美利信：Voit Automotive GmbH審計(jì)報(bào)告

按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于VOIT德國(guó)公司，并履行了職業(yè)三、與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性定要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)履行擔(dān)保責(zé)任、要求VOIT德如財(cái)務(wù)報(bào)表附注二所述，這些事項(xiàng)或情況表明存在可能導(dǎo)致對(duì)VOIT德國(guó)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。該VOIT德國(guó)公司管理層（以下簡(jiǎn)稱管理層）負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估VOIT德國(guó)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露），我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)VOIT德國(guó)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況VoitAutomotiveGmbH金額單位：人民幣元一、公司基本情況VoitAutomotiveGmbH（以下簡(jiǎn)稱公司或本公司）于1999年3月4日在德國(guó)登記注冊(cè)，生產(chǎn)基地位于德國(guó)圣因格貝爾特。公司現(xiàn)持有注冊(cè)號(hào)為HRB33027的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本1,600.00萬(wàn)歐元。本公司屬汽車零部件及配件制造業(yè)。主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為汽車類零部件的生產(chǎn)和銷售。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為編制基礎(chǔ)。(二)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)截至2024年4月30日，本公司流動(dòng)負(fù)債高于流動(dòng)資產(chǎn)33,484.18萬(wàn)元，其中公司自COMMERZBANKAktiengesellschaft、IKBDeutscheIndustriebankAG、NIBCBankN.V.以及LandesbankSaar（以下合稱融資銀行）取得的銀團(tuán)貸款6,961.38萬(wàn)歐元（折合人民幣53,225.35萬(wàn)元）已于2023年9月29日首次到期，后經(jīng)多次協(xié)議展期至2024年10月31日。因公司流動(dòng)性持續(xù)緊張，融資銀行已依據(jù)貸款協(xié)議約定要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)履行擔(dān)保責(zé)任、要求公司及股東采取資產(chǎn)重組等措施恢復(fù)公司的償債能力，這些情況可能導(dǎo)致公司不再具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。針對(duì)上述情況，公司擬采取股權(quán)及債務(wù)重組等措施來(lái)改善持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。公司股東與重慶美利信科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱美利信公司)簽署了《股權(quán)收購(gòu)及轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。方案中，有利于改善公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的措施如下：1.美利信公司向公司股東支付3,484.00萬(wàn)歐元交易金額，該交易金額扣除賣方交易費(fèi)用69.90萬(wàn)歐元后將以增資的方式注入公司；2.公司用部分增資款歸還融資銀行部分貸款，同時(shí)由融資銀行出具附以本次資產(chǎn)重組交割完成為條件的債務(wù)豁免文件，該等豁免所對(duì)應(yīng)的金額應(yīng)以貸款總額減去以下款項(xiàng)之總和：(1)融資銀行在交割時(shí)收到的金額（不得少于銀行解付金額）；(2)融資銀行因執(zhí)行薩爾州政府根據(jù)《2020年融資協(xié)議》向融資銀行提供的擔(dān)保而獲得的不超過(guò)800萬(wàn)歐元的金額；(3)融資銀行因執(zhí)行《總體協(xié)議》所列賣方擔(dān)保而獲得的112.00萬(wàn)歐元；融資銀行債務(wù)豁免金額在德國(guó)托管款項(xiàng)釋放給融資銀行時(shí)，豁免金額需進(jìn)一步調(diào)整。3.ZFFriedrichshafenAG(以下簡(jiǎn)稱ZF公司)豁免公司應(yīng)付ZF公司的總額為318.51萬(wàn)歐元的到期應(yīng)付債務(wù)（含本金和利息）；4.公司股東BIEGInvestEngineering&BeteiligungsgesellschaftmbH（以下簡(jiǎn)稱BIEG公司）向公司提供了總面值為495.65萬(wàn)歐元的股東貸款，與公司對(duì)BIEG公司的債權(quán)相抵銷后剩余的金額將由BIEG公司予以豁免。本次資產(chǎn)重組交割完成后，公司有息負(fù)債大幅減少且不存在到期未償付的銀行貸款，同時(shí)美利信公司成為公司的唯一股東。上述改善措施將有助于公司維持持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，且實(shí)施上述措施不存在重大障礙，故公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提編制財(cái)務(wù)報(bào)表是恰當(dāng)?shù)摹５绻鲜龈纳拼胧┎荒軐?shí)施，則公司可能不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)，故公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力仍存在重大不確定性。三、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(二)會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。本財(cái)務(wù)報(bào)表所載財(cái)務(wù)信息的會(huì)計(jì)期間為公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)周期較短，以12個(gè)月作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。(四)記賬本位幣本公司的記賬本位幣為歐元。在編制本財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)將歐元列示的財(cái)務(wù)報(bào)表折算為人民幣，財(cái)務(wù)報(bào)表由歐元折算為人民幣的方法詳見(jiàn)本財(cái)務(wù)報(bào)表附注三(八)2之所述。(五)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)公司編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)表遵循重要性原則，本財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露事項(xiàng)涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的事項(xiàng)及其重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)如下：涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的披露事項(xiàng)該事項(xiàng)在本財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的披露位置重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)重要的賬齡超過(guò)1年的預(yù)付款項(xiàng)無(wú)單項(xiàng)金額超過(guò)總資產(chǎn)總額0.5%重要的在建工程項(xiàng)目五（一）8(2)單項(xiàng)金額超過(guò)總資產(chǎn)總額0.5%重要的賬齡超過(guò)1年的應(yīng)付賬款五（一）16(2)單項(xiàng)金額超過(guò)總資產(chǎn)總額0.5%重要的賬齡超過(guò)1年的合同負(fù)債無(wú)單項(xiàng)金額超過(guò)總資產(chǎn)總額0.5%重要的賬齡超過(guò)1年的其他應(yīng)付款五(一)20單項(xiàng)金額超過(guò)總資產(chǎn)總額0.5%重要的投資活動(dòng)現(xiàn)金流量五(三)單項(xiàng)金額超過(guò)總資產(chǎn)總額5%重要的非全資子公司七資產(chǎn)總額超過(guò)集團(tuán)總資產(chǎn)的15%重要的承諾事項(xiàng)單項(xiàng)金額超過(guò)總資產(chǎn)總額3%重要的或有事項(xiàng)無(wú)單項(xiàng)金額超過(guò)總資產(chǎn)總額3%重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)無(wú)單項(xiàng)金額超過(guò)總資產(chǎn)總額3%(六)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法1.同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。