhuǎn)讓及質(zhì)押情況等評估人員無法了解的情形，需要委托方提供的資料才能確定；②委估專利資產(chǎn)中涉及專有技術(shù)等評估人員無法詳細了解的情況。(3)專利資產(chǎn)清查結(jié)論。①委估專利資產(chǎn)的證書號、有效期限等；②委估專利資產(chǎn)權(quán)利受到限制的核查結(jié)果；③委估專利資產(chǎn)以前年度評估的核查結(jié)果；④委估專利資產(chǎn)賬面記錄情況。5評估依據(jù)的說明評估依據(jù)的說明主要用來說明進行評估工作所遵循的具體行為依據(jù)、法規(guī)依據(jù)、產(chǎn)權(quán)依據(jù)和取價依據(jù)，具體包括：主要法規(guī)依據(jù)；經(jīng)濟行為文件；重大合同協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證明文件；采用的取價標準；參考資料及其他。(1)主要法規(guī)依據(jù)。主要列示國家公布的與資產(chǎn)評估相關(guān)的主要法律、法規(guī)、規(guī)章、制度及國家政策。涉及專利資產(chǎn)評估的主要法規(guī)依據(jù)有：①國務(wù)院1991年第91號令《國有資產(chǎn)評估管理辦法》；②國有資產(chǎn)管理局國資辦發(fā)[1992]36號文《國有資產(chǎn)評估管理辦法施行細則》；③國有資產(chǎn)管理局國資辦發(fā)[1996]23號文《資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見》；④財政部頒發(fā)財評字[1999]91號文《資產(chǎn)評估報告基本內(nèi)容和格式的暫行規(guī)定》；⑤財政部頒發(fā)財會[2001]1051號文《資產(chǎn)評估準則——無形資產(chǎn)》；⑥《中華人民共和國專利法》；⑦《中華人民共和國專利法實施細則》；⑧《中華人民共和國商標法》；⑨《中華人民共和國商標法實施條例》；⑩《中華人民共和國著作權(quán)法》；?《計算機軟件登記辦法》；?《計算機軟件保護條例》；?《中華人民共和國合同法》；?《中華人民共和國反不正當(dāng)競爭法》。(2)經(jīng)濟行為文件。①說明實施經(jīng)濟行為所取得的有關(guān)部門批準；②說明與合作方或購買方所簽訂的意向協(xié)議情況；③說明董事會的決議情況。經(jīng)濟行為文件是反映委托方的評估目的及委托行為是否合法有效的重要文件。實際評估工作中可能會遇到委托方?jīng)]有提供相關(guān)的行為文件，但評估人員要對委托方委托評估的實際意圖進行詳細了解。(3)重大合同協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證明文件。專利資產(chǎn)評估所涉及的重大合同、協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證明文件主要有：①專利證書；②商標專用權(quán)證書；③軟件登記證書；④產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；⑤質(zhì)押貸款合同。(4)采用的取價標準。主要說明由評估人員所選取的確定資產(chǎn)評估價值的技術(shù)標準，包括國家部委、地方政府及有關(guān)部門頒發(fā)的技術(shù)標準、規(guī)范文件，主要包括：①專利保護年限的規(guī)定；②商標的保護及續(xù)展的規(guī)定；③國家規(guī)定的國債利率；④評估人員查詢的其他標準。(5)參考資料及其他。主要列式由評估人員所選取的確定資產(chǎn)評估價值的參考資料，包括經(jīng)驗數(shù)據(jù)資料、研究成果、統(tǒng)計資料、行業(yè)慣例及國際評估慣例等，以及評估人員認為需要列式的其他評估依據(jù)。6評估技術(shù)說明評估技術(shù)說明主要是對資產(chǎn)進行評定估算和估價過程的解釋，反映評估中選定的評估方法和采用的技術(shù)思路及實施的評估工作。專利資產(chǎn)的評估技術(shù)說明主要包括以下內(nèi)容。(1)委估專利資產(chǎn)的基本情況說明。1)委估專利資產(chǎn)的性質(zhì)、目前及歷史狀況。①委估專利資產(chǎn)屬于專利資產(chǎn)中的哪一類；②專利資產(chǎn)目前及歷史的法律狀況以及專利資產(chǎn)的研究開發(fā)歷史情況。2)委估對象存在性的確認。①委估對象的專利證書、商標專用權(quán)證書、計算機軟件登記證書；②委估對象的生產(chǎn)線、生產(chǎn)產(chǎn)品；③委估對象的技術(shù)檢測報告。(2)委估對象的特征分析說明。1)委估對象技術(shù)特征。對于專利權(quán)、專有技術(shù)、計算機軟件主要分析技術(shù)的核心內(nèi)容，以及技術(shù)的保護及保密內(nèi)容。2)委估對象與密切相關(guān)的現(xiàn)有技術(shù)比較分析。通過比較分析，可以得出委估對象與現(xiàn)有技術(shù)的異同點。3)委估對象的技術(shù)成熟程度。委估對象的技術(shù)成熟度可以從委估對象的技術(shù)檢測報告及委估技術(shù)所處的階段來分析。4)委估對象和相關(guān)技術(shù)的配合分析。這是分析委估技術(shù)是否是獨立的技術(shù)，與其他技術(shù)配合的難易程度。(3)委估對象的應(yīng)用分析。①委估對象的理論應(yīng)用領(lǐng)域分析；②委估對象的實際應(yīng)用情況分析。(4)價值影響因素分析。①影響委估對象經(jīng)濟價值的宏觀經(jīng)濟前景分析；②影響委估對象價值的行業(yè)狀況分析；③影響委估對象經(jīng)濟價值的企業(yè)狀況及前景分析；④委估對象產(chǎn)業(yè)化不確定因素對評估的影響分析。評估結(jié)論及其分析評估結(jié)論及其分析主要是總體概括說明評估結(jié)論，包括如下的基本內(nèi)容和格式。1評估結(jié)論①用文字敘述專利資產(chǎn)評估價值的結(jié)果；②含有“評估結(jié)論詳細情況見評估明細表”的字樣；③含有“評估結(jié)論根據(jù)以上評估工作得出”的字樣；④含有存在多家資產(chǎn)占有方的情況時，應(yīng)分別說明評估結(jié)果。2評估結(jié)論成立的條件①寫明評估結(jié)論系根據(jù)上述原則、依據(jù)、前提、方法、程序得出的；②寫明評估結(jié)論僅為評估目的服務(wù)；③寫明評估結(jié)論系對評估基準日資產(chǎn)公允價值的反映；④寫明評估結(jié)論只有在上述原則、依據(jù)、前提存在的條件下成立；⑤寫明是否考慮了國家宏觀經(jīng)濟政策發(fā)生重大變化以及遇有自然力和其他不可抗力的影響；⑥寫明評估結(jié)論是本評估機構(gòu)出具的，受本評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)水平和能力的影響。3評估結(jié)論的瑕疵事項主要敘述評估人員在評估過程中已發(fā)現(xiàn)可能影響評估結(jié)論，但非評估人員職業(yè)水平和能力所能解決的事項。4評估