公司按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值份額與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值或發(fā)行股份面值總額的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2.非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法公司在購(gòu)買日對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；如果合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，首先對(duì)取得的被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益。(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(八)外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算1.外幣業(yè)務(wù)折算外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為歐元金額。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購(gòu)建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計(jì)入當(dāng)期損益；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其歐元金額；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，差額計(jì)入當(dāng)期損益或其他綜合收益。2.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算歐元報(bào)表折算為人民幣時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生當(dāng)期平均匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，計(jì)入其他綜合收益。(九)金融工具1.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下三類：(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下四類：(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債；(3)不屬于上述(1)或(2)的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾；(4)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。2.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)、計(jì)量方法和終止確認(rèn)條件(1)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和初始計(jì)量方法公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，按照公允價(jià)值計(jì)量；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。但是，公司初始確認(rèn)的應(yīng)收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過(guò)一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》所定義的交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量方法1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、重分類、按照實(shí)際利率法攤銷或確認(rèn)減值時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。4)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入)計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。(3)金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量方法1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。對(duì)于此類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。因公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)金額計(jì)入其他綜合收益，除非該處理會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配。此類金融負(fù)債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費(fèi)用、除因公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)）計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融負(fù)債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)量。3)不屬于上述1)或2)的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準(zhǔn)備金額；②初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》相關(guān)規(guī)定所確定的累計(jì)攤銷額后的余額。4)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融負(fù)債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實(shí)際利率法攤銷時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。(4)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)1)當(dāng)滿足下列條件之一時(shí)，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)：①收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止；②金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。2)當(dāng)金融負(fù)債（或其一部分）的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除時(shí)，相應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部分金融負(fù)債）。3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：(1)未保留對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；(2)保留了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值；(2)因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分，且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⑾铝袃身?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；(2)終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。4.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級(jí)，并依次使用：(1)第一層次輸入值是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)；(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場(chǎng)中類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；非活躍市場(chǎng)中相同或類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；除報(bào)價(jià)以外的其他可觀察輸入值，如在正常報(bào)價(jià)間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場(chǎng)驗(yàn)證的輸入值等；(3)第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無(wú)法由可觀察市場(chǎng)數(shù)據(jù)驗(yàn)證的利率、股票波動(dòng)率、企業(yè)合并中承擔(dān)的棄置義務(wù)的未來(lái)現(xiàn)金流量、使用自身數(shù)據(jù)作出的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等。5.金融工具減值公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的貸款承諾、不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對(duì)于公司購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。對(duì)于購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。對(duì)于租賃應(yīng)收款、由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)及合同資產(chǎn)，公司運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)上述計(jì)量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，公司按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，公司按照該金融工具未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過(guò)比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。于資產(chǎn)負(fù)債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，則假定該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。公司以單項(xiàng)金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)量預(yù)期信用損失。當(dāng)以金融工具組合為基礎(chǔ)時(shí)，公司以共同風(fēng)險(xiǎn)特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資，公司在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。6.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時(shí)滿足下列條件的，公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：(1)公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；(2)公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。不滿足終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，公司不對(duì)已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債進(jìn)行抵銷。(十)應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)期信用損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法1.按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項(xiàng)和合同資產(chǎn)組合類別應(yīng)收賬款——賬齡組合應(yīng)收賬款——合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合其他應(yīng)收款——賬齡組合其他應(yīng)收款——合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合確定組合的依據(jù)賬齡合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方賬齡合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方計(jì)量預(yù)期信用損失的方法參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制其他應(yīng)收款賬齡與預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失2.賬齡組合的賬齡與預(yù)期信用損失率對(duì)照表應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率（%）其他應(yīng)收款預(yù)期信用損失率（%）3個(gè)月以內(nèi)（含，下同）0.505.003個(gè)月-1年5.0010.0010.002-3年30.0030.003-4年60.0060.004年以上100.00100.001.存貨的分類存貨包括在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的原材料、工具備件和維修備件等。2.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。3.存貨的盤存制度存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。4.低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。5.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(1)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按照成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過(guò)加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。(2)按組合計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備組合類別確定組合的依據(jù)存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)維修及工具備件-用于產(chǎn)品生產(chǎn)情況組合最近一次用于產(chǎn)品生產(chǎn)間隔周期及項(xiàng)目狀態(tài)基于使用情況確定存貨可變現(xiàn)凈值(十二)長(zhǎng)期股權(quán)投資1.共同控制、重大影響的判斷按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排存在共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，認(rèn)定為共同控制。對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，認(rèn)定為重大影響。2.投資成本的確定(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。公司通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日，根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額確定初始投資成本。合并日長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，與達(dá)到合并前的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購(gòu)買日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為其初始投資成本。公司通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：1)在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，按照原持有的股權(quán)投資的賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。2)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于“一攬子交易”的，對(duì)于購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購(gòu)買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益等轉(zhuǎn)為購(gòu)買日所屬當(dāng)期收益。但由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本；以債務(wù)重組方式取得的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》確定其初始投資成本；以非貨幣性資產(chǎn)交換取得的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定其初始投資成本。3.后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法對(duì)被投資單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算；對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法類別折舊方法折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）土地土地系永久所有權(quán)，不計(jì)提折舊房屋及建筑物年限平均法10-303.33-10.00機(jī)器設(shè)備年限平均法3-205.00-33.33辦公及其他設(shè)備年限平均法3-156.67-33.33運(yùn)輸工具年限平均法3-616.67-33.33(十四)在建工程1.在建工程同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量則予以確認(rèn)。在建工程按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)量。2.在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原暫估價(jià)值，但不再調(diào)整原已計(jì)提的折舊。類別在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)機(jī)器設(shè)備安裝調(diào)試后達(dá)到設(shè)計(jì)要求或合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)(十五)無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)包括軟件、特許權(quán)和工業(yè)產(chǎn)權(quán)等，按成本進(jìn)行初始計(jì)量。2.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N，無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體如下：使用壽命及其確定依據(jù)攤銷方法軟件3-5年，預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益年限直線法特許權(quán)和工業(yè)產(chǎn)權(quán)1-10年，合同性權(quán)利和法定壽命直線法3.研發(fā)支出的歸集范圍職工薪酬包括公司研發(fā)人員的工資薪金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。(2)折舊與攤銷折舊與攤銷是指用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費(fèi)用，以及無(wú)形資產(chǎn)等的攤銷費(fèi)用。其他費(fèi)用是指上述費(fèi)用之外與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括專家咨詢費(fèi)、辦公費(fèi)等。(十六)部分長(zhǎng)期資產(chǎn)減值對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估計(jì)其可收回金額。對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測(cè)試。商譽(yù)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試。若上述長(zhǎng)期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額確認(rèn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并計(jì)入當(dāng)期損益。(十七)職工薪酬1.職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。2.短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法在職工為公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3.離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法離職后福利分為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。(1)在職工為公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(2)對(duì)設(shè)定受益計(jì)劃的會(huì)計(jì)處理通常包括下列步驟：1)根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法，采用無(wú)偏且相互一致的精算假設(shè)對(duì)有關(guān)人口統(tǒng)計(jì)變量和財(cái)務(wù)變量等作出估計(jì)，計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)，并確定相關(guān)義務(wù)的所屬期間。同時(shí)，對(duì)設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)予以折現(xiàn)，以確定設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)的現(xiàn)值和當(dāng)期服務(wù)成本；2)設(shè)定受益計(jì)劃存在資產(chǎn)的，將設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項(xiàng)設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計(jì)劃存在盈余的，以設(shè)定受益計(jì)劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項(xiàng)的孰低者計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈資產(chǎn)；3)期末，將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)等三部分，其中服務(wù)成本和設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，并且在后續(xù)會(huì)計(jì)期間不允許轉(zhuǎn)回至損益，但可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益確認(rèn)的金額。4.辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：(1)公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；(2)公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。5.其他長(zhǎng)期職工福利的會(huì)計(jì)處理方法向職工提供的其他長(zhǎng)期福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，按照設(shè)定提存計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；除此之外的其他長(zhǎng)期福利，按照設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，為簡(jiǎn)化相關(guān)會(huì)計(jì)處理，將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)等組成項(xiàng)目的總凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(十八)預(yù)計(jì)負(fù)債1.因?qū)ν馓峁?dān)保、訴訟事項(xiàng)、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同等或有事項(xiàng)形成的義務(wù)成為公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司，且該義務(wù)的金額能夠可靠的計(jì)量時(shí)，公司將該項(xiàng)義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2.公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行初始計(jì)量，并在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。1.收入確認(rèn)原則于合同開(kāi)始日，公司對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定各單項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行。滿足下列條件之一時(shí)，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)：(1)客戶在公司履約的同時(shí)即取得并消耗公司履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益；(2)客戶能夠控制公司履約過(guò)程中在建商品；(3)公司履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時(shí)，公司考慮下列跡象：(1)公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；(2)公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；(3)公司已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品；(4)公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；(5)客戶已接受該商品；(6)其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。2.收入計(jì)量原則(1)公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。(2)合同中存在可變對(duì)價(jià)的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，但包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。(3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷。(4)合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，公司于合同開(kāi)始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。3.收入確認(rèn)的具體方法公司主要銷售汽車類零部件等產(chǎn)品，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。對(duì)未設(shè)置中間倉(cāng)的客戶，根據(jù)銷售合同約定的貿(mào)易方式，于貨交客戶指定承運(yùn)人確認(rèn)收入；對(duì)設(shè)置有中間倉(cāng)庫(kù)的，在將商品運(yùn)至指定的客戶倉(cāng)庫(kù)、客戶領(lǐng)用貨物并出具領(lǐng)用清單后確認(rèn)收入。對(duì)于模具的銷售，根據(jù)與客戶簽訂的銷售合同或訂單，在取得客戶生產(chǎn)件批準(zhǔn)程序等文件后確認(rèn)收入。(二十)合同資產(chǎn)、合同負(fù)債公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。公司將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債相互抵銷后以凈額列示。公司將擁有的、無(wú)條件(即，僅取決于時(shí)間流逝)向客戶收取對(duì)價(jià)的權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)列示，將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利（該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素）作為合同資產(chǎn)列示。公司將已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)作為合同負(fù)債列示。(二十一)政府補(bǔ)助1.政府補(bǔ)助在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：(1)公司能夠滿足政府補(bǔ)助所附的條件；(2)公司能夠收到政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。2.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法政府文件規(guī)定用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。政府文件不明確的，以取得該補(bǔ)助必須具備的基本條件為基礎(chǔ)進(jìn)行判斷，以購(gòu)建或其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)為基本條件的作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。3.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。對(duì)于同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的，整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。4.與公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。(二十二)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。2.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。3.資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。4.公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。5.同時(shí)滿足下列條件時(shí)，公司將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示：(1)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償債務(wù)。(二十三)租賃1.公司作為承租人在租賃期開(kāi)始日，公司將租賃期不超過(guò)12個(gè)月，且不包含購(gòu)買選擇權(quán)的租賃認(rèn)定為短期租賃；將單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的租賃認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。公司轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。對(duì)于所有短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租賃付款額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。除上述采用簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開(kāi)始日，公司對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。(1)使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，該成本包括：1)租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；2)在租賃期開(kāi)始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；3)承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；4)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。公司按照直線法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。在租賃期開(kāi)始日，公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債。計(jì)算租賃付款額現(xiàn)值時(shí)采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率的，采用公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額與其現(xiàn)值之間的差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用，在租賃期各個(gè)期間內(nèi)按照確認(rèn)租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率確認(rèn)利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。租賃期開(kāi)始日后，當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)、購(gòu)買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時(shí)，公司按照變動(dòng)后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，如使用權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，將剩余金額計(jì)入當(dāng)期損益。2.售后租回公司作為承租人公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的規(guī)定，評(píng)估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司按原資產(chǎn)賬面價(jià)值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計(jì)量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認(rèn)相關(guān)利得或損失。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司繼續(xù)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負(fù)債，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對(duì)該金融負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。四、稅項(xiàng)(一)本公司主要稅種及稅率稅種計(jì)稅依據(jù)稅率增值稅銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)19%、免稅[注]企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額團(tuán)結(jié)附加稅應(yīng)納企業(yè)所得稅5.5%（實(shí)際為應(yīng)納稅所得額的0.825%，即15%×5.5%）貿(mào)易稅應(yīng)納稅所得額13.65%(二)法國(guó)境內(nèi)子公司主要稅種及稅率稅種計(jì)稅依據(jù)稅率增值稅銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)20%、免稅[注]企業(yè)附加值分?jǐn)偨鹕虡I(yè)活動(dòng)增加值，增值額=營(yíng)業(yè)額-購(gòu)買資產(chǎn)的支出各項(xiàng)開(kāi)支年?duì)I業(yè)額超過(guò)15.25萬(wàn)歐元需每年申報(bào)繳納，營(yíng)業(yè)額如果超過(guò)50萬(wàn)歐元必須繳納的最低金額為63歐元。稅率最高不超過(guò)增值額的3%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%[注]公司向除本國(guó)外的歐盟國(guó)家的貨物銷售和出口貨物適用增值稅免稅處理五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋(一)合并資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋1.貨幣資金2024.4.302023.12.312022.12.31庫(kù)存現(xiàn)金35,081.4539,287.8331,174.10銀行存款33,363,485.7625,791,033.022,392,199.21合計(jì)33,398,567.2125,830,320.852,423,373.312.應(yīng)收賬款賬面余額2024.4.302023.12.312022.12.313個(gè)月以內(nèi)125,981,983.22147,766,830.0076,294,940.3個(gè)月-1年12,989,052.656,516,065.3123,359,776.4,403,217.214,670,499.673,771,887.47合計(jì)143,374,253.08158,953,394.98103,426,604.45(2)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況1)類別明細(xì)情況種類2024.4.30賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額金額計(jì)提比例按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備143,374,253.08100.001,719,684.24141,654,568.84合計(jì)143,374,253.08100.001,719,684.24141,654,568.84（續(xù)上表）種類2023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額金額計(jì)提比例按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備158,953,394.98100.001,531,687.350.96157,421,707.63合計(jì)158,953,394.98100.001,531,687.350.96157,421,707.63（續(xù)上表）種類2022.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額金額計(jì)提比例按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備103,426,604.45100.001,926,652.22101,499,952.23合計(jì)103,426,604.45100.001,926,652.22101,499,952.232)采用賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款2024.4.30賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）3個(gè)月以內(nèi)125,981,983.22629,909.940.503個(gè)月-1年12,989,052.65649,452.605.004,403,217.21440,321.7010.00143,374,253.081,719,684.24（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）3個(gè)月以內(nèi)147,766,830.00738,834.110.503個(gè)月-1年6,516,065.31325,803.275.004,670,499.67467,049.9710.00158,953,394.981,531,687.350.96（續(xù)上表）2022.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）3個(gè)月以內(nèi)76,294,940.87381,474.660.503個(gè)月-1年23,359,776.111,167,988.815.003,771,887.47377,188.7510.00103,426,604.451,926,652.22(3)壞賬準(zhǔn)備變動(dòng)情況期初數(shù)本期變動(dòng)金額期末數(shù)計(jì)提收回或轉(zhuǎn)回核銷外幣報(bào)表折算按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1,531,687.35231,754.64-43,757.751,719,684.24合計(jì)1,531,687.35231,754.64-43,757.751,719,684.242)2023年度期初數(shù)本期變動(dòng)金額期末數(shù)計(jì)提收回或轉(zhuǎn)回核銷外幣報(bào)表折算按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1,926,652.22-494,196.0799,231.201,531,687.35合計(jì)1,926,652.22-494,196.0799,231.201,531,687.353)2022年度期初數(shù)本期變動(dòng)金額期末數(shù)計(jì)提收回或轉(zhuǎn)回核銷外幣報(bào)表折算按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1,132,338.51726,411.3267,902.391,926,652.22合計(jì)1,132,338.51726,411.3267,902.391,926,652.22(4)應(yīng)收賬款金額前5名情況單位名稱賬面余額占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例（%）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備ZF公司（含關(guān)聯(lián)方，下同）108,957,708.9276.001,105,545.25BroseFahrzeugteileGmbH12,675,291.888.84214,747.10DumareyPowerglideStrasbourg9,679,421.866.7548,397.11InnovaAutomotiveAG3,157,264.602.2015,786.32SteilEntsorgungGmbH2,130,073.0910,650.37136,599,760.3595.281,395,126.15單位名稱賬面余額占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例（%）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備ZF公司137,238,984.9686.341,085,078.95DumareyPowerglideStrasbourg6,199,572.583.9030,997.86VoitPolskaSp.Z.o.o.3,427,533.402.1617,137.67InnovaAutomotiveAG2,154,505.06166,368.03BroseFahrzeugteileGmbH2,062,552.9710,312.76151,083,148.9795.061,309,895.27單位名稱賬面余額占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例（%）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備ZF公司64,495,694.4662.361,213,861.32BroseFahrzeugteileGmbH8,908,614.528.61108,356.63DumareyPowerglideStrasbourg6,577,833.276.3635,529.88VoitPolskaSp.Z.o.o.5,855,278.905.66140,263.21RobertBoschGmbH4,689,337.724.5323,446.6990,526,758.8787.521,521,457.733.預(yù)付款項(xiàng)2024.4.30賬面余額比例（%）減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)12,577,466.93100.0012,577,466.932-3年合計(jì)12,577,466.93100.0012,577,466.93（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額比例（%）減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)10,234,175.5899.9310,234,175.582-3年6,994.690.076,994.69合計(jì)10,241,170.27100.0010,241,170.27（續(xù)上表）2022.12.31賬面余額比例（%）減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)11,982,999.6299.9411,982,999.626,606.380.066,606.382-3年合計(jì)11,989,606.00100.0011,989,606.00(2)主要的預(yù)付款項(xiàng)情況單位名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)余額的比例（%）寧波鑫達(dá)模具制造有限公司5,870,812.2346.68TespoPrecisionMouldCo.,Ltd.3,630,361.9428.86électricitédeFranceGroup1,454,528.0511.5610,955,702.2287.10單位名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)余額的比例（%）TespoPrecisionMouldCo.,Ltd.5,001,833.8048.84寧波鑫達(dá)模具制造有限公司4,237,248.3841.37KautzGmbH111,952.429,351,034.6091.30單位名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)余額的比例（%）寧波鑫達(dá)模具制造有限公司7,000,088.6558.38ORODJARSTVOGORJAK,d.o.o.1,676,647.5413.98TespoPrecisionMouldCo.,Ltd.670,139.415.599,346,875.6077.954.其他應(yīng)收款(1)款項(xiàng)性質(zhì)分類情況款項(xiàng)性質(zhì)2024.4.302023.12.312022.12.31押金保證金6,662,767.116,848,729.923,879,237.23應(yīng)收能源補(bǔ)貼2,848,404.564,497,034.24541,849.43關(guān)聯(lián)方拆借款702,686.41730,409.45689,847.21供應(yīng)商質(zhì)量索賠款659,245.42985,761.72代墊股東交易費(fèi)用519,476.45合計(jì)10,733,334.5312,735,419.036,096,695.59賬面余額2024.4.302023.12.312022.12.311年以內(nèi)5,476,801.997,324,076.901,527,614.86558,138.58573,701.954年以上4,698,393.964,837,640.184,569,080.73合計(jì)10,733,334.5312,735,419.036,096,695.59(3)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況①類別明細(xì)情況種類2024.4.30賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額金額計(jì)提比例按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10,733,334.53100.005,028,048.5846.855,705,285.9510,733,334.53100.005,028,048.5846.855,705,285.95（續(xù)上表）種類2023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額金額計(jì)提比例按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備12,735,419.03100.005,261,214.2041.317,474,204.8312,735,419.03100.005,261,214.2041.317,474,204.83（續(xù)上表）種類2022.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額金額計(jì)提比例按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備6,096,695.59100.004,645,461.4876.201,451,234.116,096,695.59100.004,645,461.4876.201,451,234.11②采用組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款組合名稱2024.4.30賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）賬齡組合10,733,334.535,028,048.5846.85其中：1年以內(nèi)5,476,801.99273,840.135.00558,138.5855,814.4910.004年以上4,698,393.964,698,393.96100.0010,733,334.535,028,048.5846.85（續(xù)上表）組合名稱2023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）賬齡組合12,735,419.035,261,214.2041.31其中：1年以內(nèi)7,324,076.90366,203.825.00573,701.9557,370.2010.004年以上4,837,640.184,837,640.18100.0012,735,419.035,261,214.2041.31（續(xù)上表）組合名稱2022.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）賬齡組合6,096,695.594,645,461.4876.20其中：1年以內(nèi)1,527,614.8676,380.755.004年以上4,569,080.734,569,080.73100.006,096,695.594,645,461.4876.20(4)壞賬準(zhǔn)備變動(dòng)情況第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)發(fā)生信用減值）期初數(shù)366,203.8257,370.204,837,640.185,261,214.20期初數(shù)在本期——————本期計(jì)提-83,196.42-7,964.82-91,161.24外幣折算差異-9,167.26-1,555.71-131,281.41-142,004.38期末數(shù)273,840.1455,814.494,698,393.955,028,048.582)2023年度項(xiàng)項(xiàng)目第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)發(fā)生信用減值）期初數(shù)76,380.754,569,080.734,645,461.48期初數(shù)在本期——————本期計(jì)提277,466.1655,788.34333,254.50外幣折算差異12,356.911,581.86268,559.45282,498.22期末數(shù)366,203.8257,370.204,837,640.185,261,214.203)2022年度第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)發(fā)生信用減值）期初數(shù)4,444,003.314,444,003.31期初數(shù)在本期——————本期計(jì)提72,771.0672,771.06外幣折算差異3,609.69125,077.42128,687.11期末數(shù)76,380.754,569,080.734,645,461.48(5)其他應(yīng)收款金額前5名情況金金占其他應(yīng)收款余額的比金金占其他應(yīng)收款余額的比金5.存貨2024.4.30賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料49,285,013.9049,285,013.90維修及工具備件246,146,934.5238,189,793.93207,957,140.59在產(chǎn)品117,420,581.476,245,629.42111,174,952.05庫(kù)存商品52,336,030.551,536,256.3550,799,774.20發(fā)出商品9,143,837.629,143,837.62合計(jì)474,332,398.0645,971,679.70428,360,718.36（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料48,420,404.4448,420,404.44維修及工具備件256,648,934.6722,064,390.26234,584,544.41在產(chǎn)品93,593,989.996,195,472.2887,398,517.71庫(kù)存商品57,877,789.882,002,818.7255,874,971.16發(fā)出商品7,230,988.217,230,988.21合計(jì)463,772,107.1930,262,681.26433,509,425.93（續(xù)上表）2022.12.31賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料51,526,472.0951,526,472.09維修及工具備件232,649,372.1518,357,211.98214,292,160.17在產(chǎn)品88,951,249.915,214,597.6483,736,652.27庫(kù)存商品64,123,532.381,792,267.5262,331,264.86發(fā)出商品1,994,916.181,994,916.18合計(jì)439,245,542.7125,364,077.14413,881,465.57(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備①2024年1-4月②2023年度③2022年度2)確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)、報(bào)告期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)維修及工具備件最近一次用于產(chǎn)品生產(chǎn)間隔周期及項(xiàng)目狀態(tài)原材料相關(guān)產(chǎn)成品估計(jì)售價(jià)減去至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定可變現(xiàn)凈值在產(chǎn)品庫(kù)存商品相關(guān)產(chǎn)成品估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定可變現(xiàn)凈值發(fā)出商品以該存貨的合同售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值6.其他流動(dòng)資產(chǎn)2024.4.30賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值待攤費(fèi)用7,418,101.967,418,101.96待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10,640,170.6810,640,170.68預(yù)繳增值稅10,827,484.7510,827,484.75其他218,269.17218,269.17合計(jì)29,104,026.5629,104,026.56（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值待攤費(fèi)用6,871,476.106,871,476.10待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6,641,526.676,641,526.67預(yù)繳增值稅136,802.82136,802.82其他284,635.07284,635.07合計(jì)13,934,440.6613,934,440.66（續(xù)上表）2022.12.31賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值待攤費(fèi)用6,707,533.016,707,533.01待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3,191,034.123,191,034.12預(yù)繳企業(yè)所得稅965,474.33965,474.33預(yù)繳增值稅117,150.88117,150.88其他1,302,097.131,302,097.13合計(jì)12,283,289.4712,283,289.477.固定資產(chǎn)[注]其他減少系公司收到政府補(bǔ)助金以凈額法核算并沖減固定資產(chǎn)原值，其中2023年沖減1,058,623.77歐元（折合人民幣8,090,532.16元)、2022年沖減798,478.45歐元（折合人民幣5,646,919.45元）8.在建工程(2)重要在建工程項(xiàng)目報(bào)告期變動(dòng)情況2)2023年度3)2022年度9.使用權(quán)資產(chǎn)房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備合計(jì)賬面原值期初數(shù)177,170,431.85160,167,441.75337,337,873.60本期增加金額3,929,368.173,929,368.173,929,368.173,929,368.17本期減少金額外幣折算差異-4,810,689.40-4,385,767.34-9,196,456.74期末數(shù)172,359,742.45159,711,042.58332,070,785.03累計(jì)折舊期初數(shù)66,607,649.8990,413,759.44157,021,409.33本期增加金額10,771,060.544,724,077.9415,495,138.4810,771,060.544,724,077.9415,495,138.48本期減少金額外幣折算差異-1,909,375.38-2,499,190.71-4,408,566.09期末數(shù)75,469,335.0592,638,646.67168,107,981.72賬面價(jià)值期末賬面價(jià)值96,890,407.4067,072,395.91163,962,803.31期初賬面價(jià)值110,562,781.9669,753,682.31180,316,464.27房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備合計(jì)賬面原值期初數(shù)165,886,621.30145,882,040.96311,768,662.26本期增加金額5,553,346.515,553,346.515,553,346.515,553,346.51本期減少金額外幣折算差異11,283,810.558,732,054.2820,015,864.83期末數(shù)177,170,431.85160,167,441.75337,337,873.60累計(jì)折舊期初數(shù)31,452,727.8670,946,815.57102,399,543.43本期增加金額32,387,862.4714,875,085.6547,262,948.1232,387,862.4714,875,085.6547,262,948.12本期減少金額外幣折算差異2,767,059.564,591,858.227,358,917.78期末數(shù)66,607,649.8990,413,759.44157,021,409.33賬面價(jià)值期末賬面價(jià)值110,562,781.9669,753,682.31180,316,464.27期初賬面價(jià)值134,433,893.4474,935,225.39209,369,118.83房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備合計(jì)賬面原值期初數(shù)161,345,517.21145,565,174.69306,910,691.90本期增加金額本期減少金額外幣折算差異4,541,104.09316,866.274,857,970.36期末數(shù)165,886,621.30145,882,040.96311,768,662.26累計(jì)折舊期初數(shù)55,630,641.0055,630,641.00本期增加金額29,966,298.4413,100,604.1543,066,902.5929,966,298.4413,100,604.1543,066,902.59本期減少金額外幣折算差異1,486,429.422,215,570.423,701,999.84期末數(shù)31,452,727.8670,946,815.57102,399,543.43賬面價(jià)值期末賬面價(jià)值134,433,893.4474,935,225.39209,369,118.83期初賬面價(jià)值161,345,517.2189,934,533.69251,280,050.9010.無(wú)形資產(chǎn)軟件特許權(quán)和工業(yè)產(chǎn)權(quán)合計(jì)賬面原值期初數(shù)121,787,344.7518,943,379.49140,730,724.24本期增加金額896,356.09896,356.09896,356.09896,356.09本期減少金額外幣折算差異-3,315,263.67-514,367.51-3,829,631.18期末數(shù)119,368,437.1718,429,011.98137,797,449.15累計(jì)攤銷期初數(shù)119,169,402.8718,937,194.30138,106,597.17本期增加金額356,117.781,049.65357,167.43356,117.781,049.65357,167.43本期減少金額外幣折算差異-3,239,125.18-514,209.39-3,753,334.57期末數(shù)116,286,395.4718,424,034.56134,710,430.03賬面價(jià)值期末賬面價(jià)值3,082,041.704,977.423,087,019.12期初賬面價(jià)值2,617,941.886,185.192,624,127.07軟件特許權(quán)和工業(yè)產(chǎn)權(quán)合計(jì)賬面原值期初數(shù)117,039,211.2017,891,746.19134,930,957.39本期增加金額1,038,344.821,038,344.821,038,344.821,038,344.82本期減少金額3,110,729.683,110,729.683,110,729.683,110,729.68外幣折算差異6,820,518.411,051,633.307,872,151.71期末數(shù)121,787,344.7518,943,379.49140,730,724.24累計(jì)攤銷期初數(shù)114,709,528.1717,882,868.40132,592,396.57本期增加金額838,622.613,125.78841,748.39838,622.613,125.78841,748.39本期減少金額3,058,160.743,058,160.743,058,160.743,058,160.74外幣折算差異6,679,412.831,051,200.127,730,612.95期末數(shù)119,169,402.8718,937,194.30138,106,597.17賬面價(jià)值期末賬面價(jià)值2,617,941.886,185.192,624,127.07期初賬面價(jià)值2,329,683.038,877.792,338,560.82軟件特許權(quán)和工業(yè)產(chǎn)權(quán)合計(jì)賬面原值期初數(shù)111,502,178.4917,401,964.19128,904,142.68本期增加金額2,311,320.912,311,320.912,311,320.912,311,320.91本期減少金額25,905.1725,905.1725,905.1725,905.17外幣折算差異3,251,616.97489,782.003,741,398.97期末數(shù)117,039,211.2017,891,746.19134,930,957.39累計(jì)攤銷期初數(shù)109,323,013.0517,390,376.57126,713,389.62本期增加金額2,200,446.012,892.492,203,338.502,200,446.012,892.492,203,338.50本期減少金額外幣折算差異3,186,069.11489,599.343,675,668.45期末數(shù)114,709,528.1717,882,868.40132,592,396.57賬面價(jià)值期末賬面價(jià)值2,329,683.038,877.792,338,560.82期初賬面價(jià)值2,179,165.4411,587.622,190,753.0611.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用2)2023年度3)2022年度12.遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債(1)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)（續(xù)上表）(2)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負(fù)債（續(xù)上表）(3)以抵銷后凈額列示的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債額額（續(xù)上表）(4)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)[注]根據(jù)法國(guó)稅法相關(guān)規(guī)定，可抵扣虧損可用于抵扣未來(lái)期間應(yīng)稅利潤(rùn)，無(wú)抵扣期限限制。根據(jù)德國(guó)稅法相關(guān)規(guī)定，德國(guó)公司股權(quán)變更后，虧損將無(wú)法用于抵扣未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額，因此上述金額僅列示了法國(guó)子公司的可抵扣虧損而不包括德國(guó)公司累計(jì)留存的可抵扣虧損金額13.其他非流動(dòng)資產(chǎn)2024.4.30賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值退休保險(xiǎn)保證金4,846,660.694,846,660.69合計(jì)4,846,660.694,846,660.69（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值退休保險(xiǎn)保證金4,403,370.264,403,370.26合計(jì)4,403,370.264,403,370.26（續(xù)上表）2022.12.31賬面